1、第五章第五章 商业银行的资产业务商业银行的资产业务主要内容：n商业银行的资产业务有哪些？商业银行的资产业务有哪些？n贷款的分类贷款的分类n贷款的定价贷款的定价n不良贷款的处理不良贷款的处理n第一节 认识银行资产业务的概况n第二节 对商业银行贷款进行分类n第三节 贷款的原则和流程n第四节 贷款的定价n第五节 不良贷款的处理 第一节 认识银行资产业务的概况n 一、了解银行资产的分类一、了解银行资产的分类n n 二、认识商业银行资产的功能二、认识商业银行资产的功能上一页一、了解银行资产的分类n现金资产现金资产n贷款贷款n证券投资业务证券投资业务n应收帐款应收帐款n固定资产固定资产上一页现金资产n银行
2、持有的现金，也即所谓的现金资产，既包银行持有的现金，也即所谓的现金资产，既包括其业务库存现金，也包括其他各种与现金作括其业务库存现金，也包括其他各种与现金作用等同、可随时用于支付的银行资产。用等同、可随时用于支付的银行资产。n1 1、现金资产对银行业务以及资金运营的重要、现金资产对银行业务以及资金运营的重要意义意义n2 2、在业务运营过程中，银行必须满足的现金、在业务运营过程中，银行必须满足的现金需要需要1、现金资产对银行业务以及资金运营的重要意义n（1 1）保持）保持清偿力清偿力的需要的需要n（2 2）保持）保持流动性流动性的需要的需要n银行对于流动性的要求实际上是：一是要保持银行对于流动性
3、的要求实际上是：一是要保持适当规模，二是要在银行需要的时候足额供给，适当规模，二是要在银行需要的时候足额供给，而在不需要的时候，这部分资金最好能够有其而在不需要的时候，这部分资金最好能够有其他用途，可以为银行带来盈利。他用途，可以为银行带来盈利。2、在业务运营过程中，银行必须满足的现金需要n（1 1）客户提取存款进行日常交易的需要）客户提取存款进行日常交易的需要n（2 2）金融监管当局的要求）金融监管当局的要求n（3 3）各种票据的清偿与结算需要）各种票据的清偿与结算需要n（4 4）银行代理业务的需要）银行代理业务的需要商业银行现金资产的基本类型n1 1、库存现金、库存现金n2 2、在中央银行
4、存款、在中央银行存款n3 3、存放同业存款、存放同业存款n4 4、在途资金、在途资金商业银行现金资产的管理n1 1、现金资产管理的原则、现金资产管理的原则n2 2、合理计算资金头寸，为有效进行现金资产、合理计算资金头寸，为有效进行现金资产的管理打下基础的管理打下基础n3 3、采取相应措施，对现金资产实施分类、有、采取相应措施，对现金资产实施分类、有效的管理效的管理BACK证券投资业务n银行把资金投放在不同期限的证券，以保证资银行把资金投放在不同期限的证券，以保证资产的收益性和流动性产的收益性和流动性n银行证券投资的主要功能银行证券投资的主要功能q保持流动性保持流动性q获得收益获得收益q分散风险
5、分散风险q合理避税合理避税证券投资对象n银行证券投资是以债券为主银行证券投资是以债券为主q国库券国库券q中长期国债中长期国债q政府机构债券政府机构债券q如：央行票据如：央行票据q地方政府债券地方政府债券q公司债券公司债券BACK二、认识商业银行资产的功能n（一）资产是商业银行获得收入的主要来源（一）资产是商业银行获得收入的主要来源 资产业务是银行收入的主要来源，但不是资产业务是银行收入的主要来源，但不是唯一来源。唯一来源。思考：银行利润来源有哪些？思考：银行利润来源有哪些？n（二）资产的规模是衡量一家商业银行实力和（二）资产的规模是衡量一家商业银行实力和地位的重要标志。地位的重要标志。资本规模
