1、2023年全国职业院校技能大赛业财税融合大数据应用赛项(教师赛)竞赛题(一)2023年4月索 引第一部分 场景资料第二部分 任务与要求第一模块 基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用 11综合业务岗（1） 11投资业务岗 19融资业务岗 21综合业务岗（2） 24第二模块 基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用 29购销业务岗 32成本业务岗 49综合业务岗（1） 57综合业务岗（2） 63第三模块 基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用 65综合业务岗（1） 67综合业务岗（2） 76分析业务岗 78管理业务岗 92第三部分 参考答案与评分标准1第一部分 场景资料视频展示(5-10 分
2、钟),主要内容如下：1.集团简介公司名称： KMBR 集团有限公司(以下简称： KMBR 公司)纳税人识别号：91430602MA4L4WE158纳税人类型： 一般纳税人银行账户：中国工商银行北京建安支行注册资金：2000 万元公司法人：胡嘉欣营业期限：2018年9月1日至长期公司地址：北京市西城区莲花池东路18号集团组织结构：控股子公司制KMBR集团有限公司拥有七家子公司，分别是KMBRA 有限公司、KMBRB 有限公司、KMBRC 有限公司、KMBRD 有限公司、KMBRE 有限公司、KMBRF有限公司、KMBRK 有限公司。KMBR 集团有限公司KMBRD 有 限公司KMBRA 有 限公
3、司KMBRK 有 限公司KMBRC 有 限公司KMBRE 有 限公司KMBRB 有 限公司KMBRF 有 限公司集团管理制度：集团管理制度体系如下图所示，它适用于集团各子公司2(1)基本管理制度3财务与审计制度对外投资管理办法子公司、分公司管理办法市场管理制度人力资源管理制度会计制度对外投资管理办法子公司、分公司管理办法合同管理制度人力资源管理基本规范预算管理办法营销工作管理办法员工招聘录用管理办法会计档案管理办法全员劳动合同制度管理办法固定资产管理制度提取各项资产减值准备的内部控制制度薪资与福利管理办法绩效考评管理 办法内部审计制度(2)具体管理制度生产与质量管理制度项目管理办法 质量奖惩办
4、法财务会计报告条 例合并会计报告条 例安全、保卫管理(暂行)办法保密工作管理制度行政管理制度 技术管理制度技术引进管理办 法公司印章管理办 法费用报销制度文件管理办法财务管理制度会议制度集团财务共享业务流程：集团财务处理采用业财税融合一体的财务共享模式，财务共享服务机构建立以信息技术、网络平台为基础的业务流程，为集团提供远程专业服务。企业典型的财务共享业务流程如下表所示。典型的财务共享业务流程采购业务流程销售业务流程收款业务流程付款业务流程差旅费控业务流程资产管理业务流程薪资管理业务流程KMBR 集团公司及其旗下的几个子公司各自独立进行业务处理，业务数据 均报送至财务共享中心，由财务共享中心集
5、中进行会计核算、税务管理与财务管理，打通业财税各个环节，逐步实现业财税全流程信息化、数据化和智能化。2.KMBRA 有限公司简介企业名称： KMBRA 有限公司纳税人类型： 一般纳税人4企业法定代表人：彦飞注册资金：5000 万元企业注册地址：北京市大兴区西华路 5 号企业经营范围：家电制造与销售企业注册登记日期：2018- 12-01注册登记地点：北京市工商行政管理局大兴分局统一社会信用代码：911136569727066666办公地址：北京市大兴区西华路 5 号邮政编码：188756电话：010-81876666开户银行：中国工商银行北京市分行大兴支行开户银行账号：002200003465
6、67378900税款缴纳：北京市大兴区国家税务局组织结构：按照公司法对有限责任公司的规定，公司的权力机构为股东会。公司设 立董事会对股东会负责，董事长彦飞为公司的法定代表人。公司设总经理对董事 会负责，总经理由董事长兼任。公司建立了职能型组织结构，分别是行政部、销 售与市场中心、采购部、财务部、产品中心、人力资源部、仓储部共计七个部门。主营业务：家用全自动意式咖啡机生产与销售主要产品：家用全自动意式咖啡机产品构成：由磨豆器组件、冲泡器组件、发热煲组件、蒸汽发热管组件和水 箱组件组成。预算管理：KMBRA 有限公司实行一年一期的年度预算编制，编制期为每年 9 月- 12 月。公司成立了由公司总经
