1、第6章 应收应付款管理学习目标知识目标：知识目标：了解应收应付款管理的意义和内容了解应收应付款管理的意义和内容了解用友了解用友ERP-U8应收款系统和应付款系统的功能应收款系统和应付款系统的功能掌握应收款和应付款系统基础设置的内容和方法掌握应收款和应付款系统基础设置的内容和方法掌握应收款和应付款业务处理的内容和方法掌握应收款和应付款业务处理的内容和方法掌握应收款和应付款系统期末业务处理的内容和方法掌握应收款和应付款系统期末业务处理的内容和方法能力目标：能力目标：能够根据业务资料完成以下操作能够根据业务资料完成以下操作 设置应收应付款系统选项设置应收应付款系统选项 完成应收应付款系统基础设置完成
2、应收应付款系统基础设置 根据业务发生情况进行业务处理根据业务发生情况进行业务处理完成应收应付款期末账表分析并结账完成应收应付款期末账表分析并结账本章内容6.1 应收应付款管理概述应收应付款管理概述6.2 应收应付款系统基础设置应收应付款系统基础设置 6.2.1 设置系统选项设置系统选项 6.2.2 初始设置初始设置 6.2.3 录入期初余额录入期初余额6.3 应收应付款业务处理应收应付款业务处理 6.3.1 应收应付单据处理应收应付单据处理 6.3.2 收款付款单据处理收款付款单据处理 6.3.3 核销处理核销处理 6.3.4 票据管理票据管理 6.3.5 转账处理转账处理 6.3.6 坏账处
3、理坏账处理 6.3.7 制单处理制单处理6.4 应收应付款期末处理应收应付款期末处理 6.4.1 账表管理账表管理 6.4.2 结账结账代表难点代表难点代表重点代表重点6.1 应收应付款管理概述 应收款应收款是企业因对外赊销产品、材料、供应是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。票据等。应付款应付款是企业因对外采购材料、产品或接受是企业因对外采购材料、产品或接受劳务而应向供货方、提供劳务的单位或个人支付的劳务而应向供货方
4、、提供劳务的单位或个人支付的款项，包括应付采购款、其他应付款、应付票据等。款项，包括应付采购款、其他应付款、应付票据等。6.1.1 应收应付款管理的意义和内容应收应付款管理的意义和内容 通过应收款政策能够促进企业增加销售，显著提高企业市场占有率和通过应收款政策能够促进企业增加销售，显著提高企业市场占有率和利润水平。利润水平。应收应付款管理的意义：应收应付款管理的意义：通过应收款政策能够促成产成品存货减少，降低存货仓储、保险等管通过应收款政策能够促成产成品存货减少，降低存货仓储、保险等管理费用，缩短产成品的库存时间，加速资金周转。理费用，缩短产成品的库存时间，加速资金周转。通过制定合理的应收款信
5、用政策，能够有效降低坏账比例，减少应收通过制定合理的应收款信用政策，能够有效降低坏账比例，减少应收款的坏账成本。款的坏账成本。通过合理利用供应商的信用政策形成应付款，能够使企业获得低成本通过合理利用供应商的信用政策形成应付款，能够使企业获得低成本的资金来源，降低流动资金成本。的资金来源，降低流动资金成本。通过合理的应付款管理，及时支付各项欠款，能够提升企业的信用形通过合理的应付款管理，及时支付各项欠款，能够提升企业的信用形象。象。通过应收应付款的统筹管理，能够及时清理各种往来款项，理清债权通过应收应付款的统筹管理，能够及时清理各种往来款项，理清债权债务关系，减少经济纠纷和坏账发生的可能性。债务
6、关系，减少经济纠纷和坏账发生的可能性。6.1.1 应收应付款管理的意义和内容应收应付款管理的意义和内容 制定合理的信用政策。制定合理的信用政策。应收款管理的内容主要包括：应收款管理的内容主要包括：及时核算已发生的应收账款。及时核算已发生的应收账款。跟踪应收账款的回收情况。跟踪应收账款的回收情况。对拖欠款项及时催收，建立坏账准备金制度。对拖欠款项及时催收，建立坏账准备金制度。6.1.1 应收应付款管理的意义和内容应收应付款管理的意义和内容 准确了解供应商的信用政策。准确了解供应商的信用政策。应付款管理的内容主要包括：应付款管理的内容主要包括：及时核算已发生的应付账款。及时核算已发生的应付账款。跟
