1、财税法期末考试模拟题（二）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分，每小题2分，共30分。）1下列哪项职能不是社会主义计划经济体制下计划财政的职能（ ）A.分配职能 B.监督职能C.稳定职能 D.调节职能2在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？AA人民的民主参与 B国家主权 C财政利益 D国家政策3我国现行财政转移支付制度的形式不包括（ ）A.体制补助或上解 B.税收返还C.专项拨款 D.税收减免4下列关于市场经济条件下国债功能的论述，错误的是（ ）A.弥补财政赤字 B.合理调节收入差距C.对财政预算进行调剂 D.对国民经济运行进行宏观调控5国债的发行价格不包
2、括（ ）A.平价发行 B.浮动价发行C.减价发行 D.增价发行6属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？BA设区的市、州以上人民政府B省级以上人民政府C设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构D省级以上人民政府所设的集中采购机构7从哪一年开始，拥有法人财产权的企业及其主管部门集中的资金不再列作预算外收入？CA1991年 B1993年 C1994年 D1996年8审计机关如何确定审计管辖范围？BA根据被审计单位的领导与被领导关系B根据被审计单位的财政、财务隶属关系C根据被审计单位的人事任免关系D根据被审计单位的规模大
3、小以及所在区域9下列哪项不是按征税对象的不同而对税法进行的分类（ ）A.流转税法 B.所得税法C.遗产税法 D.财产税法10下列哪项不是累进税率的基本形式（ ）A.全额累进税率 B.超额累进税率C.全率累进税率 D.定额累进税率11我国采用的增值税的基本计税方法是（ ）A.税基列举法 B.税基相减法C.税额扣除法 D.简易征收法12下列哪项税种的纳税人不需要缴纳城市维护建设税（ ）A.增值税 B.营业税C.农业税 D.消费税13我国目前个人所得税制的模式属于（ ）A.分类所得税制 B.分类综合所得税制C.综合所得税制 D.优化所得税制14高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30
4、000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？CA9370元 B12500元 C9140元 D23000元15耕地占用税的税率为（ ）A.地区差别定额税率 B.行业差别定额税率C.地区差别比例税率 D.行业差别比例税率16下列哪项税种不属于行为税（ ）A.印花税 B.屠宰税C.房产税 D.筵席税17下列哪一税种不属于财产税（ ）A.房产税 B.资源税C.房地产税 D.社会保障税18税收债权可以优先于下列哪一债权而行使（ ）A.无担保的普通债权 B.在欠税之前发生的有担保的债权C.企业破产费用 D.劳动保险费用19下列哪项不属于税务代理的基本原则（ ）A.依法代理原
5、则B.自愿有偿原则C.客观公正原则D.诚实信用原则20下列哪项不属于税务行政诉讼审理的原则（ ）A.起诉不停止执行原则 B.不适用调解原则C.复议前置原则 D.被告负举证责任原则二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题3分，共30分。）1资本主义市场经济条件下，公共财政的职能包括（ ）A.配置职能 B.分配职能C.监督职能 D.稳定职能2财政管理体制法的基本原则包括（ ）A.法治原则 B.效率优先兼顾公平原则C.事权与财权相结合原则D.适度分权原则3现代国家大多是由多层次政府组成的，不同层次的政府担负着不同的职能，为完成其职能，各级政府也必须具备一定的财
6、政收入。那么现代财政管理体制所要解决的核心问题是什么？ACA如何确定各层次政府的职能 B. 如何获取更多的财政收入C如何确定各层次政府的财政收入范围 D. 中央政府如何加强对地方政府的控制4关于我国财政投资主体的叙述，下列哪些是正确的？ABCDA我国现行的财政投资主体包括中央政府和地方政府B中央政府在财政投资中占主导地位C企业和个人可以通过参股等形式参与投资D政府也可以通过提供政策贴息、补助等方式扶持企业对基础性项目进行投资5预算的编制原则包括（ ）A.平衡性原则 B.真实性原则C.年度性原则 D.合理性原则6下列哪些属于资源性国有资产的特点？ABDEA所有权的垄断性 B范围的相对性 C增值性
7、 D有价性 E资产性7课税的理论依据主要有以下几种理论（ ）A.公需说 B.交换说C.经济调节说 D.义务说8税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？ACDA税收要素法定原则 B交税合法性原则C税收要素明确原则 D征税合法性原则9我国增值税的税率包括（ ）A.17% B.13%C.33% D.0%10我国目前的关税税率包括（ ）A.普通税率 B.优惠税率C.出口税率 D.过境税率11居民所得税管辖权确立居民身份的标准一般包括（ ）A.住所或居所标准 B.时间标准C.混合标准 D.意愿标准12我国目前涉外的税种包括（ ）A.外商投资企
