1、绝密启用前2 0 2 3年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税税法法试试题题答答案案及及评评分分参参考考(课程代码 0 0 2 3 3)一、单项选择题:本大题共3 0小题,每小题1分,共3 0分。1.C2.A3.C4.C5.C6.A7.B8.A9.D1 0.A1 1.C1 2.B1 3.B1 4.B1 5.D1 6.B1 7.B1 8.D1 9.A2 0.C2 1.A2 2.A2 3.A2 4.C2 5.C2 6.D2 7.A2 8.D2 9.C3 0.D二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共1 0分。3 1.C E3 2.C D3 3.A B E3 4.A B D3 5.A B C
2、 D三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共1 2分。3 6.是指中央与地方政府之间,根据各自的事权范围划分税种和管理权限,实行收支挂钩的分级管理财政体制。(3分)3 7.是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。(3分)3 8.是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。(3分)3 9.是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。(3分)四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共1 6分。4 0.(1)主体资格的特定性。(1分)(2)法律约束性。(1分)(3)税收法律责任的不可转嫁性
3、。(1分)(4)有偿服务性。(1分)4 1.(1)个人所得税的边际税率过高会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥。(2分)(2)个人所得税的施行条件和要求比其他税种要高。(1分)(3)个人所得税对税收征管水平有较高的要求。(1分)4 2.(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。税法试题答案及评分参考第1页(共3页)(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。(注:每点1分,答对任意4点得满分)4 3.(1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2)税收行政诉讼的审理与判决。(3)税收行政诉讼判决的执行。(注:每
4、点1分,全部答对得满分)五、论述题:本题1 2分。4 4.税收效率原则与税收公平原则,既对立,又统一。(1分)从统一的角度看,它们可以兼顾;从对立的角度看,它们需要协调。(1分)原因在于:(1)公平原则与效率原则的统一是有其客观基础的。(1分)二者之所以能够统一,从根本上说是由于在市场经济条件下,市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合。这是公平与效率统一的客观基础。(1分)(2)从微观与宏观统一的角度来理解公平与效率的统一。(1分)从微观角度看,遵循税收效率原则而设置的税种,有助于市场经济机制发挥内在力量,使效率损失达到最小,经济产业结构达到合理。(2分)从宏观角度看,按照公平原则,国
5、家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向,以促进产业结构的优化和再分配的合理。(2分)在促进经济增长,提高经济效益方面,两者的目标是一致的。(1分)(3)按照“兼得管理的思想”,税收的公平与效率二者是可以兼得的。(1分)兼得管理思想系指对管理中的对立双方都要兼顾,反对片面追求一方而排斥另一方。(1分)六、案例分析题:本大题共2小题,每小题1 0分,共2 0分。4 5.当期销项税额=30 0 00 0 01 3%+1 00 0 01 3%=3 9 13 0 0(元)。(3分)依题意,当期进项税额=5 20 0 0(元)。(2分)综上,当期应纳增值税税额=3 9 13 0 0-5 2
6、0 0 0=3 3 93 0 0(元)。(2分)理由:一般纳税人增值税计算公式:当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。(1分)将自产的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物行为。(1分)外购可可,取得增值税专用发票,可以抵扣。(1分)4 6.(1)该公司本年度的应税收入总额为:8 0 0+2 0=8 2 0(万元)。(1分)(2)国债利息收入6万元,属于法定免税收入。(2分)(3)在计算应纳税所得额时,可以扣除的项目为:产品销售成本2 1 0万元,准予扣除。(1分)公益性捐赠支出1万元,准予扣除。(1分)税法试题答案及评分参考第2页(共3页)赞助支出1 0万元,不在扣除之列。(1分)(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:应纳税额=年应纳税所得额2 5%税率(2分)=(8 2 0-2 1 0-1)2 5%=1 5 2.2 5(万元)。(2分)税法试题答案及评分参考第3页(共3页)
