1、第八课第八课 财政与税收财政与税收北京奥运会、上海世博会、青藏铁路、三峡工程投北京奥运会、上海世博会、青藏铁路、三峡工程投资及相关建设的投资能靠个人和企业吗资及相关建设的投资能靠个人和企业吗?如果不能，应该由谁来办如果不能，应该由谁来办?资金从哪里来？资金从哪里来？想一想想一想一、国家财政一、国家财政1、财政及其作用财政的含义国家的收入和支出 目的国家为了履行对内对外职能 本质国家参与社会分配的一种活动（1）财政的含义、必要性、本质财政部长财政部长全国人民代表大会全国人民代表大会报告报告经审查批准的国家年度基本收支情况经审查批准的国家年度基本收支情况上一年度预算执行结果的会计报告上一年度预算执
2、行结果的会计报告审查批准审查批准（2 2）财政的运作）财政的运作:国家预算和国家决算国家预算和国家决算国家国家预算预算国家决算国家决算全面掌握财政知识全面掌握财政知识财政的目的财政的目的 国家履行对内、对外职能国家履行对内、对外职能财政的特点财政的特点 主体是国家（或政府），凭借的是政主体是国家（或政府），凭借的是政治权力治权力财政的本质财政的本质 以国家（或政府）为主体的分配关系以国家（或政府）为主体的分配关系财政的内容财政的内容 财政收入和财政支出财政收入和财政支出财政的运作财政的运作 通过国家预算和国家决算来运作通过国家预算和国家决算来运作财政是通过预算实现的，预算是国家财政的财政是通过
3、预算实现的，预算是国家财政的主要环节，是实现财政职能的基本手段主要环节，是实现财政职能的基本手段实施实施“希望工程希望工程”“助学工程助学工程”“春苗工程春苗工程”等等(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。质保障。(通过再分配、教育公平、社会保障体系、通过再分配、教育公平、社会保障体系、医疗卫生制度、抗灾救灾等民生领域医疗卫生制度、抗灾救灾等民生领域)2012年9月7日，云南省昭通市彝良县发生严重地震灾害，给灾区群众的生产生活带来了较大影响，9月8日，中央财政拨付云南省地政救灾资金10.5亿元，主要用于受灾群众转移安置、过渡性生活补助、向
4、因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。这表明（）A财政具有促进经济平稳运行发展的作用B通过财政支出，大大提高了人民的生活水平C财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障D财政支出是实现国家宏观调控的重要行政手段1400亿亿330亿亿5000亿亿5300亿亿基础设施基础设施(2)(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进资源合理配置的作用。(大型基础设施工程建设、加大西部地区大型基础设施工程建设、加大西部地区投入、科研投入等投入、科研投入等)个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善
5、资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：(3)(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。社会总供给社会总供给社会总需求社会总需求基本平衡基本平衡国家财政国家财政财政政策财政政策政府通过改变财政收支政府通过改变财政收支来影响社会总需求，从而最终影响就来影响社会总需求，从而最终影响就业和国民收入的政策业和国民收入的政策（由国家财政部制定，经全国人大或全由国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过）国人大常委会通过）财政政策的
6、基本类型财政政策的基本类型扩张性财政政策扩张性财政政策稳健性财政政策稳健性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策国民经济的平稳运行需需 要要现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象。现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。与总需求保持基本平衡。扩张性财政政策扩张性财政政策（积极的财政政策）（积极的财政政策）刺激总需求，降低失业率，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。拉动经济增长。减少税收、增发国债减少税收、增发国债增加经济建设支出增加经济建设支出手段手段主要通过什么手主要通过什么手段来刺激消费？段来刺激消费
7、？需求不足需求不足通货紧缩通货紧缩物价下跌物价下跌经济萎缩经济萎缩市场低迷市场低迷增加税收、减发国债增加税收、减发国债减少财政支出减少财政支出 紧缩性财政政策紧缩性财政政策（量入为出的财政政策）（量入为出的财政政策）抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。给经济降温。手段手段主要通过什么手主要通过什么手段来抑制消费？段来抑制消费？需求过旺需求过旺供给不足供给不足通货膨胀通货膨胀物价上涨物价上涨财政政策与宏观经济运行财政政策与宏观经济运行扩张性财政政策扩张性财政政策（积极的财政政（积极的财政政策）策）紧缩性财政政策紧缩性财政政策（量入为出的财（量入为出的财政政策）政政策）稳健的财
