1、纳税服务的发展趋势目录纳税服务的概念纳税服务的发展趋势目前我国纳税服务存在的问题纳税服务的概念纳税服务纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。狭义纳税服务狭义纳税服务：税务机关维护纳税人合法权益的行为广义纳税服务广义纳税服务：保护纳税人合法权益的措施和机制目前我国纳税服务存在的问题目前我国纳税服务存在的问题税务人员服务能力有待提高纳税服务考核疲软服务理念仍然停留在被动服务的层面上服务规范缺乏刚性支撑我国纳税服务发展的趋势一、社会中介服务的地位更加突出二、纳税服务的范围更加广泛三、纳税服
2、务的内容更加丰富四、纳税服务的监管更加严格五、办税形式更加多样一、社会中介服务的地位更加突出降低税法遵从成本降低税法遵从成本 降低纳税成本降低纳税成本和涉税风险和涉税风险。降低征收成本降低征收成本和执法风险和执法风险 提高征管质量提高征管质量和效率和效率1 1、促进纳税人依法诚信纳税,降低税法遵从成本 。纵观税务中介组织产生的历史,绝大多数国家和地区起源于纳税人对税法遵从困难或税法遵从成本过高。随着我国税收法律体系的不断完善,税收执法更加规范和严密,纳税人需要更加专业的人士和花费更多的时间和精力及时准确地理解税收法律法规,正确办理各类涉税事项,防范涉税风险。在这种情况下,纳税人必然会选择具有专
3、业知识和执业能力的税务中介机构提供涉税咨询和代理涉税事项,达到降低税法遵从成本的目的,客观上促进纳税人依法诚信纳税。2 2、维护纳税人合法权益,降低纳税成本和涉税风险 。享受税法规定的各类税收优惠和依法开展税收筹划既是纳税人的权利,也是纳税人选择税务中介服务的内在动力。注册税务师作为从事涉税业务的专业人员,能够帮助纳税人正确选择投资领域和核算方式,享受税法规定的各类税收优惠,防范和化解涉税风险,最大限度地维护纳税人的合法权益,降低和节约纳税成本。3 3、开展涉税鉴证业务,降低征收成本和执法风险 。随着税务行政审批事项的大量减少,涉税鉴证的业务范围将不断扩大。一方面,注册税务师行业对纳税人申报涉
4、税事项依法进行审核鉴证,提高了申 报涉税事项的可信度,减少了税务机关直接审核和检查程序,降低了征收成本,提高了工作效率。另一方面,涉税鉴证具有较大的执业风险,注册税务师需要承担相应的法律责任,降低了税务机关执法风险,减轻了渎职追究的压力和责任。4 4、有助于实施税收科学化 、精细化管理,提高征管质量和效率 实施税收科学化精细化管理,就是要从实际出发,探索和掌握税收管理工作的规律,明确职责分工,优化业务流程,健全岗责体系,达到执法规范、征收率高、成本降低和社会满意的征管目标。注册税务师行业作为强化税收征管的一支重要社会力量,其重要作用在于通过开展涉税服务和涉税鉴证,协助税务机关实施科学化、精细化
5、管理,有利于规范征纳行为,构建和谐征纳关系,有利于降低征税成本和纳税成本,全面提高征管质量和效率。二、纳税服务的范围更加广泛(一)从纳税服务环节看,完整意义上的纳税服务应当也必须是税前服务、税中服务和税后服务的有机统一。(二)纳税服务将逐步覆盖从事生产、经营的各个行业(三)纳税服务贯穿于税收征管的全过程之中(四)纳税服务将逐步覆盖现行各个税种三、纳税服务的内容更加丰富三、纳税服务的内容更加丰富就税务机关提供的纳税服务整体而言，纳税服务包括三个方面的内容,即管理服务、执法服务和维权服务。管理服务管理服务是指税务机关及税务人员通过依法加强税收管理,为组织税收收入服务,为依法纳税服务。执法服务执法服
6、务是指税务机关和税务人员通过依法行政,严格执法,维护正常的税收法律秩序,服务于社会主义市场经济法律秩序。维权服务维权服务是指税务机关和税务人员通过采取有效的方式方法,保障纳税人和扣缴义务人各项税收权利的有效实现。税务机关可从以下几个方面为纳税人开税务机关可从以下几个方面为纳税人开展纳税服务活动展纳税服务活动 。1、落实税收优惠政策,各级税务机关要不遗余力地落实下岗再就业.福利企业、高新技术企业、外资企业等税收优惠政策,保证及时将税收优惠政策送到纳税人的手中。2、树立12366纳税服务品牌。要积极创造条件将12366纳税服务热线建成税企双方的“连心桥”和“税法宝典”,通过受理纳税咨询、网送税法发
7、送税务短信和税务咨询回复等形式,让纳税人如沐春风、倍感亲切。3、开通纳税“绿色通道”。对纳税信誉等级高的纳税人和重点税源企业,税务机关可授予其绿色通道办税服务卡,他们在办理涉税事项时,可享受到优先服务,也可电话预约办税事宜,以实现涉税审批事项限时提速。4、评选诚信纳税人。税务机关通过评选诚信纳税人,以提高人们对诚信力是一种重要的竞争力和资本的认识。税务机关还要建立和完善失信惩罚机制和守信受益机制。5、加大税收宣传力度.税务机关要组织多种形式的税收宣传活动,以增强纳税人的税法意识,提高纳税人的税法遵从度。6、努力按“便利节省”的原则减轻纳税人遵从成本。近年来不少国家的税收制度和征收管理办法已将减