6、是银行排名的一个重要指标资本规模是银行排名的一个重要指标n（三）资产质量是银行前景预测的重要指标（三）资产质量是银行前景预测的重要指标n（四）资产管理不善是银行倒闭破产的重要原（四）资产管理不善是银行倒闭破产的重要原因之一因之一BACK第二节 对商业银行贷款进行分类n一、银行贷款制度和政策银行贷款制度和政策n二、贷款业务当事人二、贷款业务当事人n三、贷款种类三、贷款种类n四、贷款用途的限制四、贷款用途的限制n五、贷款期限与利率的管理与限制五、贷款期限与利率的管理与限制一、贷款制度和政策一、贷款制度和政策n贷款制度贷款制度国家或银行关于贷款业务操作的国家或银行关于贷款业务操作的各种基本规则的总和
7、。各种基本规则的总和。n国家宏观层面：法律、行政法规、部门规章国家宏观层面：法律、行政法规、部门规章n银行微观层面：按照国家制度要求、适合自身银行微观层面：按照国家制度要求、适合自身发展特点发展特点17（二）贷款政策（二）贷款政策国家或银行根据某国家或银行根据某一特定时期的具体形势制定的、贷款业一特定时期的具体形势制定的、贷款业务操作的各种特殊规则。务操作的各种特殊规则。n国家宏观层面：金融调控与银行监管的国家宏观层面：金融调控与银行监管的政策规章政策规章n银行微观层面：银行根据自身情况制定银行微观层面：银行根据自身情况制定的、对监管当局贷款政策的实施规则的、对监管当局贷款政策的实施规则17商
8、业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。险的各项方针、措施和程序的总和。18（三）贷款管理规则的基本内容：（三）贷款管理规则的基本内容：贷贷款对象与条件、贷款用途的限制、贷款款对象与条件、贷款用途的限制、贷款的期限与利率、贷款的风险控制、贷款的期限与利率、贷款的风险控制、贷款的内部控制、贷款权利义务的约束等等。的内部控制、贷款权利义务的约束等等。（四）贷款管理规则的主要依据：（四）贷款管理规则的主要依据：商商业银行法、银监会法、合同法、担保法、业银行法、银监会法、合同法、担保法、贷款通则以及其他诸多制度文件贷款通则以
9、及其他诸多制度文件体体现国家规则的要求和银行自身规则的制现国家规则的要求和银行自身规则的制定依据。定依据。BACK19二、贷款业务当事人二、贷款业务当事人（一）借款人（一）借款人（二）贷款人（二）贷款人1920（一）借款人（一）借款人贷款对象与条件贷款对象与条件n贷款的基本条件：贷款的基本条件：指获得银行贷款的必要指获得银行贷款的必要（但不是充分）条件。（但不是充分）条件。n个人借款人：个人借款人：借款人为自然人，应具备以下借款人为自然人，应具备以下基本条件基本条件 具有合法身份证件或境内有效居住证明；具有合法身份证件或境内有效居住证明；具有完全民事行为能力；具有完全民事行为能力；信用良好，有
10、稳定的收入或资产，具备信用良好，有稳定的收入或资产，具备按期还本付息的能力；按期还本付息的能力；管理机关另有规定的，按照相应规定执行。管理机关另有规定的，按照相应规定执行。2021n法人借款人：法人借款人：应具备以下基本条件应具备以下基本条件 依法办理工商登记的法人已经向工商行政管理依法办理工商登记的法人已经向工商行政管理部门登记并连续办理了年检手续；事业法人依照部门登记并连续办理了年检手续；事业法人依照事业单位登记管理暂行条例事业单位登记管理暂行条例的规定已经向事的规定已经向事业单位登记管理机关办理了登记或备案；业单位登记管理机关办理了登记或备案；有合法稳定的收入或收入来源，具备按期还本有合
11、法稳定的收入或收入来源，具备按期还本付息能力；付息能力；已开立基本结算账户或一般存款账户；已开立基本结算账户或一般存款账户；按照人行的有关规定，应持有贷款卡（号）的，按照人行的有关规定，应持有贷款卡（号）的，必须持有中国人民银行核准的贷款卡（号）。必须持有中国人民银行核准的贷款卡（号）。212222银行骗贷银行骗贷http:/ 贷款人必须经银监会批准经营贷款业务，持贷款人必须经银监会批准经营贷款业务，持有银监会颁发的有银监会颁发的金融许可证金融许可证，并经工商行政，并经工商行政管理部门核准登记。管理部门核准登记。n商业银行：国有、股份制、地方、外资、中外合商业银行：国有、股份制、地方、外资、中