8、稳健的财政政策政政策实施实施背景背景 经济发展滞缓，经济发展滞缓，经济运行受需求不足经济运行受需求不足制约制约 社会总供给社会总供给社会社会总需求总需求经济发展过热，经济经济发展过热，经济运行受供给能力不足运行受供给能力不足制约制约社会总供给社会总社会总供给社会总需求需求经济平稳运经济平稳运行，没有出行，没有出现明显的通现明显的通胀或通缩胀或通缩具体具体措施措施增加经济建设支出、增加经济建设支出、减少税收、增发国债减少税收、增发国债减少财政支出、增加减少财政支出、增加税收、减发国债税收、减发国债控制赤字、控制赤字、调整结构、调整结构、推进改革推进改革实施实施目的目的刺激社会总需求，降刺激社会总
9、需求，降低失业率，拉动经济低失业率，拉动经济增长增长抑制社会总需求，稳抑制社会总需求，稳定物价，给经济降温定物价，给经济降温保持经济平保持经济平稳、健康发稳、健康发展展 结论：如何运用财政政策？结论：如何运用财政政策？逆风向调节逆风向调节（即财政政策的运用方向应（即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反）当与宏观经济形势相反）（20132013年广东高考）在开放性经济中，因国际大宗商年广东高考）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是扩张性财政政策力。其传导路径正确的是扩张性财政政策对原材料
10、的进口增加对原材料的进口增加进口成本上升，生产成本增加进口成本上升，生产成本增加经济建设支出增加经济建设支出增加生产扩张，总需求增加生产扩张，总需求增加 A A B B C C D D 扩张性扩张性财政政策财政政策对原材料的进口增加对原材料的进口增加进口成本上升，生产进口成本上升，生产成本增加成本增加经济建设支出增加经济建设支出增加生产扩张，总需求增生产扩张，总需求增加加物物价价上上涨涨通通货货膨膨胀胀考点考点1 1、财政作用的区分、财政作用的区分 例1：2014年青岛市财政安排民生支出676亿元，用于教育、医卫、社保、就业、“三农”等领域，占财政支出的比重达65%，这主要体现了财政（）A、为
11、促进社会公平，改善人民生活提供物质保障B、能够促进社会资源的合理配置C、具有促进国民经济平稳运行的作用D、能够实现劳动报酬增长与劳动生产率提高同步 例例2:国家发改委表示，国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品，使高效节能产品市场份额到2012年达到30%。财政在这里主要发挥了()A、改善人民生活的作用B、促进社会总供求平衡的作用C、促进国民经济平稳运行的作用D、促进资源合理配置的作用例例3：长渠通南北，润泽千万家。国家投资：长渠通南北，润泽千万家。国家投资2013亿元、历时亿元、历时11年的南水北调中线一期年的南水北调中线一期工程，于工程，于2014年年12月月12日正式通水，间接日正式通
12、水，间接惠及人口近惠及人口近1亿。南水北调中线工程建设对亿。南水北调中线工程建设对沿线各地经济社会发展有着重大意义，主要沿线各地经济社会发展有着重大意义，主要体现在：体现在：发挥了国家财政促进经济平稳运行的作用 降低企业的用水成本，大幅提高经济效益 扩大投资，增加就业岗位，拉动经济增长 改善生产和生活条件，促进经济结构调整 A.B C.D例4：（2014.重庆文综）结合图1，下列说法正确的是：A.目标价格制度违背了市场供求规律 B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动点评点评：1、凡看到民生领域的投入，如凡看到
13、民生领域的投入，如社会保障方面的材料，社会保障方面的材料，基本上可以认定基本上可以认定是财政的第一个作用。是财政的第一个作用。2、凡是看到协调不同区域、不凡是看到协调不同区域、不用行业资源分配的材料，或者科研方面用行业资源分配的材料，或者科研方面投入投入基本上可以认定是财政的第二个作基本上可以认定是财政的第二个作用。用。3、凡是看到宏观经济运行的，、凡是看到宏观经济运行的，如经济过热、经济放缓及相关的增减税如经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发放国债等材料，收、发放国债等材料，基本上可以认定基本上可以认定是财政的第三个作用。是财政的第三个作用。考点考点2 2、区分财政政策的类型、区分财政政策
14、的类型例1：（浙江文综）2014年5月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A.削减行政开支，减少财政支出B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债D.增加财政支出，刺激需求增长例2（2014.上海）2013年中央经济工作会议决定2014年继续实行积极的财政政策和稳健的货币政策，下列属于积极的财政政策内容的是：提高居民收入，扩大居民消费需求增加国家税收，扩建公用设施加大对中小企业贷款力度调整完善税收政策，促进经济结构调整加大财政支出，保障和改善民生A、B、C、D、例例3：2013年年10月月23日，财政部有关负责
15、人日，财政部有关负责人表示将继续实施积极的财政政策。下列政策表示将继续实施积极的财政政策。下列政策措施属于积极的财政政策的有措施属于积极的财政政策的有()从2013年1月1日起，在部分行业开展营业税改征增值税试点，减轻企业税负从2013年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点2013年10月，国务院常务会议确定提高增值税和营业税起征点2013年继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、铁合金等“两高一资”产品征收出口关税A B C D 点评：要明确宏观经济形势与点评：要明确宏观经济形势与财政政策的对应关系，即：财政政策的对应关系，即：需求过旺，经济过热时，意味社会需求过
