1、1 2 工程项目精细化管理培训 成本管理部 胡 熹成本管理3 目录前言 目 录前言责任成本管理体系工程项目责任成本预算分包合同及量价管控工程项目责任成本核算施工预算管理施工合同管理工程索赔管理成本管理信息化精细化督导检查总结4 目录前言？文件解读方式6个要素4.时间要求3.怎么做2.谁来做5.存档资料6.监督与检查1.做什么5 1.责任成本管理体系6 劳务分包模式与分包价格影响成本因素材料采购价格与现场消耗机械设备租赁单价与消耗施工技术方案与资源配置项目工期与进度安排质量标准与施工控制水平施工安全状况大小临设置方案与标准项目外部环境项目资金支付情况技术创新能力与应用项目管理体制机制与管理水平1
2、.责任成本管理体系7 u遵循的原则全 员（有岗位就有控制成本的职责）全过程（从投标前到竣工审计和财政评审）全覆盖（工、料、机、方案、安全、质量、进度、资金拨付等）1.责任成本管理体系8 指导层管控层主责层中国中铁二级公司（例：中铁二局）三级公司（例：中铁二局*公司）1.责任成本管理体系项目部（例：中铁二局*公司*项目部）9（一）各级层职责（一）各级层职责公司 制定公司成本管理制度，构建成本管理体系 构建完善劳务分包、材料、机械租赁价格信息平台或分地区指导价 统一项目临时工程建设标准 统一项目定员定编及管理费标准 检查、督导、协调、监管、评价各子(分)公司成本管理工作 推行和使用成本管理信息系统
3、。子公司项目部1.责任成本管理体系10 公司子公司项目部贯彻落实公司成本管理制度，组织项目部开展成本管理工作。编制并下达项目管理策划书，确定项目施工组织、方案设计、工料机配置等。编制下达项目责任成本预算，确定项目目标利润和成本管控目标，签订项目经济承包书。参与项目成本过程控制，负责项目成本管理关键环节的管控，审批项目劳务分包、材料采购、机械设备采购及租赁等合同及单价，审批项目工程数量、劳务分包计量和资金支付计划。检查指导和监督项目经理部的成本计划、过程控制和核算分析。组织实施对项目经理部的绩效考核和兑现奖惩。1.责任成本管理体系11 公司子公司项目部项目经理为成本管理的第一责任人，执行各项制度
4、。与责任成本测算，分解成本管理目标，向作业队下达责任成本预算。具体负责项目成本计划、成本过程控制和成本核算分析。全面完成子公司下达的目标利润和责任成本目标，力争实现超额利润。项目部责任成本管理分工。1.责任成本管理体系12（二）责任成本管理矩阵（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部1投标投标和合同评审2前期策划施工调查管理交底产品清单和责任矩阵项目管理策划书3组织管理、薪酬、考核组建项目部项目部绩效考核经济承包责任书4技术管理施工组织设计和施工技术、竣工文件技术方案科研和节能减排公司层面1.责任成本管理体系13（二）责任成本管理矩阵（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事
5、项成本管理部5安全质量管理安全质量职业健康环保管理事故处理6进度管理进度控制7合同管理合同范本、审批程序8物资机械设备管理限价、采购、租赁、核算（含合同）周转材料、机械设备配置及验收9分包管理准入、考核评价限价、合同、决算审批5安全质量管理安全质量职业健康环保管理10财务管理预算、债权债务管理资金、税务管理责任成本考核公司层面1.责任成本管理体系14（二）责任成本管理矩阵（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部11责任成本管理测算、下达、分解、分析责任成本检查变更索赔验工计价及合同包价分劈施工合同管理12审计管理审计与监察后评价13信息化管理信息系统建设、应用、维护14综合管理
6、项目月度报告15收尾管理费用控制清算施工总结公司层面1.责任成本管理体系15（二）责任成本管理矩阵（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项工经部1前期策划施工调查项目管理策划书产品清单和责任矩阵经济承包责任书2技术管理施工组织设计和施工方案、竣工文件科研和节能减排3安全质量管理4进度管理进度控制5物资机械设备管理限价、采购、租赁、核算（含合同）周转材料、机械设备配置及验收项目部1.责任成本管理体系16（二）责任成本管理矩阵（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部6分包管理考核评价、合同结算、决算7财务管理预算、债权债务管理资金、税务管理经济活动分析、财务决算8责任成本管理
