1、1日，签发支票一张，向工商银行提取现金日，签发支票一张，向工商银行提取现金2 500元备用。元备用。业务业务1借：库存现金借：库存现金 2 500贷：银行存款贷：银行存款 2 500 记记 账账 凭凭 证证 日期：年 月 日 第 号 核准：复核：记账：出纳：制单：2007 12 01001取现备用库存现金工行2 5 0 0 0 0银行存款￥壹周正周正￥2 5 0 0 0 0 2 5 0 0 0 02 5 0 0 0 01日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计月份托费共计120元，出纳以现金付讫。元，出纳以现金付讫。业务业务2
2、借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬福利费福利费 120 贷：库存现金贷：库存现金 120 记记 账账 凭凭 证证 日期：年 月 日 第 号 核准：复核：记账：出纳：制单：2007 12 01002报销托费应付职工薪酬 1 2 0 0 0库存现金￥肆周正周正￥1 2 0 0 0 12 0 0 012 0 0 0福利费1日，开给信谊百货公司增值税专用发票日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码号码2085702)，货已发出，货款尚未收到货已发出，货款尚未收到(赊销赊销)。业务业务3借：应收账款借：应收账款信谊百货公司信谊百货公司 666 900 贷：主营业务收入贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶铝壳气压
3、保温瓶 462 000 -铁壳保温瓶铁壳保温瓶 108 000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税(销项税额销项税额)96 900 记记 账账 凭凭 证证 日期：年 月 日 第 号 核准：复核：记账：出纳：制单：2007 12 01003赊销应收账款6 6 6 9 0 0 0 0 主营业务收入￥肆周正周正￥4 6 2 0 0 0 0 0信谊百货公司铝壳气压保温瓶铁壳保温瓶应交税费应交增值税（销）1 0 8 0 0 0 0 09 6 9 0 0 0 06 6 6 9 0 0 0 0 6 6 6 9 0 0 0 0 1日，签发工商银行支票一张，金额为日，签发工商银行支票一张，金额为42 870.
4、37元，支付元，支付上海铝材厂上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36 641.34元和税额元和税额6 229.03元。铝片元。铝片(铝材类铝材类)已验收入库。已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为上月发出委外加工的铝锭实际成本为84 252.42元。元。要求：签发支票，号码要求：签发支票，号码 AE101167；填制委托加工收料单填制委托加工收料单(合同号：合同号：0617)。业务业务4借：委托加工物资借：委托加工物资 36 641.34应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)6 229.03贷：银行存款贷：银行存款
5、42 870.37借：原材料借：原材料铝材铝材(铝片铝片)120 000材料成本差异材料成本差异 893.76 贷：委托加工物资贷：委托加工物资上海铝材厂上海铝材厂 120 893.761日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26 500元。元。业务业务5借：固定资产借：固定资产冲床冲床 26 500 贷：在建工程贷：在建工程安装冲床安装冲床 26 5001日，向工商银行
6、申请签发支票一张，金额为日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25 000元，元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求：填制本票申请书。要求：填制本票申请书。业务业务6借：其他货币资金借：其他货币资金本票本票 25 000 贷：银行存款贷：银行存款 25 0002日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费刊订阅费4 312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：要求：签发支票，号码：AE101168。业务业务7借：预付
7、账款借：预付账款报刊费报刊费 4 312.80 贷：银行存款贷：银行存款 4 312.802日，采购员张敏用面额为日，采购员张敏用面额为25 000元的本票，向东海无线元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类辅助材料类)35 000支，增值税专支，增值税专用发票列明价款用发票列明价款21 000元和税额元和税额3 570元。货已验收入库，元。货已验收入库，余额暂作余额暂作“其他应收款其他应收款”处理。要求：填制收料单。处理。要求：填制收料单。业务业务8借：材料采购借：材料采购辅助材料辅助材料(不锈钢吸水管不锈钢吸水管)21 000应交税费应交税费应交增值税应交增
