1、2016年湖北省国税局副处级干部竞争上岗遴选考试真题及答案一、简答题1、什么是“金税工程”，实施“金税工程”的意义有哪些？【参考答案】金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。“金税工程”通过防伪税控系统，规范了增值税纳税人的信息，有利于堵住 税款的流失
2、。“金税工程”可以和提高企业信用等级以及商誉挂钩。“金税工程”可以有效地防范和遏制腐败行为，保证了税务人员执法的透明 性和公证性，有利于税收队伍建设和防止腐败现象的产生。2、税务系统有很多工作惯例，比如领导深入基层调研，基层单位要准备好汇报提纲，然后请领导讲话作指示；比如事事要向领导请示等等惯例。请谈谈你对这些工作惯例的看法？【参考答案】这一做法的好处是：便于上级对基层的了解，便于上下级之间的沟通，便于 上级对下级的领导、指挥；便于工作的连贯性、统一性；这一做法的不足是：上级缺乏对基层的确切认知，基层调研数据可能存在水分、不真实；下级工作缺乏创新性，工作受牵制于上级，很难开拓进取；上级对下级的
3、知道可能缺乏针对性，不能因地制宜，提出可型性策略。3、什么是依法治税？其意义何在？【参考答案】依法治税，是依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税、纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。意义：第一，税收工作作为国家的一项重要经济工作和宏观调控的重要手段，理所当然要依法进行，依法治税就是依法治国的局部实践和重要组成部分。第二，只有严格执行税法，强化税收征管，规范执法行为，及时有效地查处各种税收违法行为，才能保证各种所有制经济真正在同一起跑线上公平竞争，才能促进社会主义市场经济健康、有序地发展。第三，税收固有的这种强制性、无偿性本身就决定了法治的不可或缺。第四，国家税务
4、总局提出“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想时，把“法治”摆在了首要位置。二、案例分析材料：李克强总理在2016年所做的政府工作报告中指出：“受全球贸易萎缩等因素影响，去年我国进出口总额出现下降，预期增长目标未能实现。投资增长乏力，一些行业产能过剩严重，部分企业生产经营困难，地区和行业走势分化，财政收支矛盾突出，金融等领域存在风险隐患。”问题：1、请你结合材料分析当前我国经济面临的主要困难有哪些？【参考答案】一是经济增速走缓，预期增长目标难实现。二是一些行业产能过剩压力增加，投资增长压力大。三是财政收入增速回落，少数地区面临财政困难。四是在目前中性审慎货币和宏观政策环境下，早先累积的高杠
5、杆和高债务风 险逐步显露与释放。2、请你结合实际谈谈供给侧改革的意义何在？【参考答案】供给侧改革的意义：第一，化解过剩产能，促进产业优化重组。由于我国对一些行业的财政补贴、出口退税加上地方政府的土地、税收优惠等政策，使这些企业即使没有盈利，仅靠出口退税就能获得收益。化解落后产能有利于淘汰落后产能，释放僵尸企业占用的部分资源、环境及市场空间，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新的经济增长点。第二，降低企业成本，提高企业竞争优势。降低企业的运营成本有利于企业扩大产出，提高劳动效率，提升产品质量，增强企业国内外的竞争优势。第三，去除房地产库存，实现行业持续发展。高库存压力严重影响了房地产的到位资
6、金情况，限制了地产商的再投资热情。供给侧改革去除房地产库存，有利于实现房地产行业资金循环，防范由此引发的银行坏账等连锁性的金融风险，实现房地产行业健康发展，发挥其经济支柱作用。第四，防范金融风险，实现社会的可持续发展。大量的信用风险不断向银行体系聚积，不利于银行的稳健经营，影响社会的可持续发展。同时，有利于降低企业融资成本，以多元化的投资工具满足实体经济的金融服务需求。三、作文（给定两个材料，请考生二选一）材料：中央下发了深化财税体制改革的文件要求：请你以推进税收现代化，服务国家治理为题，围绕你对深化税收 改革的认识写一篇不低于800字的文章。【深度解析及出题背景】推进税收现代化服务国家治理日
7、前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了深化国税、地税征管体制改革方案（以下简称方案），从国家治理高度对税收改革发展作出部署，充分体现了党中央、国务院对税收工作的高度重视和对税收事业发展的科学指导。方案明确了税收征管改革的重点任务，指明了税收服务党和国家工作大局的前进方向，具有鲜明的问题导向性、系统的战略规划性、科学的前瞻引领性。充分认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义深化国税、地税征管体制改革，建立现代税收征管体制，是深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会的重要内容，既是服务国家治理现代化的基本建设，又是顺应纳税人期盼的民心工程，更是推进税收事业科学发展的重大举措，在我国税收事
8、业发展史上具有里程碑意义。服务国家治理体系和治理能力现代化的需要。财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，税收征管是与广大纳税人和人民群众直接打交道的工作，关系党和政府的形象；税收征管法律制度，是国家治理体系的重要组成部分；税收征管工作效能，是国家治理能力的重要体现形式。如果没有高效的税收征管，再好的税制也发挥不了作用。适应经济社会发展新形势和新要求，深化国税、地税征管体制改革，有利于切实保障财税体制改革的顺利实施，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推进国家治理体系和治理能力现代化，更好服务“五大发展”。落实简政放权、放管结合、优化服务的需要。深化行