7、测算、分解、分析变更索赔验工计价9后评价10信息化管理项目部1.责任成本管理体系17（二）责任成本管理矩阵（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部11综合管理项目月度、季度、年度报告绩效考核12文化建设项目文化和团队理念13收尾管理费用控制清算施工总结注：“”为主责部门，“”为辅责部门。项目部1 1、公司层面、公司层面成本管理部门主责必要工作事项成本管理部门主责必要工作事项 8 8 项，辅责项，辅责 27 27 项。项。2 2、项目部层面、项目部层面工经部主责必要工作事项工经部主责必要工作事项 7 7 项，辅责项，辅责 18 18 项。项。1.责任成本管理体系18（三）（三）主
8、要工作成本管理精细化主要内容成本调查与策划责任成本预算编制预算的审批与下达责任成本分解责任成本控制责任成本计价责任成本分析检查及预警考核与奖惩验工计价和变更索赔成本管理信息化1.责任成本管理体系19 子公司成本管理部会同项目部编制责任成本预算，报子公司领导审批后下达，作为项目部经济承包责任书的组成部分，项目部付诸实施，原则上开工后3个月内完成。责任成本责任成本预算审批预算审批与下达与下达1.责任成本管理体系20 u 子公司下达责任成本预算后（40天内完成），项目经理组织相关部门以分部分项工程为单位进行分解，作为责任成本控制的标准。优化施组与方案、核定工程数量分解直接费分解现场经费制定项目成本控
9、制及措施计划表总经、总会审核、项目经理审批交底、报子公司备案责任成本责任成本分解分解1.责任成本管理体系21 项目成本控制及措施计划表表格编号0801序号费用名称针对责任成本拟采取的主要措施及成本降低点分析责任成本（元）计划成本（元）降低额（元）降低率（%）责任部门（责任人）1人工费2材料费项目成本控制及措施计划表1.责任成本管理体系22 施工方案劳务分包费材料费机械使用费临时工程费现场管理费工程数量（严禁直接将设计图纸或数量表交与作业队进行施工）责任成本责任成本控制控制23 l项目开工后三至六个月内，由子公司分管领导带队，组织相关部门进行责任成本检查，发现问题及时纠正并提出整改要求。情况严重
10、的，子公司组织工作组进驻现场帮助进行成本分析并督促整改。l对于施工组织不力、管理不善等原因造成项目实际毛利率低于下达目标毛利率的一定比例时，子公司将对项目发出预警通告。并督促项目部查找原因，提交分析报告及整改措施上报子公司。子公司公 司责任成本检查预警24 l对子公司本部对口检查和考评。对子公司本部对口检查和考评。检查情况及时在全公司通报，并纳入对子公司分管领导及其相应部门的年度考评l重点项目成本管理工作督导。重点项目成本管理工作督导。公司通过对重点项目和关注项目以及公司认为有必要的其他项目进行成本管理督导，对标检查项目部成本管理工作情况，项目督导结果将纳入对子公司分管领导及其相应部门的考评。
11、子公司公 司责任成本检查预警25 l子公司应按年度对项目责任成本进行考核，作为项目年度绩效考核的重要依据。项目竣工验收、竣工决算完成后进行终期考核。l子公司对考核完成责任成本目标或目标利润的项目部要及时予以兑现；对未完成责任成本目标或目标利润的项目部根据相关办法进行问责。责任成本责任成本考核奖惩考核奖惩26 2.工程项目责任成本预算27 分工与职责u 子公司成立工作组，分管成本管理副总经理担任组长。u成本部牵头，工程、物设、成本、财会、人力等 部门 各负责其责。u项目经理参与。2.工程项目责任成本预算28 分工与职责负责测算和编制直接费、临时设施费、其它费用、税金以及责任成本预算的汇总；编制责
12、任成本预算报告。主持调查劳务分包市场价格，测算和核定劳务分包限价。协同工程部编制项目主要材料消耗量限额表。成本部：2.工程项目责任成本预算29 分工与职责提供大小临时设施规划设计方案和详细数量。工期安排、资源（人力、机械设备、周转材料等）配置和施工措施等方案。负责核定工程数量。主持编制项目主要材料消耗量限额表。确定并提供混凝土、砂浆等配合比。工程部：2.工程项目责任成本预算30 分工与职责确定并提供材料的采购供应方式。提供材料采购单价和运距。机械设备购买或租赁方案和租赁价格。物设部提供机构定编定员资料。确定项目经理部员工薪酬分配方案。人力部负责项目经理部现场管理费测算。财会部2.工程项目责任成
13、本预算31 分工与职责配合并参与公司编制工作小组的工作负责责任成本预算项目经理部：2.工程项目责任成本预算32 2.工程项目责任成本预算33 1.招投标文件及施工承包合同；2.按规定程序审核批准的实施性施工组织设计；3.按规定程序审核批准的责任成本工程数量；4.按规定程序调查或测算确定的材料采购、设备租赁和人工及劳务分包单价。项目部作业队编制依据2.工程项目责任成本预算34 1项目经理部根据现场实际进行方案优化后的实施性施工组织设计；2项目经理部审核确定的作业队责任范围内的工程数量；3招标确定的实际的材料采购、设备租赁和劳务分包单价。项目部作业队编制依据2.工程项目责任成本预算35 2.工程项
