1、教学资料范本【经济法基础】试题精选含答案解析A编 辑：_时 间：_ 单选题-1下述房产税的特点不正确的是( )。A区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照余值计算缴纳B属于财产税，但起征税对象不仅限于房产C按年征收、分期缴纳D税率全国统一【答案】B【解析】解析 房产税具有下列基本特点：(1)属于财产税，起征税对象是房产；(2)按年征收、分期缴纳；(3)区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；(4)税率全国统一。 单选题-2下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。A产权属于集体的不缴纳B房屋产
2、权出典的，由出典人缴纳C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D无租使用房产的，由出租人纳税【答案】C【解析】解析 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；无租使用房产的，由使用人纳税，故题目中ABD均不正确。 单选题-3甲与乙二人系夫妻，均为中国公民，婚后定居A国。两人因生活琐事造成感情破裂而意图离婚，但A国只准“分居”而不准离婚。甲乙二人遂按A国法律的规定在A国法院起诉要求分居，并最终获得了A国法院的“分居判决”。20xx年甲持该判决请求中国法院承认。下列说法正确的是：A该判决按照A国法律允许的方式达成，我国法院应予承认B该判决不符合我国婚姻法的规定，我
3、国不能承认C作为一份民商事判决，该判决在我国具有直接适用的效力D如果乙也向中国法院请求承认，则我国法院应予承认【答案】B【解析】解析 参见民事诉讼法第266条。 单选题-4建海公司有原值为1500万元的房产，20xx年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司20xx年度应纳房产税为( )万元。A12.60B450C18D5.40【答案】A【解析】解析 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则
4、建海公司应纳房产税 15001.2%(1-30%)12.60万元。 单选题-5对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是( )。A代收费用计入房价向购买方一并收取B代收费用不计入房价而单独收取C无论是否计入房价，一律作为收入D无论是否计入房价，一律不作为收入【答案】A【解析】解析 如果代收费用计入房价并向购买方一并收取，则可作为转让房地产取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税。 单选题-6（二）某综合性企业20xx年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120
5、万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)20xx年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问
6、题：与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。A360B420C780D840【答案】C【解析】解析以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。 应缴纳印花税=(120+140)100000.3=780(元)。 单选题-7海关对企业减免税申请进行审核，属于海关行使( )。A行政强制权B税费征收权C行政审批权D行政裁定权【答案】C【解析】解析 海关行政强制权包括扣留权，滞报、滞纳金征收权，提取货物变卖、先行变卖权，强制扣缴和变价抵缴关税权，处罚担保，税收担保，税收保全，抵缴、变价抵缴罚款权。 单选题-8某零售商业企业为增值税一般纳税人，20xx年3月2日购入甲商品一批，增值
7、税专用发票上注明的价款为1200万元，增值税额为204万元；另外发生运输费用100万元，途中保险费17万元。该企业对发出存货采用个别计价法，该批商品在本月已售出30%。该企业20xx年3月31日甲商品存货成本为( )万元。A840B921.9C917D1064.7【答案】C【解析】解析 按照企业会计准则存货的规定，存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。根据该原则，本题的计算为：1 200+(10093%)+1770%=917(万元)。 单选题-9市某房地产开发公司，20xx年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土
8、地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本20xx万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元
9、出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算该房地产开发企业20xx年上述业务应缴纳房产税为( )万元。A0B1C1.2D1.44【答案】A【解析】解析 以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0(万元) 单选题-10某公园有办公用房一栋，房产价值5000万元。20xx年将其中的一半对外出租，取得租金收入
10、50万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为( )。A5万元B6万元C21万元D16万元【答案】B【解析】解析 公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=5012%=6(万元)。 单选题-11(一)某市一家房地产开发公司，20xx年发生业务如下：(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地
11、使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，1012月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为120xx万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)根据上述资
12、料，回答下列问题：该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。A164.73B37.63C202.53D242.23【答案】C【解析】暂无解析 多选题-12下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有( )。A产权出典的，由产权所有人纳税B产权属国家所有的，由经营管理单位纳税C产权未确定的，由房产代管人纳税D房产租赁纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税【答案】B,C【解析】解析 产权出典的，由承典人纳税；房产租赁纠纷未解决的，规定由代管人或使用人为纳税人。 多选题-13土地增值税的特点包括( )。A以转让房地产取得的增值税额为征税对象B征税面有局限性C对个体用户采用扣除法计算增值额D
13、实行超额累计税率E采用扣除法和评估法计算增值额【答案】A,D,E【解析】暂无解析 多选题-14下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税【答案】B,C【解析】解析 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记
14、机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 多选题-15下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人【答案】A,C,D【解析】解析 B选项将房屋产权出典的，承典人为纳税人。 多选题-16下列项目中，按照规定可以免征土地增值税的有( )。A国家机关转让自用的房产B税务机关拍卖欠税单位的房产C个
15、人因工作调动而转让原自用住房D企业将房产直接捐赠给某社会福利院E因为国家建设需要而被政府征用的房产【答案】C,E【解析】暂无解析 多选题-17下列各项中，暂免征收房产税的有( )。A经有关部门鉴定，停止使用的危房B国家机关出租的办公楼C实行差额预算管理的事业单位自用的房屋D信托投资公司自用房产E文化体育部门的公务用房【答案】A,C,E【解析】解析 选项B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织
16、)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。 多选题-18下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的【答案】A,B,D,E【解析】解析 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。 多选题-19在我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。A增值税B消费税C土地增值税D房产税【答案】C,D【解析】解析 税种的分类 多选题-20以下关于房产税的表述中错误的有( )。A房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税C房产税的计税依据是房产原值D对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税【答案】A,B,C【解析】解析 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。房产税有从价计征和从租计征两种征收方法，相应的计税依据有可能是房产余值，也有可能是取得的租金。
