1、.会计学原理第四章作业一、目的 练习记账凭证的填制。二、资料 东方股份有限公司215年5月份发生的经济业务如下:1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。2. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。3. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。4. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。5. 4日, 以现金250元购买公司的办公用品。6. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。7. 5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行
2、。8. 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。9. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。10. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。11. 10日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交付车间使用。12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。13. 13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。14. 14日, 向银行提取现金400元备用
3、。15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元, 原预支500元, 现交来现金20元。17. 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,400元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。18. 20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。21. 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30
4、,000元, 车间管理人员工资4,000元, 公司管理人员工资6,000元。22. 31 日, 按工资总额的14%提取职工福利费。23. 31 日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用编辑版固定资产折旧为3,530元。24. 31 日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。25. 31日, 预提本月应负担银行借款利息1,000元。26. 31日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。27. 31日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,00
5、0元。28. 31 日,结转本月制造费用。29. 31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。30. 31日, 结转本月500件的产品销售成本52,600元。31. 31 日, 结转本月的收入类账户。32. 31日，结转本月的费用类账户。33. 31 日, 按当月利润总额的 25%,结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。34. 31日，按照税后利润的10%, 提取法定盈余公积金。35. 31日，结转应付给投资者利润30,000元。 三、要求根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。1. 2日, 向光明股份有限公司购入
6、材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。借：原材料50，000应交税费应交增值税（进项税额）8，000贷：应付账款光明股份有限公司58，000001 号转账凭证2x15 年 5 月 2 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百十 万 千 百十 元角分千百十万 千 百十元角 分购买材料原材料应交税费 5000000 800000应付账款应交增值税（进项税额）光明股份有限公司5800000合计金额 58000005800000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：1. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。借
7、：应交税费应交增值税（已交税额） 40，000贷：银行存款40，000贷方科目：银行存款银行存款付款凭证2x15 年 5 月 3 日银付字第 001 号借方金额摘要总账科目明细科目记账千百银行存款结交应交增值税应交税费应交增值税（已交税额）十万 千百 十 元 角400000分0合计4000000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：2. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。借：其他应收款张明600贷：库存现金600贷方科目：库存现金现金付款凭证2x15 年 5 月 3 日付字第 001 号借方金额摘要总账科目明细科目记账千百 十现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明
8、万 千百 十 元 角分60000附件1张合计60000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：3. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。借：库存现金41，500贷：银行存款41，500借：应付职工薪酬工资40,000贷：库存现金40,000贷方科目：银行存款银行存款付款凭证2x15 年 5 月 3 日付字 第 002 号借方金额摘要总账科目明细科目记账千百 十 万 千 百 十 元 角 分从银行存款中提取现金库存现金4150000合计4150000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：现金付款凭证制单：贷方科目：库存现金2x15 年 5 月 3 日付字第 002 号借
9、方金额记账摘要提取现金备发工资总账科目应付职工薪酬明细科目工资千百 十万4千0百0十0元0角0分0附件1合计4000000张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：4. 4日, 以现金250元购买公司的办公用品。借：管理费用250贷：库存现金250贷方科目：库存现金现金付款凭证2x15 年 5 月 4 日付字第 003 号借方金额摘要总账科目明细科目记账千百 十用现金购买办公用品管理费用万 千百 十 元 角分25000附件1张合计25000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：5. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。借：制造费用480贷：库存现金480贷方科目：库存现金现金付款凭证2x15