14、目责任成本预算36 2.工程项目责任成本预算37 2.工程项目责任成本预算38 2.工程项目责任成本预算39 3.分包合同及量价管控 40 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 1.关于印发工程项目劳务分包指导价的通知（司成2014173号）2.劳务分包指导价及限价管理办法 （司成2014174号）41 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价司成2014173号铁路公路市政房建地铁进一步提高劳务分包指导价的指导性、强制性不得对本指导价中指标所包涵的工作内容任意拆分劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法铁路公路地铁42 3.分包合同及量价管控 劳务分包
15、指导价及限价主要材料损耗率控制系数主要材料损耗率控制系数序号名称单位场内运输及操作损耗(%)备注1级钢筋 盘条t0.5 2级钢筋 直条t0.5 3级钢筋 套筒连接t1.0 4级钢筋 搭接连接t1.5 5钢绞线t1.6 52砂砾石m312.0 消耗量=设计断面压实体积*（1+损耗率）53A B组填料m325.0 消耗量=设计断面压实体积*（1+损耗率）54级配碎石m320.0 消耗量=设计断面压实体积*（1+损耗率）说明：1、消耗量=设计数量（1+损耗率）2、钢绞线、冷拔低碳钢丝、预应力粗钢筋若设计重量不包括锚固长度和工作长度的重量，则损耗率为3%。3、桩基砼消耗量已含扩孔和桩头砼4、预制预应力
16、箱梁、T梁混凝土、现浇预应力箱梁混凝土消耗量=（设计体积-波纹管体积-钢筋体积）（1+损耗率）5、消耗量=（波纹管体积-钢筋体积）（1+损耗率）43 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价劳务分包指导价编制说明市政房建铁路公路地铁44 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价指导价费用组成说明（以铁路为例）新编号新编号工程项目或费用名工程项目或费用名称称费用组成费用组成计量规则计量规则工作内容工作内容TLJ0201029挖掘机装车(软石)、自卸汽车运1km同上同上施工准备、就位；挖掘机装车,自卸汽车运1Km及以内、卸、空回；修整边坡、推土机辅助及清理工作等全部工作内容TLJ02010
17、30挖掘机装车(次坚石、坚石)、自卸汽车运1km同上同上施工准备、就位；挖掘机装车,自卸汽车运1Km及以内、卸、空回；修整边坡、推土机辅助及清理工作等全部工作内容TLJ0201031自卸汽车运石 每增运0.5km(运距5km)同上同上运输、空回等全部工作内容TLJ0201032自卸汽车运石 每增运0.5km(运距5km)同上同上运输、空回等全部工作内容TLJ0201033高速铁路或客专路堤填筑(石方)同上按设计图示石方压实断面尺寸计算解小、分层填筑、压实,排水；边坡码砌、路面修整等全部工作内容TLJ0201034普通路堤填筑(石方)同上按实际完成不超设计的合格数量计算解小、分层填筑、压实,排水
18、；边坡码砌、路面修整等全部工作内容45 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法名称：劳务分包指导价及限价管理办法文号：司成2014 174号46 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法基本原则 劳务分包指导价由公司制订，用于指导子公司及专业分公司制订劳务分包限价。子公司应制订各项目的劳务分包限价。限价是项目劳务分包的单价上限，不得突破。项目部严格执行上级单位劳务分包限价，因特殊原因须突破劳务分包限价的，应按规定程序报子公司审批后执行。对于公司组建项目经理部或子公司代局指的项目，由公司组织编制和下达劳务分包限价，各参建子公司执行
19、。47 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法编制原则1.简明实用原则2.标准统一原则3.分区、分项目定价原则遵循“简单、易懂、好操作”的指导思想，结合现场分包模式、劳务分包合同清单，做到分包条目简明，方便合同签订、收方结算、成本控制48 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法编制原则1.简明实用原则2.标准统一原则3.分区、分项目定价原则公司内部标准相对统一，即：统一子目编号、项目名称、指导价格、费用组成、计量规则和工作内容49 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法编制原则1.简明实用原则
