1、1l第九章第九章 期末处理期末处理9.1 9.1 自动转账自动转账9.2 9.2 收入和费用调整收入和费用调整9.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整9.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本9.5 9.5 计算本期完工产品成本计算本期完工产品成本9.6 9.6 结转本期入库产品成本和本期出库产品成本结转本期入库产品成本和本期出库产品成本9.7 9.7 期末损益处理期末损益处理9.8 9.8 期末对账期末对账9.9 9.9 期末结帐期末结帐2l期末处理期末处理是在日常处理的基础上，对会计资料进行进一步加工处理，以提供必要会计信息的工作。l期末处理的基本流程期末处理的基
2、本流程为：首先根据权责发生制原则的要求，对本期的收入和费用进行调整；然后根据会计制度的规定和成本核算的要求计算成本；再根据会计分期假设的要求，结算当期损益，确认本期财务成果，并进行利润分配；最后进行对账，在对账无误的基础上进行结账，从而结束这一会计期间的工作，进入下一会计期间，实现会计资料上下期间的衔接。3l期末处理的工作步骤和工作内容如下：（1）在固定资产系统中计提并分配本期折旧费用；（2）在工资系统中分配工资及附加费；（3）在总账系统中对其他相关收入和费用进行调整；（4）在总账及应收、应付系统中进行期末汇率调整；（5）在存货核算系统中对货到单未到的存货暂估入库，结转入库材料成本和发出材料成
3、本；（6）进行成本核算，计算本期完工产品成本；4（7）在存货核算系统中结转本期入库产品成本和本期出库产品成本；（8）在总账系统中进行相关税金结转、期末损益结转，计提所得税，进行利润分配；（9）在各系统中进行对账；（10）按一定顺序对各系统进行结账。l注意：一是各项期末业务存在一定的逻辑顺序。二是期末处理是根据会计核算的要求和软件设计的要求，处理时要充分了解会计核算的具体要求和财务软件的运用方法，分类处理，保证完整。59.1 9.1 自动转账自动转账69.1.19.1.1自动转账工作过程自动转账工作过程l自动转账是指预先设置好记账凭证的摘要、会计科目、借贷方向、数据来源等，由计算机据以自动生成相
4、应记账凭证的操作。l1 1设置自动转账分录设置自动转账分录设置自动转账分录设置自动转账分录就是将凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额的取数来源及计算公式存入计算机的过程。自动转账分录自动转账分录:包含了凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额的取数来源及计算公式的记录。自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录。第二类为相关自动转账分录。79.1.19.1.1自动转账工作过程自动转账工作过程l2 2生成自动转账凭证生成自动转账凭证生成自动转账凭证生成自动转账凭证是指根据设置的自动转账分录，通过转账生成功能由系统自动生成记账凭证的工作。独立自动转账分录可以在任何时候据以生成自动转账凭证，相
5、关自动转账分录，必须在相关经济业务全部记账后，才能据以生成正确的自动转账凭证。生成的自动转账凭证为未记账凭证。89.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录l在总账系统中单击菜单“自动转账”，或单击下拉菜单“期末”，选择“转账生成”，可进入自动转账分录列表界面，如图9-1所示。l1自定义转账例9-1：光大实业有限公司短期借款利息采用预提方式处理，现对其计提短期借款利息的自动转账分录进行设置。（1）单击自定义转账选项旁的参照输入按钮“”，进入自定义转账分录设置界面，如图9-2所示。（2）单击“增加”按钮，系统弹出转账目录设置对话框，如图9-3所示。（3）在对话框中分别输入或参照选择转
6、账序号、转账说明和凭证类别。99.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-1 自动转账分录表109.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-2 自动转账设置119.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-3 转账分录目录设置129.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录（4）单击“确认”按钮，保存转账目录的设置，并回到自定义转账分录设置界面。（5）定义借贷方转账分录信息。l摘要栏系统自动根据转账目录中的转账说明填入，用户可修改。l科目编码栏输入或参照选择“550301”（财务费用利息支出）。l在借贷方向栏选定此科目在会计分录中
