1、目录n第一章 企业涉税概览n第二章 税务登记实务n第三章 纳税申报缴纳实务概述n第四章 流转税及其相关税费申报缴纳实务n第五章 出口退税实务n第六章 所得税的纳税实务n第七章 其他税种纳税实务n第八章 账簿凭证及发票和减免税实务n第九章 纳税人法律救济实务第一章 企业涉税概览教学目标教学目标:通过学习，学生能够说出纳税人的纳税义务、纳税通过学习，学生能够说出纳税人的纳税义务、纳税人享有的权利和一般企业涉税的税种，能够叙述纳税的基本人享有的权利和一般企业涉税的税种，能够叙述纳税的基本流程，能够概括全书的基本内容。流程，能够概括全书的基本内容。重点和难点：重点和难点：纳税人的纳税义务、享有的权利和
2、企业涉税的纳税人的纳税义务、享有的权利和企业涉税的税种。税种。课程提示：课程提示：4课时（其中讨论课课时（其中讨论课1学时）；学生已掌握纳税人、学时）；学生已掌握纳税人、扣缴义务人的概念和相关知识；应采取理论联系实际的教学扣缴义务人的概念和相关知识；应采取理论联系实际的教学方法。方法。第一章 企业涉税概览n第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利n第二节 企业涉税的税种n第三节 纳税程序总流程 思考题思考题 练习题练习题猜一猜猜一猜第一章 企业涉税概览二、二、纳税人、扣缴义务人享有的权利纳税人、扣缴义务人享有的权利一、一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节第一节 纳税
3、人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利第一章 企业涉税概览一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（一）依法办理和使用税务登记证件的义务（一）依法办理和使用税务登记证件的义务（二）依法设置并保管账簿凭证及有关纳税资料的义务（二）依法设置并保管账簿凭证及有关纳税资料的义务（三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务（三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务（四）依法纳税申报的义务（四）依法纳税申报的义务（五）依法计算并及时足额缴纳税款的义务（五）依法计算并及时
4、足额缴纳税款的义务（六）依法代扣代收税款的义务（六）依法代扣代收税款的义务（七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核（七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的义务算软件的义务第一章 企业涉税概览一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（八）依法安装使用税控装置的义务（八）依法安装使用税控装置的义务（九）欠税时依法结清税款、提供纳税担保和向权利人说明情（九）欠税时依法结清税款、提供纳税担保和向权利人说明情况的义务况的义务（十）纳税人合并分立时有继承纳税和承担连带责任的
5、义务。（十）纳税人合并分立时有继承纳税和承担连带责任的义务。（十一）依法配合税务机关依法检查的义务（十一）依法配合税务机关依法检查的义务（十二）发生纳税争讼时有依法先行缴纳税款或提供担保的义（十二）发生纳税争讼时有依法先行缴纳税款或提供担保的义务务（十三）依法及时提供涉税信息的义务（十三）依法及时提供涉税信息的义务（十四）依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务（十四）依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（一）总则方面的权利（一）
6、总则方面的权利1.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2.纳税人有按照法律法规规定纳税的权利。纳税人有按照法律法规规定纳税的权利。3.纳税人有举报税务违法行为的权利。纳税人有举报税务违法行为的权利。4.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。法违纪行为。5纳税人有享受税收优惠待遇的权利。纳税人有享受税收优惠待遇的权利。6纳税人有按规定选择会计核算方法和制定内部会计制度的权纳
