1、第十章第十章 综合综合第一章第一章 总论总论 银 行 会 计 银行会计银行会计编写组编写组20152015年年0606月月第十章第十章 综合综合第十章第十章 会计综合及管理会计综合及管理第一节第一节 会计岗位设置与职责会计岗位设置与职责第二节第二节 内部控制与人员管理内部控制与人员管理第三节第三节 会计日常重要管理事项会计日常重要管理事项第四节第四节 会计档案管理会计档案管理第十章第十章 综合综合 银行会计银行会计学什么？学什么？l【知识目标知识目标】l1.掌握银行会计岗位设置l2.掌握银行会计人员管理和内部控制的基本要求l【能力目标能力目标】l1.能熟知前、后台岗位的业务职责l2.掌握银行会
2、计重要管理事项及管理要求第十章第十章 综合综合第一节第一节 会计岗位设置与职责会计岗位设置与职责一、营业机构的会计岗位设置一、营业机构的会计岗位设置（一）营业机构的一般会计岗位设置1.营业柜员岗2.电子汇划岗3.票据交换岗4.稽核岗第十章第十章 综合综合第一节第一节 会计岗位设置与职责会计岗位设置与职责（二）前台综合柜员制 1.前台综合柜员制的组织方式 综合柜员制，是指银行营业机构前台，在规定业务范围内，按照相应的业务处理权限和操作流程，由单一柜员或多个柜员组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币、对公会计、出纳、储蓄、信用卡等多种金融业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。2综合柜员制营业
3、机构的岗位设置及职责 （1）综合柜员 （2）综合员 （3）业务主管第十章第十章 综合综合第一节第一节 会计岗位设置与职责会计岗位设置与职责三、核算中心三、核算中心（一）核算中心的业务范围（二）核算中心的岗位设置 主任岗、会计主管岗、业务操作岗、综合管理岗（三）核算中心日常业务 1.对营业机构的管理 2.日终轧账 3.批量结息 4.年终结转 5.标准数据的修改第十章第十章 综合综合第一节第一节 会计岗位设置与职责会计岗位设置与职责三、稽核中心（一）岗位设置及主要职责1稽核中心主任2综合部门的主要职责及岗位设置3凭证审核部门的主要职责及岗位设置4凭证录入部门的主要职责及岗位设置（二）操作权限管理第
4、十章第十章 综合综合第一节第一节 会计岗位设置与职责会计岗位设置与职责四、出纳岗位设置及职责四、出纳岗位设置及职责 1出纳主管出纳主管 2收款、付款员收款、付款员 3综合员综合员 4兑换员兑换员 5管库员管库员第十章第十章 综合综合第二节第二节 内部控制与人员管理内部控制与人员管理 一、内部控制制度的构建原则和基一、内部控制制度的构建原则和基本内容本内容（一）银行会计内部控制制度的构（一）银行会计内部控制制度的构建原则建原则1.全面性原则。全面性原则。2.制约性原则。制约性原则。3.有效性原则。有效性原则。4.规范性原则。规范性原则。第十章第十章 综合综合第二节第二节 内部控制与人员管理内部控
5、制与人员管理（二）银行会计内部控制制度的（二）银行会计内部控制制度的基本内容基本内容 1.岗位分离制度岗位分离制度 2.授权审批制度授权审批制度 3.核对复核制度核对复核制度 4.事后监督制度事后监督制度第十章第十章 综合综合第二节第二节 内部控制与人员管理内部控制与人员管理二、不相容岗位分离制约制度二、不相容岗位分离制约制度（一）前中台业务处理与管理应分离制约（二）前中台与后台业务处理与管理应分离制约（三）后台业务处理与管理应分离制约第十章第十章 综合综合第二节第二节 内部控制与人员管理内部控制与人员管理三、银行会计人员分类管理三、银行会计人员分类管理（一）会计主管1.会计主管的任职条件2.
6、会计主管的职责（二）一般会计人员1.一般会计人员任职条件2.一般会计人员的职责 第十章第十章 综合综合第二节第二节 内部控制与人员管理内部控制与人员管理四、重要岗位轮换制度四、重要岗位轮换制度 1.银行会计人员轮换包括会计人员在同一会计机构不同岗位之间的轮换，也包括会计人员在不同会计机构之间的岗位工作轮换。2.会计结算部门从事账务处理、资金清算、现金操作和支付结算业务的会计人员，以及基层营业机构的会计主管和一般会计人员应实施轮岗轮调。3记账、重要印章管理、重要单证管理、结算、出纳清算、电子汇划、同城票据交换、财会等重要会计岗位必须定期轮换，原则上工作满1年的应安排换岗，工作满2年的必须换岗，满
7、3年的必须强制换岗。4岗位轮换有困难的要实行强制休假制度。第十章第十章 综合综合第二节第二节 内部控制与人员管理内部控制与人员管理五、会计人员交接五、会计人员交接（一）会计人员交接的总体要求（二）会计人员交接程序1.办理移交前的准备2.办理移交的主要事项（三）短期离岗的交接第十章第十章 综合综合第三节第三节 会计日常重要管理事项会计日常重要管理事项 一、会计印章的管理一、会计印章的管理 （一）印章的种类 （二）会计印章管理二、重要空白凭证管理二、重要空白凭证管理 （一）重要空白凭证的种类 （二）重要空白凭证管理基本规定第十章第十章 综合综合第三节第三节 会计日常重要管理事项会计日常重要管理事项三、有价单证管理三、有价单证管理（一）有价单证管理的种类（二）有价单证管理的基本要求四、会计电算化管理四、会计电算化管理（一）职责权限控制制度（二）日常维护、数据修改（三）数据备份管理规定第十章第十章 综合综合第四节第四节 会计档案管理会计档案管理一、会计档案的内容一、会计档案的内容二、会计档案的保管期限二、会计档案的保管期限三、会计档案的整理立卷三、会计档案的整理立卷四、会计档案的保管四、会计档案的保管五、会计档案的调阅五、会计档案的调阅六、会计档案的鉴定销毁六、会计档案的鉴定销毁