20、2.标准统一原则3.分区、分项目定价原则公司劳务分包指导价分地区编制；子公司劳务分包限价针对工程项目分别编制50 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法编制方法市场价格法现场实测法预算编制法案例案例案例51 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法管理及应用须报公司审批同意后执行须报公司备案备案审批原则52 3.分包合同及量价管控 单价名称单价名称申报序号申报序号测算单价测算单价单位名称单位名称测算地区测算地区测算产量测算产量工作内容工作内容计量规则计量规则费用组成费用组成施工组织施工组织序号序号项目名称项目名称单位单位消耗量消
21、耗量单价单价合价合价备备注注一一人工人工1单价分析表单价分析表53 3.分包合同及量价管控 单价分析表劳务分包限价超指导价审批申请表报送单位中铁二局公司经办人联系电话情况说明报送内容子公司意见（章）年 月 日公司成本管理部意见（章）年 月 日公司分管领导意见（章）年 月 日劳务分包限价超指导价审批申请表编号：公司-2014-054 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法监督与处罚1.监 督u公司通过中国中铁项目成本管理信息系统在线巡查、子公司对口检查、项目成本管理督导等方式u对子公司的劳务分包指导价执行情况进行监管，对项目部劳务分包限价执行情况进行检查。u对检
22、查发现的问题提出处罚意见，在全公司进行通报，并跟踪落实整改2.处 罚55 3.分包合同及量价管控 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法监督与处罚1.监 督u发现各单位对公司劳务分包指导价、限价执行不力的情况，将对相关分管领导年度考核的KPI值进行扣分处理。u具体情况包括但不限于：未及时全面下达劳务分包限价；直接或变相突破公司劳务分包指导价，且未按相关程序备案或报批；擅自拆分指导价条目、分解工作内容、改变费用组成，或以其他方式进行条目、价格分解。2.处 罚56 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法名称：工程施工分包管理办法文号：司工2014200号文件位置：第二册第一分册
23、中（管理制度）789页流程、细则：第三册第四分册（9.1准入、考核评价）1752页3.分包合同及量价管控 57 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 分包原则 合理划分分包单元禁止大包规范专业分包推进工序分包实行资格准入竞标选择58 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 分包原则 先签合同后进场施工59 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 队伍选择 原 则 竞标程序编制招标书邀请协作队伍报名发放、接收标书开标评标竞争性谈判定标发中标通知书200万元项目部子公司注：招标控制价应控制在公司下达劳
24、务限价内60 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 合同签订 签订程序u根据公司示范合同文本和分包作业内容拟定正式合同u与协作队伍协商一致，协作队伍作出书面承诺u合同评审（项目部须报子公司审批）u收取履约保证金u签字盖章u发进场通知。注意事项u合同签署人必须是公司准入证的持证人为法定代表人的可委托他人签署合同；u持证人为委托人代理人的不得委托他人签署合同。61 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 履约保证金 u合同签订前，子公司或项目部代为收取。u总额应不低于分包合同总价的25%。u现金或现金支票形式62 劳务分包指导价及限