9、政体制改革、转变政府职能，要坚持“放管服”三管齐下，推动大众创业、万众创新，打造经济发展新引擎。深化国税、地税征管体制改革，把简政放权与创新管理结合起来，把优化纳税服务与加强税收管理结合起来，寓管理于服务之中，有利于以纳税人为中心，为纳税人提供更加优质高效的服务，进一步减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益；有利于切实加强事中事后管理，确保把该管的事项管住管好，提升税收征管效能，促进经济健康发展和社会公平正义。推进税收事业科学发展的需要。我国于1994年实行分税制财政管理体制改革，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来运行平稳，取得了显著成效，但也还存在职责不够清晰、执法不
10、够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。深化国税、地税征管体制改革，坚持问题导向，采取一系列有针对性的政策措施，有利于从体制机制上解决妨碍税收事业发展的突出和深层次问题，为税收事业科学发展提供可靠制度保障。持续释放税收改革红利，切实增强改革获得感方案从理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等6个方面提出了31类改革事项，具有很强的引领性、针对性、可操作性。全面贯彻落实好方案确定的改革任务，将使税收职能作用得到进一步发挥，切实增强各方面的改革获得感。突出便民办税，使纳税人有更多获得
11、感。方案围绕推行税收规范化建设、推进办税便利化改革、建立服务合作常态机制、健全纳税服务投诉机制等提出了一系列改革举措，对有效解决办税标准不统一、办税不够便利、办税两头跑、税务检查两头查等问题具有十分重要的意义。按照方案要求持续创新纳税服务机制，将使纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。突出管理创新，使税收征管效能明显提高。方案提出适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，将切实解决税收征管实效性、针对性、精准性不强问题。一是事中事后管理更具实效性。通过实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理 转变，完善后续管理体系，有利于把该管的
12、事项管住管好，防范税收流失。二是税收风险防控更具针对性。通过实施分类分级管理，特别是以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，将有效解决不分纳税人规模大小和税收风险状况平均分摊征管资源实行无差别管理等问题。三是税务稽查更具精准性。通过建立健全随机抽查制度和案源管理制度，普遍推行针对高风险纳税人的定向稽查，将大大增强税务稽查的精准性、震慑力。突出合作共赢，使国际税收环境更加公平合理。方案提出树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，这为税务部门深入贯彻落实2014年G20峰会习近平总书记提出的“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入
13、国家提高税收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰会关于“加强全球税收治理”的要求、服务开放发展指明了方向。促进建立合作共赢的新型国际税收关系，有效防范国际逃避税。通过全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，构建反避税国际协作体系，对跨国避税、企业灰色利润“零容忍”。积极开展对外税收援助。通过提供税收业务培训和信息技术支持，有利于帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。突出服务大局，使支持国家发展能力不断提升。税收是财政收入的主要来源，是调控经济、调节收入的重要手段。落实好方案提出的改革任务，将更有效发挥税收的职能作用。更好服务国家对外开放战略，加快税收协定谈签和修订
14、，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制。更好服务国家宏观决策，推行电子发票，将从源头上有效防范发票逃骗税行为，堵塞利用发票腐败漏洞。更好服务社会管理，全面建立纳税人信用记录，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，积极营造诚实守信的社会氛围。突出能力建设，使激发税务干部干事创业机制更加科学。税务系统队伍大、层级多、分布广，税务干部队伍大约占整个公务员队伍的1/10，带好队伍是各级税务机关的重要职责，必须建立科学的管理机制。方案对加强税务干部队伍建设提出了一系列新要求，为打造一支政治坚定、业务精