7、踪应收账款的支付情况。跟踪应收账款的支付情况。对拖欠款项及时组织资金还款。对拖欠款项及时组织资金还款。6.1.2 应收应付款管理系统简介应收应付款管理系统简介 通过建立客户和供应商档案，输入单据和凭证，进行往来账款的日常通过建立客户和供应商档案，输入单据和凭证，进行往来账款的日常核算，动态地反映与客户和供应商的往来账款情况。核算，动态地反映与客户和供应商的往来账款情况。用友的应收应付款管理系统主要功能：用友的应收应付款管理系统主要功能：通过系统的自动汇总，帮助用户便捷地进行往来账款的核销。通过系统的自动汇总，帮助用户便捷地进行往来账款的核销。通过设置坏账准备的参数和对应科目，系统自动计提坏账准
8、备并生成通过设置坏账准备的参数和对应科目，系统自动计提坏账准备并生成凭证。凭证。通过设置账龄分析参数，系统自动汇总编制账表供用户进行账龄分析。通过设置账龄分析参数，系统自动汇总编制账表供用户进行账龄分析。通过设置报警级别，提醒用户及时催收欠款，并帮助用户对各类客户通过设置报警级别，提醒用户及时催收欠款，并帮助用户对各类客户的信用进行评级。的信用进行评级。6.1.2 应收应付款管理系统简介应收应付款管理系统简介注意：注意：与往来账有关的科目，如应收账款、应收票据、预付账款、应付账与往来账有关的科目，如应收账款、应收票据、预付账款、应付账款、应付票据、预收账款等在总账中不应再设立明细科目，而应设置
9、为款、应付票据、预收账款等在总账中不应再设立明细科目，而应设置为客户往来或供应商往来辅助核算，通过设立客户、供应商和存货等分类客户往来或供应商往来辅助核算，通过设立客户、供应商和存货等分类档案，集中在应收应付款系统中进行往来账款的管理。档案，集中在应收应付款系统中进行往来账款的管理。在业务处理上，与往来账有关的凭证输入和款项的查询也在应收应付在业务处理上，与往来账有关的凭证输入和款项的查询也在应收应付款系统中进行，总账系统不再对与往来账有关的凭证进行凭证填制的业务款系统中进行，总账系统不再对与往来账有关的凭证进行凭证填制的业务处理。应收应付款系统生成的数据将通过凭证传输到总账系统，达到数据处理
10、。应收应付款系统生成的数据将通过凭证传输到总账系统，达到数据共享。共享。6.1.2 应收应付款管理系统操作流程应收应付款管理系统操作流程应收款系统操作流程应收款系统操作流程6.2 应收应付款系统基础设置 应收应付款系统基础设置是指在进行应收款和应收应付款系统基础设置是指在进行应收款和应付款业务处理之前必须完成的系统功能设置和基应付款业务处理之前必须完成的系统功能设置和基础信息的录入。础信息的录入。内容包括：内容包括：l 启用系统启用系统 l 设置系统选项设置系统选项l 初始设置初始设置l 录入期初余额录入期初余额 6.2.1 设置系统选项设置系统选项 设置系统选项的过程也称为系统的初始化，即在
11、启用设置系统选项的过程也称为系统的初始化，即在启用应收应付款系统时为业务处理制定基本的规则，如坏账的应收应付款系统时为业务处理制定基本的规则，如坏账的处理方式、汇兑损益处理方式、系统的制单方式等。处理方式、汇兑损益处理方式、系统的制单方式等。例题例题设置上海市设置上海市AAA公司应收款系统账套选项。公司应收款系统账套选项。设置应收款系统账套选项的操作说明设置应收款系统账套选项的操作说明6.2.2 初始设置初始设置 进行初始设置的目的是为了简化日常核算中填制凭证进行初始设置的目的是为了简化日常核算中填制凭证的工作，通过预先设置应收应付款业务中常用的会计科目，的工作，通过预先设置应收应付款业务中常
12、用的会计科目，可以在业务处理时由系统自动生成会计凭证。可以在业务处理时由系统自动生成会计凭证。例题例题对上海市对上海市AAA公司的应收款系统进行初始设置。公司的应收款系统进行初始设置。应收款系统初始设置的操作说明应收款系统初始设置的操作说明6.2.3 录入期初余额录入期初余额 录入期初余额是应收款和应付款系统的最后一项基础录入期初余额是应收款和应付款系统的最后一项基础设置工作。在应收应付款系统录入期初余额后要与总账系设置工作。在应收应付款系统录入期初余额后要与总账系统进行对账，以检查期初余额数据的准确性。统进行对账，以检查期初余额数据的准确性。例题例题 录入以下应收账款期初余额。科目编码：录入
13、以下应收账款期初余额。科目编码：1131；方向：正；付；方向：正；付款条件：款条件：01。单据单据名称名称单据类单据类型型开票日期开票日期客户客户名称名称金额金额(元元)销售销售部门部门业务员业务员付款付款条件条件应收应收款款其他应其他应收款收款2008-08-31天丽天丽公司公司30 000销售部销售部孙刚孙刚01应收账款期初余额应收账款期初余额 录入期初余额的操作说明录入期初余额的操作说明6.3 应收应付款业务处理 在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系统中输入