8、业和外国企业所得税 B.车船使用税C.城市房地产税 D.车船使用牌照税13下列关于资源税的扣缴义务人履行扣缴义务的规定的说法，哪些是正确的？CDA扣缴义务人代扣代缴资源税义务发生时间为扣缴义务人接受应税资源的当天B扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为其机构所在地C主管税务机关应按照规定提取并向扣缴义务人支付手续费D扣缴义务人代扣代缴资源税时，要建立代扣代缴税款账簿，序时登记资源税代扣、代缴税款报告表14下列哪些税种的征收管理不适用于税收征管法（ ）A.农业税 B.牧业税C.耕地占用税 D.契税15税收法律责任的形式包括（ ）A.经济责任 B.违宪责任C.行政责任 D.刑事责任三、简答题（每题各5分
9、，共15分）1简述财政民主主义的现实意义。3简述税法解释的特有原则。2试说明国际税法上的常设机构概念。四、案例题某企业2002年取得国内销售收入400万元，扣除各种费用和成本支出后的利润总额为250万元，经检查，涉及利润表的有关业务事项有：（1）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为3年，一次性支付租金30万元，已计入其他业务支出。（2）企业将本单位的产品用于投资，评估价格为58.5万元（含增值税），该商品的帐面价值为35万元。（3）全年共发生业务招待费共25万元，广告费用10万元，已全部计入营业费用。（4）无形资产支出160万元，按8年进行了摊销。（5）为其他企业的贷款进行担保而支出5万元，已
10、进行了扣除。（6）其在A国设立的分支机构取得经营收入为50万元，按40的税率缴纳了所得税；在B国的分支机构取得生产经营所得为80万元，按30的税率缴纳了所得税。试计算该企业本年度应缴纳的所得税税额。五、论述题（每题各10分，共20分）1、什么是财政税收法体系？我国现行财政税收法体系有何缺陷？如何完善？2、什么是税收法律关系？其基本要素是什么？谈谈你对税收法律关系性质的理解。财税法期末考试模拟题答案（二）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分，每小题1分，共20分。）1C 2A 3D 4B 5B 6B 7C 8B 9C 10D 11C 12C 13A 14C 15A 16
11、C 17D 18A 19D 20C 二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题2分，共30分。）1ABD 2ABCD 3AC 4ABCD 5ABD 6ABDE 7ABCD 8ACD 9ABD 10ABC 11ABCD 12ACD 13CD 14ABCD 15ACD三、简答题（每题各5分，共15分）1财政民主是现代财政法关注的核心，也是整个财政法的立法基础。（1）财政民主主义的实施，对确立财政法的发展方向，解决现实生活中的财政混乱，树立中国财政法治的形象具有重要的现实意义。（2）随着财政改革的进展的日渐加快，建立公共财政体制的呼声也日益高涨。只有以财政民主主
12、义作为根本指导原则，才能确立社会主义公共财政的正确目标模式。偏离了财政民主，偏离了人民对财政的自主决定权，无论如何强调财政的公共性，无论如何强调财政与公共服务的联系，在理论上都很难令人信服。（3）考虑到税费改革、财政支出改革等多方面的新情况，有必要在财政民主主义的指导下重构我国财政法律制度。（4）当然，财政民主主义的落实会受到诸多外在条件的制约，因此，只有将财政改革置于政治经济体制改革的大环境之下，才可能收到预期的功效。2税法解释的特有原则有：（1）实质课税原则。在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法所规定的税收要素（形式税收）外，还应根据实际情况
13、，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的税收要素，以决定是否征税（实质税收）。（2）诚实信用原则。它要求人们在市场活动中讲究信用，恪守诺言，诚实不欺，在不损害他人利益和社会利益的前提下追求自己的利益。诚实信用原则的适用应至少满足以下要件：税务机关作为纳税人信赖的对象，对纳税人作出了代表公的见解的意思表示；纳税人信赖此种意思表示并依此采取了行动；如果与此种意思表示相反进行征税将会使纳税人因此遭受经济上的不利；纳税人信赖此种表示并采取了行动，从而没有应该归责于纳税人的理由。3在确定是否存在常设机构方面，有3种标准：一是营业场所标准。在OECD范本中，常设机构是指一个
