1、 XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件）XXXXXXXXXX有限公司内部控制管理制度 编 制：企业管理中心审 批： 董 事 办 二一三年十二月目 录1、 总则1.1内部控制的目的和意义1.1.1目的1.1.2意义1.2内部控制的目标1.3 内部控制的制订原则2 、内部控制管理细则2.1内部机构运行管理控制2.2发展战略管理控制2.3合同管理控制2.4财务资金管理控制2.5采购与付款管理控制2.6存货管理控制2.7固定资产管理控制2.8成本费用管理控制2.9资金筹措管理控制2.10财务报告编制控制管理2.11违规行为控制管理3、附则1、 总则1.1内部控制的目的和意义1.1.1目的为了加
2、强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及企业内部控制规范等有关法律法规，特制定本制度。1.1.2意义本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效运行等具有较强的现实意义。1.2内部控制的目标通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业
3、文化，并促进公司发展战略的实现。1.3 内部控制的制订原则1.3.1合法性原则。本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。1.3.2全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。1.3.3重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。1.3.4有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。明确各部门及人员应承担的职责，做到
4、奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。1.3.5制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。1.3.6适应性原则。本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。1.3.7成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效
5、益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。1.3.8包容性原则。本制度力求避免与公司其他制度相矛盾，尽可能包容公司不同的现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本内部控制管理制度规定为准。1.4 内部控制的适用范围内部控制管理制度适用于公司各单位、中心、部门。2 、内部控制管理细则2.1内部机构运行管理控制2.1.1内部机构运行关键管理控制点2.1.1.1内部机构梳理。2.1.1.2内部机构设置的合理性和运行的高效性。2.1.1.3内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。2.1.2内部机构运行管理控制细则2.1.2.1人力资源管理部门应当
6、定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。2.1.2.2人力资源管理部门应当根据公司不同的发展时期和战略要求，结合实际经营需要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。2.2发展战略管理控制发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。2.2.1发展战略关键管理控制点2.2.1.1战略目标制定应考虑周全,目标定位准确。2.2.1.2战略规划制定应有阶段目标和具体实施步骤、措施，具有可操作性。2.2.1.3战略规划应随着企业内外部环境的变化及时调整
7、。2.2.2内部机构运行管理控制细则2.2.2.1战略规划中心结合实际，全面分析，准确的制定公司战略规划目标。2.2.2.2战略规划中心严格按照公司战略规划目标编制实施计划、步骤、预算报表及绩效指标。2.2.2.3具体业务部门对公司年度计划完成情况综合分析，寻找出现偏差原因、提出计划（规划）调整意见。2.3合同管理控制2.3.1合同关键管理控制点2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款，文字表述存在歧义。2.3.1.2合同文本合法性、规范性。2.3.1.3合同签署是否按照会签流程进行审批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。2.3.1.5合同对方是否具
8、备履约资质，合同对方未能信守约定履行职责和义务的处理及变更或解除。2.3.2合同管理管理控制细则2.3.2.1建立并严格执行公司合同管理办法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。2.3.2.2严格执行公司印章管理规定，启用公司行政印章和合同印章进行签署合同。2.3.2.3合同管理员与合同承办人之间加强沟通，把握合同进度、对方消极执行合同时采取应对措施，反映实际合同变更或解除需求。2.4财务资金管理控制本制度所称的财务资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。2.4.1财务资金关键管理控制点2.4.1.1职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理。2.4.1.2现
9、金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。2.4.1.3与财务资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。2.4.2财务资金管理不相容岗位2.4.2.1财务资金支付的审批与执行。2.4.2.2财务资金的保管和盘点清查。2.4.2.3财务资金的会计记录和审计监督。2.4.2.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。2.4.3财务资金使用的审核批准程序申请 审核复核审批支付。2.4.4财务相关印章管理2.4.4.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.4.4.2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的
10、会计人员管理。2.4.4.3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。2.4.4.4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。2.4.4.5会计人员名章应由本人自行保管使用。2.4.4.6会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，严禁交由非责任人使用，严禁在空白单证及纸张上用印。2.4.4.7会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。2.4.5票据管理2.4.5.1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。2.5.5.2发票应由专人保管使用，按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负
11、责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。2.4.6财务资金管理控制细则2.4.6.1公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。2.4.6.2公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。2.4.6.3公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。2.5采购与付款管理控制本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。2.5.1采购与付款关键管理控制点2.5.1.1权责分配和职责分
12、工应当明确，机构设置和人员配备应当合理。2.5.1.2请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确。2.5.1.3采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确。2.5.1.4付款方式、程序、审批权限等应当明确。2.5.2采购与付款业务的不相容岗位2.5.2.1请购与审批。2.5.2.2询价与确定供应商。2.5.2.3采购合同的订立与审核。2.5.2.4采购、验收与相关的会计记录。2.5.2.5付款的申请、审批与执行。2.5.3采购与付款管理控制细则2.5.3.1各单位负责人根据单位需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申
13、购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批转采购部制定采购计划。2.5.3.2根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。2.5.3.3购回商品交物资部验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。2.5.3.4由于质量或规格不符等原因要退换货的，物资部需对符合退、换货
14、条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。2.6存货管理控制本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、在产品、半成品、产成品、商品等。2.6.1存货关键管理控制点2.6.1.1存货的验收、领用、盘点及处置的控制流程清晰。2.6.1.2存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国