7、的方向“借”。l在金额公式栏定义该科目的数据来源及计算公式。139.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录定义金额公式的方法有两种：一是直接输入计算公式，在金额公式文本框中双击，进入公式输入状态，将金额公式直接写入即可。二是通过公式向导来定义，具体步骤为：l双击金额公式文本框，在公式输入状态，单击金额公式文本框旁的参照选择按钮“”，系统弹出公式向导对话框，如图9-4所示。l拖动左边的上下滚动条，选择“期末余额”，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-5所示。l在科目栏中输入或参照选择“2101”（短期借款），期间选择“月”，方向选择“贷”。l单击“继续输入公式”，系统
8、显示运算符，选中“乘”单选框，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-4所示。l拖动左边的上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-6所示。149.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录l在“常数”文本框中输入年利率“6%”，单击“继续输入公式”，系统显示运算符，选中“除”单选框，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-4所示。l拖动左边的上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-6所示。l在“常数”文本框中输入“12”，单击“完成”按钮，保存设置的公式，返回定义自动转账分录界面。l以上设置的
9、借方“财务费用利息支出”科目的金额公式含义为：l短期借款账户贷方余额年利率12l依以上步骤再设置贷方“预提费用预提利息”的科目编码、方向和金额公式。l自定义转账分录全部定义完毕后，单击“保存”按钮，保存定义的计提短期借款利息转账分录。159.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-4 自定义分录金额设置向导（一）169.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-5 自定义分录金额设置向导（二）179.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-6 自定义分录金额设置向导（三）189.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录l2 2对应
10、结转对应结转对应结转对应结转是指将一个科目的余额结转到另一个或多个科目中去的自动转账分录。例9-2：光大实业有限公司年末将“本年利润”科目的余额全部转入“利润分配未分配利润”的分录，若要定义为对应结转分录，则步骤为：l（1）单击对应转账选项旁的参照输入按钮“”，进入对应转账分录设置界面，如图9-7所示。l（2）在编号文本框中输入转账分录的号码。l（3）在凭证类别框中选择生成的自动转账凭证类别“记账凭证”。l（4）在摘要文本框中输入自动转账分录的简要说明。199.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录l（5）在转出科目编码框中输入或参照选择“3131”，系统显示科目名称“本年利润”
11、。l（6）在转入科目编码框中输入或参照选择“314115”，系统显示科目名称“未分配利润”。l（7）在结转系统框中输入“1”，系统默认为“1”。l（8）单击“保存”按钮，保存定义的对应结转分录。l应注意的是：应注意的是：l（1）对应结转只能结转余额；l（2）转出科目只有一个，转入科目可以有一到多个；l（3）会计分录中的借贷方向由转出科目的余额方向决定。209.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-7 对应结转分录设置219.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录l3 3汇兑损益结转汇兑损益结转汇兑损益结转用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生
12、成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款账户，外币现金，外币结算的各项债权、债务。设置汇兑损益结转的操作步骤为：l（1）单击汇兑损益结转选项旁的参照输入按钮“”，进入汇兑损益结转分录设置界面，如图9-8所示。l（2）在“汇兑损益入账科目”处输入或参照选择汇兑损益科目的编码“550303”（财务费用汇兑损益）。l（3）在外币科目列表中，选中要计算汇兑损益的科目。l（4）选择完毕后，单击“确定”即可。229.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-8 汇兑损益结转设置239.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录l4 4期间损益结转期间损益结转期间损