25、价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 注意事项公正的、法人授权的委托书委托内容、权限、职责和期限亲笔签字和签章非法定代表人协作队伍合同签署人现场负责人财务负责人各工点物资设备签收人63 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 u15日内完成逐级合同交底；做好交底记录。u补充协议相应交底。u建立合同管理台账，并及时更新。注意事项64 劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控 u三统一合同文本、单价、台账u四不结算没有合同不结算、超出技术交底数量不结算、超合同单价不结算、超合同清单项目不结算注意事项65 劳务分包指导价及
26、限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法名称：工程项目劳务分包计量管控办法文号：司成2014181号文件位置：第二册第一分册中（管理制度）886页流程、细则：第三册第四分册（9.2限价、合同、决算）1870页66 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法分工与职责 公司监管层子公司管控层项目部执行层67 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法分工与职责（项目部）工经部编制劳务分包计量报表并建立协作队伍计量费用汇总台帐，负责合同外费用、中期计量和末次结算报子公司审批。68 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合
27、同及量价管控 分包计量管控办法分工与职责（项目部）工程部做好收方记录，提供收方数量并建立管理台帐；提供协作队伍在工程技术方面应扣款明细表、分工号主要物资需用数量明细表，会签劳务分包计量表69 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法分工与职责（项目部）物机部提供劳务分包计量应扣统供材料、统供设备使用费、水、电等费用扣款清单，会签劳务分包计量表。70 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法分工与职责（项目部）安质部对协作队伍已完工程进行质量验收；提供协作队伍安全、质量、文明施工应扣款清单，会签劳务分包计量表。71 劳务分包指导价及
28、限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法分工与职责（项目部）财务部及时清扣质量保证金，代扣代缴各种税费，并建立台帐；提出劳务分包计量支付申请，严格按子公司审批进行支付，禁止资金超付72 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量原则按月计量依据合同未签订合同不得计量合同中所列细目，全部施工完成计量对象是合格产品据实收方无超验或虚量计量须报子公司审批73 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量依据 u签订合同，补充协议。u现场收方签认的实际完成且质量合格的施工图（或责任成本）以内的数量。u各部门提供的扣款资料
29、。u其他劳务分包计量的文件和资料。74 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量程序1联合收方：工程部分管领导组织，工程部牵头，四部及作业队长、领工员、技术主管、作业队现场授权负责人，每月20日开始，23日前完成。2出具工程收方签认单和收方数量计算表，报总工审核，每月25日前完成。3零星用工和零租机械台班计价：项目经理审批同意后安排，当日签认，工经零星用工，物机部零租机械；每月28日前完成。75 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量程序4相关部门提供奖惩及扣款资料：每月27日前完成。5项目部部门分管领导复核签字：每月2
30、8日前。6工经部复核并办理结算手续。每月29日前。76 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量程序7项目部总经济师(或工经部分管领导)审核：每月30日前完成。8项目经理、书记审批(双签)。在次月1日前完成上月计量表的双签工作，并报子公司审批。9工经部根据子公司批复意见修订劳务计量表，完善相关手续。77 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量程序10针对末次结算：签订合同封帐协议。11资料移交存档，次月20日前建立或更新劳务分包计量台帐。计价单交一份给财务部；收方单反馈给工程部。78 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.
