《营运资金》课件.ppt

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1、营运资金PPT课件TKFTCKTFQFQTKQTC222 低,维持销售业务需要的资金越少,从而机低,维持销售业务需要的资金越少,从而机会成本会成本越低。越低。303020 20 20 2090 90 50 50 5252(天)(天)52/36052/360780780(万元)(万元)5050 4 4108108(万元)(万元)2 22020 1 1(1 16060)43.243.2 企业应选择乙方案。企业应选择乙方案。2 2 300 3001000 1000(万元)(万元)变动成本变动成本 606030 30 4040 707020 20 3030项目原政策新政策差额边际贡献1000 1200

2、 56应计利息5.2324.6080.624收帐费用1000 1200 10折扣费用1000 1200 30年收益增加额254.768271.39216.624 项目项目甲方案甲方案乙方案乙方案年收账费用(万元)年收账费用(万元)4 6平均收账期(天)平均收账期(天)60 45坏账损失率()坏账损失率()3 2年赊销净额(万元)年赊销净额(万元)800 800变动成本率()变动成本率()60 60资金成本率()资金成本率()10 10项目项目甲方案甲方案乙方案乙方案年赊销净额(万元)年赊销净额(万元)应收账款周转次数(次)应收账款周转次数(次)应收账款平均余额(万元)应收账款平均余额(万元)应收账款占用资金(万元)应收账款占用资金(万元)800360/60=6800/6=133.33133.3360%=80 800 360/45=8800/8=10010060%=60信用成本信用成本机会成本(万元)机会成本(万元)坏账损失(万元)坏账损失(万元)年收账费用(万元)年收账费用(万元)信用成本合计(万元)信用成本合计(万元)8010%=88003%=24 4 366010%=6802%=16 6 28TKFTCKTFQFQTKQTC222 可编辑感感谢谢下下载载

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