7、理担任主任，各部门最高负责人担任委员的 预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常 工作。预算管理办公室由财务部总经理担任主任。预算管理委员会负责公司预算 管理的所有工作。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。3.KMBRB 有限公司简介公司名称: KMBRB 有限公司纳税人识别号：911101081964429746银行账户：中国工商银行北京建安支行注册资金：5000 万5公司法人：吴迪营业期限：2019 年 3 月 1 日至长期公司地址：北京市海淀区车公庄西路 18 号主营业务： 自驾租车、个人租车、企事业单位租车包车、私家车闲置托管、 维修、保养、救援等
8、服务。投资项目的评价方法：投资项目评价使用的基本方法是现金流量折现法，主要有净现值法和内含报 酬率法。此外，还有一些辅助方法，主要是回收期法和会计报酬率法。净现值是评价项目是否可行的最重要的指标。如果净现值为正数，表明投资 报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予采纳。如果净现值为 0 ， 表明投资报酬率等于资本成本，不改变股东财富，可选择采纳或不采纳该项目。 如果净现值为负数，表明投资报酬率小于资本成本，该项目将减损股东财富，应 予放弃。面对互斥项目，当评价的基本指标净现值和内含报酬率出现矛盾时，我们如 何选择？评价指标出现矛盾的原因主要有两种：一是投资额不同；二是项目寿命 不同。如
9、果是投资额不同引起的（项目的寿命相同），对于互斥项目应当净现值 法优先。如果矛盾是项目寿命不同引起的，我们可以采用共同年限法或等额年金 法进行分析决策。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。4.KMBRC 有限公司简介公司名称: KMBRC 有限公司纳税人识别号：91110108M822994884银行账户：中国工商银行北京市海淀支行注册资金：10000 万营业期限：2021 年 8 月 20 日至长期公司地址：北京市海淀区北太平庄路 123 号主营业务：生产医用制品。内控制度：（1）企业执行企业会计准则（2）该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。 （3）会计凭证的基本规定
10、录入或生成“记账凭证 ”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式， 并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据6影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财 务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接 录入。原始单据 OCR 识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊 规定外不采用合并制单。（4）由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住 房公积金分别按 16% 、10.8% 、0.8% 、0.2% 、12%的比例计算；职工个人承担的 养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按
11、8%、2% 、0.2% 、12%的比 例计算。职工福利费、职工教育经费按实际发生数列支，不按比例计提；各类社 会保险金及住房公积金按月计提。资金管理制度：（1）公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权 限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）公司配备合格的人员办理资金业务，并结合公司实际情况，对办理货 币资金业务的人员定期进行岗位轮换。（3）公司对货币资金业务建立严格的授权制度和审核批准制度，并按照规 定的权限和程序办理资金支付业务。明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、 权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和 工作要求