16、旺，经济过热时，意味社会总需求大于社会总供给，采用紧缩总需求大于社会总供给，采用紧缩性财政政策（具体措施）；性财政政策（具体措施）；需求不足，经济放缓时，意味社会需求不足，经济放缓时，意味社会总需求小于社会总供给，采用扩张总需求小于社会总供给，采用扩张性财政政策（具体措施）；性财政政策（具体措施）；拓展：根据宏观经济形势的不同，根据宏观经济形势的不同，财政政策与货币政策在实践中往往要配财政政策与货币政策在实践中往往要配合使用。合使用。货币政策：指货币政策：指中央银行中央银行为实现既定的经为实现既定的经济目标（稳定物价，促进经济增长，实济目标（稳定物价，促进经济增长，实现现充分就业充分就业等）而
17、对货币供应量和信贷等）而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。其相应的政策措施。政策制定者：由政策制定者：由中央银行中央银行直接制直接制定，经国务院批准。定，经国务院批准。双率：存贷款利率、存款准备金率双率：存贷款利率、存款准备金率 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的，是缴存在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率货币政策分类：货币政策分类：1、扩张性（适度宽松）的货币政策、扩张性（适度宽松）的货币政策(背景：经济发展滞缓背景：经济发展滞缓,下行压力较大下行压力较大
18、）具体手段：下调双率具体手段：下调双率 2、紧缩性（适度从紧）的货币政策、紧缩性（适度从紧）的货币政策(背景：经济发展过热背景：经济发展过热）具体手段：上调双率具体手段：上调双率3、稳健的货币政策：、稳健的货币政策：指根据经济变化的指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。稳定。考点考点3 3、区分财政政策和货币政策、区分财政政策和货币政策例1：继续实施
19、积极的财政政策、进一步扩大内需是我国2010年的经济方针和政策之一。下列措施中既有利于扩大内需又属于财政政策的是（）A2009年8月国务院通过严格审批来抑制钢铁等行业盲目扩张B2010年国家继续实施家电下乡、汽车下乡财政补贴政策C中国人民银行决定从2010年1月18日起上调存款准备金率D2010年4月起施行新修订的中华人民共和国可再生能源法例2：价格指数（居民消费价格指数：CPI，生产者出厂价格指数：PPI）是反映某一时期生产领域和消费领域价格变动情况的重要经济指标，也是一国制定有关经济政策的重要依据。当前我国价格指数走势为下图所示，政府适宜采取的财政措施是 降低存贷款利率，增加货币供给量 实
20、施结构性减税，减轻企业的负担实施积极财政政策刺激需求增长 减少发行国债，有效抑制通货膨胀A B C D.2015年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是：A.控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款B.惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度C.调结构积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率D.稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担点评：点评：注意区分财政和货币政策注意区分财政和货币政策的具体措施是解题关键。的具体措施是解题关键。1.1.财政收入的含义财政收入的含义2.2.财政收
21、入的几个来源：财政收入的几个来源：税收税收是财政收入的是财政收入的最重要来源最重要来源。税税利利费费债债练习：在我国财政收入的形式中练习：在我国财政收入的形式中A、利润收入是所有企业税后利润中按规定交、利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分给国家的部分B、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式C、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得的的D、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式定可靠的形式19781982198719921997(亿元)（年）改革开放改革开放以来我
22、国财政收入增长情况以来我国财政收入增长情况200220115001000015000100000一、经济发展水平一、经济发展水平【根根】经济发展水平经济发展水平【源源】【叶叶】财政收入财政收入【流流】根深才能叶茂，根深才能叶茂，源远才能流长。源远才能流长。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前的情况下，增加财政收入的合理措施是（）A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高企业职工工资水平D扩大资本市场规模 有同学认为有同学认为,财政收入越多越财政收入越多越好。怎样正确看好。怎样正确看待这一观点？待这一观点？国民收入国民收入在在物质生产部门物质生产部门的分配的分配(初
