1、行政事业单位内部控制 -考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式:集权和分权。 ( 2行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况,并就内部监督中发现的缺陷,追究相关责 任单位或者责任人的责任。 ( 3行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。 ( 4全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。 (5在内部控制中,制衡性原则要求成本与效益的制衡。 ( 6由于自我评价中,评价主体难以保证客观公正,因此内部控制无需自我评价。 ( 7总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面 预算管理工作的组织领导。 ( 8正规化程度越高,人的自主权越低。
2、 ( 9风险识别,只需关注内部风险。 ( 10企业内部控制配套指引在行政事业单位同步实行。 ( 11全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。 ( 12文化环境属于外部环境。 ( 13内部审计工作应当保持绝对的独立性,从而确保内审工作质量。 ( 14在内部控制中,制衡性原则要求成本与效益的制衡。 ( 15预算编制的依据应当是定员定额管理制度。 ( 16风险评估就是风险识别。 ( 17行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况,并就内部监督中发现的缺陷,追究相关 责任单位或者责任人的责任。 ( 18与企业相比,事业单位有以下特征:一是不以盈利为目的;二是财政及其他单位拨入的 资金,主要不以经济利益的获取
3、为回报。 ( 19公务员的岗位设置,应当按需设岗。( 20出纳人员可以兼任往来账目的登记。( 21往来资金不需定期清理。( 22采用邀请招标方式时,废标后,采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。( 23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段。( 24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算,并通过财务预算对工程支出进 行控制。( 25 单位应通过开展收入预算执行情况分析,及时找出收入管理中存在的问题,以确保全年 收入的足额完成。( 26经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生 的支出。( 二、单选题1 下列类型的单位中,不属于事业单位的是(C 。A.
4、 高等院校 B. 地震局 C. 地方政协机关 D. 科学研究机构2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则,不属于具体原则的是(D 。A. 力求维持最少部门 B. 确保目标的实现C. 各部门任务的分配应平衡,避免忙闲不均 D. 不考虑目标实现3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是(A 。A. 事业部式 B. 矩阵式 C. 团队式 D. 委员会式4 下列选项中,属于内部风险要素的是(A 。A. 高级管理人员的职业操守 B. 法律法规 C. 教育水平 D. 技术进步5 2008年北京奥运会的组织,采用的组织形式是(A 。A. 虚拟组织 B. 团队式 C. 委员会结构 D. 矩阵式6 CO
5、SO委员会于 2004年 9月颁布了企业风险管理综合框架 ,将内部控制五要素变 为八个要素,其中保留的要素是(A 。A. 风险评估 B. 目标制定 C. 事项识别 D. 风险反应7 内部审计机构应该隶属于(A 。A. 组织的最高管理层 B. 组织的财务部门C. 组织的人力资源部门 D. 组织的会计部门8 下列选项中,属于预算管理职能部门设置要求的是(A 。A. 不具备设立专门机构条件的行政事业单位,可以指定财会部门等负责预算管理工作 B. 财 会部门不得负责预算管理C. 预算委员会下不设置考核评价组D. 不是组员管理组织体系的必要组成部分9 内部监督分为日常监督和(A 。A. 专项监督 B.
6、持续监督 C. 自我监督 D. 过程监督10下列选项中,与授权审批为不相容职务的是(D 。A. 申请 B. 财产保管 C. 记录 D. 财产清查11内部监督分为日常监督和(A 。A. 专项监督 B. 持续监督 C. 自我监督 D. 过程监督12行政事业单位识别内部风险,应当关注的因素是(B 。A. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素B. 经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素C. 法律法规、监管要求等法律因素D. 技术进步、工艺改进等科学技术因素13行政事业单位全面预算控制的目标不包括(D 。A. 保证预算的刚性,一经制定不得更改B. 职责分工、权限范围和审批程
7、序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理C. 预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密D. 对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定14内部控制结构阶段,不属于内部控制三个要素的是(D 。A. 控制环境 B. 会计制度 C. 控制程序 D. 风险评估15行政事业单位内部控制的执行主体是(D 。A. 行政事业单位各级管理部门和全体工作人员 B. 仅行政事业单位各级领导 C. 仅内部审计部门 D. 财务部门16下列选项中,不属于组织结构 6个关键要素的是(D 。A. 工作专门化 B. 命令链 C. 控制跨度 D. 权责明确1
8、7 下列各项中,人力资源退出机制需要的支撑不包括的是(D 。A. 观念支撑 B. 物质支撑 C. 法律支撑 D. 组织支撑18下列各项中,属于资金管理中的重点是(A 。A. 货币资金管理 B. 非流动资金管理 C. 专项资金管理 D. 固定资金管理19下列各项中,不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是(D 。A. 固定资产总账 B. 固定资产登记簿 C. 固定资产卡片 D. 固定资产的维修保养20 政府采购文件的保存期限为(A 。A. 从采购结束之日起至少保存十五年 B. 从谈判之日起至少保存十五年C. 从采购结束之日起至少保存二十年 D. 永久保存21下列各项中,属于工程项目策划和决策阶
9、段工作的是(A 。A. 初步可行性研究 B. 工程项目的初步设计 C. 工程项目的试运行 D. 建设条件的准备22下列各项中,不属于工程变更的是(D 。A. 筹建单位变更 B. 施工单位变更 C. 建立单位变更 D. 分包单位变更23下列各项中,属于行政单位预算外资金的管理要求是(A 。A. 分类管理 B. 收支统一管理C. 收入不需上缴财政 D. 收入不需纳入单位综合财政收支计划24行政事业单位应对各项政府专项支出实行(B 。A. 限额管理 B. 预算管理 C. 领导管理 D. 全员管理三、多选题1 下列选项中,进行预算编制时应注意的问题有(ABD 。A. 收入预算的编制,要符合国家政策B.
10、 支出预算的编制,要符合国家政策C. 支出预算的编制,要量入为出,不得编制赤字预算D. 支出预算可以不考虑收入预算,赤字预算是可以接受的2 下列选项中,属于行政事业单位不相容职务的有(ABCD 。A. 授权审批与申请 B. 财产保管与会计记录C. 执行与财产保管 D. 财产保管与核查3 内部控制是一种(ABC 过程。A. 全员 B. 全面 C. 全过程 D. 全防4 行政事业单位各项活动的预算执行控制包括(ABCD 。A. 依法组织收入,保证收入任务的完成 B. 加强支出管理,严格控制开支C. 建立了各项经费管理制度 D. 对重大预算项目特别关注5 下列选项中,实行集中领导的组织结构有(ABC
11、D 。A. 直线式 B. 事业部式 C. 直线职能式 D. 矩阵式6行政事业单位全面预算控制的目标包括(ABC 。A. 保证预算的刚性,一经制定不得更改B. 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理C. 预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密D. 对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核 等应当有明确的规定7下列选项中,属于具体目标的有(ACD 。A. 经营目标 B. 管理目标 C. 财务报告目标 D. 合规性目标8下列选项中,属于风险应对策略的有(ABCD 。A. 风险规避 B. 风险减低 C. 风险分担 D. 风险承受9下列选项中,属于内部控制整合架构阶段的目标有(ABC 。A. 财务报告的可靠性 B. 营运的效率性和效果性C. 法律法规的遵循性 D. 杜绝舞弊发生10下列选项中,控制活动包括(ABC 。A. 不相容职务分离控制 B. 授权审批控制 C. 财产保护控制 D. 预算控制