8、值税(进项税额进项税额)3 570其他应收款其他应收款东海无线电厂东海无线电厂 430 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票 25 000借：原材料借：原材料辅助材料辅助材料 22 750 贷：材料采购贷：材料采购辅助材料辅助材料 21 000 材料成本差异材料成本差异 1 7502日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180 000元，系预付租用本厂房屋明年元，系预付租用本厂房屋明年13月份租金，送存工商银月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。行。要求：填制进账单；填制收据。业务业务9借：银行存款借：银行存款工商银行工商银行
9、 180 000 贷：预收账款贷：预收账款泰山证券公司泰山证券公司(租金租金)180 0003日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求：填制进账单。当天存入工商银行。要求：填制进账单。业务业务10借：银行存款借：银行存款支票支票 430 贷：其他应收款贷：其他应收款东海无线电厂东海无线电厂 4303日，签发工商银行支票一张，金额为日，签发工商银行支票一张，金额为3 000元，支付商元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会
10、开出发票。要求：签品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码发支票，号码AE101169。业务业务11借：销售费用借：销售费用办公室及其他办公室及其他 3 000 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 3 0003日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码号码 98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元美元=7.622元人民币。出口货物实行元人民币。出口货物实行“免、抵、退免、抵、退”
11、税收管理税收管理办法，出口退税率为办法，出口退税率为9%。铝壳气压保温瓶铝壳气压保温瓶 3 000只只 单价单价 4.4美元美元(离岸价离岸价)塑壳保温瓶塑壳保温瓶(小号小号)3 000只只 单价单价 1.2美元美元(离岸价离岸价)业务业务12(1)借：应收账款借：应收账款新加坡新中贸易公司新加坡新中贸易公司 128 049.60 贷：主营业务收入贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶铝壳气压保温瓶 100 610.40 (3000*4.4*7.622)塑壳保温瓶塑壳保温瓶 27 439.20(3000*1.2*7.622)(2)出口货物出口货物:借：应收税费借：应收税费应交增值税应交增值税(出口抵销
12、项税出口抵销项税)11 524.46(128 049.60*9%)贷：应交税费贷：应交税费应交增值税应交增值税(出口退税出口退税)11 524.46(3)出口货物：出口货物：借：主营业务成本借：主营业务成本 10 243.97(128 049.60*8%)贷：应交税费贷：应交税费应交增值税应交增值税(进项税额转出进项税额转出)10 243.973日，用现金支付财务科林玲业务培训费日，用现金支付财务科林玲业务培训费350元，收到新元，收到新华财会学校开出收据。华财会学校开出收据。业务业务13借：其他应付款借：其他应付款教育经费教育经费 350 贷：库存现金贷：库存现金 3506日，向江湾橡胶厂购
13、入底垫日，向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类辅助材料类)100 000只，不只，不含增值税单价为含增值税单价为0.14元；购入口圈元；购入口圈(辅助材料类辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，元。今日货到并验收入库，价款价款33 000元上月已付讫。要求：填制收料单元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：发票号码：0114715)。业务业务14借：原材料借：原材料辅助材料辅助材料(底垫底垫100 000只只)15 000 辅助材料辅助材料(口圈口圈100 000只只)20 000 贷：材料采购贷：材料采购辅助材料辅助材料(底垫底垫10
14、0 000只只)14 000 辅助材料辅助材料(口圈口圈100 000只只)19 000 材料成本差异材料成本差异 2 0006日，采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费日，采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以元，出纳以现金付讫。现金付讫。业务业务15借：其他应收款借：其他应收款姚怡姚怡(差旅费差旅费)400 贷：库存现金贷：库存现金 4007日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。元。业务业务16借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬福利费福利费(困难补助困难补助)300 贷：库存现金贷：库存现金 3007日，收到上海东方百货公司交来支票