14、企业进行全部或部分营业的固定场所。二是代理人标准。如果一个非居民在一国税收管辖权范围内有一个非独立地位代理人，该非独立地位代理人有权以非居民的名义签订合同，对于这个非独立地位代理人为企业进行的任何活动，应认为该非居民企业在该国设有常设机构。三是活动标准。如果一个人虽没有代理非居民签订合同的权利，但经常在一国税收管辖权范围内为非居民提供货物或商品的库存，并代理该非居民经常从该库存中交付货物或商品,对于这个人的活动，应认为该非居民在一国税收管辖权范围内有常设机构。四、案例题（10分）（1）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金30万元，应分两年计入费用，应调增应纳税所得额10万元
15、。（1分，在计算过程中能够调整该收入，可得1分）（2）企业将本单位的产品用于投资，应视同销售，财产转让所得58.5（117）3020万元，应调增应纳税所得额。（1分，在计算过程中能够调整该收入，可得1分）（3）广告费用扣除有误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2。应调增应纳税所得额1040022万元（1分，在计算过程中能够调整该收入，可得1分）业务招待费用扣除有误。按税法规定，经营收入不超过1500万的部分，扣除额不得超过收入的5，应调增应纳税所得额2540055万元（1分，在计算过程中能够调整该收入，可得1分）（4）无形资产的摊销不符合规定，应按不短于10年进行摊销，应调
16、增应纳税所得额1608160104万元（1分，在计算过程中能够调整该收入，可得1分）（5）为其他企业的贷款进行担保而支出的费用不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。（1分，在计算过程中能够调整该收入，可得1分）（6）该企业为我国的居民纳税人，其境外所得仍应在中国纳税。（3分，过程正确，计算错误可得2分）该年度的应纳税所得额250102025455080426万元该年度应纳所得税额42633140.58万元在A国应缴纳所得税504020万元在B国应缴纳所得税803024万元在A国的扣除限额503316.5万元B国的扣除限额=803326.4万元汇算清缴所得税税额140.5816.524100
17、.08万元（1分）五、论述题（每题各10分，共20分）1、财政税收法体系是指由财政税收法的各部门法所组成的一个多层次的有机联系的整体。它是根据财政税收法的调整对象而对财政法进行部门法划分后所形成的统一体系。（1分，意思表述正确即可。）根据财政税收法的调整对象，财政税收法由财政管理体制法、预算法、税法、国债法和财政监督法等部门法所组成。其中税法是一个相对独立的体系，税法由税收管理体制法、税收征纳实体法、税收征纳程序法和税收争讼法所组成。税收征纳实体法由可以进一步划分为流转税法、所得税法、财产税法和行为税法等。由此，形成了一个多层次的、有机联系的统一整体。（2分，对组成部分的论述基本正确即可。）我
18、国现行财政税收法体系的缺陷主要体现在：（1）财政法律体系还不健全；（2）财政立法滞后于建立社会主义市场经济体制的需要，财政立法与财政体制改革不相适应，存在无法可依的情况；（3）财政立法的统一性、协调性有待加强；（4）财政立法质量有待进一步加强。（3分，如有自己的理解并言之成理者，亦可适当给分，但总分不超过2分。）完善我国现行财政税收法体系应从以下几方面入手：（1）制定财政基本法，规范财政管理体制；（2）健全预算法律制度；（3）完善税收法律制度，建立在税收基本法统帅下的税收实体法和税收程序法的税法体系，建立以流转税法和所得税法为主体的复税制实体税法体系，提高效力层次较高的税收法律在整个税法体系中
19、的地位；（4）建立国家信用管理法律制度；（5）制定财政监督法，完善财政法律责任制度。（5分，第3点2分，其余各点1分，如有自己的理解并言之成理者，亦可适当给分，但总分不超过4分。）3、税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。（1分）税收法律关系的基本要素包括税收法律关系的主体、客体和内容。（1分，没有这句话，但如果下面分别论述了主体、客体和内容三个要素的内容，同样可以得1分。）税收法律关系的主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体（包括国家和各级征税机关）和纳税主体（包括纳税人和扣缴义务人）。（1分）税收法律关系的内
20、容是指税收法律关系主体依法所享有的权利和所承担的义务，包括征税机关的权利和义务，以及纳税主体的权利和义务。（1分）税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象，包括物和行为。（1分）税收法律关系的性质主要有两种学说：（1）税收权力关系说，将税收法律关系理解为国民对国家征税权的服从关系，以课税处分权为中心。（2）税收债务关系说，该学说把税收法律关系定性为国家对纳税人请求履行税收债务的关系，国家和纳税人是一种公法上的债权人与债务人的关系。（2分，缺一点扣1分）我们认为，应当主张税收债务关系说。税收债务关系说有利于树立纳税人与国家平等的法律地位，有利于维护纳税人的权利；有利于运用债的理念和制度来确保国家税收债权的充分实现；有利于运用一种全新的思路来研究税法和发展税法。（3分，每回答一个方面得1分。有自己的理解，也可以适当给分，但应当言之成理，最多得2分。）