14、并生成凭证。统中输入并生成凭证。应付款应付款系统是用来核算与系统是用来核算与供应商供应商之间资金往来之间资金往来关系的，关系的，应付账款应付账款、应付票据应付票据和和预付账款预付账款的有关单的有关单据在应付款系统中输入。据在应付款系统中输入。应收款应收款系统是用来核算与系统是用来核算与客户客户之间资金往来关之间资金往来关系的，系的，应收账款应收账款、应收票据应收票据和和预收账款预收账款的有关单据的有关单据均在应收款系统输入。均在应收款系统输入。6.3 应收应付款业务处理 6.3.1 应收应付款单据处理应收应付款单据处理 往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应收款或往来业务的发生是指由于赊
15、销或赊购等原因导致应收款或应付款的增加。应付款的增加。往来业务的日常处理以这些原始单据的录入为起点，往来往来业务的日常处理以这些原始单据的录入为起点，往来业务发生时录入的单据和凭证是往来账款结算和核销的对象，业务发生时录入的单据和凭证是往来账款结算和核销的对象，坏账的处理与坏账准备的计提也以此为基础。坏账的处理与坏账准备的计提也以此为基础。应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。应收业务发生时，一般会生成销售发票或应收单据。应收业务发生时，一般会生成销售发票或应收单据。增值税专用发票普通发票6.3.1 应收应付款单据处理应收应付款单据处理往来
16、业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。例题例题 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共共10 000套，单价套，单价15元元/套，价款套，价款 150 000元，增值税率为元，增值税率为17%，货款未付，不享受现金折扣。，货款未付，不享受现金折扣。单据录入单据录入单据审核单据审核目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时的单据尚未形成记账凭证。的单据尚未形成记账凭证。主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确性，
17、经审核后的单据才能制单形成记账凭证。性，经审核后的单据才能制单形成记账凭证。录入单据的操作说明录入单据的操作说明审核或删除单据的操作说明审核或删除单据的操作说明6.3.2 收款付款结算单据处理收款付款结算单据处理 往来款项的结算与往来业务的发生是相对应的，有往来款往来款项的结算与往来业务的发生是相对应的，有往来款项的增加，必然伴随着往来款项的结算与核销。项的增加，必然伴随着往来款项的结算与核销。在填制单据时，必须分清填制的单据属于何种业务类型。在填制单据时，必须分清填制的单据属于何种业务类型。往来款项发生时，往来款项发生时，不涉及不涉及资金收付，但资金收付，但会有会有往来科目的发往来科目的发生
18、额。生额。往来款项结算时，会生成收款单据或付款单据，涉及到具往来款项结算时，会生成收款单据或付款单据，涉及到具体的结算方式和资金的实际增减。体的结算方式和资金的实际增减。6.3.2 收款付款结算单据处理收款付款结算单据处理 应收款结算单据是以应收款结算单据是以收款收款单单的形式录入的，日常业务中的形式录入的，日常业务中收到货款、预收货款按收到货款、预收货款按收款单收款单据录入据录入。6.3.2 收款付款结算单据处理收款付款结算单据处理应付款结算单据是以应付款结算单据是以付款单付款单的的形式录入的，日常业务中支付形式录入的，日常业务中支付采购货款、预付采购货款按采购货款、预付采购货款按付付款单据
19、录入款单据录入。6.3.2 收款付款结算单据处理收款付款结算单据处理 往来款项的结算分为两个阶段：往来款项的结算分为两个阶段：收款单或付款单的录入收款单或付款单的录入对往来款项进行核销对往来款项进行核销任务是把实际发生的资金结算业务任务是把实际发生的资金结算业务数据录入到系统中。数据录入到系统中。指定所录入的收（付）款单是对哪指定所录入的收（付）款单是对哪笔往来业务款项进行结算。笔往来业务款项进行结算。例题例题以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元。元。录入付款结算单据的操作说明录入付款结算单据的操作说明6.3.3 核销单据核销单据核销售单据的方式