7、税人有按规定选择会计核算方法和制定内部会计制度的权利。利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（一）总则方面的权利7纳税人有向税务机关咨询税收法律、法规的权利。纳税人有向税务机关咨询税收法律、法规的权利。8纳税人有要求税务机关为其生产经营状况保密的权利。纳税人有要求税务机关为其生产经营状况保密的权利。9扣缴义务人有要求取得代扣代缴、代收代缴手续费的权利。扣缴义务人有要求取得代扣代缴、代收代缴手续费的权利。10纳税人有持纳税人有持“外出经营税收管理证明单外出经营税收管理证明单
8、”到外县（市）从事到外县（市）从事生产经营的权利。生产经营的权利。11纳税人有申请退库的权利。纳税人有申请退库的权利。12纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。申辩权。13纳税人、扣缴义务人有委托税务代理人代为办理涉税事项的纳税人、扣缴义务人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利。权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（二）税务登记方面的权利纳税人向税务机关申请办理税务登记，经审核合格后，有取
9、得税纳税人向税务机关申请办理税务登记，经审核合格后，有取得税务登记证件的权利。务登记证件的权利。（三）账证管理方面的权利1纳税人、扣缴义务人有采用计算机记账的权利。纳税人、扣缴义务人有采用计算机记账的权利。2外商投资企业和外国企业的纳税人有同时使用一种外国文字外商投资企业和外国企业的纳税人有同时使用一种外国文字记账的权利。记账的权利。3个体工商户有聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代个体工商户有聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代理建账和办理账务的权利。理建账和办理账务的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴
10、义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（四）发票管理方面的权利1纳税人有按规定领购发票的权利。纳税人有按规定领购发票的权利。2纳税人有按规定使用计算机开具发票的权利。纳税人有按规定使用计算机开具发票的权利。3纳税人购买商品或接受服务，有按规定索取发票的权利。纳税人购买商品或接受服务，有按规定索取发票的权利。4纳税人有拒绝接受不符合规定的发票的权利。纳税人有拒绝接受不符合规定的发票的权利。5税务机关调出发票查验时，纳税人有索取发票换票证的权利。税务机关调出发票查验时，纳税人有索取发票换票证的权利。6符合规定的纳税人有申请印制具名发票的权利。符合规定的纳税人有申请印制具名发票的权利。第一
11、章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（五）纳税申报方面的权利1.纳税人在规定的纳税申报期限内，有选择办理纳税申报日期的权利。2纳税人、扣缴义务人有选择纳税申报方式的权利。3纳税人、扣缴义务人有按规定要求延期办理纳税申报的权。（六）税款缴纳方面的权利1纳税人按税法规定，有向税务机关申请增值税一般纳税人资格的权利。2纳税人按规定缴纳税款后，有索取完税凭证的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务
12、和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利3纳税人因特殊困难，有申请延期缴纳税款的权利。4.纳税人有向主管税务机关要求退还多缴的税款的权利。5.纳税人有拒绝税务机关工作人员多征税款的权利。6.纳税人、扣缴义务人有要求税务机关正确计算其应纳滞纳金的权利。7.因税务机关责任导致未缴或少缴税款的纳税人、扣缴义务人有要求不加收滞纳金的权利。8.增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款
13、缴纳方面的权利9.增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品，或向小规模纳税人购进农业产品，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。10.从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，有按收购凭证上注明的收购金额计算进项税额的予以抵扣的权利。11.增值税纳税人符合规定的销售折让，有不并入销售额缴纳增值税的权利。12.纳税人有向税务机关要求退还出口货物已征增值税、消费税的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利13.投资于符合国家产业政策的技术改造项目的