12、。（4）严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。对于重要 货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、 侵占、挪用货币资金等行为。（5）公司加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开 户银行。（6）公司根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确 定本公司的现金开支范围和现金支付限额。（7）不得坐支现金。（8）公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对银行账户的 管理。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。5.KMBRD 有限公司简介公司名称: KMBRD 有限公司纳税人识别号：9111365697270336628银行账
13、户：中国工商银行北京市海淀支行7注册资金：5000 万营业期限：2018 年 12 月 01 日至长期公司地址：北京市海淀区北太平庄路 126 号主营业务：主要从事中成药、保健食品的研发、生产和销售 税务风险预警机制：随着信息技术的不断发展，大数据时代已经来临，在这样的环境下，税务机 关利用大数据技术，相比传统的税务监管，将更容易发现企业存在的税务问题， 从而给企业带来了更大的税务风险。面对大数据环境下的税务风险，企业自身更 应该建立税务风险预警机制，做好税务风险的事中和事后的管理。企业在业务发 生时，及时地收集各种业务数据和财务数据，通过建立税务风险模型，及时发现 企业的税务异常并进行税务风
14、险预警。针对这些异常，企业应该及时地做好自查， 弄清税务指标存在异常的原因，这样既可以使企业的管理者弄清出现税务预警的 原因，同时在税务机关针对企业税务预警进行检查时，企业能做到业务清晰，资 料齐全，能够更加有效地应对税务检查，做好企业税务风险管理。因此，企业建 立税务风险预警机制对于企业及时了解自身的业务问题以及面对税务机关的税 务检查都是一种高效的风险应对方法。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。6.KMBRE 有限公司简介公司名称: KMBRE 有限公司纳税人识别号：9111365697270628741银行账户：中国工商银行北京市朝阳支行营业期限：2001 年 12 月 01
15、日至长期主营业务：主要从事光纤复合地线、电力光缆、铝型材及其复合材料（铝包 钢）研制、开发、生产、批发兼零售、技术咨询服务；各类商品的进出口贸易（国 家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）。绩效管理制度：公司采用平衡计分卡来进行年度绩效考核。平衡计分卡，是 指基于企业战略规划，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度，将 战略规划目标逐层分解转化为具体的、相互平衡的业绩指标体系，并据此进行绩 效管理的方法。平衡计分卡具有战略规划与实施的功能，通常与战略地图等其他工具结合使 用。平衡记分卡的应用对象可为企业、部门和员工。其中，平衡计分卡包含五项 平衡：（1）财务指标和非财务指标的平衡，
16、企业考核的一般是财务指标，而对非8财务指标的考核很少，即使有对非财务指标的考核，也只是定性的说明，缺乏量 化的考核，缺乏系统性和全面性。（2）企业的长期目标和短期目标的平衡。（3）结果性指标与动因性指标之间的平衡。（4）企业组织内部群体与外部群体的平衡。（5）领先指标与滞后指标之间的平衡。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。7.KMBRF 有限公司简介公司名称: KMBRF 有限公司纳税人识别号：9111361197170628749银行账户：中国工商银行北京市西城支行营业期限：2014 年 09 月 01 日至长期主营业务：主要从事软件业务、集成服务业务、产品服务业务、智慧城市业 务
17、等专业的数字化服务提供商。随着经济发展，科技进步，互联网技术的广泛应用，大数据成为新时代的产 物，作为企业内部管理中重要组成部分。利用大数据分析工具进行数据连接和数 据处理，可以对公司的资产负债结构、利润表结构、盈利能力等进行分析，并将 企业指标值与同行业均值进行对比分析，体现企业与同行业均值的差异，反映企 业在行业中的地位。大数据提升了企业的财务管理的科学性，增强企业规避风险 的能力，利用大数据分析可以从多角度反映企业财务的真实性，也极大程度提高 了企业决策的及时性。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。8.KMBRK 有限公司（S 科技股份有限公司）简介公司名称: S 科技股份有限公