15、一张，金额为日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80 000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。支票。业务业务17借：其他货币资金借：其他货币资金待转让支票待转让支票 80 000 贷：应收账款贷：应收账款上海东方百货公司上海东方百货公司 80 0007日，向宏达纸品厂购入包装纸盒日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类辅助材料类)35 000只，只，不含增值税单价为不含增值税单价为1.46元；购入纸箱元；购入纸箱(辅助材料类辅助材料类)4 000只，不含增值税单价为只，不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价元。增
16、值税专用发票列明价款款74 700元和税额元和税额12 699元，上述款项通过背书转让东方元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算百货公司交来的支票结算(金额为金额为80 000元元)。同时签发一。同时签发一张工商银行支票，号码张工商银行支票，号码AE101170(已填制已填制)，金额为，金额为7 399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。方百货公司交来支票；填制收料单。业务业务18(1)购入辅助材料：购入辅助材料：借：材料采购借：材料采购辅助材料辅助材料(包装纸盒包装纸盒)51 100 辅助
17、材料辅助材料(纸箱纸箱)23 600 应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)12 699(51 100+23 600)*17%贷：其他货币资金贷：其他货币资金待转让支票待转让支票 80 000 银行存款银行存款 7 399(2)借：原材料借：原材料辅助材料辅助材料(包装纸盒包装纸盒)56 000 辅助材料辅助材料(纸箱纸箱)24 000 贷：材料采购贷：材料采购辅助材料辅助材料(底垫底垫100 000只只)51 100 辅助材料辅助材料(口圈口圈100 000只只)23 600 材料成本差异材料成本差异 5 3008日，与工商银行静安支行签订为期日，与工商银行静安支行签订为期
18、3个月的流动资金借个月的流动资金借款合同，金额为款合同，金额为200 000元。接到开户银行收账通知，借元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。款已划转本厂账户。业务业务19借：银行存款借：银行存款 200 000 贷：短期借款贷：短期借款工行工行(银安支行银安支行)200 0008日，财务科王庆成回厂报销差旅费日，财务科王庆成回厂报销差旅费1 947元，并交回多元，并交回多余现金余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。业务业务20借：管理费用借：管理费用差旅费差旅费 1 947 库存现金库存现金 53 贷：其他应收款贷：其他应收款王庆成
19、王庆成 2 0008日，本厂本年度日，本厂本年度11月月8日签发并承兑的一张商业承兑汇日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300 000元。元。业务业务21借：应付票据借：应付票据东江有色金属公司东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款贷：银行存款工行工行 300 0008日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的个月的600 000元借款到期收回，银行根据协议按月
20、利率元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.4155向上海新中铝制品厂结算利息向上海新中铝制品厂结算利息15 315.3015 315.30元，按月费率元，按月费率1.81.8从中扣除手续费从中扣除手续费3 2763 276元，并按本厂利息收入元，并按本厂利息收入12 12 039.30039.30元的元的5%5%代扣营业税代扣营业税601.97601.97元，分别按营业税元，分别按营业税601.97601.97元的元的7%7%、3%3%代扣城建税代扣城建税42.1442.14元和教育费附加元和教育费附加18.0618.06元，本息余额元，本息余额611 377.13611 377.13元划入
21、本厂存款账户。收元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。款作为持有至到期投资核算。业务业务22借：银行存款借：银行存款 611 377.13611 377.13 贷：持有至到期投资贷：持有至到期投资成本成本 600 000600 000 投资收益投资收益 11 377.1311 377.139日，持上海保温容器公司国际贸易部本年度日，持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月月9日签日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值360 000元，元，3
22、个月到期，贴现率个月到期，贴现率10%，贴现协议中不带追索条款。，贴现协议中不带追索条款。银行扣除贴现息银行扣除贴现息3 000元，将本厂实得款项元，将本厂实得款项357 000元划转元划转本厂账户。要求：填制贴现凭证。本厂账户。要求：填制贴现凭证。业务业务23借：银行存款借：银行存款 357 000357 000财务费用财务费用 3 0003 000贷：应收票据贷：应收票据上海保温容器公司贸易部上海保温容器公司贸易部 360 000360 000 9 9日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票(号码号码 2085705)2085705)