14、纳税人，有抵免新增企业所得税的权利。14.企业所得税纳税人有将当年盈利弥补以前年度亏损的权利。15.纳税人用于公益、救济性的捐赠，有按税法规定在年度应纳税所得额中扣除的权利。16.设在中西部地区的外商投资企业有减按15税率计算企业所得税的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利17.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业的，有要求税务机关退还再投资部分已缴纳的所得税的权利。18.外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的
15、所得税税款，在汇总纳税时有从应纳税额中扣除的权利。19.扣缴义务人及时向税务机关报告纳税拒缴税款情况后，有要求免除应扣未扣、应收未收税款法律责任的权利第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（七）接受接受税务稽查方面的权利1.纳税人有要求税务稽查人员出示税务检查证的权利。纳税人有要求税务稽查人员出示税务检查证的权利。2.纳税人有拒绝税务稽查人员违法稽查的权利。纳税人有拒绝税务稽查人员违法稽查的权利。3.纳税人有向税务机关索取纳税人有向税务机关索取调取账簿资料清单调取账簿资料清单
16、的权利。的权利。4.纳税人有要求税务机关在纳税人有要求税务机关在3个月内归还所调账簿的权利。个月内归还所调账簿的权利。5.纳税人有要求税务机关为其存款账户保密的权利。纳税人有要求税务机关为其存款账户保密的权利。6.纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免予行政处罚的权利。纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免予行政处罚的权利。7.纳税人有要求有关稽查人员回避的权利。纳税人有要求有关稽查人员回避的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（七）接受接受税务稽查方面的权利8.纳税人有拒绝
17、接受税务机关不符合税法真凭实据采取税收保全纳税人有拒绝接受税务机关不符合税法真凭实据采取税收保全措施的权利。措施的权利。9.纳税人在限期内缴清税款的，有要求税务机关解除税收保全措纳税人在限期内缴清税款的，有要求税务机关解除税收保全措施的权利。施的权利。10.纳税人有向税务机关索取扣押、查封商品、货物或财产收据、纳税人有向税务机关索取扣押、查封商品、货物或财产收据、清单的权利。清单的权利。11.税务机关在执行扣押、查封商品、货物时，纳税人有要求税税务机关在执行扣押、查封商品、货物时，纳税人有要求税务机关通知其本人到场的权利。务机关通知其本人到场的权利。12.纳税人、扣缴义务人在税务机关罚款或没收
18、非法所得时，有纳税人、扣缴义务人在税务机关罚款或没收非法所得时，有索取收据（凭证）的权利。索取收据（凭证）的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（八）听证复议方面的权利1.纳税人有按规定的期限向税务机关要求举行听证和公开听证的权利，并在听证中有充分陈述意见的权利。2.纳税人要求听证的，有要求税务机关在规定的期限内通知本人的权利。3.纳税人有要求延期举行听证的权利。4.纳税人有要求听证主持人回避的权利。5.纳税人、扣缴义务人有因对税务机关征收其税款不服而申请复议的权利。
19、第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（八）听证复议方面的权利6.纳税人有对税务机关责令其缴纳保证金或提供纳税担保不服而申请复议的权利。7.纳税人有对税务机关作出的税收保全措施不服而申请复议的权利。8.纳税人有对税务机关作出的税款强制执行措施不服而申请复议的权利。9.纳税人有对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止其出境行为不服而申请复议的权利。10.纳税人有对税务机关作出的行政处罚行为不服而申请复议的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义
