1、北京语言大学网络教育学院税法模拟试卷一注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ）。 A 制药企业占用的耕地B 医院占用的耕地C 军队家属区占用的耕地D 铁路线路占用的耕地2、纳税人
2、同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（ ）内依法申请行政复议。A 10日B 15日C 30日D 60日3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。A 复合关税B 混合关税C 选择性关税D 滑动关税4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。A 直接申报B 间接申报C 简易申报D 简并征期5、（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是
3、税法的灵魂。A 税收法律关系的内容B 税收法律关系的产生、变更与消灭C 权利主体D 权利客体6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（ ）。A 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品B 将外购已税消费品继续加工成应税消费品C 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用D 将自制应税消费品继续加工成应税消费品7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（ ）决定。A 全国人大及其常务委员会B 国务院C 车辆登记管理部门D 省级政府8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（ ）。A 无息、贴息贷款合同B 发电厂与电网之间签订的电力购售合同C 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D 电网
4、和用户之间签订的供用电合同9、应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率是（ ）。A 比例税率B 累进税率C 定额税率D 名义税率10、金融业和保险业的纳税期限分别为（ ）。A 3个月、2个月B 3个月、1个月C 2个月、1个月D 2个月、2个月二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。11、在商品流转过程中，征税环节可以有以下几种（ ）。 A 一次课征制B 两次课征制C 多次课征制D 数次课征制12、比例税率在实际运用中可分为（ ）。 A 单一比例税率B
5、差别比例税率C 幅度比例税率D 浮动比例税率13、根据我国增值税的有关规定，下列货物适用13税率的有（ ）。A 报关出境货物B 输往保税区的货物C 宣传、文教用品D 人民生活必需品14、税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。A 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B 委托他人代销货物的，为货物发出当天C 采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D 销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天15、下列属于营业税混合销售行为的有（ ）。A 工厂销售货物同时负责送货上门B 商场卖货并负责安装调试收入C 火车上销售食品饮料D 卡拉OK歌厅供应点心等小吃16、某煤
6、矿2月份生产并销售原煤45万吨，为此需缴纳以下税（ ）。A 增值税B 消费税C 资源税D 城市维护建设税17、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金是指（ ）。A 营业税B 增值税C 资源税 D 印花税18、下列所得中，不论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境内所得，征收个人所得税的有（ ）。 A 出租给承租人在中国境内使用的财产所得租金收入B 在中国境内提供劳务所得C 转让在中国境内使用的特许权使用费收入D 转让中国境内房屋、建筑物、土地使用权等财产所得19、印花税税法规定，印花税的纳税义务人包括（ ）。 A 立合同人B 立据人C 立账簿人D 各种证照的领受人20、土地增值税的
7、纳税人转让房产取得的收入，包括（ ）。 A 利息收入B 股息收入C 货币收入D 实物收入三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。21、简述消费税的作用。22、简述财产税的作用。四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。23、某商场（小规模纳税人）2010年2月销售化妆品取得销售额7、02万元，销售护肤护发品取得销售额3、12万元。要求：根据以上业务计算该化妆品商店2月应该缴纳的消费税和增值税。24、某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目
8、进行调整后，计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但在随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠300万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。要求：计算该企业补交所得税税额。25、某甲系北京市海淀区海淀镇居民，家中已有住房一套。2007年10月购置了一套二居室的住房供其儿子居住，购房花去40万元，装修又花去15万元。后因其儿子于2007年应征入伍，房子闲置，某甲便于2008年9月将房子出租，用于居住，每月收取房租2000元。要求：（1）如果按照北京市契税5的适用税率，那么甲某应该上缴的契税是多少? （2）2008年1