13、益结转用于在一个会计期间终了，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业的盈亏情况。其操作步骤为：l（1）单击期间损益结转选项旁的参照输入按钮“”，进入期间损益结转分录设置界面，如图9-9所示。l（2）在“本年利润科目”框中输入或参照选择“3131”，系统自动填入损益科目列表中。l（3）输入完毕后，单击“确定”即可。249.1.2 9.1.2 设置自动转账分录设置自动转账分录图9-9 期间损益结转设置259.1.3 9.1.3 生成自动转账凭证生成自动转账凭证l例9-3：光大实业有限公司生成计提短期借款利息的凭证。1在总账系统中单击菜单“自动转账”，或单击下拉菜单“期末”，选择“
14、转账生成”，可进入自动转账分录列表界面，如图9-10所示。2在自定义转账分录列表中“是否结转”框，选中计提短期借款利息，该条记录变为绿色，是否结转出现“Y”。3单击“确定”按钮，即可生成转账凭证，如图9-11所示。4单击“保存”按钮，保存生成的计提短期借款利息的自动转账凭证。269.1.3 9.1.3 生成自动转账凭证生成自动转账凭证图9-10 自动转账分录列表279.1.3 9.1.3 生成自动转账凭证生成自动转账凭证图9-11 凭证生成289.2 9.2 收入和费用调整收入和费用调整l以光大实业为例，期末收入和费用调整的具体内容包括：l1 1分摊应负担的已记账支出分摊应负担的已记账支出经检
15、查，光大实业有限公司本期应分摊的其他已记账支出有：（1）待摊费用l可先设置自定义转账分录;l再执行生成自定义转账凭证功能，系统自动生成如下凭证：l借：管理费用汽车保险费 2 500l 办公费 120l 贷：待摊费用汽车保险费 2 500l 报纸杂志费 120299.2 9.2 收入和费用调整收入和费用调整（2）无形资产l可先设置如下自定义转账分录;l再执行生成自定义转账凭证功能，系统自动生成如下凭证：l借：管理费用无形资产摊销 7 500l 贷：无形资产 7 500l2 2分摊实现的已记账收入分摊实现的已记账收入l3 3计提应负担但尚未记账的费用计提应负担但尚未记账的费用经检查光大实业有限公司
16、还需进行的其他未记账费用调整有：（1）计提短期借款利息309.2 9.2 收入和费用调整收入和费用调整（2）计提长期借款利息l可先设置如下自定义转账分录：l系统自动生成如下凭证：l借：财务费用利息支出 37 500l 贷：长期借款 37 500（3）计提固定资产大修理费用l可先设置如下自定义转账分录：l再执行生成自定义转账凭证功能，系统自动生成如下凭证：l借：管理费用修理费 2 000l 贷：预提费用预提大修理费 2 000l4 4计提已取得但尚未记账的收入计提已取得但尚未记账的收入319.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整l期末汇率的调整分别在总账、应收、应付款管理系统中完成，具体操作步骤
17、为：l1 1设置外币期末调整汇率设置外币期末调整汇率（1）在总账系统中单击菜单“系统初始化”，选择“外币汇率”，或单击下拉菜单“设置”，选择“外币及汇率”，进入外币及汇率设置界面，如图9-12所示。（2）选择币种，系统显示该币种本期汇率表，单击上下移动按钮，在期末“1999.01.31”行的调整汇率栏录入期末调整汇率：美元：8.5港币：1.07（3）录入完毕退出，系统保存输入的期末调整汇率。329.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整图9-12 外币及汇率查询与设置339.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整l2 2对总账相关账户进行汇率调整（1）在总账系统中单击菜单“自动转账”，或单击下拉菜
18、单“期末”，选择“转账生成”，可进入自动转账分录列表界面，选择汇兑损益结转类别，系统显示自动过滤出的可以在总账系统中进行期末汇率调整的科目列表，如图9-13所示。这些科目同时满足以下条件：科目设置为进行外币核算；未设置客户或供应商辅助核算；属外币货币资金和往来结算的资产、负债科目。349.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整图9-13 期末汇率调整科目列表359.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整（2）对需进行期末汇率调整的科目，双击“是否结转”框，该条记录变为绿色，是否结转出现“Y”。（3）单击“确定”按钮，系统自动计算各科目应调整的汇兑损益并显示汇兑损益试算表，如图9-14所示。（4）单