8、轻纳税人的遵从成本作为重要目 标。这样既解决了纳税人的纳税疑难问题,使纳税人的权益得到保护,又节约了纳税成本,而且还有利于提高纳税质量四、纳税服务的监管更加严格四、纳税服务的监管更加严格(一)建立、健全纳税服务的监管制度(二)建立纳税服务的绩效评估机制(三)外部监管贯穿于“事前参与、事中监督、事后评判”的全过程之中(四)全面推行税收执法管理信息系统(五)对纳税服务人员的综合素质要求更高(一一)建立、健全纳税服务的监管制度建立、健全纳税服务的监管制度1、建立纳税人及社会各界对税务机关工作质量的评议评价制度。2、建立内部纳税服务质量监督与考核机制,将纳税服务工作纳入征管质量和目标管理体系进行考核,
9、加强对纳税服务行为效能监察,做到定量考核和定性考核、定期考核与日常监督相结合。3、建立纳税服务责任追究制度。凡因税收政策落实不到位、工作相互推诿、服务态度恶劣,或因不规范执法受到纳税人或社会各界举报、投诉等严重影响税务机关形象的,按税收执法责任制和有关纪律规定处理(二二)建立纳税服务的绩效评估机制建立纳税服务的绩效评估机制纳税服务质量的好坏,不能单纯以纳税人的满意度为标准,也不能以税务机关自身的感觉为尺度。为此要建立税务机关开展纳税服务的绩效评估机制。税务机关绩效评估机制的要点应当包括以下几个方面:首先,树立以人本思维为统帅的服务理念,赋予税收服务以更新更深更厚的内涵,把税收服务渗透到税收管理
10、的每一项工作、每一个岗位和每一道环节,明确岗位职责,规范执法行为,运用标准化服务方式和程序,以满足纳税人需求为导向,采用过程控制方法构建适应社会发展的税收服务体系。其次,科学设计绩效评估指标体系,准确测量纳税人对税收服务的满意程度。第三,把政府、纳税人和社会公众的满意度作为衡量税收工作的重要标准。第四,建立纳税服务过错责任追究制度,使上级税务机关和纳税人有条件和能力监督。(三三)外部监管贯穿于外部监管贯穿于“事前参与、事中事前参与、事中监督监督 、事后评判、事后评判”的全过程之中的全过程之中只有让纳税人“事前参与、事中监督、事后评判”,征纳双方良性互动,纳税服务才能取得令人满意的效果。(四四)
11、全面推行税收执法管理信息系统全面推行税收执法管理信息系统税收执法管理信息系统最突出的特点就是公正、透明、严密。从局长到任何一位税收管理员,都可以从自己的计算机进入系统,看到一样的考核记录。对领导来说,可以随时了解谁在什么时间出现了哪些过错;对执法人员来说,通过日常查询就可以及时发现工作中的问题,及时纠正。“铁腕”监督,促使税务执法人员实现从权本位向责本位的转变。(五五)对纳税服务人员的综合素质要求更高对纳税服务人员的综合素质要求更高有了纳税服务之心,还需纳税服务之能。税务人员受理政策咨询和纳税辅导等税收服务事项,需要过硬的综合业务素质,否则将直接损害纳税人的切身利益。因此,各级税务机关必须不遗
12、余力地提高税务人员的服务能力和水平,并区分不同服务岗位优化配置五、办税形式更加多样五、办税形式更加多样(一一)个性化服务个性化服务(二二)纳税提醒服务纳税提醒服务纳税提醒服务体现了税务管理的人本理念。目前,各级税务机关开展的纳税提醒服务主要包括以下三方面的内容:一是导税提醒一是导税提醒。就是对新办企业，变更企业办证给予引导,及时提醒他们在规定时间内办理涉税事宜,同时要求税收管理员对新接管的纳税户,要在半个月内进行详细的纳税辅导。二是申报提醒二是申报提醒,就是针对企业办税人员在申报期未能及时申报的,要求税管员在当月征期结束前一日,打电话提醒企业。三是涉税事宜提醒三是涉税事宜提醒,就是适时提示纳税
13、人近期需要办的一些涉税事宜。(三三)贴近式服务贴近式服务 就是税务机关对大型企业特别是纳税信誉好的重点税源企业,以户为单位,选用素质较高的税务人员,成立驻厂小组,推行驻厂管理模式,对企业实行贴近式管理、全方位服务,面对面的进行管理和对话,优化纳税服务,以促进重点税源税收收入迅速增长和依法诚信纳税环境的优化。(四四)其他办税形式其他办税形式援助服务。援助服务。是纳税人因特殊困难,向税务机关提出援助申请,税务机关为满足特定纳税人的需要而提供的个性化服务。其形式包括:通过预约,税务机关直接向纳税人提供个性化服务,也可以通过纳税服务志愿者为老年人、残疾人提供上门服务,为下岗失业人员及军烈属提供涉税服务
14、等。预约服务。预约服务。是指根据纳税人合理的特别需求,在征纳双方约定时间内,为纳税人办理涉税事项的服务。纳税回访。纳税回访。是指由税务机关的专门机构回访纳税人,听取对纳税服务的意见和建议;深入欠税企业,经济效益不佳的困难企业,特别是税务违章受处罚的企业,宣传税收法律、法规与政策,提供涉税辅导,帮助纳税人准确履行纳税义务。税法超市税法超市。是税务机关专门为纳税人开辟的一个集日常咨询、交流、培训、书籍借阅等为一体的纳税服务场所,纳税人习惯称之为税法超市。税法超市适应了纳税人多样化的需求。纳税人对于税收业务个别不明白的地方,他们通常拨打12366咨询热线就能获得解决,但12366的接线人员一般也不是税收专家,对那些情况复杂、法规条文界定不明确、容易产生歧义的税收问题,纳税人更希望能与税务干部直接、面对面地交流沟通。税法超市正是在这种背景下应运而生的。谢谢！