23、，货已发出，当即收到对方签发并承兑，货已发出，当即收到对方签发并承兑的商业汇票一张，金额为的商业汇票一张，金额为395 928395 928元。元。塑壳保温瓶塑壳保温瓶(大号大号)9 600)9 600只只 价款价款 153 600153 600元元 税额税额 26 11226 112元元塑壳保温瓶塑壳保温瓶(中号中号)13 200)13 200只只 价款价款 184 800184 800元元 税额税额 31 41631 416元元业务业务24借：应收票据借：应收票据上海保温容器公司国际贸易部上海保温容器公司国际贸易部 395 928395 928 贷：主营业务收入贷：主营业务收入塑壳保温瓶塑
24、壳保温瓶(大号大号)153 600153 600塑壳保温瓶塑壳保温瓶(中号中号)184 800)184 800 应交税费应交税费应交增值税应交增值税(销项税款销项税款)57 52857 5289 9日，转让作为交易性金融资产核算的国库卷，收到交割日，转让作为交易性金融资产核算的国库卷，收到交割凭证一张，列示成效金额凭证一张，列示成效金额542 700542 700元，佣金元，佣金1 628.101 628.10元，元，实际得款实际得款541 071.90541 071.90元，划转资金账户。该批债券账面元，划转资金账户。该批债券账面价值价值501 500501 500元，面值为元，面值为500
25、 000500 000元。要求：填制转让时元。要求：填制转让时的业务委托书的业务委托书(资金账号：资金账号：012-16688012-16688，证券账号：，证券账号：B143569775)B143569775)。业务业务25借：其他货币资金借：其他货币资金存出投资款存出投资款 541 071.90贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产债券投资债券投资(成本成本)501 500 投资收益投资收益国库券国库券39 571.901010日，姚怡报销旅费日，姚怡报销旅费454.80454.80元，出纳以现金补支款不足元，出纳以现金补支款不足之差额。之差额。业务业务26借：管理费用借：管理费用差旅费差旅
26、费 454.80 贷：其他应收款贷：其他应收款姚怡姚怡 400 库存现金库存现金 54.8010日，以现金日，以现金135.90元购买厂部用复印纸，增值税专用元购买厂部用复印纸，增值税专用发票列明价款发票列明价款116.15元和税额元和税额19.75元。元。业务业务27借：管理费用借：管理费用材料消耗材料消耗 116.15应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)19.75 贷：库存现金贷：库存现金 135.9010日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为30 000元，交采购员李强结算上海新丰铝制品厂铝配件加工费。元，交采购员李强结算
27、上海新丰铝制品厂铝配件加工费。业务业务28借：其他货币资金借：其他货币资金银行本票存款银行本票存款 30 000 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 30 00010日，通过工商银行缴纳上月应交未交所得税日，通过工商银行缴纳上月应交未交所得税57 250元、元、增值税增值税189 340元、城市维护建设税元、城市维护建设税13 463.80元和教育费元和教育费附加附加5 770.20元，代交上月已代扣的个人所得税元，代交上月已代扣的个人所得税2 137.80元。元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。业务业务29借：应交税费借：应交税费应交未交所得
28、税应交未交所得税 57 250 应交增值税应交增值税 189 340 应交城市维护建设税应交城市维护建设税 13 463.80 应交教育费附加应交教育费附加 5 770.20 应交个人所得税应交个人所得税 2 137.80 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 267 961.8013日，采购员李强持面值为日，采购员李强持面值为30 000元的本票，向上海新丰元的本票，向上海新丰铝制品厂结算铝制品厂结算15 099套铝配件加工费，增值税专用发票列套铝配件加工费，增值税专用发票列明加工费明加工费24 913.35元和税额元和税额4 235.27元，余额由对方当即元，余额由对方当即签发转账支票
29、结清。支票送存工商银行，铝配件已验收入签发转账支票结清。支票送存工商银行，铝配件已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为33 972.75元。要元。要求：填制进账单；填制委托加工收料单求：填制进账单；填制委托加工收料单(合同号：合同号：0166)。业务业务30借：委托加工物资借：委托加工物资上海新丰铝制品厂上海新丰铝制品厂 24 913.35应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)4 235.27银行存款银行存款工商银行工商银行 851.38 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票存款银行本票存款 30 000借：原材料借：原材料铝配件