18、司纳税人识别号：A11578965832178963银行账户：ZG 银行 KF 区支行营业期限：2001 年 12 月 01 日至长期主营业务：光纤复合地线、电力光缆、铝型材及其复合材料（铝包钢）研制、 开发、生产、批发兼零售、技术咨询服务；各类商品的进出口贸易（国家限定公 司经营和国家禁止进出口的商品除外）。动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。910第二部分 任务与要求第一模块 基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用【说明】1 本模块为团队赛，分综合业务岗（1）、投资业务岗、融资业务岗、综合 业务岗（2）等 4 个岗位完成基于数字场景的全面预算管理、投资决策与投资业 务核算、融资决
19、策与融资业务核算、资金管理与日常业务核算、税务优化典型工 作任务，考查选手资金业财税融合与大数据应用的综合职业能力，以及对条件多 变情况下的应变能力。本模块竞赛时间为 150 分钟。每名选手各 30 分。团队成 绩总分为 30 分，按选手平均成绩计算。成绩由管理系统自动评定。2 试题中所有金额均以元为单位。3 销售量、库存量、生产量、直接材料耗用量、数量计算结果四舍五入保 留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保 留两位小数。综合业务岗（1）【业务资料 1.1】KMBRA 有限公司是一家家用咖啡机制造企业，其相关基本信息如下。公司拥有独立的采购、生产和销售体系，主
20、要通过家用咖啡机产品实现盈利。 采购方面，公司通过严格的评估和考核程序遴选合格供应商，并通过技术合作、 长期协议、合资合作等方式与供应商紧密合作，以保证原料、设备的技术先进性、 可靠性以及成本竞争力；生产销售方面，公司综合考虑客户需求及季节性销售特 征安排生产；售后服务方面，根据客户的采购合同及具体订单需求，通过各地设 立的售后服务站向客户提供完善的产品及售后服务；产业链布局方面，公司通过 参股、合资、控股等多种方式，开展与产业链上下游相关企业的深度合作。注意：为了防止计算过程中无理数产生的一系列尾数差异，本赛题中需要频 繁使用 ROUND（） 函数。ROUND 函数可以实现按指定的位数对数值
21、进行四舍 五入。凡是无法除尽需要保留小数位数的，一律使用 ROUND 函数。试题中所有 金额均以元为单位，所有咖啡机销量、产量均以台为单位。KMBRA 有限公司实行一年一期的年度预算编制，编制期为每年 9 月- 12 月。 公司成立了由公司总经理担任主任，各部门最高负责人担任委员的预算管理委员 会，如图 2 所示。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常11工作。预算管理办公室由财务部总经理担任主任。预算管理委员会负责公司预算 管理的所有工作。9月中旬，预算管理委员会讨论公司下一年度的战略规划，制 定策略目标和策略计划。10月初，分解策略目标给各部门、审议批准编制方法 与程序。1
22、0月到11月为预算编制期。11月中旬，预算管理委员会审议预算初稿， 平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标。12月中旬，预算管理委员会审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门。年度预算编制完毕。董事会预算管理委员会预算管理办公室采购部 财务部 产品中心人力资源 部销售与市 场中心仓储部行政部图 2 预算管理组织机构图2021 年 9 月 中 旬 ，KMBRA 有限公司预算管理委员会开始讨论公司下一年度的战略目标。具体如下：1.随着咖啡消费者对于咖啡机要求的提升，咖啡机产品的功能、外观设计等 近年来均有所提升，导致产品价格的提升。根据京东商骐发布的2021 年咖啡 机市场洞察报告,
23、中国咖啡机均价从2020年的972元提升至2021年的1083 元，增幅达到11.42%。KMBRA 有限公司生产的全自动咖啡机是我国咖啡机中的中高端产品，近三年价格如下表所示，预计2022 年价格将继续增长。2019-2021年产品单价预测表 单位：元/台名称项目2019年2020年2021年全自动咖啡机单价2,500.002,550.002,620.002.根据京东商骐发布的2021 年咖啡机市场洞察报告,中国咖啡机市场规 规模近年来呈现上升趋势，2017-2018年不足8亿元，2021 年将超过10亿元， 较2020年增长近10%。预计2022年咖啡机销售额和销售量将继续保持较快增 长。
