1、资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000元。经核对，公司与 均为无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）：4月28日，中远公司开出一种张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2）：4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）：4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知。（4）：4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）：4
2、月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）：4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：中远公司2009年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）（）银行对账单余额（5）（）加：银行已收企业未收的款项合计（2）（）加：企业已收银行未收的款项合计（6）（）减：银行已付企业未付的款项合计（3）（）减：企业已付银行未付的款项合计（7）（）调节
3、后合计（4）（）调节后余额（8）（）2XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元；（2）21日，开出支票0130，用以支付材料的货款12000元；（3）23日，开出支票0131，支付购料的运杂费2500元；（4）26日，收到销货转账支票3200元；（5）28日，开出支票0132，支付公司日常办公费用4800元；（6）30日，开出支票0133。，支付下半年房租24000元；（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。 银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算XYZ公司的银行存
4、款利息1523元； （2）22日，收到销售款转账支票6500元； （3）23日，收到XYZ公司开出的支票0130，金额为12000元； （4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2900元； （5）26日，收到XYZ公司开出的支票0131，金额为2500元； （6）29日，为XYZ公司代收外地购货方回来的货款10600； （7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。要求：根据以上资料，代XYZ公司完成以下应存款余额调节表的编制：银行存款余额调节表 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）（168000）银行对账单余额（5）（202823）加：银行已收企业未收的款项合计（2）
5、（）加：企业已收银行未收的款项合计（6）（）减：银行已付企业未付的款项合计（3）（）减：企业已付银行未付的款项合计（7）（）调节后合计（4）（）调节后余额（8）（）3;甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月水电费用1325元，银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。公司委托银行代收的款项1
6、00000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假设公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额171045银行对账单余额269000加：银行已收企业未收的款项合计（1）加：企业已收银行未收的款项合计（4）减：银行已付企业未付的款项合计（2）减：企业已付银行未付的款项合计48320调节后余额（3）调节后余额（5）1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料
7、如下： （1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。 （2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银
8、行，但银行尚未入账。 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下： （1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。 （2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未
9、兑现。 （4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）XYZ公司的银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7 60010月29
10、日开出45#现金支票一张3 50010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3 80010月30日开出105#支票以支付货款11 70010月30日开出106#转账支票支付明年报刊阅读费1 000月末余额55 970（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票3 50010月30日收到76号转账支票7 60010月30日收到托收的货款25 00010月30日支付105#转账支票11 70010月31日结转银行结算手续费320月末余额77 850要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额
11、银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额4、资料（1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： 20日，收到销货款转账支票8 800元； 21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元； 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元； 26日，收到销货款转账支票13 240元； 28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元； 30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元； 31
12、日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。（2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： 20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元； 22日，收到XYZ公司销售转账支票8 800元； 23日，收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为20 000元； 25日，银行为XYZ公司代付水电费3 250元； 26日，收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为1 000元； 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元； 31日，银行对账单的存款余额为244 433元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调
13、节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额 银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额5、 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额【参考答案】1、 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额53 240银行对账单存款余额67 000（加）银行收款，企业未收款11 360（加）企业收款，银行未收款12 100（减）
14、企业付款，银行为付款1 300（减）企业付款，银行未付款15 800调节后余额63 300调节后余额63 3002、 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额171 045银行对账单存款余额269 000（加）银行收款，企业未收款100 000（加）企业收款，银行未收款49 040（减）企业付款，银行为付款1 325（减）企业付款，银行未付款48 320调节后余额269 720调节后余额269 7203、 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额55 970银行对账单存款余额77 850（加）银行收款，企业未收款25 000（加）企业收款，银行未收款3
15、800（减）企业付款，银行为付款320（减）企业付款，银行未付款1 000调节后余额80 650调节后余额80 6504、 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额241 800银行对账单存款余额244 433（加）银行收款，企业未收款7 123（加）企业收款，银行未收款13 240（减）企业付款，银行为付款3 250（减）企业付款，银行未付款12 000调节后余额245 673调节后余额245 6735、 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额40 000银行对账单存款余额10 000（加）银行收款，企业未收款80 000（加）企业收款，银行未收款60 000（减）企业付款，银行为付款70 000（减）企业付款，银行未付款20 000调节后余额50 000调节后余额50 000