12、外合资、农村等不同性质的商业银行资、农村等不同性质的商业银行n农村合作银行农村合作银行n信用合作社：农村、城市两类信用合作社：农村、城市两类n政策性银行：国开行、农发行、进出口银行政策性银行：国开行、农发行、进出口银行n信托投资公司：自营贷款、信托贷款信托投资公司：自营贷款、信托贷款n企业集团财务公司：对集团内部的企业贷款。企业集团财务公司：对集团内部的企业贷款。2324三、贷款种类三、贷款种类（一）什么是银行贷款（一）什么是银行贷款（二）贷款的分类（二）贷款的分类2425（一）什么是银行贷款（一）什么是银行贷款 就是商业银行作为贷款就是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，人按照一定的
13、贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的的货币资金提供给借款人使用的一种信用行为。一种信用行为。2526（二）、贷款的分类（二）、贷款的分类n按贷款期限分类按贷款期限分类n按贷款的保障条件分类按贷款的保障条件分类n按贷款的目的分类按贷款的目的分类n按贷款的偿还方式分类按贷款的偿还方式分类n按贷款的质量分类按贷款的质量分类n按银行发放贷款的自主程度分类按银行发放贷款的自主程度分类n按贷款的币种分类按贷款的币种分类2627按贷款期限分类：按贷款期限分类：27按期限按期限定期定期长期长期中期中期短期短期活期活期透支透支通知放款通知放款循环贷
14、款循环贷款back28按贷款的保障条件分类：按贷款的保障条件分类：n信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款。款。n担保贷款担保贷款：是指具有一定的财产或信用作：是指具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款。为还款保证的贷款。n票据贴现票据贴现：是指贷款人以购买借款人未到：是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。期商业票据的方式发放的贷款。28back29担保贷款担保贷款n抵押贷款抵押贷款n质押贷款质押贷款n保证贷款保证贷款2930 抵押贷款抵押贷款是指按是指按中中华人民共和国担保法华人民共和国担保法规定的规定的抵押方式以借款人或第三人的抵押方式以
15、借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款财产作为抵押物发放的贷款。3031 质押贷款质押贷款是指按是指按中中华人民共和国担保法华人民共和国担保法规定的规定的质押方式以借款人或第三人的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷动产或权利作为质物发放的贷款。款。3132 保证贷款保证贷款指按指按中华人民共和中华人民共和国担保法国担保法规定的保证方式以第三人承诺规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。般保证责任或者连带责任而发放的贷款。32back票据贴现与票据质押的区别：票据贴现与票据质押的区别