24、全自动咖啡机作为中高端产品，在我国的咖啡机销售量占比相对较小，但由 于其便捷性，近几年销售量稳定提升。我国家用全自动咖啡机市场近三年总市场 规模和 KMBRA 有限公司销售份额情况如下表所示。预计2022年国内市场全自动咖啡机预计总需求为126000台。122019-2021年全自动咖啡机销售量表 单位：台指标2019年2020年2021年国内市场总销量107,000112,000118,000真诺股份销量25,00027,00028,000市场占有率(%)23.36%24.11%23.73%133.公司近三年销售收入情况如下表所示。2019-2021年销售收入统计表单位：元项目2019年20
25、20年2021年单价2,500.002,550.002,620.00销售量25,000.0027,000.0028,000.00销售收入62,500,000.0068,850,000.0073,360,000.004.该公司近三年费用占比情况如下表所示。单位：元2019-2021年费用占比情况表项目2019年2020年2021年金额占收入比金额占收入比金额占收入比销售费用5,000,000.008.00%5,350,000.007.77%5,530,000.007.54%管理费用6,000,000.009.60%6,780,000.009.85%6,890,000.009.39%研发费用11,
26、500,000.0018.40%13,000,000.0018.88%14,600,000.0019.90%合计22,500,000.0036.00%25,130,000.0036.50%27,020,000.0036.83%【要求】根据上述资料完成下列任务：【任务1.1.1】计算2020年和2021年单价增长率，并根据这两年增长率的 算术平均值估算2022年单价增长率，根据2021年单价和2022年增长率预计2022 年咖啡机的价格。(单价结果保留整数，百分数计算结果四舍五入保留两位小数)【任务1.1.2】按照公司2019-2021年三年市场占有率的算术平均值预计 2022年咖啡机的市场占有
27、率，根据市场占有率预计2022年销售量。 (销量计算 结果四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数)【任务1.1.3】根据前三年占收入比的算术平均值预测2022年各费用占收入比，并根据占收入比和2022年销售收入预计2022年各项费用。(费用金额计算结果四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数)【业务资料1.2】全面预算管理目标确定以后，预算管理办公室将预算目标下发给各部门，由各部门编制部门预算。其中，所需资料如下：1.产品销售具有季节性特点，第1-4季度咖啡机销售量约各占全年销量的 20%、20%、20%和40%。公司施行的信用政策为当期收款90%,下季度收回
28、余 款。2.2021年该公司产品标准成本资料如单位产品材料标准耗用成本表所示。 2022年，单位产品材料耗用量、单位产品工时用量、工资率、单位产品水电维 修费单价不变，但预计材料价格会发生变化，预计2022年材料价格如2022年材 料价格预估表所示。单位产品标准耗用成本表成本项目名称单位用量单位单位价格单位产品成本直接材料磨豆器组件1.00套223.00223.00冲泡器组件1.00套135.00135.00发热煲组件1.00套110.00110.00蒸汽发热管组件1.00套108.00108.00水箱组件1.00套82.0082.00直接人工5.00工时50.00250.00变动制造费用间接
29、材料2.00千克10.0020.00水电维修费1.0010.0010.00固定制造费用(年)设备折旧费(年折 旧费)3,000,000.00房屋建筑折旧费1,500,000.00土地使用权摊销175,000.00车间管理人员薪酬1,000,000.00其他杂项200,000.00固定制造费用总计5,875,000.00142022年材料价格预估表材料名称采购单价单位付款方式当季支付比例下季度支付比例磨豆器组件225.00套70.00%30.00%冲泡器组件136.00套70.00%30.00%发热煲组件110.00套70.00%30.00%蒸汽发热管组件109.00套70.00%30.00%水