20、：核销售单据的方式：录入兼核销录入兼核销 手动核销手动核销 自动核销自动核销适用于在结算单据录入保存后，直接进行核销处理。适用于在结算单据录入保存后，直接进行核销处理。适用于关闭【结算单录入】对话框后，有针对性地进行核销。适用于关闭【结算单录入】对话框后，有针对性地进行核销。适用于关闭【结算单录入】对话框后，由系统自动进行核销适用于关闭【结算单录入】对话框后，由系统自动进行核销。6.3.4 票据管理票据管理 票据管理是指对应收票据和应付票据的管理。票据管理是指对应收票据和应付票据的管理。在采购过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式在采购过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形
21、成应付票据。结算，形成应付票据。在销售过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式在销售过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应收票据。结算，形成应收票据。用友应收应付款系统中的票据管理可以记录票据的详细信用友应收应付款系统中的票据管理可以记录票据的详细信息，包括票据金额、利率、日期、贴现、背书、计息、结算和息，包括票据金额、利率、日期、贴现、背书、计息、结算和转出等内容。转出等内容。6.3.4 票据管理票据管理 1.增加票据增加票据 票据按形成的时间区段分为期初票据和日常经营形成的票票据按形成的时间区段分为期初票据和日常经营形成的票据，相应地，增加票据的方式也分为两种，即据，
22、相应地，增加票据的方式也分为两种，即期初票据的录入期初票据的录入和和日常票据的录入日常票据的录入。例题例题 销售给丽人公司销售给丽人公司T恤恤002共共8 000件，收到二个月无息商件，收到二个月无息商业承兑汇票一张，票据编号：业承兑汇票一张，票据编号：13579，承兑单位：丽人，承兑单位：丽人公司，票据面值公司，票据面值936 000元，签发日和收到日均为元，签发日和收到日均为2009年年9月月25日，到期日为日，到期日为2009年年12月月25日。日。增加票据的操作说明增加票据的操作说明6.3.4 票据管理票据管理 2.票据管理票据管理 票据管理是指对企业现存的应收和应付票据的处理情况所票
23、据管理是指对企业现存的应收和应付票据的处理情况所进行的控制和核算。对票据的处理包括票据的贴现、背书、转进行的控制和核算。对票据的处理包括票据的贴现、背书、转出、结算和计息等内容。出、结算和计息等内容。例题例题 国香公司的商业承兑汇票款国香公司的商业承兑汇票款100 000元到期，款项元到期，款项已划入银行账户。已划入银行账户。票据结算的操作说明票据结算的操作说明单击单击选定选定6.3.5 转账处理转账处理 在日常往来业务中，由于往来款项发生频繁，在账面上在日常往来业务中，由于往来款项发生频繁，在账面上对一个往来单位可能既存在债权关系，又存在债务关系。利对一个往来单位可能既存在债权关系，又存在债
24、务关系。利用转账处理功能，可以清理往来款项，使往来资金关系更为用转账处理功能，可以清理往来款项，使往来资金关系更为清晰明确。清晰明确。应收款系统的转账处理应收款系统的转账处理：应收冲应收应收冲应收预收冲应收预收冲应收应收冲应付应收冲应付红字对冲红字对冲将某客户所欠的应收款转入到另一客户名下。将某客户所欠的应收款转入到另一客户名下。用收取的该客户的预收款冲其所欠的应收款。用收取的该客户的预收款冲其所欠的应收款。若某客户同时又是供应商，则可以用对该客户的应付款若某客户同时又是供应商，则可以用对该客户的应付款冲减其所欠的应收款。冲减其所欠的应收款。当发生退货时，可用红字发票对冲蓝字发票。当发生退货时