20、务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（九）行政诉讼方面的权利1纳税人对税务机关作出的税务行政复议或税务处罚不服的，纳税人对税务机关作出的税务行政复议或税务处罚不服的，有提起行政诉讼并辩论的权利。有提起行政诉讼并辩论的权利。2纳税人认为税务机关违法要求其履行义务的，有提起行政诉纳税人认为税务机关违法要求其履行义务的，有提起行政诉讼的权利。讼的权利。3纳税人对税务机关查封、扣押、冻结财产等行政行为不服，纳税人对税务机关查封、扣押、冻结财产等行政行为不服，有向法院提起行政诉讼的权利。有向法院提起行政诉讼的权利。4纳税人认为税务机关侵犯其人身权、财产
21、权的，有提起行政纳税人认为税务机关侵犯其人身权、财产权的，有提起行政诉讼的权利。诉讼的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（九）行政诉讼方面的权利5纳税人对两个以上的人民法院都具有管辖权的，有选择其中纳税人对两个以上的人民法院都具有管辖权的，有选择其中一个法院提起诉讼的权利。一个法院提起诉讼的权利。6有权提起诉讼的纳税人死亡，其近亲属有提起诉讼的权利。有权提起诉讼的纳税人死亡，其近亲属有提起诉讼的权利。7有权提起诉讼的法人或组织终止，承受其职权的纳税人有提有权提起诉讼
22、的法人或组织终止，承受其职权的纳税人有提起诉讼的权利。起诉讼的权利。8税务机关因故被撤销的，纳税人有向继续行使其职权的税务税务机关因故被撤销的，纳税人有向继续行使其职权的税务机关提起诉讼的权利。机关提起诉讼的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（十）行政赔偿方面的权利1因税务机关处理、处罚不当给纳税人造成损失的，纳税人有因税务机关处理、处罚不当给纳税人造成损失的，纳税人有请求赔偿的权利。请求赔偿的权利。2税务机关因税收保全措施和强制执行措施不当给纳税人造成税务机关因税
23、收保全措施和强制执行措施不当给纳税人造成损失，纳税人有请求赔偿的权利。损失，纳税人有请求赔偿的权利。3纳税人有要求继续行使已撤销税务机构职权的税务机关进行纳税人有要求继续行使已撤销税务机构职权的税务机关进行赔偿的权利。赔偿的权利。4纳税人死亡后其亲属有代其继续向税务机关提出赔偿的权利。纳税人死亡后其亲属有代其继续向税务机关提出赔偿的权利。第一章 企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利纳税人、扣缴义务人的义务和权利（十）行政赔偿方面的权利（十）行政赔偿方面的权利5纳税人有向撤销赔偿义务机关的上级税务机关提出赔偿的纳
24、税人有向撤销赔偿义务机关的上级税务机关提出赔偿的权利。权利。6纳税人有向加重损害其合法权益的复议机关提出赔偿的权纳税人有向加重损害其合法权益的复议机关提出赔偿的权利。利。7纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提出赔偿的权利。出赔偿的权利。8纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。第一章 企业涉税概览第二节第二节 企业涉税的税种企业涉税的税种二、企业涉税的税种二、企业涉税的税种一、我国现行税制概况一、我国现行税制概况第一章 企业涉税概览一、我国现行税制概况一、我国现行税制概况第二节第二节 企
25、业涉税的税种企业涉税的税种我国现行税种情况一览表我国现行税种情况一览表第一章 企业涉税概览二、企业涉税的税种二、企业涉税的税种第二节第二节 企业涉税的税种企业涉税的税种第一章 企业涉税概览一、什么是纳税程序一、什么是纳税程序 第三节第三节 纳税程序总流程纳税程序总流程 第一章 企业涉税概览二、纳税人履行纳税义务的基本程序二、纳税人履行纳税义务的基本程序第三节第三节 纳税程序总流程纳税程序总流程 第一章 企业涉税概览思考题思考题 1.结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的权利。权利。2.讨论饭店、商店、工厂、运输企业、邮电企业各自可能
26、涉讨论饭店、商店、工厂、运输企业、邮电企业各自可能涉及的税种有哪些。及的税种有哪些。第一章 企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线请将下列事项和相应的纳税义务连线（1）将对应的事项连线）将对应的事项连线 营业执照营业执照 开业税务登记开业税务登记 变更工商登记变更工商登记 变更税务登记变更税务登记 注销税务登记注销税务登记 注销工商登记注销工商登记（2）税种与对应的企业连线）税种与对应的企业连线 增值税增值税 酒厂酒厂 商店商店 营业税营业税 饭店饭店 城建税城建税 银行银行 印花税印花税 电讯电讯 消费税消费税 运输企业运输企业练习题练习题第一章 企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义