23、次分配初次分配)劳动者劳动者的的报酬报酬企业企业（集体）（集体）以税金和以税金和利润的形式利润的形式 上缴上缴国家国家二、二、分配政策分配政策国国民收入的初次民收入的初次分配分配（主体：企业）（主体：企业）国家国家个人个人企业企业 3.影响财政收入的主要因素：影响财政收入的主要因素：a.经济发展水平经济发展水平把蛋糕做大把蛋糕做大加快经济发展加快经济发展（这是确保财政收入的（这是确保财政收入的基础性基础性措施）措施）b.分配政策分配政策把蛋糕分好把蛋糕分好制定合理分配政策制定合理分配政策 （兼顾国家、企业、个人）（兼顾国家、企业、个人）做大做大切好切好国国家家企业企业个人个人医疗卫生医疗卫生
24、社会保障和就业社会保障和就业 农林水务农林水务 国防国防4.财政支出的含义财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行国家对筹集的财政资金进行分配和使用分配和使用。财政支财政支出具体出具体分类分类财政支出按财政支出按具体用途分具体用途分经济建设支出；经济建设支出；科教文卫事业支出；科教文卫事业支出；行政管理和国防支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；社会保障支出；债务支出。债务支出。收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字 财政支出财政支出 略有盈余略有盈余财政收入财政收入 财政支出财政支出 略有赤字略有赤字 赤字意味着要靠借债过日
25、子，有可能导致物赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控必须把财政赤字控制在一定范围之内制在一定范围之内 。财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。有害还是无害。一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。可能引发通货膨胀。在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济发展在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济发展主要受需求不足制约时，政府采取扩张性财政政策，实行主要受需求不足制约时
26、，政府采取扩张性财政政策，实行一定的财政赤字，发行国债。国家发行国债，存在一定的一定的财政赤字，发行国债。国家发行国债，存在一定的赤字，目的是增加政府投资，刺激消费，降低失业率，保赤字，目的是增加政府投资，刺激消费，降低失业率，保持经济持续增长；通过增加经济建设支出，刺激总需求增持经济持续增长；通过增加经济建设支出，刺激总需求增长，拉动经济增长。适度的财政赤字有利于经济发展，所长，拉动经济增长。适度的财政赤字有利于经济发展，所以财政赤字要把握好度，控制在一定范围内。以财政赤字要把握好度，控制在一定范围内。因此因此1、不能笼统地说财政赤字是有利还是有害，关键看、不能笼统地说财政赤字是有利还是有害
27、，关键看财政赤字的大小及解决的方法是否恰当。财政赤字的大小及解决的方法是否恰当。2、不能认为财、不能认为财政盈余越多越好，财政盈余过多，意味财政资金未得到政盈余越多越好，财政盈余过多，意味财政资金未得到充分利用，不利于经济社会发展。充分利用，不利于经济社会发展。国国家家财财政政含义含义分类分类含义含义形式形式影响因素影响因素财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字财政收入财政收入财政支出财政支出财政收入财政收入与支出与支出财政收入和财政收入和支出的关系支出的关系财政盈余财政盈余财政及财政及其作用其作用财政财政财政作用财政作用促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促
28、进资源合理配置促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行含义含义国家预算和决算国家预算和决算本质本质合理确定，促进社会合理确定，促进社会总供求平衡总供求平衡1、我国工商企业登记费、商标注册费、公、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的（证费用，属于财政收入的（）A、利润收入、利润收入B、税收收入、税收收入C、债务收入、债务收入D、其他收入、其他收入2、源远才能流长，根深才能叶茂。说明、源远才能流长，根深才能叶茂。说明（）A、财政收入制约着经济发展水平、财政收入制约着经济发展水平B、经济发展水平对财政收入的影响是基、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的础性的C、分配政策和分配制度制约着财政收入、分配政策和分配制度制约着财政收入的规模的规模D、价格水平对财政收入有着重要的影响、价格水平对财政收入有着重要的影响3、在财政支出项目中，抚恤、社会福利和、在财政支出项目中，抚恤、社会福利和救济费用属于（救济费用属于（）A、经济建设支出、经济建设支出B、行政管理支出、行政管理支出C、卫生事业支出、卫生事业支出D、社会保障支出、社会保障支出
