1、国家开放大学电大专科金融企业会计国家开放大学电大专科金融企业会计20212021 期末试期末试 题及答案（试卷号：题及答案（试卷号：20452045） 一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分） 1银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任 的主要工具是()。 A会计科目 B会计凭证 C账簿 D会计报表 2单位活期存款结息日是()。 A.每季末月 20 日 B每年 6 月 30 日 C每季末月 30 日 D每年 6 月 20 日 3凡是符合开户要求者，均可按规定在当地的一家银行开立一 个基本账户。开立基本账户的单位，必须是()。 A非独立核算的单位 B独立核算的单位 C集中核算的
2、单位 D非集中核算的单位 4逾期贷款是指到期应收而未能收回的贷款。逾期（含展期后 逾期）()天以内的不良贷款，列为催收贷款。 A.60 B90 C180 D360 5银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入( )科目。 A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款 6支票的提示付款期限为()。 A. 3 天 B10 天 C.1 个月 D2 个月 7以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是()。 A. 收款人名称 B付款人名称 C出票金额 D实际结算金额 8下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是()。 A. 1000 元 B.1 万元 C10 万元 D无结算金额起点 9甲在原工
3、作地 W 城市存款 10 万元，由于工作变动，甲目前在 D 城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是()。 A托收承付 B汇兑 C委托收款 D银行本票 10.企业持有该金融资产期间取得的现金股利，应当在现金股利 宣告发放日确认并计入()科目。 A交易性金融资产 B投资收益 C公允价值变动损益 D资本公积 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 11费用是指企业在日常活动中发生的、会导致()的经济利益总 流出。 A资产增加 B资产减少 C所有者权益减少 D与向所有者分配利润无关 E负债的减少 12.商业银行的所有者权益包括()。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D贷款净余
4、额 E未分配利润 13.综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括()。 A总账 B分户账 C科目日结单 D登记簿 E日计表 14.银行存款按资金性质分为()。 A单位存款 B个人存款 C财政性存款 D定期存款 E通知存款 15商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用()等专门会计 方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A确认 B计量 C记录 D报告 E审计 16贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为()。 A固定资产贷款 B流动资产贷款 C中长期贷款 D自营贷款 E委托贷款 17支票必须记载的事项有()。 A表明“支票”字样 B无条件支付的委托 C确定的金额 D付款人名称 E出票
5、日期和出票人签章 18.票据债务人可以对下列()人拒绝付款。 A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人 C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人 D恶意取得票据的持票人 E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人 19金融资产是指企业持有的()。 A现金 B权益工具投资 C各项存款 D从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E实收资本 20固定资产计提折旧的方法包括()。 A平均年限法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法 E直接摊销法 三、判断题（每小题 2 分，共 20 分） 21利润总额是指营业利润加上投资净收益
6、，加上营业外收入， 减去营业外支出后的金额。() 22. 商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所 有者权益类和损益类。 ( ) 23. 临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理 现金收付。() 24. 储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内 储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。( ) 25商业性贷款与政策性贷款应分别核算。() 26.如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限，就不应列入呆滞贷 款。( ) 27.票据转让时由被背书人在票据上签章。( ) 28.股票投资中已宣告但尚未领取的现金股利在“应收股利”账 户反映，债券投资中已到付息期但
7、尚未领取的利息在“应收利息”中 反映。( ) 29.固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科 目核算。( ) 30.业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用，可以预提。 () 四、筒答题（每小题 5 分，共 10 分） 31简述支付结算的原则。 答：支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过 程中必须共同遵守的行为准则。（2 分） 支付结算的三项原则是： (1)恪守信用，履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款。（3 分） 32.简述银行办理结算业务的“十不准”。 答：（每个知识点 0.5 分） (1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行
8、资金； (2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； (3)不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； (4)不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； (5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； (6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； (7)不准违反规定为单位和个人开立账户； (8)不准拒绝受理、代理他行正常业务； (9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； (10)不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 五、业务处理题（共 40 分，第小题 10 分） 33A 企业于 2013 年 6 月 21 日向开户银行缴存现金 60，000. 00 元，6 月 25
9、日用现金支票支取现金 35，000. 00 元，6 月 28 日从活期存款账户转出 700，000. 00 元，存为通知存款。7 月 1 日提交汇票申请书，申请签发银行 汇票 50，000.00 元，银行当即办理。9 月 21 日，银行结计活期存款 利息 6，230. 50 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（15 分） (1)缴存现金 (2)支取现金 (3)转存通知存款 (4)办理银行汇票 (5)结计利息（使用利息支出科目） 答：(15 分,每一会计分录 3 分) (1)借:现金 60, 000.00 元 贷:活期存款 60 ,000.00 元 (2)借:活期存款，35,000.00
10、元 贷:现金 35, 000.00 元 (3)借:活期存款 700 ,000.00 元 贷:通知存款 700,000.00 元 (4)借:活期存款 50 ,000.00 元 贷:汇出汇款 50,000.00 元 (5)借:利息支出 6,230.50 元 贷:活期存款 6,230.50 元 34 B 银行于 2013 年 3 月 21 日向 C 企业发放一笔短期信用贷款， 金额为 900 万元，年利率为 4.8%，期限为 3 个月。2013 年 4 月 21 日 银行短期贷款利率上调至 5.2%。贷款到期日 C 企业归还贷款本金和 利息。要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出银行收取贷款本金及 利
11、息的会计分录。(10 分) (1)贷款利息 (2)收回贷款本金 (3)收回贷款利息 答： (1)贷款利息:(4 分) 900 万元4.8%123=10.8 万元 (2)收回贷款本金(3 分) 借:活期存款 900 万元 贷:短期贷款 900 万元 (3)收取贷款利息(3 分) 借:活期存款 10.8 万元 贷:利息收入 10.8 万元 35.D 银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额， 按利率 档次计提应付利息 5 万元，预提金融机构往来利息支出 300 万元。要 求写出银行办理以上业务的会计分录。（6 分） (1)计提应付存款利息 (2)预提应付金融机构往来利息 答：(共 6 分,每-
12、会计分录 3 分) (1)计提应付定期存款利息 借:利息支出 5 万元 贷:应付利息 5 万元 (2)预提应付金融机构往来利息 借:金融机构往来利息支出 300 万元 贷:应付利息 300 万元 36. 2013 年 7 月 1 日，E 银行用银行存款从证券市场购入 F 企业面值 为 600，000.00 元的债券，支付款项 609，000. 00 元（含已到付息期但尚未领取的利息 9，000.00 元），另支付 交易费用 24，00000 元。该债券于 2013 年 1 月 1 日发行，期限 3 年，利率 3%，每半年付息一次，付息日为 7 月 10 日和 1 月 10 日。 2013 年
13、7 月 10 日银行收到尚未领取的债券利息， 2013 年 12 月 31 日， 该债券的公允价值为 640，000.00 元（不含债券利息）。E 银行将该 债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利 息、确认公允价值的会计分录。（9 分） (1)购入债券 (2)收到债券利息 (3)确认公允价值（不考虑债券利息） 答：(9 分,每会计分录 3 分) (1)购入债券 借:交易性金融资产一成本 600,000.00 元 应收利息 9,000.00 元， 投资收益 24 ,000.00 元 贷:银行存款 633,000.00 元 (2)收到债券利息 借:银行存款 9,000.00 元 贷:应收利息 9,000.00 元 (3)确认公允价值(不考虑债券利息) 借:交易性金融资产一公允价值变动 40 ,000.00 元 贷;公允价值变动损益 40,000.00 元