15、家规定。2.6.2存货管理控制细则2.6.2.1物资部仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务部登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、物资及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。2.6.2.2物资部必须设置存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核采购合同、入库
16、单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。2.6.2.3存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。2.6.2.4公司物资部每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，物资部根据审批意见进行处理。2.6.2.5财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，及时进行账
17、务处理。2.7固定资产管理控制本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.7.1固定资产关键管理控制点2.7.1.1固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确。2.7.1.2固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的控制流程应当清晰。2.7.1.3固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定。2.7.2固定资产管理控制细则2.7.2.1对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购。2.7.2.2对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定
18、资产投资预算，报公司董事会审批。2.7.2.3固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。2.7.2.4固定资产管理部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，按规定权限报批后实施；固定资产管理部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处理。2.7.2.5财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见
19、，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符。2.7.2.6财务部门审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析，对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。2.8成本费用管理控制本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。2.8.1成本费用关键管理控制点2.8.1.1成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当
20、，成本费用事项和审批程序应当明确。2.8.1.2成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰，对成本费用核算应当有明确的规定。2.8.2成本费用固定资产管理控制细则2.8.2.1根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测，制定合理的成本费用目标。成本费用预测应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标具体化。2.8.2.2 将费用支出根据其属性分解落实
21、到职能部门，实行归口管理。2.8.2.2.1办公用品的支出由行政管理部门控制，行政管理部门负责人为主要负责人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部门控制，人事管理部门负责人为主要责任人。2.8.2.2.3车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。2.8.2.2.4其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。2.8.2.2.5费用审批程序及审批权限按照各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填写费用报销单，提交部门领导、会计、财务负责人审核，报分管领导审批，出纳
22、复核并办理付款。2.8.2.3财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销，根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。2.8.2.4公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任单位合理控制经营成本及各种耗费。2.9资金筹措管理控制本制度所称的资金筹措是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或其他的合法资金筹集的活动。2.9.1筹资关键管理控制点2.9.1.1筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程应当清晰，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应有明确规定。2
23、.9.1.2筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定。2.9.2资金筹措管理控制细则2.9.2.1财务部门每年末根据下一年的经营指标预算及资金计划，预测公司自有资金和长短期筹资规模，编制筹资计划，根据公司实际需求报董事会审批。2.9.2.2根据批准后的筹资计划，按照规定程序与筹资对象签订合同或协议。合同或协议必须符合中华人民共和国合同法及其他相关法律的规定，公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核意见。2.9.2.3按照合同或协议的规定及时足额的取得相关资产。取得货币性资产的，应当按实有数额及时入账；取得非货币性资产，根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理
24、有关财产转移手续。对需要进行评估的资产，聘请有资质的中介机构及时进行评估。同时公司需按照筹资计划所规定的用途使用资金，当要改变资金的用途时，按规定权限报批。2.9.2.4财务部门负责借款本息的管理和核对，做好备查工作，每月（季）及时与银行核对，如有差异查明原因。核对无误后，按规定权限办理付款审批，按时偿还本息。2.9.2.5财务部门根据审核无误后的相关凭证，按照公司会计政策进行账务处理，借款利息需提供计算依据。2.10财务报告编制控制管理本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告
25、中披露的相关信息和资料。（注：1、会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表;2、附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。）2.10.1财务报告关键管理控制点2.10.1.1在准备编制财务报告的过程中，有关对账、调账、差错更正等流程控制要求明确。2.10.1.2财务报告的起草、审核批准等流程应当规范。2.10.2财务报告管理控制细则2.10.2.1 根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析，评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。对会计报表可能产
26、生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会审议。2.10.2.2财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符。2.10.2.3财务人员在审核凭证的过程中，对发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时，向有关制证人员等询问后或根据原始凭证实际情况进行调整。2.10.2.4财务报告的编制严格按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者任意进行取舍。2.10.2.5财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信
27、息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：（1）会计报表内有关项目的对应关系。（2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。（3）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。2.10.2.6根据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司根据实际情况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会审议。审计过程中，公司需配合会计师事务所的审计，及时提供与财务报告相关的资料，对审计发现的问题要及时的进行沟通。2.11违规行为控制管理2.11.1违规行为关键管理控制点公司管理层及员工对工作失职和违反公司纪律的行为，采取适当的纠正措施。2.11.2违
28、规行为管理控制细则2.11.2.1公司制定员工奖惩管理实施细则等规章制度，并对重要控制制度和强制性规范进行宣传贯彻。2.11.2.2公司对发现的违规行为及时进行制止，并按公司的有关规章制度规定进行处理。2.11.2.3相关职能部门对本职能领域内出现的重大违规事项的发生与处理情况进行警示教育3、附则3.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。3.2本制度是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各单位、部门未经允许，不得复印，不得对外泄露。3.3本制度由董事办授权企业管理中心负责解释和组织修订。3.4颁布及生效日期：本制度于二一四年一月一日颁布，自颁布之日起生效。