9、0月，甲某出租房应该上缴的房产税是多少?26、某市区机器制造厂本月发生下列主要经济业务：（1）购进钢材一批，金额200000元，进项税额34000元；（2）购进低值易耗品（劳保用品）一批，金额80000元，专用发票上注明税款为8000元；（3）委托加工产品支付加工费10000元，专用发票上注明税款1700元；（4）专项工程领用自产的机械，卖价30000元；（5）基本建设领用自产的机械设备，卖价18000元；（6）本月销售机器15台，每台单价30000元。（上述卖价均不含税）试计算本月该企业应纳的增值税额和城市维护建设税。税法模拟试卷一 答案一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20
10、分）题号12345678910答案BDCCACBDAB二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）题号1112131415答案ABCABCABCDCDCD题号1617181920答案ACDACABCDABCDCD三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）21、标准答案：消费税是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。设立消费税，对一些特殊消费品，在征收增值税的同时交叉对消费品征税，可以调节我国消费结构，正确引导消费方向，抑制超前消费需求，确保国家的财政收入。具体来说，我国消费税的作用体现在：（1）调节消费。消费税可以体现国家的消费政策，调节和引导消费
11、。（2）增加国家财政收入。消费税征税范围虽然较小，但是由于它为了调节消费，通常采用较高的税率，因而具有一定的财政意义。考核目标：消费税的作用，第二章第二节。22、 标准答案：(1)财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源。世界上许多国家多把财产税作为地方税，甚至视其为地方财政收入的主要来源。(2)财产税可以调节社会成员的收入水平。财产是测量社会成员纳税能力的一个尺度，即有财产者就有纳税能力，这也体现了平等负担的原则。在调节纳税人财产收入方面，财产税可以弥补流转税和所得税的不足。所得税以所得税额为征税对象，有所得的就要征税，无所得的不征税，对于不同的纳税人来说，客观上起到了“奖懒罚勤”的作用。而财
12、产税是对财产价值征税，所以在促进增产方面优于所得税。流转税是对商品在交往过程中的流转额课税，它既不涉及财产有无收益和收益大小，又不涉及财产的占有和分配情况，所以需要财产税来配合。考核目标：财产税的作用，第四章第一节。四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）23、标准答案：根据我国消费税的有关规定，从2006年4月1日起，取消了护肤护发产品的消费税，所以题中的3.12万不用征收消费税；消费税是一次征收的，除金银首饰、钻石及钻石首饰外，其他消费品都是在生产销售环节缴纳消费税，所以7.02万元也不用缴纳消费税。应纳增值税税额（7.02+3.12）（1+3）30.30（万元）考核目标：增
13、值税的计算，第二章第一节。24、标准答案：在计算企业所得税的时候，企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予税前扣除。 捐赠扣除限额200012=240（万元） 应纳税所得额2000+（300-240）=2060（万元） 应纳所得税额206025=515（万元） 应补交所得税额515500=15（万元）考核目标：企业所得税额的计算，第三章第二节。25、标准答案：(1)甲某购房应该上缴的契税为：405=2（万元）；(2)甲应该缴纳的房产税为：2000480（元）考核目标：契税和房产税的计算，第四章第二节、第三节。26、标准答案：（1）计算进项税额：第二项发票不规范，故：
14、 进项税额=34000+1700=35700（元）（2）计算销项税额：专项工程、基本建设领用自产钢材应作视同销售处理，故： 销项税额=（30000+18000+1530000）17=84660（元）（3）应纳的增值税额=84660-35700=48960（元）（4）应纳的城建税税额=489607=3427.2（元）考核目标：增值税、城建税的计算，第六章第四节。北京语言大学网络教育学院税法模拟试卷二注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。4、本试卷分为
15、试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列经营行为中，应当缴纳营业税的是（ ）。 A 空调专营店销售空调并负责安装B 电信公司销售座机并提供电信服务C 建筑公司自建建筑物并自用D 汽车修理厂修理汽车的同时销售零配件2、下列各项表述中，不符合契税规定的是（ ）。A 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税B 以政府奖励方式获得的房屋，承受方也应缴纳契税C 契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征
16、收机关D 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天3、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）。A 将外购已税消费品继续加工成应税消费品B 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C 自制应税消费品继续加工成应税消费品D 自制应税消费品继续加工成非应税消费品4、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。A 财产转让所得B 稿酬所得C 利息所得D 财产租赁所得5、下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。A 广告公司广告费收入B 邮政部门邮政储蓄收入C 某房地产开发公司销售办公楼收入D 某商店零售化妆品收入6、下列项目中，不征收个人所得税的是（ ）。A 加班
17、费B 特殊工种补助C 独生子女补贴D 奖金7、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳城镇土地使用税。A 批准征用的当月起B 批准征用的次月起C 取得相关证件之日起D 批准征用之日起满一年时8、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ）。A 向税务机关申请减免营业税B 向税务机关申请降低营业税税率C 从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除9、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30