27、务连线请将下列事项和相应的纳税义务连线（3）内资与外资企业涉税税种连线）内资与外资企业涉税税种连线练习题练习题内资企业 车船使用牌照税 车船使用税 房产税 城市房地产税 城镇土地使用税 城市维护建设税 教育费附加外商投资企业和外国企业第一章 企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线请将下列事项和相应的纳税义务连线练习题练习题（4）事件和义务连线 结清税款欠税出境 提供纳税担保支付劳务费 代扣代缴 第一章 企业涉税概览猜一猜猜一猜 1.不数一数二，不说三道四。打一经济名词。2.似人不是人，各个有牵连。打一税收术语。3.斡旋 打一税务机构名称。第二章 税务登记实务教学目标教学目标:通过学习，学
28、生能够区分税务登记的种类及其功用，通过学习，学生能够区分税务登记的种类及其功用，能够叙述办理税务登记的基本流程，能够实际操作税务登记能够叙述办理税务登记的基本流程，能够实际操作税务登记事项，能够说出税务登记证的用途及其管理规定和违反税务事项，能够说出税务登记证的用途及其管理规定和违反税务登记管理规定应承担的法律后果。登记管理规定应承担的法律后果。重点和难点：重点和难点：各种税务登记的办理程序和操作及法律责任。各种税务登记的办理程序和操作及法律责任。课程提示：课程提示：4课时（其中操作课课时（其中操作课1课时）；学生已掌握税收基课时）；学生已掌握税收基本知识及其实体法的基本内容；应采取理论讲解和
29、实际操作本知识及其实体法的基本内容；应采取理论讲解和实际操作的教学方法。的教学方法。第二章 税务登记实务n第一节 税务登记概述n第二节 开业税务登记n第三节 变更税务登记思考题思考题 练习题练习题猜一猜猜一猜n第四节 注销税务登记n第五节 其他税务登记n第六节 税务登记证的管理与法律责任第二章 税务登记实务一、什么是税务登记一、什么是税务登记 二、税务登记的主管机关二、税务登记的主管机关三、税务登记的原则三、税务登记的原则四、税务登记的种类四、税务登记的种类五、其他部门与税务部门协同进行税务管理的规定五、其他部门与税务部门协同进行税务管理的规定第一节 税务登记概述第二章 税务登记实务一、需要办
30、理开业税务登记的范围及时间一、需要办理开业税务登记的范围及时间二、办理税务登记时应提供的证件资料二、办理税务登记时应提供的证件资料三、开业税务登记的申领程序三、开业税务登记的申领程序四、开业税务登记操作实务四、开业税务登记操作实务第二节 开业税务登记第二章 税务登记实务一、需要办理变更税务登记的时间及情形一、需要办理变更税务登记的时间及情形二、办理变更税务登记时应提供的证件和资料二、办理变更税务登记时应提供的证件和资料三、变更税务登记的操作程序三、变更税务登记的操作程序四、税务登记变更操作实务四、税务登记变更操作实务第三节 变更税务登记第二章 税务登记实务一、需要办理注销税务登记的时间及情形一
31、、需要办理注销税务登记的时间及情形二、办理注销税务登记时应提供的证件和资料二、办理注销税务登记时应提供的证件和资料三、注销税务登记的操作程序三、注销税务登记的操作程序四、注销税务登记申请审批表操作实务四、注销税务登记申请审批表操作实务第四节 注销税务登记第二章 税务登记实务一、停业复业税务登记一、停业复业税务登记二、增值税一般纳税人的认定登记二、增值税一般纳税人的认定登记三、三、出口企业退税登记认定出口企业退税登记认定四、税种认定登记四、税种认定登记五、报验税务登记五、报验税务登记 六、扣缴税款登记六、扣缴税款登记 第五节 其他税务登记第二章 税务登记实务一、税务登记证的管理一、税务登记证的管
32、理二、违反税务登记管理的法律责任二、违反税务登记管理的法律责任第六节 税务登记证的管理与法律责任思考题思考题 1.结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。2.如何区分变更税务登记和重新税务登记。如何区分变更税务登记和重新税务登记。3.说明税务登记证的使用规定。说明税务登记证的使用规定。4.说明税务登记不同违章行为应承担的法律后果。说明税务登记不同违章行为应承担的法律后果。第二章 税务登记实务1.对应的事项连线对应的事项连线 营业执照营业执照 开业税务登记开业税务登记 变更工商登记变更工商登记 变更税务登记变更税务登记 注销税登记注销税登记