16、：n1、贷款额的确定方式不同；、贷款额的确定方式不同；n2、贷款期限的确定方式不同；、贷款期限的确定方式不同；n3、贷款本息的计算、回收方式不同；、贷款本息的计算、回收方式不同；n4、借款人身份不同。、借款人身份不同。33back34按贷款的目的分类：按贷款的目的分类：n工业贷款工业贷款n商业贷款商业贷款n农业贷款农业贷款n个人贷款个人贷款n其它金融机构贷款其它金融机构贷款n房地产贷款房地产贷款n其它贷款其它贷款涉及贷涉及贷款结构款结构控制与控制与贷款业贷款业务的不务的不同操作同操作管理管理按贷款的用途划分：按贷款的用途划分：n流动资金贷款（经营周转贷款）流动资金贷款（经营周转贷款）n项目投资
17、贷款（固定资产的基本建设与技术改选项目投资贷款（固定资产的基本建设与技术改选贷款）贷款）n票据贴现贷款：银行贴现买进未到期的汇票票据贴现贷款：银行贴现买进未到期的汇票n消费贷款：家庭消费贷款、汽车消费贷款、住房消费贷款：家庭消费贷款、汽车消费贷款、住房消费贷款、个人透支消费信贷等等消费贷款、个人透支消费信贷等等n科教文卫贷款科教文卫贷款n金融及房地产投资贷款（明确限制的贷款，但实金融及房地产投资贷款（明确限制的贷款，但实际上不存在）际上不存在）3536按贷款的偿还方式分类：按贷款的偿还方式分类：n一次偿付一次偿付n分期偿付分期偿付3637按贷款的质量分类：按贷款的质量分类：正常贷款正常贷款关注
18、贷款关注贷款次级贷款次级贷款可疑贷款可疑贷款损失贷款损失贷款37正常贷款 借款人一直能正常还本付息，银借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的因素，没有任何理本息及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。由怀疑贷款会遭受损失。关注贷款 借款人偿还贷款本息没有问题，借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去，将会影响但潜在的问题如果发展下去，将会影响贷款的偿还。贷款的偿还。次级贷款 贷款的缺陷已经很明显，正常贷款的缺陷已经很明显，正常经
19、营收入已不足以保证还款，需要通过经营收入已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。抵押担保来还款。可疑贷款 这类贷款已经肯定要发生一定这类贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待定因素，损失金额还不能确定。定因素，损失金额还不能确定。损失贷款 这类贷款全部或大部分已经损这类贷款全部或大部分已经损失。失。43按银行发放贷款的自主程度类：按银行发放贷款的自主程度类：自营贷款自营贷款委托贷款委托贷款特定贷款特定贷款
20、43住房公积金贷款住房公积金贷款链接44按贷款的币种分类：按贷款的币种分类：本币贷款本币贷款外币贷款外币贷款44BACK45四、贷款用途的限制四、贷款用途的限制n借款人使用贷款不得用于以下用途借款人使用贷款不得用于以下用途 生产、经营或投资国家明令禁止的产品或项目；生产、经营或投资国家明令禁止的产品或项目；违反国家有关规定从事股本权益性投资，违反违反国家有关规定从事股本权益性投资，违反国家规定以贷款作为注册资本金、注册验资或增资国家规定以贷款作为注册资本金、注册验资或增资扩股；扩股；违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品投资；产品投资；财政预算性收
21、支；财政预算性收支；国家明确规定的其他禁止用途。国家明确规定的其他禁止用途。4546五、贷款期限与利率的管理与限制五、贷款期限与利率的管理与限制n贷款期限的确定：贷款期限的确定：借贷双方以贷款用途、资产转换借贷双方以贷款用途、资产转换周期为基准，根据银行资金状况、借款人风险程度周期为基准，根据银行资金状况、借款人风险程度等因素自主协商、灵活确定。等因素自主协商、灵活确定。n贷款展期的处理：贷款展期的处理：借款人应在贷款到期日前提出申借款人应在贷款到期日前提出申请，经贷款人同意，可以展期。银行办理展期须审请，经贷款人同意，可以展期。银行办理展期须审查贷款所需的资产转换周期的变化原因和实际需要，查