18、日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。A 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C 2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人10、若按组成计税价格征收增值税，计税价格=成本（1+成本利润率），公式中的成本利润率一般规定为（ ）。A 15B 13C 12D 10二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选
19、项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。11、纳税人与负税人的关系是（ ）。 A 有时一致B 始终一致C 有税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的D 在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的12、下列属于以从价税计征的有（ ）。 A 资源税B 增值税C 营业税D 车船税13、混合销售行为的基本特征为（ ）。A 既涉及货物销售又涉及非应税劳务B 发生在同一项销售行为中C 从一个购买方取得货款D 从不同购买方收取货款14、委托加工应税消费品，受托方（ ）。A 只收取加工费B 提供原料C 代垫部分辅助材料D 提供主要材料15、下列适用税率5的营业税税目有（ ）。A
20、 金融保险业B 服务业C 建筑业D 邮电通信业16、由海关法和进出口条例的规定，以下物品、货物予以减免关税的是（ ）。A 关税税额在人民币50元以下的一票货物B 外国政府无偿赠送的物资C 残疾人专用品D 无商业价值的广告品或货样17、下列属于构成收入总额的项目是（ ）。A 生产、经营收入B 捐赠收入C 财产转让收入D 利息收入18、 根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。 A 购买国库券取得的利息B 个人出售已购公有住房的收入C 个人取得的教育储蓄存款利息所得D 个人出租自有居住用房的收入19、下列选项中，属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围的项目有（ ）。 A 房屋产权证
21、B 商标注册证C 专利证D 土地使用证20、我国房产税的纳税义务人包括（ ）。 A 产权所有人B 承典人C 代管人D 使用人三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。21、简述我国关税的主要作用。22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。24、某公司2008年在境内所得为800万元，其
22、在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40和25。要求：计算该公司实际应纳所得税额。25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5，城市维护建设税税率为7，印花税税率为5，教育费附加征收率为3）。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成新。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税额。26、某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一
23、份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元。另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。要求：计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。税法模拟试卷二 答案一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）题号12345678910答案BCDDDCDDBD二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）题号1112131415答案ACDBCABCACAB题号16
24、17181920答案ABDABCDACABCDABCD三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）21、标准答案：（1）保护和促进国民经济发展。（2）维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策。（3）为国家建设和积累资金。考核目标：关税的主要作用，第二章第四节。22、标准答案：城镇土地使用税带有调节土地级差收入的性质，着重强调由于交通地理位置的不同而形成的土地级差收入，使各种不同纳税人的收入水平大体均衡。从征税范围看，包括城市和县镇范围内使用的，一切属于国家的集体所有的土地，而不论其是否是农用耕地；从征收税款看，是对使用国家所有土地的年年连续的征收；从税率设计看，是按照城市大小来规定差别税
25、率。耕地占用税带有行为税的性质，着重强调占用耕地的行为。从征收范围来看，包括全国范围内建房和从事非农业建设占用的农用耕地；从征收税款来看，是针对发生占用耕地行为，是一次性征收，以后不再征收；从税率设计看，是以县为单位，人均耕地少的地区税率高，人均耕地多的地区税率低。这两个税种相辅相成，互为补充。考核目标：城镇土地使用税和耕地占用税的区别，第五章第三节、第四节。四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）23、标准答案：应税消费品的销售额=50（1+17）=42.74（万元），因为本题没有告诉白酒的数量是多少，故可以不考虑从量消费税税额。应纳消费税税额=42.74208.55（万元）应