19、击“确定”按钮，即可生成转账凭证，如图9-15所示。（5）单击“保存”按钮，保存生成的汇兑损益调整凭证。369.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整图9-14 汇兑损益试算表379.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整图9-15 凭证生成389.3 9.3 期末汇率调整期末汇率调整l3 3在应收款管理系统中进行期末汇率调整在应收款管理系统中进行期末汇率调整光大实业有限公司在应收款管理系统中通过期末汇率调整功能，对相关科目进行期末汇率调整后，生成如下记账凭证：借：应收账款港币客户 1 600 应收账款美元客户 20 000 贷：财务费用汇兑损益 21 600l4 4在应付款管理系统中进行期末汇率
20、调整在应付款管理系统中进行期末汇率调整399.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本l1 1对货到单未到的存货暂估入库对货到单未到的存货暂估入库（1）录入暂估成本（2）在存货核算系统中对暂估入库的外购入库单记账（3）生成暂估凭证l单击“生成凭证”菜单，系统进入凭证生成界面，单击“选择”按钮，如图9-16所示。l选择采购入库单，系统自动过滤出未生成凭证的暂估入库单列表，如图9-17所示。l在乙材料暂估入库单记录条前的“选择”框中做出选中标识。l单击“确认”按钮，系统显示生成凭证信息列表，如图9-18所示。l单击“生成”或“合成”按钮，系统自动生成如下记账凭证：l借：原材
21、料 22 500l 贷：应付账款暂估入库 22 500409.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本图9-16 查询条件选择框419.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本图9-17未生成凭证的暂估入库单列表429.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本图9-18 生成凭证信息列表439.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本l2 2结转外购材料采购成本结转外购材料采购成本（1）单击“生成凭证”菜单，系统进入凭证生成界面，单击“选择”按钮，系统显示查询条件选择框。（2）选择采购入库单，系统自
22、动过滤并显示未生成凭证的已报销外购入库单列表。（3）单击“全选”按钮，选中列表中全部入库单，在各入库单记录条前的“选择”框中出现“1”的选中标识。（4）单击“确认”按钮，系统显示生成凭证信息列表，检查凭证信息。（5）单击“合成”按钮，系统将所有选中且标识号相同的入库单分录合并后，自动生成如下记账凭证：借：原材料 1 541 000 材料成本差异 164 845 贷：物资采购 1 705 845449.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本l3 3结转发出材料成本结转发出材料成本应注意应注意：若企业材料有采用计划价格进行核算的，还需计算并结转发出材料应负担的材料成本差异
23、。若企业发出材料有采用全月加权平均法计价的，在出库单记账后系统并不能立即确认发出材料成本，而必须在期末首先计算全月平均单价，回填出库单，再根据出库单结转发出材料成本。若企业发出材料有用于非应税项目、免免税项目或非常损耗的，还需计算并结转其不能抵扣的进项税额。459.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本（1 1）结转发出材料成本）结转发出材料成本l单击“生成凭证”菜单，系统进入查询条件选择框。l选择材料出库单据，系统显示未生成凭证的材料出库单据列表。应注意的是：应注意的是：l材料出库可能包括四类单据四类单据：一是材料出库单，二是销售出库单，三是其他出库单，四是出库调整
24、单，在此应全部选入。l在单据列表中选择属于材料出库的记录，生成记账凭证。469.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本（2）分配并结转材料成本差异l为了保证材料成本差异核算及全月加权平均成本计算的准确性，系统对期末结转有着严格的控制：l一是期末结转中所有数据由系统自动根据日常出入库业务，自动计算、分配，不允许用户修改。l二是期末处理一月只能执行一次。l三是在进行了期末处理后，不允许再录入新的出入库单据，或对期末处理前已录入但尚未记账的出入库单据进行记账。具体操作步骤为：l在存货核算系统中系统进入仓库期末处理列表，如图9-19所示。479.4 9.4 结转本期入库及出库
25、材料成本结转本期入库及出库材料成本l在未期末处理仓库中选择需进行期末处理的仓库“原材料”库。l单击“确认”按钮，系统提示“您将对所选仓库进行期末处理，确认进行吗？”，单击“确认”。l系统自动计算并显示材料成本差异计算表，如图9-20所示。l单击材料差异率计算级别框旁的下三角按钮，可以选择按全部、分类、明细计算材料成本差异率，系统默认是按明细计算。l单击“确认”按钮，系统显示结转本期发出存货的差异结转单，如图9-21所示。l差异结转单一经确认即记账，检查无误后单击“确认”按钮，完成原材料库的期末处理。l单击“生成凭证”菜单，系统进入查询条件选择框。l选择差异结转单，生成记账凭证。489.4 9.