22、贷款所需的资产转换周期的变化原因和实际需要，根据审慎管理原则，合理确定贷款展期期限。根据审慎管理原则，合理确定贷款展期期限。n提前还贷的处理：提前还贷的处理：提前还贷应在借款合同中约定，提前还贷应在借款合同中约定，并按合同约定执行。事先未约定的，应征得贷款人并按合同约定执行。事先未约定的，应征得贷款人同意。同意。n贷款期限的限制：贷款期限的限制：票据贴现不超过票据贴现不超过6个月，住房消费个月，住房消费贷款不超过贷款不超过30年，自营贷款一般不超过年，自营贷款一般不超过10年。年。46现行贷款利率第三节 贷款的原则和流程n一、原则一、原则n1、分级、分类授权、分级、分类授权n2、实行统一授信制
23、度、实行统一授信制度n3、对客户的信用进行等级评定、对客户的信用进行等级评定n4、评级、授信和贷款、评级、授信和贷款“三分离三分离”二、贷款业务操作流程n 贷款申请贷款申请n 贷款调查（贷款调查（6C原则原则）n 对借款人的信用评估（审查）对借款人的信用评估（审查）n 贷款审批贷款审批n 借款合同的签定与担保借款合同的签定与担保n 贷款发放贷款发放n 贷款检查贷款检查n 贷款的收回贷款的收回BACK贷款调查的6C原则n品品 质（质（character）n能能 力力 (capacity)n资资 本本/现金流（现金流（capital）n抵押品抵押品 (collateral)n环环 境境(condi
24、tions)n控制控制 (control)思考：用思考：用6C原则分析课本原则分析课本P71页案例页案例客户融资条件一览表客户融资条件一览表新增流动资新增流动资金贷款金贷款信用信用放款放款中期流动中期流动资金贷款资金贷款循环循环贷款贷款承兑、担保等承兑、担保等保证金保证金AAA重点重点支持支持有条件办有条件办理理可以可以支持支持中短期中短期全免全免AA+重点重点支持支持有条件办有条件办理理可以可以支持支持短期短期全免全免AA重点重点支持支持有条件办有条件办理理可以可以支持支持短期短期全免全免AA-可以可以支持支持有条件办有条件办理理可以可以支持支持执行特殊执行特殊规定规定10%A+适当适当支持
25、支持不可以不可以适当适当支持支持执行特殊执行特殊规定规定30%客户融资条件一览表客户融资条件一览表新增流动资新增流动资金贷款金贷款信用信用放款放款中期流动中期流动资金贷款资金贷款循环循环贷款贷款承兑、担承兑、担保等保证保等保证金金A适当支持适当支持不可以不可以执行特殊执行特殊规定规定执行特殊执行特殊规定规定30%A-从严控制从严控制不可以不可以执行特殊执行特殊规定规定执行特殊执行特殊规定规定50%BBB执行特殊规执行特殊规定定不可以不可以执行特殊执行特殊规定规定执行特殊执行特殊规定规定100%BB执行特殊规执行特殊规定定不可以不可以执行特殊执行特殊规定规定执行特殊执行特殊规定规定100%B执行
26、特殊规执行特殊规定定不可以不可以执行特殊执行特殊规定规定执行特殊执行特殊规定规定100%BACK送审单位送审单位 信贷管理部门信贷管理部门 贷审会办公室贷审会办公室 主管行长主管行长 贷审会贷审会 行长行长 材材 料料 齐齐 全全 性性 审审 查查 内内 容容 审审 查查N准备送审材料准备送审材料初审材料初审材料准备补充材料准备补充材料是否齐全是否齐全制发送审材料制发送审材料缺漏通知单缺漏通知单内容审查内容审查补充材料补充材料是否继是否继续报审续报审答复客户答复客户是否同是否同意上报意上报制发制发答复函答复函是否是否主管行长主管行长权限权限审批审批审批审批结果结果向送审单位向送审单位传送审批结
