1、 胜利油田职工大学培训胜利油田职工大学培训工 厂设备材料资金 材料材料仓库仓库 材料材料,工人工人制造费用制造费用财务费用财务费用管理费用管理费用商品仓库商品仓库成本 税净利润 供应过程供应过程生产过程生产过程销售过程销售过程制造制造成本成本期间期间费用费用要计算成本哦！要计算成本哦！(2)节约费用开支节约费用开支:如节约能源消耗如节约能源消耗,减少事故减少事故,故障发生故障发生,降降低废品率低废品率.新兴新兴”零库存零库存”。勘探钻井和完井开采油气集输和储运系统石油炼制石油炼制,乙烯乙烯,合成树脂合成树脂,合成橡合成橡胶胶,合成纤维合成纤维,合成氨和尿素合成氨和尿素就是制定目标成本.用预计利
2、润减去市场售价广告费培训费房租费差旅费办公费1000080001000020005000房租费差旅费办公费1000020005000(26000-17000)20/30=6000(26000-17000)10/30=300017000 20032003执行与调整执行与调整 第一次滚动第二次滚动逐月滚动示意图9预算执行差异对比一季度实际数预算调整与修正第一次滚动混合滚动预算示意图差额很少差额很大无需采取行动无需采取行动难以接受难以接受,找出原因找出原因:1.预算没有估计到某些事情2.预算的时间规划不当.3.内部财会体系导致差额4.更改预算预算真正价值表现在与实际的差额上.这是问题的关键所在.如果
3、不贯彻预算,不采取措施来扭转不利趋势,制定预算毫无意义.预算必须准确无误,否则就是失败事实上谁也没要求你准确的预测未来,只是要求你勾画未来可能发生的情形.动物选美比赛的启示 森林里的动物们准备进行选美大赛，很多动物都热心地积极报名参加。尽管动物们的热情很高，但是它们很快发现，如果没有一个选美的公认、统一标准，选美大赛就没有办法进行。动物们开始考虑制订一个统一的选美标准。【情景片段】公司大厅，业绩公告栏前：业务员甲：“老张，你这个月又是销售第一，要请客喽！”老张：“没问题！”点评：销售额对于公司来说是个结果，张先生销售额高，也就是说，张先生的绩效相对于其他人而言，最为突出。2.德能勤绩法德能勤绩
4、法顾名思义，德能勤绩法就是从一个人的思想品德、工作能力、勤奋程度、工作成果等各个方面依次并有一定针对性的标准进行比较，得出各个方面的评估结果，然后再进行综合的方法。这在传统的企业中常常用得较多。相对于观察法而言，更注重被考评者周围人对其的评判，德能勤绩法则比较注重“人品”和一贯的做事方式，但是这种评价方法却很容易成为非绩效导向，只适用于在一些初级评估或针对管理人员的评估。购进材料,向对方交进项税17%6万产品销售,向客户收销项税17%8万交多少?8-6=2美国A公司巴基斯坦25%,成本850%,成本1416元(148)25%=1.5(1614)50%=1新明建设公司乙公司丙公司合同合同3002
5、0 万元 作业成本管理作业成本管理OOOOOOOOO作业作业成本动因订单处理订单分数机器调试调整次数(或小时数)设备运行机器小时质量检验检验件数(或时间)材料搬运材料重量直接材料直接人工制造费用(比重较低)产品成本上按工资比例按工时比例各资源价值直接成本主要作业成本辅助作业成本不可追溯成本直接计入特定成品根据成本动因计入特定产品按某种标准分配各种产品成本作业成本法的基本思路作业成本法的基本思路项目产品产品产量件件单位产品机器小时小时件小时件单位产品直接人工成本元件元件单位产品直接材料成本元件元件制造费用元作业成本动因作业成本成本动因数产品产品合计机器调整准备次数次次次生产定单定单份数份份份机器
6、运行机器小时 质量检验检验次数次次次 作业分配率作业动因数费用分配A产品 B产品A产品 B产品机器调整准备1000元/次10次6次100006000生产定单2480元/份15份10份3720024800机器运行14元/小时300小时164004200229600质量检验1680元/次30次20次5040033600合计-10180029400目标实施与目标期望目标实施与目标期望月资源百分数%CVBCWP已完成工作量预算成本ACWP实际费用4月5%8%负值:执行效果不佳,超支正值:有节余,等于零:实际等于预算月资源百分数%BCWP已完成工作量预算成本BCWS计划工作量预算成本SV进度偏差34正值
7、:进度提前负值:进度延误计划计划完成完成费用费用检查日期检查日期计划完成日期计划完成日期完工日期完工日期BCWSBCWPACWPSVCV峻工进度差异峻工进度差异竣工竣工费用费用差异差异时间时间已完成预算已完成预算计划预算计划预算实际成本实际成本成本差异成本差异进度差异进度差异序号图形三参数关系分析措施1ACWPBCWSBCWPSV0,CVBCWSACWpSV0,CV0效率高,进度较快,投入延后若偏离不大,维持现状3BCWPACWPBCws,SV0,CV0效率较高,进度快,投入超前抽出部分人员,放慢进度4ACWPBCWPBcws,Sv0,CVAcwPBCWP,SV0,CV0效率较低,进度慢,投入延后增加高效人员投入BCWSBCWPACWPBCWSACWPBCWPBCWSACWSBCWPBCWSBcwPACWPBCWSACWPBCWP谢谢!谢谢大家