26、4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本图9-19 仓库期末处理列表499.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本图9-20 材料成本差异计算表509.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本图9-21 差异结转单519.4 9.4 结转本期入库及出库材料成本结转本期入库及出库材料成本（3）转出不能抵扣的进项税额l光大实业有限公司的在建厂房领用了部分原材料，按规定其进项税额不得抵扣，应记入在建工程的成本。l不可抵扣的进项税额：l（40 000+663.45）17%=6 912.79l在总账系统中录入以下记账凭证：l借：在建工程生
27、产厂房 6 912.79l 贷：应交税金应交增值税进项税额转出6 912.79529.5 9.5 计算本期完工产品成本计算本期完工产品成本l成本计算与结转前应将本期所有凭证审核过账，然后按以下步骤进行：l1 1分配结转辅助生产成本分配结转辅助生产成本本期归集的辅助生产成本，月末要根据其受益情况，采用一定标准在不同部门、不同产品间进行分配，并编制结转辅助生产成本的记账凭证。光大实业有限公司的辅助生产成本按修理工时比例进行分配，本期为生产车间服务的修理工时为8 000工时，为企业管理部门服务的修理工时为2 000工时，分配时可按以下方法进行：539.5 9.5 计算本期完工产品成本计算本期完工产品
28、成本（1）计算分配比例（2）分配辅助生产成本l可先设置自定义转账分录。l再执行生成自定义转账凭证功能，系统自动生成凭证:l借：制造费用修理费 25 054.49l 管理费用修理费 6 263.62l 贷：生产成本辅助生产成本物料消耗 20 840.01l 工资及福利费 5 033.10l 折旧费 4 845l 水电费 600549.5 9.5 计算本期完工产品成本计算本期完工产品成本l2 2分配结转本期制造费用分配结转本期制造费用本期归集的制造费用，月末应按一定标准在不同产品间进行分配，并编制分配制造费用的记账凭证。光大实业有限公司的制造费用按各产品的生产工人工资比例进行分配，因此分配时，首先
29、应从账簿中查取A、B产品本月生产工人工资金额，经查本月A产品生产工人工资为4 470元，B产品生产工人工资为3 895元。可设置下自定义转账分录。再执行生成自定义转账凭证功能，系统自动生成凭证：借：生产成本基本生产成本A产品 69 789.93 B产品 60 812.47 贷：制造费用物料消耗 65 061.51 工资及福利费 7 649.40 折旧费 30 537 水电费 2 300 修理费 25 054.49559.5 9.5 计算本期完工产品成本计算本期完工产品成本l3 3将生产成本在产成品和在产品之间进行将生产成本在产成品和在产品之间进行分配分配将本月完工产品成本结转入库存商品账户，将
30、在产品成本保留在生产成本账户中以待下一会计期间继续归集其制造成本。569.6 9.6 结转本期入库产品成本结转本期入库产品成本l1 1结转入库产品成本结转入库产品成本（1）在存货核算系统中录入的A产品入库金额。（2）对修改后的A产品入库单进行记账。（3）选择产成品入库单，生成如下记账凭证：l借：库存商品 1 124 080.88l 贷：生产成本基本生产成本A产品 1 124 080.88579.6 9.6 结转本期入库产品成本结转本期入库产品成本l2 2结转产品出库成本结转产品出库成本此处结转是指将本期发出的产成品，根据其用途，从“库存商品”科目中结转到相关成本费用科目。在结转发出产品成本时应
31、注意应注意：若企业发出产品有采用全月加权平均法计价的，在出库单记账后系统并不能立即确认发出产品成本，而必须在期末首先计算全月平均单价，回填出库单，再根据出库单结转发出产品成本。若企业发出产品有视同销售的，还需计算并确认销项税额。589.6 9.6 结转本期入库产品成本结转本期入库产品成本l光大实业有限公司本期发出产品采用全月加权平均法计价，应按以下方法处理：（1）进行产成品库期末处理在存货核算系统中单击菜单“期末处理”，选择“期末处理”，系统进入仓库期末处理列表。在未期末处理仓库中选择需进行期末处理的仓库“产成品”库。单击“确认”按钮，系统提示“您将对所选仓库进行期末处理，确认进行吗？”，单击
32、“确认”。系统自动计算并显示各产品全月加权平均成本计算表，如图9-22所示。单击“确认”按钮，保存计算出的产品加权平均成本，同时系统自动将产品成本回填已记账的产品出库单。599.6 9.6 结转本期入库产品成本结转本期入库产品成本（2）生成结转出库产品成本记账凭证l单击“生成凭证”菜单，系统进入凭证生成界面，单击“选择”按钮，系统显示查询条件选择框。选择产品出库单据，生成如下记账凭证：l借：主营业务成本 2 123 770l 贷：库存商品 2 123 770609.6 9.6 结转本期入库产品成本结转本期入库产品成本图9-22 全月加权平均成本计算表619.7 9.7 期末损益处理期末损益处理