26、纳增值税税额42.74177.27（万元）考核目标：增值税、消费收的计算，第二章第一节、第二节。24、标准答案：（1）境内外所得应纳所得税（800+200+300）25325（万元）A国扣除限额=325 300（800+300+200）=75（万元）在A国已纳税额=30040=120（万元）所以在A国的所得额可以抵扣所得税为75万元，剩余的45万可留到以后年度抵扣。（2）B国扣除限额=325200（800+300+200）=50（万元）在B国已缴纳的税款=20025=50（万元），可全额抵扣。（3）企业实际应纳所得税额=3257550200（万元）考核目标：企业应纳所得税额的计算，第三章第二节
27、。25、标准答案：（1）转让收入=2000（万元）（2）扣除项目金额 房地产评估价格=100060=600（万元） 取得土地使用权支付的金额=501060（万元） 与转让房地产有关的税金=20005（173）20005=120（万元） 扣除项目金额合计=60060120=780（万元）（3）增值额=2000-780=1220（万元）（4）增值额与扣除项目金额之比=1220780=156（5）应纳的土地增值税税额=12205078015=493（万元）考核目标：土地增值税税额的计算，第五章第五节。26、标准答案：（1）借款合同应纳税额=200000 0.05=10（元）（2）技术转让合同应纳税额
28、=500000.3=15（元） （3）财产租赁合同应纳税额=200001=20（元）（4）营业账簿中资金账簿应纳税额=(1000000+500000）0.5=750（元）（5）该企业2008年1月份应纳的印花税税额=10+15+20+750=795（元）（6）该企业年底资金账簿应补缴的印花税税额=1000000.5=50（元)考核目标：印花税的计算，第六章第三节。北京语言大学网络教育学院税法模拟试卷三注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。4、本试卷
29、分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、税收法律关系的变化主要取决于（ ）。 A 纳税义务人B 税收法律事实C 征税对象D 税收法律2、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。A 国家机关购买的小汽车B 留学人员购买的小汽车C 有突出贡献专家购买的小汽车D 国际组织驻华机构购买的自用小汽车3、税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（ ）。A 无偿性B 强制性C 固定性D 法律性4、下列各
30、项中，需要征收资源税的项目有（ ）。A 人造原油B 煤矿生产的天然气C 洗煤、选煤D 液体盐5、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（ ）。A 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B 已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁D 凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣6、关于契税，下面说法不正确的是（ ）。A 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按合同规定总价款计征契税B 承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D 承受荒山、荒沟、荒滩土地使
31、用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税7、下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是（ ）。A 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税B 增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还C 城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免D 因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库8、下列合同应征收印花税的是（ ）。A 银行同业拆借合同B 电网与用户之间签订的供用电合同C 法律咨询合同D 家庭财产保险9、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B 创业投资企业
32、从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D 企业购置用于环境保护的投资额10、下列不属于税收法律关系的客体的是（ ）。A 商品B 财产C 资源D 纳税人二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。11、税收的三大要素是（ ）。 A 纳税人B 纳税环节C 税率D 征税对象12、税收的含义具体包括（ ）。 A 税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配B 税收是国家取得财政收入的基本形式C 税收是具有
33、三性特征的收入形式D 税收是调节经济的重要经济杠杆13、下列纳税人经营活动中,适用简易办法征收增值税的有（ ）。A 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的B 寄售商店代销寄售物品C 小规模商业企业销售货物D 自来水公司销售自来水14、消费税属于（ ）。A 价外税B 价内税C 流转税D 财产税15、我国现行营业税税目税率设计的特点有（ ）。A 按部门设计税目B 按行业设计税目C 注意征收范围的普遍性和严格性D 税率设计实行较低的负担水平16、关税减免的类型主要有（ ）。A 法定减免B 特定减免C 困难减免D 临时减免17、下列各项中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税
34、的有（ ）。A 个体工商户的生产经营所得B 合伙企业的生产经营所得C 个人独资企业的生产经营所得D 对企事业单位的承包经营、承租经营所得18、个人所得税的纳税期限的表述，正确的是（ ）。 A 工资、薪金所得应纳的税款，按季计征B 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征C 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴D 对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计征19、我国现行印花税实行的税率形式有（ ）。 A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 平均税率20、甲临终前立下遗嘱：将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房