10、年 5 月 4 日付字第 004 号借方金额摘要总账科目明细科目记账千百 十 万 千 百 十 元 角 分以现金支付职工市内交通费制造费用48000附件1张合计48000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：6. 5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。借：银行存款工商银行30，000贷：应付账款工商银行30，000借方科目：银行存款银行存款收款凭证2x15 年 5 月 5 日收字第 001 号贷方金额摘要总账科目明细科目记账千百向工商银行借入 5 个月借款十万 千百 十 元 角应付账款工商银行300000分0合计3000000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：7. 5
11、日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。借：生产成本45，000制造费用5，000贷：原材料50，000借方金额记贷方金额记合计 50000005000000附件1张转 账 凭 证 2x15 年 5 月 5 日转字 第 003 号摘要总账科目明细科目千百十万千百十元角分账千百十万千百十元角账分领生产成本4500000用制造费用500000材料原材料5000000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：8. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。借：应付账款益民股份有限公司40，000贷：银行存款40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存
12、款2x15 年 5 月 8 日付字 第 003 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百 十 万 千 百 十 元 角 分以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项应付账款益民股份有限公司合计4000000附件14000000张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：9. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。借：应收账款嘉丰股份有限公司34，800贷：主营业务收入30，000应交税费应交增值税（销项税额）4，800转账凭证2x15 年 5 月 9 日转字 第 004 号借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百十 万 千 百十 元角分千百十
13、万 千 百十元角 分售出产品应收账款嘉丰股份有限公司 3480000主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3000000 480000附件1张合计 34800003480000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：10. 10日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交付车间使用。借：固定资产30，000应交税费应交增值税（进项税额）4，800贷：银行存款34，800借：制造费用30，000贷：固定资产30，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款号2x15 年 5 月 10 日付 字 第 004借方金额记账摘要总账科目明细科目千百以银行
14、存款购入不需安装的生产用计算机固定资产十万 千百 十 元 角300000分0应交税费应交增值税（进项税额）480000合计3480000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：05 号转账凭证2x15 年 5 月 10 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百十 万 千 百十 元角分千百十万 千 百十元角 分交付车间使用制造费用嘉丰股份有限公司 3000000固定资产3000000附件1张合计 30000003000000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。借：管理费用1,500贷：银行存款1,500贷方科目：银行存款
15、号银行存款付款凭证2x15 年 5 月 12 日付 字 第 005借方金额摘要总账科目明细科目记账千百 十 万 千 百 十 元 角以银行存款支付公司电话费管理费用分150000附件1合计150000张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：13. 13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。借：银行存款104，400贷：主营业务收入90，000应交税费应交增值税（销项税额）14，400银行存款收款凭证借方科目：银行存款号2x15 年 5 月 13 日收字第 002摘要售给上海电器股份有总账科目主营业务收入明细科目工商银行千百十 万9千
16、0百0十0元0角0账分0限公司产品应交税费应交增值税（销项税额）1440000贷方金额记合计10440000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：14. 14日, 向银行提取现金400元备用。借：库存现金400贷：银行存款400贷方科目：银行存款号银行存款付款凭证2x15 年 5 月 14 日付 字 第 006借方金额摘要总账科目明细科目记账千百 十 万 千 百 十 元 角向银行提取现金库存现金分40000合计40000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。借：应付职工薪酬工资40,000贷：库存现金40,000贷方科目：库存现金号现
17、金付款凭证2x15 年 5 月 15 日付字第 005借方金额记摘要总账科目明细科目账千百 十 万 千 百 十 元 角 分以现金发放职工工资应付职工薪酬工资合计4000000附件1张4000000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元, 原预支500元, 现交来现金20元。借：管理费用480库存现金20贷：其他应收款赵鑫50006 号转账凭证2x15 年 5 月 10 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百十 万 千 百十 元角分千百十万 千 百十元角 分报销差旅费管理费用库存现金480002000其他应收款赵鑫 5
18、0000附件1张合计 50000 50000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：17. 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,400元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。借：材料采购15，000应交税费应交增值税（销项税额）2，400贷：银行存款17，400银行存款付款凭证借方金额记贷方科目：银行存款号2x15 年 5 月 20 日付 字 第 007摘要以银行存款支付货款及税款总账科目材料采购明细科目千百十万1千5百2十0元0角0分0账附应交税费应交增值税（销项税额）240000件1合计1740000张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：18.