33、l期末损益处理是在日常和以上期末处理的基础上，计提结转相关税金，结转本期收入和费用，计提并结转所得税，根据需要进行利润分配，在年末时将本年利润和利润分配的其他明细科目余额结转入“利润分配未分配利润”科目。光大实业有限公司本月需进行期末损益处理包括以下内容：1 1计算并结转本月应交增值税计算并结转本月应交增值税可先设置如下两个自定义转账分录：（1）转出未交增值税（2）转出多交增值税629.7 9.7 期末损益处理期末损益处理应注意的是，应注意的是，在金额公式中若加入余额方向条件，如QM（217101，月，贷），则系统取数值为“应交税金应交增值税”科目下属的余额在贷方的明细科目贷方余额合计数，不包
34、括余额在借方的明细科目。经查，光大实业“应交税金应交增值税”账簿，本期余额在贷方，选择执行转出未交增值税的自定义转账凭证生成功能，系统自动生成如下凭证：借：应交税金应交增值税转出未交增值税164 771.79 贷：应交税金未交增值税164 771.79639.7 9.7 期末损益处理期末损益处理2 2计提本期应交的城市建设维护税和教育费附加计提本期应交的城市建设维护税和教育费附加l可先设置如下两个自定义转账分录。l再执行生成自定义转账凭证功能，系统自动生成如下凭证：l借：主营业务税金及附加 6 590.87l 贷：应交税金应交城建税 1 647.72l 其他应交款应交教育费附加 4 943.1
35、5649.7 9.7 期末损益处理期末损益处理3 3结转本期损益结转本期损益l结转本期损益是指企业在采用账结法结账时，期末将各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目，从而确认本期盈亏。l在总账系统中提供了期末损益结转的自动转账功能，在执行该功能前，应将本期所有凭证审核记账。l（1）进入自动转账分录列表界面，选择期间损益结转类别，系统显示各损益类科目列表，如图9-23所示。l（2）期间损益的结转可以分别按收入、支出或全部结转。l（3）单击“类型”下三角按钮，选择“支出”，生成记账凭证。659.7 9.7 期末损益处理期末损益处理图9-23 结转损益科目列表669.7 9.7 期末损益处理期末损益
36、处理4 4计提并结转所得税计提并结转所得税l（1 1）计提所得税）计提所得税l在总账系统中录入如下记账凭证：l借：所得税 93 975.46l 贷：应交税金应交所得税 93 975.46l（2 2）结转所得税）结转所得税l可先定义一对应结转自动转账分录如下：l转出科目：所得税l转入科目：本年利润l转出比例：1l再执行生成对应结转转账凭证功能，系统自动生成如下记账凭证：l借：本年利润 93 975.46l 贷：所得税 93 975.46679.8 9.8 期末对账期末对账l对账是对账簿记录进行检查和核对工作，以保证账簿记录的正确性。用户应经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。l对
37、账的主要内容包括：主要内容包括：库存管理系统库存管理系统：库存管理系统的内部对账，以及库存系统与存货核算系统对账；存货核算系统：存货核算系统：与总账系统对账；固定资产系统：固定资产系统：与总账系统对账；总账系统：总账系统：总账与明细账、总账与部门账、总账与个人往来账、总账与项目账核对，以及总分类账的试算平衡。对账的操作方法较为简单，只要单击相应的对账功能菜单或按钮，系统会自动进行对账并显示对账结果。689.9 9.9 期末结账期末结账l结账是每个会计期末，在将本期发生的经济业务全部登记入账并对账无误的基础上，结计本期发生额和期末余额，结束本会计期间，进入下一会计期间的工作。l结账顺序为：1采购
38、管理和销售管理系统2库存管理系统3应收款管理、应付款管理、工资、固定资产、存货核算系统4总账系统结账的操作方法较为简单，只要在各系统的主界面单击菜单“期末处理”，根据系统的结账向导进行或中断结账即可。699.9 9.9 期末结账期末结账l在结账时，系统一般会自动检查以下内容：一是当期必要的业务处理完成情况；二是对账情况；三是应在本系统之前结账的其他系统是否已结账，如发现问题，系统会给出提示信息并中止结账。l在年结时，除了在各系统执行结账功能外，还需在系统管理中执行年度账结转功能，产生下年度的数据库文件结构，结转年度余额。709.9 9.9 期末结账期末结账l需进行已结账的期间的业务处理，可以通过系统提供的反结账功能，重新回到未结账状态后进行。l进行反结账时，应注意以下两点：一是反结账有一定的限制条件，必须满足这些条件才能进行。二是各系统反结账的顺序与结账顺序相反。l反结账的操作方法较为简单，只要单击相关的反结账按钮即可。71