35、产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法正确的是（ ）。 A 其妻A无需缴纳契税B 其子B无需缴纳契税C 孤儿C因属限制民事行为能力人，所以，无需缴纳契税D 此事项共应缴纳的契税总计2、4万元三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。21、简述增值税的优点。22、简述对所得课税的征收方法。四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。23、某大学图书馆由于人员超编，2010年1月成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元
36、，增值税专用发票注明的税金为6500元；当月销售图书3000本，零售收入额为6万元，同时销售图书馆清理出来的古旧图书100本，零售收入额为3000元。要求：请计算当月该书店应缴纳增值税额。24、某公司2008取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月2200元），提取职工工会、教育、福利三项经费26、25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息12万元（银行贷款利息率为5）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。另支付有关销售费用600万元。要求：计
37、算该公司应纳所得税税额。25、某单位出售房地产的收入为684万元，其扣除金额为168万元，试用定义法和速算法两种方法计算单位应纳的土地增值税税额。26、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年9月发生如下几项业务:（1）零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0、3万元，旧项链作价0、1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0、2万元。（2）商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1、8万元。（3）出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元。（4）分别核
38、算的饮食服务部取得营业收入56、2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。（5）分别核算的影楼营业收入9、2万元，其中包括像册、像框等销售收入1、3万元。（6）将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。要求：根据题意计算下列数据：（1）计算该商场本月应纳增值税额；（2）计算本月应纳消费税；（3）计算本月应纳营业税；（4）计算本月应纳城建税和教育费附加合计。 税法模拟试卷三 答案一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）题号1234567
39、8910答案BDADDBADDD二、【多项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）题号1112131415答案ACDABCDBCDBCBD题号1617181920答案ABDABCDBCDABABD三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）21、标准答案：增值税之所以能够很快在世界各国推广开来，主要是因为增值税与阶梯式商品税相比，具有一些突出的优点。（1）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。（2）增值税有利于扩大国际贸易往来。（3）增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。考核目标：增值税的优点，第二章第一节。22、标准答案：所得额具有来源广、种类多的特
40、点。对所得额的征税工作要求比较高，选择一个好的征税办法对加强税收征收管理有良好的促进作用。主要有两种方法： （1）源泉课征法，也叫源课法。是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能够控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便；能够保证税款及时均衡入库，但只适用于分类征税制度，适用比例税率，不能体现合理负担原则。 （2）申报法，又叫综合课税法。是由纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。此方法适用于综合征税制，适用累进税率，符合按能力负担的原则。但这种方法由纳税人自行申报，易造成偷漏税现象。考核目标：所得额的征税方法，第三章第一节。
41、四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）23、标准答案：小规模纳税人购进货物进项税不能抵扣。古旧图书属于增值税免税项目，不需要缴纳增值税。（1）不含税销售额=60000（1+3）=58252.43（元）（2）当月应纳增值税额=58252.433=1747.57（元）考核目标：小规模纳税人增值税额的计算，第二章第一节。24、标准答案：利润总额380024002315026.25122010600558.75（万元）（1）准予列支的计税工资=220012 50=132（万元），应调增应纳税所得额18万。（2）准予列支的三项经费=132（2+14+2.5）24.42（万元），实际发生26.25万，应调增应纳税所得额1.83万。（3）准予列支的借款利息=200 5=10（万元），利息应调增应纳税所得额2万。（4）206012万，3800519（万元）12万小于19万，可以扣除业务招待费12万，应调增应税所得额8万。（5）向当地小学捐赠之10万元不得列支。（6）应纳税所得=558.75+
