1、营运资金PPT课件TKFTCKTFQFQTKQTC222 低，维持销售业务需要的资金越少，从而机低，维持销售业务需要的资金越少，从而机会成本会成本越低。越低。303020 20 20 2090 90 50 50 5252（天）（天）52/36052/360780780（万元）（万元）5050 4 4108108（万元）（万元）2 22020 1 1（1 16060）43.243.2 企业应选择乙方案。企业应选择乙方案。2 2 300 3001000 1000（万元）（万元）变动成本变动成本 606030 30 4040 707020 20 3030项目原政策新政策差额边际贡献1000 1200
2、 56应计利息5.2324.6080.624收帐费用1000 1200 10折扣费用1000 1200 30年收益增加额254.768271.39216.624 项目项目甲方案甲方案乙方案乙方案年收账费用（万元）年收账费用（万元）4 6平均收账期（天）平均收账期（天）60 45坏账损失率（）坏账损失率（）3 2年赊销净额（万元）年赊销净额（万元）800 800变动成本率（）变动成本率（）60 60资金成本率（）资金成本率（）10 10项目项目甲方案甲方案乙方案乙方案年赊销净额（万元）年赊销净额（万元）应收账款周转次数（次）应收账款周转次数（次）应收账款平均余额（万元）应收账款平均余额（万元）应收账款占用资金（万元）应收账款占用资金（万元）800360/60=6800/6=133.33133.3360%=80 800 360/45=8800/8=10010060%=60信用成本信用成本机会成本（万元）机会成本（万元）坏账损失（万元）坏账损失（万元）年收账费用（万元）年收账费用（万元）信用成本合计（万元）信用成本合计（万元）8010%=88003%=24 4 366010%=6802%=16 6 28TKFTCKTFQFQTKQTC222 可编辑感感谢谢下下载载