30、铝配件57 376.20 材料成本差异材料成本差异铝配件铝配件 1 509.90 贷：委托加工物资贷：委托加工物资铝配件铝配件 58 886.1013日，签发并承兑商业汇票一张，向上海瓶胆总厂购买瓶日，签发并承兑商业汇票一张，向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号胆大号55 000只，中号只，中号18 000只，小号只，小号20 000只。不含增只。不含增值税的单价大、中、小号分别为值税的单价大、中、小号分别为5.20元、元、4.10元、元、3.05元。元。增值税专用发票列明价款增值税专用发票列明价款420 800元和税额元和税额71 536元。货已元。货已验收入库。要求：签发商业承兑汇票验收入库。要求：
31、签发商业承兑汇票(2008年年2月月13日到日到期期)；填制收料单。；填制收料单。业务业务31借：材料采购借：材料采购瓶胆大号瓶胆大号 286 000 瓶胆中号瓶胆中号 73 800 瓶胆小号瓶胆小号 61 000应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)71 536 贷：应付票据贷：应付票据上海瓶胆总厂上海瓶胆总厂 492 336借：原材料借：原材料瓶胆大号瓶胆大号 275 000 瓶胆中号瓶胆中号 72 000 瓶胆小号瓶胆小号 60 000 材料成本差异材料成本差异 13 800 贷：材料采购贷：材料采购瓶胆大号瓶胆大号 286 000 瓶胆中号瓶胆中号 73 800
32、瓶胆小号瓶胆小号 61 00014日，向东江有色金属公司购入日，向东江有色金属公司购入8吨铝锭吨铝锭(铝材类铝材类)的货款的货款承付期满，通过银行付讫。增值税专用发票列明价款承付期满，通过银行付讫。增值税专用发票列明价款108 360元和税额元和税额18 421.20元，货已验收入库。元，货已验收入库。签发工商银行支票一张，号码签发工商银行支票一张，号码AE101171(已填制已填制)，支付上，支付上海黄浦运输公司铝锭运费海黄浦运输公司铝锭运费1 200元，按规定其中元，按规定其中10%可作可作为增值税进项税额。要求：填制收料单。为增值税进项税额。要求：填制收料单。业务业务32借：材料采购借：
33、材料采购铝锭铝锭 108 360 应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)18 421.20 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 126 781.20借：原材料借：原材料铝锭铝锭 108 000 材料成本差异材料成本差异铝锭铝锭 1 440 应交税费应交税费应交增值税应交增值税(运费进项税运费进项税)120 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 1 200 材料采购材料采购铝锭铝锭 108 36014日，收到工商银行转来排水收费管理所的专用托收凭证，日，收到工商银行转来排水收费管理所的专用托收凭证，已支付排水费已支付排水费634.80元。元。业务业务33借：管理费
34、用借：管理费用排水费排水费 634.80 贷：银行存款贷：银行存款 634.8015日，根据日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，签发支票一张，号码，签发支票一张，号码AE101172，收款人为本厂职工工资户，金额为，收款人为本厂职工工资户，金额为206 563.6元元(已填制已填制)，委托工商银行静安支行办理代发工资转存信，委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计用卡业务，发放工资及其他款项共计206 476.2元，并支付元，并支付银行手续费银行手续费87.40元。工资发放清单以软盘形式同时送交元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。银行，并经
35、银行审核。业务业务34借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 206 101.20财务费用财务费用手续费手续费 87.40 贷：银行存款贷：银行存款 206 188.6015日，根据日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项，结转本月代扣各种款项共计共计46 198.8元。元。业务业务35借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 46 198.80 贷：其他应付款贷：其他应付款工会会费工会会费(个人个人)1 261.50 失业保险金失业保险金(个人个人)2 419.91 医疗保险金医疗保险金(个人个人)4 839.81 住房公积金住房公积金(个人个人)16 939.34 养老保险
36、金养老保险金(个人个人)19 359.24应交税费应交税费应交个人所得税应交个人所得税 1 379借：管理费用借：管理费用独生子女补贴独生子女补贴 375 贷：银行存款贷：银行存款 37515日，签发工商银行支票一张，号码日，签发工商银行支票一张，号码AE101173，收款人，收款人为信恒保温瓶厂工会为信恒保温瓶厂工会(已填制已填制)，根据，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，将代扣的职工工会费将代扣的职工工会费1 261.5元划本厂工会银行存款户。元划本厂工会银行存款户。业务业务36借：其他应付款借：其他应付款工会会费工会会费(个人个人)1 261.50 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工