27、果传送审批结果YYYNNYN信贷审查、审批流程图上上 报报 审审 批批送审单位送审单位 信贷管理部门信贷管理部门 贷审会办公室贷审会办公室 主管行长主管行长 贷审会贷审会 行长行长总总 行：行：5/6 15/40个工作日个工作日分支行：分支行：4/5 10个工作日个工作日2 个工个工作作 日日2个工个工作作 日日3个工个工作作 日日2个工个工作作 日日审核审核同意同意表决表决制发答复函制发答复函退送审材料退送审材料汇总表汇总表决结果决结果审批审批审批审批结果结果传送审传送审批结果批结果YNNBACK 一、贷款定价原则一、贷款定价原则n利润最大化原则利润最大化原则n扩大市场份额原则扩大市场份额原
28、则n保证贷款安全原则保证贷款安全原则 第四节第四节 贷款定价理论贷款定价理论（一）成本加成定价法（一）成本加成定价法贷款利率贷款利率=可贷资金的边际成本可贷资金的边际成本+银行的营银行的营业费用业费用+用于弥补贷款违约的估计数额用于弥补贷款违约的估计数额+银行银行所要求的最低利润率所要求的最低利润率二、定价理论二、定价理论（二）基础利率定价法（市场龙头定（二）基础利率定价法（市场龙头定价模型）价模型）n贷款利率贷款利率=基准利率（基准利率（LIBOR或或CHIBOR）+非优惠客户支付的风险补偿非优惠客户支付的风险补偿+长期贷款长期贷款的风险补偿的风险补偿风险利风险利率水平率水平 风险加数风险加
29、数 风险乘数风险乘数 风险等级风险等级A+1%风险等级风险等级B+2%风险等级风险等级A1.2 风险等级风险等级B1.3 6%7%8%7.2%7.8%8%9%10%9.6%10.4%10%11%12%12%13%12%13%14%14.4%15.6%（三）银行优惠贷款利率定价法（三）银行优惠贷款利率定价法n贷款利率贷款利率=货币市场借入资金的利率货币市场借入资金的利率成本成本+用于弥补风险用于弥补风险+利润的价差利润的价差第五节 不良贷款的管理n一、不良贷款：银行贷款业务的副产品n二、不良贷款管理的基本原则n三、处理不良贷款的主要方法n不良贷款（问题贷款）问题是长期困扰银行业稳健经营的一大难题
30、，寻求和完善处理不良贷款的有效方法成为商业银行孜孜以求的贷后风险管理的重大课题。n（一）贷款分类与不良贷款n不良贷款问题与贷款分类紧密相联。n不良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。n（一）贷款分类与不良贷款n不良贷款问题与贷款分类紧密相联。n不良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。n不良贷款是指不能按照贷款合同规定的日期或其它可接受的方式归还的贷款。n Problem Loan、Non-performing Loan n四级分类法中，逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款属于不良贷款。n五级分类法中，次级、可疑、损失三类贷款属于不良贷款。我国主要商业银行不良贷款情况（亿元）2007 年各类商业银行
31、不良贷款情况招商银行贷款分类情况（人民币百万元招商银行贷款分类情况（人民币百万元）贷款分类贷款分类项目项目2008年年6月月30日日 2007年年12月月31日日金额金额占总额百分比占总额百分比 金额金额占总额百分比占总额百分比 正常类贷款正常类贷款 605,479605,47996.18 96.18 542,238542,23895.8595.85关注类贷款关注类贷款 13,65313,6532.17 2.17 11,45811,4582.032.03次级类贷款次级类贷款 2,3822,3820.380.38 3,3423,3420.590.59可疑类贷款可疑类贷款 4,4804,4800.