15、通、执法文明、管理严格、清正廉洁的税务干部队伍提供了基本遵循。切实加强税务系统党的领导。通过税务总局加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，将使国税、地税干部队伍实现新的发展。提高税务干部能力。通过实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。推进税务干部管理科学化水平。通过持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系，将有效调动税务干部干事创业的积极性、主动性。突出齐抓共管，使协同共治合力更加强大。深化国税、地税征管体制改革是一项比较复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，需要方方面面的涉税信息，有赖方
16、方面面的支持配合。方案提出建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，对形成协税护税、综合治税的强大合力具有重要的保障作用。蹄疾步稳，确保各项改革举措取得实效一分部署，九分落实。方案是规划图，是任务书，更是战斗令。全国税务系统要在党中央、国务院统一领导下，将方案贯彻落实工作作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实工程、一号督查事项、一号考核任务”，全力以赴抓落实，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实，2018年至2020年全面提升，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。狠抓责任落实。将方案确定的6个方面3
17、1类改革事项进一步细化分解，明确有关领导的领导责任、牵头部门的主体责任、参与单位的配合责任，分门别类、逐项纳入绩效管理和督查督办的重点事项，确保各项改革稳妥推进、见到成效。坚持试点先行。根据方案精神，扎实开展综合改革试点和专项改革试点，并加强对试点地区的指导，跟踪问效，发挥其先行先试的引领示范作用，为全面推进改革探索一批可复制、可推广的工作经验。强化组织领导。把方案贯彻落实作为一项重大政治任务，税务总局成立 督促落实领导小组，形成总局党组以身作则抓落实，总局各司局主动带头抓落实，各级税务机关和广大税务干部齐心协力抓落实的工作局面，不断激发推动税收工作改革创新的内生动力，圆满完成方案提出的各项改
18、革任务，以优异的成绩向党中央、国务院交上一份满意的答卷。【参考范文】（1188字）推进税收现代化，服务国家治理税收服务国家重大战略，税收大数据服务国家治理，纳税信用服务社会管理，税收服务国家经济社会发展大局的效能充分释放。税收一头连着纳税人，一头连着国家。在让纳税人有更多获得感的同时，方 案强调进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，并对增 强税收治理能力，更好服务国家发展大局作出了全面部署。当前，“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略正在掀起互联互通大发展的热潮，进一步拓展了税收大有可为的空间。方案提出，以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，
19、与重点国家税务部门建立常态化沟通机制，将更好地服务走出去和走进来的纳税人。税收大数据蕴含着服务国家治理的巨大潜能，税务部门在服务国家重大战略的同时，深度挖掘利用税收数据信息的“金山银库”，将成为税收更好地服务宏观经济决策和社会管理的推进器。例如，实施“互联网税务”行动计划、建成国际先进的税收征管信息系统、推行增值税电子发票所汇集的海量税收数据和纳税人交易信息，将进一步发挥税收作为经济活动“晴雨表”的作用，为国家宏观经济决策提供及时、全面、准确的依据。拿增值税电子发票来说，由于发票记录了每个纳税人每一笔开票信息，数据量庞大、覆盖面广泛，且具有颗粒度小、真实度高、连续性强等特点，是税务部门独有的“
20、金山银库”，可以用来进行最大精细度的货物流向、流量、变化等分析，从而充分及时准确反映一个地区、一个行业乃至全国经济运行的总量和结构发展变动情况。因此，方案进一步提出，推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。目前，我国正在加快建立社会信用体系，纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分，其基础性作用日渐显现。方案要求，建立促进诚信纳税机制，对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务
21、检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对税收违法“黑名单”当事人严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。同时，全面建立纳税人信用记录，将纳税人的信用记录纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。一个明显的例子是，纳税信用正在成为商业银行为企业发放信用贷款的重要依据。今年7月开展银税互动以来，到11月底全国商业银行利用税务部门提供的信息，共为纳税信用好的7.6万户企业提供信用贷款1300亿元。这既使银行节约了成本，减少了风险，又让纳税人减少了麻烦，及时获得了贷款。改革将大大拓展纳税信用在这方面的功能作用。