37、商银行 1 261.5015日，根据日，根据“各项保险、公积金、经费计算表各项保险、公积金、经费计算表”，计提交，计提交付各种保险费、公积金或经费：付各种保险费、公积金或经费：计提企业负担的养老保险费计提企业负担的养老保险费53 237.92元；元；计提企业负担的住房公积金计提企业负担的住房公积金16 939.34元；元；计提企业负担的医疗保险费计提企业负担的医疗保险费29 038.86元；元；计提企业负担的失业保险费计提企业负担的失业保险费4 839.81元；元；计提企业负担的生育保险费计提企业负担的生育保险费1 209.95元；元；计提企业负担的工伤保险费计提企业负担的工伤保险费1 209
38、.95元；元；计提并计提并交付交付企业负担的工会经费企业负担的工会经费5 046元；元；计提企业负担的教育经费计提企业负担的教育经费3 784.5元。元。业务业务37要求：填制行政拨交工会经费缴款书，通过工商银行静要求：填制行政拨交工会经费缴款书，通过工商银行静安支行交付本月工会经费，信恒保温瓶厂工会账号：安支行交付本月工会经费，信恒保温瓶厂工会账号：267-40720091；开户行：工商银行静安支行。上级工会；开户行：工商银行静安支行。上级工会为上海市轻工业工会，账号：为上海市轻工业工会，账号：254-08118662；开户行：工；开户行：工商银行上海市分行营业部。商银行上海市分行营业部。借
39、：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 115 306.33 贷：其他应付款贷：其他应付款养老保险金养老保险金(企业企业)53 237.92 住房公积金住房公积金(企业企业)16 939.34 医疗保险金医疗保险金(企业企业)29 038.86 失业保险金失业保险金(企业企业)4 839.81 生育保险费生育保险费(企业企业)1 209.95 工伤保险费工伤保险费(企业企业)1 209.95 工会经费工会经费(企业企业)5 046 教育经费教育经费(企业企业)3 784.5借：其他应付款借：其他应付款工会经费工会经费(企业企业)5 046 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 5 04616日，签
40、发工商银行支票一张，号码日，签发工商银行支票一张，号码AE101174，收款人，收款人为信恒保温瓶厂公积金专户为信恒保温瓶厂公积金专户(已填制已填制)，缴付职工住房公积，缴付职工住房公积金金33 878.68元，其中企业负担的部分为元，其中企业负担的部分为16 939.34元，企业元，企业从职工工资中代扣代缴的部分为从职工工资中代扣代缴的部分为16 939.34元。元。要求：填制上海市公积金汇缴书，公积金账号：要求：填制上海市公积金汇缴书，公积金账号：271-05301239，上月汇缴金额也为，上月汇缴金额也为33 878.68元。元。业务业务38借：其他应付款借：其他应付款住房公积金住房公积
41、金 33 878.68 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 33 878.6816日，收到工商银行转来上海市社会保险事业基金结算管理日，收到工商银行转来上海市社会保险事业基金结算管理中心的职工社会保险基金结算表和医疗保险申报结算表等托中心的职工社会保险基金结算表和医疗保险申报结算表等托收凭证，已从社保基金专户划转各项基金共计收凭证，已从社保基金专户划转各项基金共计116 155.45元。其中：元。其中：单位交付金额单位交付金额 个人交付金额个人交付金额 合合 计计交付养老保险费交付养老保险费 53 237.92元元 19 359.24元元 72 597.16元元交付医疗保险费交付医疗保险
42、费 29 038.86元元 4 839.81元元 33 878.67元元交付失业保险费交付失业保险费 4 839.81元元 2 419.91元元 7 259.72元元交付生育保险费交付生育保险费 1 209.95元元 -元元 1 209.95元元交付工伤保险费交付工伤保险费 1 209.95元元 -元元 1 209.95元元 合计合计 89 536.49元元 26 618.96元元 116 155.45元元业务业务39借：其他应付款借：其他应付款养老保险费养老保险费 72 597.16 医疗保险金医疗保险金 33 878.67 失业保险金失业保险金 7 259.72 生育保险费生育保险费(企业
43、企业)1 209.95 工伤保险费工伤保险费(企业企业)1 209.95 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 116 155.4516日，向天明塑料公司购入塑料粒子日，向天明塑料公司购入塑料粒子24吨，增值税专用发吨，增值税专用发票列明价款票列明价款219 840元和税额元和税额37 372.80元，款项用银行承元，款项用银行承兑汇票结算，货已验收入库，收料单已填制。兑汇票结算，货已验收入库，收料单已填制。签发工商银行支票一张，号码签发工商银行支票一张，号码AE101175(已填制已填制)，金额，金额为为2 400元，支付上海徐汇运输公司元，支付上海徐汇运输公司24吨塑料粒子运费，吨塑料