32、710.715,0925,0920.900.90损失类贷款损失类贷款 3,5593,5590.560.563,5723,5720.630.63客户贷总额客户贷总额 629,55629,55100.00100.00565,702565,702100.00100.00不良贷总额不良贷总额 10,42110,4211.661.66 12,00612,0062.122.12（二）不良贷款的成因和发现 1、成因：不利的所有者决策缺乏管理力度产品或服务退化不当的市场营销糟糕的财务控制贷款文件不完备财务分析不充分贷款面谈不佳，担保品不合规，贷款结构欠妥银行方面客户方面外部环境自然灾害、经济周期税率与利率、法
33、律法规 市场竞争技术与创新政府行政干预不良贷款的监测借贷关系异常财务报表变化经营管理问题管理层行为2、不良贷款的发现与识别借贷关系异常预警信号借方在银行的存款余额不断减少;过量的或未曾预见的票据延期;签发空头支票或透支;严重依赖短期贷款,要求修改还款计划发生贷款展期;贷款申请规模和频率发生变化;担保人突然要求解除担保责任;银行接到许多其他银行对该企业的资信询问调查等等.财务报表变化预警信号银行没有按时收到财务报表;应收账款额或比率急剧增加或周转率急剧放慢;销售额不断降低;成本不断增加利润不断减少;日常开支相对于销售额不成比例上升;公司主营业务发生改变;其他主要财务比率发生重大变化等等经营管理及
34、人事行为预警1管理层重要的人事变动；2关键人物的行为异常、患病或死亡；3管理层不和，矛盾尖锐，相互拆台；4经营管理混乱，工作纪律松弛，劳资关系紧张；5投机心理过重，风险过大；6、客户流失严重，特别是丧失财力雄厚的客户；7产品较为单一，对一些客户和供应商过分依赖 （三）不良贷款的处理1、分析原因采取措施申请破产清偿抵押品依法收贷 双方签订处置协议诉诸法律不良贷款管理的基本原则n建立不良贷款管理的常规机制n尽可能减少不良贷款发生n明确回收不良贷款的目标n及早承认问题、及早采取措施n设立专门机构、由专人负责处理不良贷款的主要方法n贷款重组n人员重组n机构重组n债转股n转让n以物抵债n起诉破产n贷款核
35、销n（四）贷款损失处理与呆账准备金制度1、商业银行提取的贷款呆账准备金有三种普通普通准备金准备金专项专项准备金准备金特别特别准备金准备金n普通准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的，是针对贷款组合不确定的损失而提取的。n由于损失还未实际发生，按照巴塞尔协议可计入资本基础。n只与贷款的总量有关，而与不良贷款的内在损失程度无关。我国商业银行现行的按照贷款余额 1%计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。n专项准备金：是按照贷款的内在损失程度计提的，其数量与贷款的质量直接相关。n在计算资本充足率时，不能计入资本基础，而要作为资产的减项直接扣除。n我国现行的贷款损失准备金计提指引规定，专项准备金
36、要根据贷款风险分类的结果，对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。专项准备金计提标准分类分类美国标准美国标准香港标准香港标准国内标准国内标准质量质量正常正常0-1.500合格贷合格贷款款关注关注5-1025次级次级20-352520不良不良贷款贷款可疑可疑50-757550损失损失100100100特别准备金是针对某个地区、行业或某一贷款所提取的。比如为防范国家风险而提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经常提取的准备金。只有遇到特殊情况才计提特别准备金2、准备金的计算步骤n在普通呆账准备金和专项呆账准备金体系下，准备金的计算步骤如下：n（1）计算所需的专项呆
37、账准备金n（2）计算普通呆账准备金 贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆账准备金。方法为：普通呆账准备金（贷款总额专项呆账准备金）规定的比例n（3）呆账准备金总量专项呆账准备金普通呆账准备金n例：一笔贷款100万元，其中有20万为损失类贷款，则应提取专项准备金20万，提取普通呆账准备金为（100-20）x1%=0.8万银行应提准备金总量=20+0.8=20.8万活期贷款n活期贷款，也称通知贷款，是贷款银行在发放贷款时不确定偿还期限，并可以根据自己资金调配的情况随时通知客户收回贷款的一种贷款方式。back透支贷款n透支贷款是指银行与客户签订透支合同，允许客户在合同规定的期限和范
38、围内，超过其活期存款账户余额进行支付并随时偿还的贷款。backn（1）自营贷款。指贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷款人收回本金和利息。n（2）委托贷款。指由政府部门、企业、事业单位和公民个人等委托人提供资金，由贷款人（即接受委托的金融机构）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。n（3）特定贷款。指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后，责成国有独资商业银行向特定的公司或工程项目发放的贷款，这种贷款属于政策性的成分比较多，一般用于国有企业的重大设备改造项目、国家重点工程建设项目、国家重点扶贫项目、成套设备出口项目（卖方信贷）、国家重点科研项返回