33、 注销工商登记注销工商登记练习题练习题第二章 税务登记实务2.对应的事项连线对应的事项连线 独立法人独立法人 开业登记开业登记 分支机构分支机构 注册税务登记注册税务登记 改变主管税务机关改变主管税务机关 重新税务登记重新税务登记练习题练习题第二章 税务登记实务3.对应的事项连线对应的事项连线 验证验证 3年年 换证换证 1年年练习题练习题第二章 税务登记实务猜一猜猜一猜孪生姐妹不一般，一个上墙招人看，一个外出道清白。打两个与税务登记有关术语。一个家伙很奇怪，在家顽皮墙上站，外出羞涩包里钻。打一个与税务登记有关术语。第二章 税务登记实务第三章 纳税申报缴纳实务概述教学目标教学目标:通过学习，学
34、生能够说出纳税申报和税款缴纳的方通过学习，学生能够说出纳税申报和税款缴纳的方式及流程，能够叙述纳税的基本流程，能够熟练操作各项涉式及流程，能够叙述纳税的基本流程，能够熟练操作各项涉税事项，能够说出保证税款征收的措施及其规程、说出各项税事项，能够说出保证税款征收的措施及其规程、说出各项税收违章行为应承担的法律责任。税收违章行为应承担的法律责任。重点和难点：重点和难点：纳税申报和税款缴纳具体事项的办理和操作规纳税申报和税款缴纳具体事项的办理和操作规定及其法律责任。定及其法律责任。课程提示：课程提示：4课时（其中操作课课时（其中操作课1学时）；学生已经学习税收学时）；学生已经学习税收基本知识和相关知
35、识；应采取理论和实训结合的教学方法基本知识和相关知识；应采取理论和实训结合的教学方法。n第一节 纳税申报概述n第二节 税款缴纳概述n第三节 配合税务检查和承担法律责任思考题思考题 练习题练习题猜一猜猜一猜第三章 纳税申报缴纳实务概述一、纳税申报的对象一、纳税申报的对象二、纳税申报的内容二、纳税申报的内容三、纳税申报的方式三、纳税申报的方式四、纳税申报的流程四、纳税申报的流程五、申报与缴纳期限五、申报与缴纳期限六、延期申报六、延期申报第一节 纳税申报概述第三章 纳税申报缴纳实务概述一、税款缴纳的方式一、税款缴纳的方式 二、二、税收缴款书税收缴款书的填写与使用的填写与使用三、多缴税款的退还三、多缴
36、税款的退还四、少缴税款的追征四、少缴税款的追征五、延期缴纳税款五、延期缴纳税款六、保证税款及时足额征收的措施六、保证税款及时足额征收的措施第二节 税款缴纳概述第三章 纳税申报缴纳实务概述一、配合税务检查一、配合税务检查二、法律责任二、法律责任第三节 配合税务检查和承担法律责任第三章 纳税申报缴纳实务概述思考题思考题 1.比较延期纳税申报与延期缴纳税款的异同。比较延期纳税申报与延期缴纳税款的异同。2.欠税、偷税、抗税等行为应承担的法律责任。欠税、偷税、抗税等行为应承担的法律责任。第三章 纳税申报缴纳实务概述1.将行为与相应的期限连线将行为与相应的期限连线 多缴税款退还期限多缴税款退还期限 3年内
37、年内 延期申报期限延期申报期限 3个月个月 延期纳税期限延期纳税期限 30日日 练习题练习题第三章 纳税申报缴纳实务概述 2.将行为与相应的追征期限连线将行为与相应的追征期限连线 偷税偷税 5年年 抗税抗税 3年年 骗税骗税 无限期无限期 纳税人原因漏税纳税人原因漏税 税务机关原因漏税税务机关原因漏税 练习题练习题第三章 纳税申报缴纳实务概述 3.将事项与违章行为连线将事项与违章行为连线 虽已申报，但逾期未缴税款虽已申报，但逾期未缴税款 骗税骗税 账簿上多列支出，少列收入账簿上多列支出，少列收入 抗税抗税 虚假申报虚假申报 偷税偷税 以暴力方式拒绝纳税以暴力方式拒绝纳税 欠税欠税 虚假报关出口
38、货物，申请并获取退税款虚假报关出口货物，申请并获取退税款 练习题练习题第三章 纳税申报缴纳实务概述猜一猜猜一猜1.打瞌睡。打瞌睡。打一税收违章行为。2.上班睡觉。上班睡觉。打一税收违章行为。3.打死也不说。打死也不说。打一税收违章行为。4.似息非息，似税非税，如果你说罚款、罚金也不对。似息非息，似税非税，如果你说罚款、罚金也不对。打一对税收违章行为的处罚措施。5.水温度零度以下停办收支水温度零度以下停办收支 打一税款征收的保证措施。第三章 纳税申报缴纳实务概述教学目标教学目标:通过学习，学生能够说出增值税、消费税、营业税通过学习，学生能够说出增值税、消费税、营业税及城建税和教育费附加的申报和缴
39、纳流程，熟练操作各税费及城建税和教育费附加的申报和缴纳流程，熟练操作各税费的申报、缴纳与核算。的申报、缴纳与核算。重点和难点：重点和难点：操作各税费申报、缴纳与核算。操作各税费申报、缴纳与核算。课程提示：课程提示：8课时（其中操作课时（其中操作2课时）；学生已掌握增值税、课时）；学生已掌握增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加的基本知识和计算技消费税、营业税、城建税和教育费附加的基本知识和计算技能；应采取理论和实际操作相结合的教学方法。能；应采取理论和实际操作相结合的教学方法。第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务n第一节 增值税纳税实务n第二节 消费税纳税实务n第三节 营业税纳税实务思考题