31、分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量监管u应根据劳务分包计量管控台帐，按季度对项目部劳务分包计量情况进行汇总分析，对存在的问题提出整改措施和处罚意见，并在全子公司通报。u每半年对项目部劳务分包计量情况进行一次检查，对存在的问题提出整改措施和处罚意见，并在全子公司通报。子公司 79 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量监管u通过各项检查，对检查发现的问题提出处罚意见，在全公司进行通报，并跟踪落实整改。u对子公司相关分管领导年度考核的KPI值进行扣分处理：公司 80 劳务分包指导价及限价分包管理办法3.分包合同及量价管控 分包计量管控办法计量监管未确定项
32、目部劳务分包总控数量及协作队伍控制数量的；未对项目部录入的工程数量、工点数量、合同单价进行审核把关或把关不严给企业造成损失的；未收集和审核项目部劳务分包计量管控台账，未对劳务分包计量进行管控的；每半年未对项目部劳务分包计量情况进行检查的；下属项目部存在劳务分包计量违规行为的。公司 81 4.工程项目责任成本核算82 名称：工程项目成本核算办法文号：股司成2014248号文件位置：第二册第一分册下（管理制度）1083页流程、细则：第三册第五分册（11.1.6责任成本核算统计分析流程）2123页4.工程项目责任成本核算83 成本核算办法基本原则 分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管成本核算办法
33、基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算权责发生制原则成本配比原则按实核算原则差异明示原则凡是当期应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都归集为当期的成本费用。凡是不属于当期的成本费用，即使款项已经收付，都不能归集为当期的成本费用。84 成本核算办法基本原则 分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算权责发生制原则成本配比原则按实核算原则差异明示原则责任成本、实际成本要与同期责任成本、实际成本要与同期项目确认收入进行配比。即项项目确认收入进行配比。即项目确认收入、责任成本、
34、实际目确认收入、责任成本、实际成本计算和归集范围要一致。成本计算和归集范围要一致。85 成本核算办法基本原则 分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算权责发生制原则成本配比原则按实核算原则差异明示原则以作业队为基本核算单元，以以作业队为基本核算单元，以现场收方、材料盘点等各类基现场收方、材料盘点等各类基础数据为依据，正确划分各类础数据为依据，正确划分各类成本费用界限和分类归集，做成本费用界限和分类归集，做到数据真实，严禁人为调节收到数据真实，严禁人为调节收入或成本。入或成本。86 成本核算办法基本原则 分工
35、与职责 核算内容核算与分析 核算监管成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管基本原则 分工与职责4.工程项目责任成本核算权责发生制原则成本配比原则按实核算原则差异明示原则凡是存在已完未验或超验情况的，在成本核算时，必须列明已完未验或超验的具体细目和金额，统计已完未验部分的成本、核算已完未验部分的盈亏。87 成本核算办法基本原则分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管u收集、汇总成本核算报表（每季度）u编制成本核算统计分析报告（每半年）u检查u考评u通报和预警u跟踪督办公司子公司项目部成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算
36、88 成本核算办法基本原则分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管u收集、汇总成本核算分析报告（每季度）u编制子公司成本核算统计分析报告（每季度）u审核项目部责任成本计价并建立台账u检查、考评项目部成本核算工作u分析节超原因，制定整改措施，督促整改u向公司上报成本核算统计分析报告公司子公司项目部成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算89 成本核算办法基本原则分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管u工经部：1.提供工、料、机、措施费、填料费等直接费指标2.负责劳务分包费、临时设施费、已完未验项目盈亏核算3.汇总各部门核算与分析资料，编制并上报项