44、粒子运费，规定可按运费的规定可按运费的10%作为增值税进项税额。作为增值税进项税额。业务业务40借：材料采购借：材料采购塑料粒子塑料粒子24吨吨 219 840应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)37 372.80 贷：应付票据贷：应付票据银行承兑银行承兑(天明塑料公司天明塑料公司)257 212.80借：材料采购借：材料采购运费运费(上海徐汇运输公司上海徐汇运输公司)2 160应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)240 贷：银行存款贷：银行存款工商银行工商银行 2 400借：原材料借：原材料塑料粒子塑料粒子 240 000 贷：材料采购贷：材料采购塑料
45、粒子塑料粒子 222 000 材料成本差异材料成本差异 18 00017日，签发工商银行支票一张，号码日，签发工商银行支票一张，号码AE101176(已填制已填制)，向银行提取现金向银行提取现金2 000元备用。元备用。业务业务41借：库存现金借：库存现金2 000贷：银行存款贷：银行存款2 00017日，年末财产清查，发现账外冲床日，年末财产清查，发现账外冲床(J21-60型型)一台，系一台，系向联营企业租入使用，上年度联营企业期满解散时漏计入向联营企业租入使用，上年度联营企业期满解散时漏计入清算财产，其市场价为清算财产，其市场价为30 000元，估计五成新；分别发现元，估计五成新；分别发现
46、盘亏大号瓶胆盘亏大号瓶胆72只，盘亏稀释剂只，盘亏稀释剂3千克，系搬运中发生的千克，系搬运中发生的损耗。损耗。要求：填制固定资产盘盈盘亏报告单，作相应的账务处理要求：填制固定资产盘盈盘亏报告单，作相应的账务处理(假定该项固定资产盘盈金额不重大假定该项固定资产盘盈金额不重大)；填制存货盘盈盘亏；填制存货盘盈盘亏报告单，结转盘亏损存货的计划成本。报告单，结转盘亏损存货的计划成本。业务业务42借：固定资产借：固定资产冲床冲床300 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 15 000 以前年度损益调整以前年度损益调整 15 000借：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 3 750 贷：应交税费贷：应交税
47、费应交所得税应交所得税 3 750借：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 11 250 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 10 125 盈余公积盈余公积 1 125借：待处理财产损益借：待处理财产损益待处理流动资产损益待处理流动资产损益 390 贷：原材料贷：原材料瓶胆瓶胆(大号大号)360 -稀释剂稀释剂 3017日，开给宁波百货公司增值税专用发票日，开给宁波百货公司增值税专用发票(号码号码2085707)，货已发出，货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货货已发出，货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货款。款。铝壳气压保温瓶铝壳气压保温瓶 16 80016 800只只 价款
48、价款 588 000588 000元元 税额税额 99 96099 960元元铁壳保温瓶铁壳保温瓶 4 8004 800只只 价款价款 96 00096 000元元 税额税额 16 32016 320元元业务业务43借：应收账款借：应收账款宁宁波百货公司波百货公司 800 280800 280 贷：主营业务收入贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶铝壳气压保温瓶 588 000588 000 铁壳保温瓶铁壳保温瓶 96 00096 000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税(销项税额销项税额)116 280)116 2801717日，签发工商银行支票一张，号码日，签发工商银行支票一张，号码AE101
49、177(AE101177(已填制已填制)，购买印花税票购买印花税票1 8801 880元。元。业务业务44借：管理费用借：管理费用印花税印花税 1 8801 880 贷：银行存款贷：银行存款 1 8801 8802020日，制壳车间的一台电加热烘缸，因主要部件磨损影响日，制壳车间的一台电加热烘缸，因主要部件磨损影响产品质量，经批准报废转入清理，该设备原值产品质量，经批准报废转入清理，该设备原值109 325109 325元，元，净残值率净残值率4%4%，已使用，已使用8 8年，累计折旧年，累计折旧83 961.6083 961.60元。元。业务业务45借：固定资产清理借：固定资产清理 25 3
50、63.4025 363.40 累计折旧累计折旧 83 961.6083 961.60贷：固定资产贷：固定资产电加热烘缸电加热烘缸 109 325109 3252020日，通过工商银行缴纳上月应缴未缴的营业税日，通过工商银行缴纳上月应缴未缴的营业税3 0003 000元元(滞纳税款滞纳税款)，并从本月，并从本月1111日日(滞纳税款之日滞纳税款之日)起，按日支付起，按日支付滞纳税款滞纳税款22的滞纳金的滞纳金6060元。收到营业税缴款书收据联。元。收到营业税缴款书收据联。业务业务46借：应交税费借：应交税费应交营业税应交营业税 3 0003 000 营业外支出营业外支出滞纳金滞纳金 6060 贷