40、思考题 练习题练习题猜一猜猜一猜第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务n第四节 城建税与教育费附加缴纳实务一、增值税申报与缴纳操作流程一、增值税申报与缴纳操作流程二、增值税一般纳税人纳税申报实务二、增值税一般纳税人纳税申报实务三、增值税小规模纳税人纳税申报实务三、增值税小规模纳税人纳税申报实务四、增值税税收缴款书的填写四、增值税税收缴款书的填写五、增值税税款会计核算实务五、增值税税款会计核算实务第一节 增值税纳税实务第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务一、消费税申报与缴纳流程一、消费税申报与缴纳流程二、消费税税款申报实务二、消费税税款申报实务三、消费税税款缴纳实务三、消费税税款缴纳实务四、消费税
41、的核算四、消费税的核算第二节 消费税纳税实务第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务一、营业税申报与缴纳流程一、营业税申报与缴纳流程二、营业税纳税申报实务二、营业税纳税申报实务三、营业税缴纳实务三、营业税缴纳实务四、营业税核算实务四、营业税核算实务第三节 营业税纳税实务第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务一、城建税与教育费附加申报与缴纳流程一、城建税与教育费附加申报与缴纳流程二、城建税与教育费附加申报实务二、城建税与教育费附加申报实务三、城建税与教育费附加缴纳实务三、城建税与教育费附加缴纳实务四、城建税与教育费附加核算实务四、城建税与教育费附加核算实务第四节 城建税与教育费附加缴纳实务第四章 流转
42、税及相关税费申报缴纳实务思考题思考题 1.增值税一般纳税人与小规摸纳税人在认定、税务管理、会增值税一般纳税人与小规摸纳税人在认定、税务管理、会计核算、计算税额、纳税申报等方面有何异同。计核算、计算税额、纳税申报等方面有何异同。2.比较分析城建税和教育费附加与增值税、消费税、营业税比较分析城建税和教育费附加与增值税、消费税、营业税的关系。的关系。第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务1.税种和主管税务局连线税种和主管税务局连线 增值税增值税 国家税务局国家税务局 消费税消费税 营业税营业税 城建税城建税 地方税务局地方税务局 教育费附加教育费附加 练习题练习题第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务2
43、.税种和相关会计科目连线 增值税 产品销售收入 消费税 原材料 营业税 主营业务税金及附加 城建税 营业收入 教育费附加 增值税、消费税、营业税练习题练习题第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务3.税种和会计科目连线 消费税 应交税金 营业税 其他应交款 城建税 教育费附加 练习题练习题第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务4.增值税相关问题连线 进项税额 月末结转 销项税额 非常损失 进项税额转出 销售收入 转出未缴增值税 材料采购练习题练习题第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务5.营业税和相关会计科目连线 主营业务收入 固定资产清理 销售旧仓库 应付账款 转让无形资产 其他业务支出 代扣代缴营
44、业税 主营业务税金及附加练习题练习题第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务猜一猜猜一猜1.春借一升，秋还一斗，诉冤屈。打一税种名称2.三父生一子。打四个税费名称 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务教学目标教学目标:通过学习，学生能够说出出口退税的基本政策，能通过学习，学生能够说出出口退税的基本政策，能够熟练准确计算出口退税税额，能够叙述出口退税的基本流够熟练准确计算出口退税税额，能够叙述出口退税的基本流程，能够熟练操作出口退税的业务及其会计处理。程，能够熟练操作出口退税的业务及其会计处理。重点和难点：重点和难点：计算出口退税税额，出口退税的业务操作及其计算出口退税税额，出口退税的业务操作及其会