37、目部成本核算分析报告。公司子公司项目部成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算90 成本核算办法基本原则分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管u财务部：负责现场管理费、其他费用和税金的核算u工程部1.组织现场收方，提供工程数量、节超情况以及已完未验和超验工程数量2.编制分管业务的核算与分析公司子公司项目部成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算91 u物机部1.按月编制作业队统供材料费、统供机械使用费和主要材料消耗量核算表；2.按季度编制项目部的统供材料费、统供机械使用费和主要材料消耗量核算表；3
38、.按核算期编制分管业务的核算与分析资料；4.按季度分析直接费中材料和机械使用费盈亏。公司子公司项目部成本核算办法基本原则分工与职责 核算内容核算与分析 核算监管成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算92 u收集、汇总成本核算报表（每季度）u编制成本核算统计分析报告（每半年）公司子公司项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算93 u 核算内容：收集、汇总项目部成本核算分析报告编制子公司工程项目成本核算统计分析报告u 流程公司子公司项目部作业队收集项目部成本核算分析报告相关部门进行审核汇总
39、整改措施上报成本核算统计分析报告季度成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算94 公司子公司项目部作业队u 核算内容：项目盈亏、责任成本节超（劳务分包、统供材料、统供机械、临时设施费、现场管理费等），工程数量节超、主要材料消耗等。u 流程：每月收方和盘点计算工程数量计算主材应耗量、实耗量和节超核算各项指标节超召开成本分析会上报作业队责任成本报表成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算95 u核算内容：工程数量、主要材料、砼和拌和站原材料，按月编制作业队责任成本报表u流程：公司子公司项目部作业队收方和
40、盘点计算工程数量计算主材应耗量、实耗量和节超。编制作业队责任成本报表每月成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算96 一、责任成本验工计价每季度实际完成的工程数量、子公司下达责任成本预算确定的单价报表报子公司审批作为拨付项目资金的控制依据。项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算责任成本核算项目盈亏核算主要材料消耗核算97 二、责任成本核算u根据核算期子公司审核批准后的责任成本与实际发生的成本进行对比核算。劳务分包费核算统供材料费核算统供机械使用费核算临时设施费核算现场管理费核算其他费用
41、核算税金核算项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算责任成本核算项目盈亏核算主要材料消耗核算98 一、确认核算期项目收入 业主验工计价金额超验二、统计已完未验项目的实际成本、分析确定已完未验的收入，核算已完未验部分的盈亏，当已完未验部分为盈利时，按盈利额为零调整项目利润。三、计算项目盈亏额、盈亏率。项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算责任成本核算项目盈亏核算主要材料消耗核算99 1、计算应耗量：按责任成本预算确定的材料消耗额定指标和实际完成工程数量计算应耗量。2、计算实耗
42、量：按物资部门发出的材料数量、盘点库存数量计算。3、计算主要材料消耗节超，以此反映项目主要材料消耗整体控制状况。项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算责任成本核算项目盈亏核算主要材料消耗核算100 每月进行现场收方，确认核算期实际完成每月进行现场收方，确认核算期实际完成工程数量，作为责任成本验工计价和劳务工程数量，作为责任成本验工计价和劳务分包计量和拌和站原材料、砼以及主要材分包计量和拌和站原材料、砼以及主要材料核算的依据。料核算的依据。项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本
43、核算工程数量主要材料及砼拌和站原材料101 以拌和站为单位进行核算以拌和站为单位进行核算 实际完成工程数量实际完成工程数量、不同、不同标号标号的的砼配合比砼配合比计算砼原材料的应耗量计算砼原材料的应耗量。物资部门统计的核算期实耗砼原材料物资部门统计的核算期实耗砼原材料对比对比核算期拌和站原材料节超核算期拌和站原材料节超情况情况。项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算工程数量主要材料及砼拌和站原材料102 计算应耗量：按分部分项工程实际完成工程量和上级下达的责任成本预算额定量计算。与物设部门统计的核算期分部分项工程实耗数量进行比较。应