30、箱组件81.00套70.00%30.00%间接材料10.00千克70.00%30.00%本期耗用和期末库存原材料、间接材料单价采用全月一次加权平均法计价，库存商品采用先进先出法计价。假设月初月末均无在产品。3.企业合理的货币资金持有量为1000万元。资金短缺时，融资方式根据情 况可以从下表中进行选择。目前，企业与银行保持稳定关系，短期经营资金一般 为期限一年内的银行短期贷款，长期投资项目可以采用银行借款、发行债券、发 行股票等方式融资。利率如下表所示。利率表筹资方式期限资金成本率(利率)短期借款1年内3.00%长期借款1-5年6.00%发行债券3-10年5.00%发行股票由股利政策决定企业利息
31、收入主要来自货币资金存款利息，平均年利率为1%。4.企业涉及的税种只考虑企业所得税，税率为25%。5.2022年，该企业准备投资一个新的咖啡机生产项目。初步估计预算为5000 万元，预计2022年4月初一次性支付40%款项，全部用于建造长期资产。其余款项在2023年完工时支付。资金不足时，采用银行长期贷款方式筹措资金。此15项目借款将在项目完成正式投产后逐年偿还。6.该企业2022年初预计存货库存情况如下表所示。2022年初预计存货库存情况表类型名称单位期初库存量期初库存单位成本(件)预算期期末库存 占当期销售量/ 耗用量的比重金额库存商品咖啡机件8001,1007.00%880,000.00
32、原材料磨豆器组件套7002236.00%156,100.00冲泡器组件套7201356.00%97,200.0发热煲组件套7301106.00%80,300.00蒸汽发热管组件套7501086.00%81,000.0水箱组件套800826.00%65,600.00辅助材料问接材料千克1,600106.00%16,000.00合计1,376,200.007.该企业长期资产情况如下表所示。单位：元企业长期资产情况表项目原值折旧(摊销)方法折旧(摊 销)年限残值率年折旧(摊销) 额已提新旧(接 销)年限已提折旧(摊 销)额账面余值车间：设备30,000,000.00直线法100.00%3,000,0
33、00.0039,000,000.0021,000,000.00房屋建筑30,000.000.00直线法200.00%1,500,000.0034,500,000.0025,500,000.00土地使用权7,000,000.00直线法400.00%175,000.003525,000.006,475,000.00采购部门直线法办公家具、设备资产2,000,000.00直线法50.00%400,000.0031.200.000.0800,000.00销售部门：运输车辆5,000,000.00直线法50.00%1,000,000.0033.000,000.002,000,000.00办公家具、设备资
34、产1,000,000.0直线法50.00%200,000.003600,000.00400,000.00研发部门，办公家具、设备资产1,500.000.00直线法50.00%300,000.003900,000.00600.000.00管理部门等其他：直线法办公家具、设备资产3,000.000.00直线法50.00%600.900.0031.800.000.001.200,000.00合计79,500,000.007,175,000.0021,525,000.0057,975,000.008.该企业2021年末资产负债表预计如下表所示。16编制单位：北京真诺股份有限公司资产负债表172021年
35、12月31日会企01表单位：元资产负债和所有者权益(或股东权益)流动资产：流动负债：货币资金8,650,000.00短期借款0.00交易性金融资产0.00交易性金融负债0.00衍生金融资产0.00衍生金融负债0.00应收票据0.00应付票据0.00应收账款852.000.00应付账款675.000.00应收账款融资0.00预收款项0.00预付款项0.00合同负债0.00其他应收款0.00应付职工薪酬956,000.00存货1,376,200.00应交税费1,185,000.00合同资产0.00其他应付款0.00持有待售资产0.00持有待售负债0.00一年内到期的非流动资产0.00一年内到期的非
36、流动负债0.00其他流动资产0.00其他流动负债0.00流动资产合计10,878,200.00流动负债合计2,816,000.00非流动资产：非流动负债：债券投资0.00长期借款0.00其他债权投资0.00应付债券0.00长期应收款0.00其中：优先股0.00长期股权投资0.00永续债0.00其他权益工具投资0.00租赁负债0.00其他非流动金融资产0.00长期应付款0.00投资性房地产0.00预计负债0.00因定资产51,500,000.00递延收益0.00在建工程0.00递延所得税负债0.00生产性生物资产0.00其他非流动负债0.00油气资产0.00非流动负债合计0.00使用权资产0.0