45、计处理。会计处理。课程提示：课程提示：4课时（其中操作课课时（其中操作课1学时）；学生已学习了增值学时）；学生已学习了增值税、消费税和会计核算基本知识；应采取理论与实际操作相税、消费税和会计核算基本知识；应采取理论与实际操作相结合的学习方法。结合的学习方法。第五章 出口退税实务n第一节 我国现行出口退税政策n第二节 出口货物退（免）税申报实务n第三节 出口退税会计核算实务思考题思考题 练习题练习题猜一猜猜一猜第五章 出口退税实务一、从口退税的范围和条件一、从口退税的范围和条件二、生产企业二、生产企业“免、抵、退免、抵、退”税政策税政策第一节 我国现行出口退税政策第五章 出口退税实务一、一、“免
46、、抵、退免、抵、退”税主要会计科目及其核算的内容税主要会计科目及其核算的内容二、二、“免、抵、退免、抵、退”税会计核算要求税会计核算要求三、三、“免、抵、退免、抵、退”税的会计处理实务税的会计处理实务四、消费税出口退税会计核算实务四、消费税出口退税会计核算实务第三节 出口退税会计核算实务第五章 出口退税实务思考题思考题 第五章 出口退税实务1.如何理解如何理解“免、抵、退免、抵、退”出口退税政策。出口退税政策。2.比较分析生产企业和外贸企业出口退税方面的联系和区别。比较分析生产企业和外贸企业出口退税方面的联系和区别。练习题练习题第五章 出口退税实务将事项与相应的对象连线将事项与相应的对象连线
47、免税又退税 外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口企业 免税但不退税 小规模纳税人出口自产货物 不退税也不免税 计算机软件出口 猜一猜猜一猜1.哄孩子睡觉。打一税收违章行为。2.回收错话。打一税收术语。第五章 出口退税实务教学目标教学目标:通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。重点和难点：重点和难点：操作各个税种申报缴纳和会计核算。操作各个税种申报缴纳和会计核算。课程提示：课程提示：8课时（其中操作课课时（其中操作课2学时）；学生已掌握各税的学时）；学生已掌握各税的
48、基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。第六章 所得税的纳税实务n第一节 企业所得税纳税实务n 第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务思考题思考题 练习题练习题猜一猜猜一猜n第三节 个人所得税纳税实务第六章 所得税的纳税实务一、企业所得税纳税申报实务一、企业所得税纳税申报实务二、企业所得税缴纳实务二、企业所得税缴纳实务三、企业所得税的核算实务三、企业所得税的核算实务第一节 企业所得税纳税实务第六章 所得税的纳税实务一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实务一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实务 第二节 外商投资企
49、业和外国企业所得税纳税实务第六章 所得税的纳税实务一、个人所得税申报与缴纳流程一、个人所得税申报与缴纳流程二、个人所得税纳税申报实务二、个人所得税纳税申报实务三、个人所得税缴纳实务三、个人所得税缴纳实务四、个人所得税核算实务四、个人所得税核算实务第三节 个人所得税纳税实务第六章 所得税的纳税实务思考题思考题 1.比较企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。比较企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。2.比较外商投资企业和外国企业所得税日常申报和年终申报的联比较外商投资企业和外国企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。系和区别。3.个人所得税的缴纳申报方式有哪些。个人所得税的缴纳申报方式有
50、哪些。第六章 所得税的纳税实务练习题练习题1.企业所得税申报事项与应报送的资料连线企业所得税申报事项与应报送的资料连线季度纳税申报季度纳税申报 企业所得税季度纳税申报表企业所得税季度纳税申报表 资产负债表资产负债表 损益表损益表年度所得税申报年度所得税申报 企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表 企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表9个附个附表表第六章 所得税的纳税实务练习题练习题2.外商投资企业和外国企业所得税报表与其适用对象连线外商投资企业和外国企业所得税报表与其适用对象连线A类报表类报表 核定利率方式缴纳核定利率方式缴纳 按经费支出核算收入方式缴纳按经费支出核算收入