19、20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。借：应付账款光明股份有限公司58，000贷：银行存款58，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款号2x15 年 5 月 20 日付 字 第 008借方金额摘要总账科目明细科目记账千百以银行存款支付欠款应付账款十万 千百 十 元 角光明股份有限公司580000分0合计5800000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。借：应收账款海达股份有限公司34，800贷：主营业务收入30，000应交税费应交增值税（销项税额）4，800
20、转账凭证2x15 年 5 月 10 日转 字 第07 号借方金额记账贷方金额记账摘要总账科目明细科目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分售出产品应收账款海达股份有限公司 3480000主营业务收入赵鑫3000000应交税费应交增值税（销项税额）480000附件1张合计 34800003480000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。借：银行存款34，800贷：应收账款嘉丰股份有限公司34，800银行存款收款凭证编辑版借方科目：银行存款号2x15 年 5 月 28 日收字第 003贷方
21、金额摘要总账科目明细科目记账千百 十 万 千 百 十 元 角收到欠款应收账款嘉丰股份有限公司分3480000合计3480000附件 1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：21. 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资4,000元, 公司管理人员工资6,000元。借：生产成本30，000制造费用4，000管理费用6，000贷：应付职工薪酬工资40，000转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第08 号摘总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账要千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分300000040000060
22、0000400000040000004000000工资转账生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬工资附件1张合计会计主管：记账：稽核：出纳：制单：22. 31日, 按工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本4，200制造费用560管理费用840贷：应付职工薪酬福利费5，600转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第09 号生产成本420000制造费用56000管理费用84000应付职工薪酬福利费560000合计560000560000借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分提取职工福利费附件1张会计主管：
23、记账：稽核：出纳：制单：23. 31日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用固定资产折旧为3,530元。借：制造费用10，960管理费用3，53010 号贷：累计折旧14，490转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分制造费用1096000管理费用353000累计折旧1449000计提本月固定资产折旧合计 14490001449000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：分配结转本月应付未付的电费附件1张借
24、：生产成本4，000制造费用1，000管理费用2，000贷：其他应付款7，000转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第011 号借方金额记贷方金额记24. 31日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。摘要总账科目明细科目账账千 百十万 千百十 元角分千百 十万千百 十元 角分生产成本400000制造费用100000管理费用200000其他应付款700000合计700000700000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：25. 31日, 预提本月应负担银行借款利息1,000元。借：财务费用1,000贷
25、：预提费用1,00012 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分预提本月应负担银行借财务费用 100000预提费用 100000编辑版附款利息合计 100000 100000件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：编辑版26. 31日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。借：管理费用400贷：待摊费用40013 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十
26、 万 千 百 十 元 角 分摊销本月厂部固定资产的保险费管理费用 40000待摊费用 40000合计 40000 40000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：27. 31日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。借：管理费用3，000贷：待摊费用3，00014 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分摊销本月管理费用负担的无形资产价值管理费用 300000待摊费用 300000合计 300000 300000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制
27、单：28. 31日, 结转本月制造费用。借：生产成本52，000贷：制造费用52，00015 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本月制造费用生产成本 5200000制造费用5200000合计 52000005200000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：29. 31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。借：库存商品135，200贷：生产成本135，20016 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方
28、金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分本月产品完工并验收入库生产成本 5200000制造费用5200000合计 52000005200000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：30. 31日, 结转本月500件的产品销售成本52,600元。借：主营业务成本52，600贷：库存商品52，600转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第17 号借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本月的产品销售成本主营生产成本 5260000库存商品5260000合计 5
29、2600005260000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：31. 31日, 结转本月的收入类账户。结清收入类账户时借：主营业务收入150，000 贷：本年利润150，00018 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第会计主管：附件1借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本月的收入类账户主营业务收入15000000本年利润15000000合计1500000015000000张记账：稽核：出纳：制单：32. 31日，结转本月的费用类账户。结清费用类账户时借：本年利润71，600贷：主营业务成
30、本52，600 管理费用18，000财务费用1，000转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第19 号借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本月的费用类账户本年利润 7160000主营业务收入管理费用财务费用合计附件1张716000051 7281160060000000000000000会计主管：记账：稽核：出纳：制单：33. 31日, 按当月利润总额的25%, 结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。利润总额=150，000-71，600=78，400 元应提所得税=78，400
31、*25%=19,600 元计算所得税时，借：所得税费用19,600贷：应交税费应交所得税19,600 结清所得税费用时，借：本年利润19,600贷：所得税费用19,60020 号转账凭证2x15 年 5 月 31 日转 字 第借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转应交所得税所得税费用 1960000应交税费应交所得税1960000合计 19600001960000附件1张会计主管：记账：稽核：转账凭证出纳：制单：2x15 年 5 月 31 日转 字 第21 号借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转所得税费用本年利润 1960000所得税费用1960000合计 19600001960000附件1张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：34. 31日，按照税后利润的10%, 提取法定盈