37、0负债合计2,816,000.00无形资产6,475,000.00所有者权益(或股东权益):商誉0.00实收资本(或股本)50,000,000.00长期待摊费用0.00其他权益工具0.00递延所得税资产0.00其中：优先股0.00其他非流动资产0.00水续债0.00非流动资产合计57,975.000.00资本公积6,013,820.00减：库存股0.00其他综合收益0.00专项储备0.00盘余公积1,111,800.00未分配利润8,911,580.00所有者权益(或股东权益)合计66,037,200.00资产总计68,853,200.00负债和所有者权益(或股东权益)合计68,853,200
38、.00【要求】【温馨提示】除特殊要求外，销售量、库存量、生产量、直接材料耗用量、数量计算结果 四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果 四舍五入保留两位小数。【任务 1.2.1】 请根据上述资料完成2022年度公司全面预算编制，并完善 销售预算表、产量预算表、采购预算表、材料预算表、直接人工预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、销售成本预算表内容。【任务1.2.2】请根据2022年销售费用预算目标，结合2019年-2021年销售费用详情编制2022年度销售费用预算表，并进一步编制2022年销售费用季度预算表。2019-2022 年计提折旧金额相等。（2022 年
39、预算金额计算结果四舍五入保留整数部分）【任务 1.2.3】请根据 2022 年管理费用预算目标，结合 2019 年-2021 年管 理费用详情编制 2022 年度管理费用预算表，并进一步编制 2022 年管理费用季度 预算表。（2022 年预算金额计算结果四舍五入保留整数部分）【任务 1.2.4】根据 2022 年研发费用预算目标，结合 2019 年-2021 年研发 费用详情编制了 2022 年度研发费用预算表，2022 年占比按照 2019-2021 年三年 占比平均值计算（折旧除外），根据 2022 年总金额乘以占比计算各项目金额， 其他杂费需进行尾数调整。并进一步编制了 2022 年研
40、发费用季度预算。（2022 年预算金额计算结果四舍五入保留整数部分）【任务 1.2.5】请根据各部门有关人员薪酬的数据，编制 2022 年职工薪酬 预算表。【任务 1.2.6】请根据项目资金使用情况，编制资本支出预算表。【任务 1.2.7】请根据企业涉及的各种税种，编制 2022 年度所得税测算表。【任务 1.2.8】请根据以上预算，编制现金收支预算表、预计利润表、预计 现金流量表、预计资产负债表。【业务资料 1.3】1.预算分解预计 2022 年二季度各月销售量保持均衡，应收账款各月回收比例与题干中 叙述相同。2.预算控制为了保证管理费用按预算合理支付，不超支，该公司决定采用按季度控制， 总
41、额控制与单项控制，绝对数控制与相对数控制的方法对管理费用进行预算控制。 对于总额控制和单项控制，任何一项超过预算，本次费用申请均不通过。此外， 当累计占用金额小于等于 90%时，不预警，正常支付；否则，显示预警。如果累 计使用金额加上本次申请金额之和不超过预算总金额，可以支付。其中，累计使 用金额是指本次申请之前已经使用的金额。累计占用金额是指本次申请金额加上 累计使用金额的合计数。预算总金额是指预算金额。实际完成率是指累计使用金 额除以预算总金额的比例。占用率是累计占用金额除以预算总金额的比例。预警 提示是逻辑判断结果，如果占用率大于等于 90%，预警提示显示：是，反之显示 否。本次申请结果
42、是逻辑判断结果，如果占用率小于等于 1，本次申请结果通过， 反之不通过。2022 年第一季度管理费用使用情况如管理费用控制表所示。2022 年 3 月 20 日，办公室员工李飞申请办公费支出 20000 元。【要求】18【任务 1.3.1】请将二季度销售预算分解为月度预算。（销售量计算结果四 舍五入保留整数部分，其余计算结果四舍五入保留两位小数。）【任务 1.3.2】请给予是否支付及是否报警的提示。并完善管理费用季度控 制表。（百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保留两 位小数。）【业务资料 1.4】2022 年第二季度企业直接材料预算执行情况如直接材料预算差异分析表所 示。【要求】【任务 1.4.1】