44、耗和实耗难以落实到工程细目时，应尽量落实到单位工程。项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算工程数量主要材料及砼拌和站原材料103 成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容 核算与分析 核算监管u 统计汇总子公司工程项目成本核算统计分析报告数据，对各子公司及不同工程类别的项目盈亏额、盈亏率及资金上交完成情况以及已完未验和超验情况等进行对比分析。u 编制公司工程项目成本核算统计分析报告。公司子公司项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算104 成本核算办法基本原则 分工与职责核
45、算内容 核算与分析 核算监管u 统计汇总项目部成本核算分析报告数据，分析项目部项目盈亏、责任成本节超、目标利润完成情况以及已完未验和超验情况等。u 对项目盈亏、直接费盈亏、责任成本节超异常的项目，制定整改措施，督促项目部限期整改并验收。u 汇总统计分析完成后编制子公司工程项目成本核算统计分析报告。公司子公司项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算105 成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容 核算与分析 核算监管u 项目经理主持召开的项目成本分析会。u 如果发生责任成本亏损，应逐一分析亏损原因，针对存在的问题制定具有可操作性的整改措
46、施，限期整改。u 编制项目部成本核算分析报告。公司子公司项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算106 k成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容 核算与分析 核算监管u 每月进行成本分析，主要进行作业队工程数量、主要材料、砼和拌和站原材料节超分析，须进行本期和开累应耗和实耗对比分析。公司子公司项目部作业队成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算107 k成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容 核算与分析 核算监管u分析子公司工程项目成本核算统计分析报告，对各子公司、各板块进行横向比较
47、和通报，对异常项目的劳务分包、统供材料、统供设备及现场管理费进行分析，并将分析情况抄送相关对口部门进行监管。同时督办子公司分析原因，制定整改措施，落实整改。u分别对劳务分包、统供材料、统供机械、临时工程和现场管理费责任成本节超及盈亏管控情况进行对口检查，并进行评价，同时，对管控存在的问题提出限期整改要求。公司子公司成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算108 成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容 核算与分析 核算监管u研究项目部成本核算分析报告，对项目盈亏和责任成本节超异常的项目，子公司要从项目确认收入、责任成本和实际成本进行对比，分析劳务
48、分包、统供材料、统供设备、临时工程和现场管理费用等方面的盈亏情况责令项目部分析原因、制定措施、限期整改，并跟踪落实整改情况。u进行项目（成本）管理督导（督察），成本管理部门、物资设备部门和财务会计部门要分别对劳务分包、统供材料、统供设备、临时工程和现场管理费责任成本节超及盈亏管控情况进行对口检查，出现亏损或超耗的，责令项目部分析原因，制定措施，督促项目部限期整改落实并验收。公司子公司成本核算办法基本原则 分工与职责核算内容成本核算成本分析核算监管4.工程项目责任成本核算109 5.施工合同管理 110 施工合同管理办法6.施工合同管理名称：施工合同管理办法文号：股司成2014249号111 施
49、工合同管理办法6.施工合同管理分工与职责主要工作内容工作要求工作流程应留存的资料112 施工合同管理办法6.施工合同管理公司（子公司）1.成本管理部：u制定施工合同管理制度，公司指导和监督子公司、公司项目经理部，子公司指导和监督子公司项目经理部施工合同管理；u参与重大项目的施工合同评审；u公司成本管理部向公司项目经理部、参建项目分部，子公司成本管理部向子公司项目经理部进行施工合同交底；分工与职责113 施工合同管理办法6.施工合同管理公司（子公司）1.成本管理部：u审核施工合同的变更和解除；u指导、参与工程索赔；u发生合同纠纷时，参与处理业务范围内的纠纷；u建立施工合同管理台帐，向上级报送报表
50、。分工与职责114 施工合同管理办法6.施工合同管理公司（子公司）2.经营开发中心（经营开发部）:u主持投标项目风险评估和合同评审；u负责中标项目的合同谈判和签订；u向公司（子公司）有关部门、项目经理部进行营销交底，向成本管理部移交施工合同文本。3.财务会计部:u参与重大项目的施工合同评审；配合办理履约担保等相关事宜，按规定缴纳印花税。分工与职责115 施工合同管理办法6.施工合同管理公司（子公司）4.法律事务部:u参与重大项目的施工合同评审、洽谈，审核合同条款的合法性；负责处理施工合同法律纠纷。5.其他部门:u参与重大项目的施工合同评审；在职责范围内参与施工合同管理。分工与职责116 施工合