25、，可用红字发票对冲蓝字发票。6.3.5 转账处理转账处理例题例题将楚楚公司的预收款和应收款将楚楚公司的预收款和应收款50 000元相互冲销。元相互冲销。应付款系统的转账处理应付款系统的转账处理：应付冲应付应付冲应付预付冲应付预付冲应付应付冲应收应付冲应收红票对冲红票对冲将对某供应商所欠的应付款转入到另一供应商名下。将对某供应商所欠的应付款转入到另一供应商名下。用支付的该供应商的预付款冲其所欠的应付款。用支付的该供应商的预付款冲其所欠的应付款。若某供应商同时又是客户，则可以用对该供应商的应收若某供应商同时又是客户，则可以用对该供应商的应收款冲减其所欠的应付款。款冲减其所欠的应付款。当发生退货时，
26、可用红字发票对冲蓝字发票。当发生退货时，可用红字发票对冲蓝字发票。转账处理的操作说明转账处理的操作说明按键盘上的空格键按键盘上的空格键将红字贷方金额调将红字贷方金额调整到借方。整到借方。6.3.6 坏账处理坏账处理 坏账的处理包括坏账发生、坏账收回和坏账计提。坏账的处理包括坏账发生、坏账收回和坏账计提。其中，坏账的发生和收回是根据往来款业务情况在日常其中，坏账的发生和收回是根据往来款业务情况在日常核算中进行的，而坏账的计提则只在年末进行。核算中进行的，而坏账的计提则只在年末进行。例题例题 天丽公司因经营不善破产清算，其所欠货款天丽公司因经营不善破产清算，其所欠货款30 000元已无法收回，经批
27、准做坏账处理。元已无法收回，经批准做坏账处理。1.发生坏账发生坏账发生坏账的操作说明发生坏账的操作说明6.3.6 坏账处理坏账处理例题例题 名达公司前欠货款名达公司前欠货款25 000元已做坏账处理，现该公元已做坏账处理，现该公司已电汇归还了所欠货款。司已电汇归还了所欠货款。2.收回坏账收回坏账收回坏账的操作说明收回坏账的操作说明先填制一先填制一张收款单。张收款单。再登记坏账再登记坏账收回情况。收回情况。6.3.6 坏账处理坏账处理 计提坏账准备只在年末进行，且由系统自动处理生成计提坏账准备只在年末进行，且由系统自动处理生成凭证。凭证。3.计提坏账准备计提坏账准备计提坏账准备的操作说明计提坏账
28、准备的操作说明按键盘上的空格键按键盘上的空格键将红字金额调整到将红字金额调整到相反方向。相反方向。6.3.7 制单处理制单处理 制单就是将录入的原始单据制作成记账凭证。制单就是将录入的原始单据制作成记账凭证。通过制单，应收应付款系统生成的往来业务数据才能传送通过制单，应收应付款系统生成的往来业务数据才能传送到总账系统，实现应收应付款系统与总账系统信息的共享。到总账系统，实现应收应付款系统与总账系统信息的共享。制单处理分为立即制单和批量制单。制单处理分为立即制单和批量制单。立即制单就是在进行了单据处理、转账处理、票据处理及立即制单就是在进行了单据处理、转账处理、票据处理及坏账处理的操作过程中，当
29、系统提示是否立即制单时，立即进坏账处理的操作过程中，当系统提示是否立即制单时，立即进行制单生成凭证。行制单生成凭证。批量制单是指在所有业务处理完成之后，使用系统的制单批量制单是指在所有业务处理完成之后，使用系统的制单功能集中进行制单处理。功能集中进行制单处理。批量制单的操作说明批量制单的操作说明双击勾双击勾选需制选需制单的单单的单据。据。6.4 应收应付款期末处理 6.4.1 6.4.1 账表管理账表管理应收应付款系统账表管理内容应收应付款系统账表管理内容6.4.1 账表管理账表管理例题例题 查询分析上海市查询分析上海市AAA公司所有客户的欠款情况。公司所有客户的欠款情况。业务账表查询业务账表
30、查询统计分析统计分析科目账表查询科目账表查询可查询业务总账表、业务余额表、业务明细账和对账单。可查询业务总账表、业务余额表、业务明细账和对账单。应收（付）账龄分析。应收（付）账龄分析。可查询科目余额表和科目明细表。可查询科目余额表和科目明细表。收（付）款账龄分析收（付）款账龄分析欠款分析欠款分析查询客户欠款的操作说明查询客户欠款的操作说明6.4.2 结账结账 应收应付款系统进行期末结账必须在应收应付款系统进行期末结账必须在“本月单据全部记本月单据全部记账账”和和“本月结算单全部核销本月结算单全部核销”的条件下才能进行。的条件下才能进行。在进行结账时，系统还对以下在进行结账时，系统还对以下4项工作内容进行检查，但项工作内容进行检查，但并不强制要求在结账前全部完成。并不强制要求在结账前全部完成。本月单据全部制单本月单据全部制单 本月核销全部制单本月核销全部制单 本月票据处理全部制单本月票据处理全部制单 本月其他处理全部制单本月其他处理全部制单应收款系统结账的操作说明应收款系统结账的操作说明
