报销注意事项课件.ppt

1、报销注意事项 主讲人：陈利主讲人：陈利 2011年年3月月18日日v一、发票相关知识v二、单据报销注意事项v三、费用划分一、发票相关知识v发票定义发票定义：购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证。v发票最常见的分类：发票最常见的分类：发票按形式可以分为：手写发票（裁剪）、机打发票、定额发票 发票按用途可以分为：增值税专用发票、普通发票 (一一)增值税专用发票：增值税专用发票：只限于一般纳税人领购使用，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。(二二)普通发票：普通发票：主要由营业税纳税人和小规模纳税人使用，一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。一般纳税

2、人和小规模纳税人划分标准一般纳税人和小规模纳税人划分标准v按照新一般纳税人认定管理办法规定（自2010年3月20日起执行），增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。例如：我们建华就是一般纳税人，是可以开增值税专用发票的。增值税发票和普通发票的

3、异同增值税发票和普通发票的异同v相同点：都能做账。客户拿到手的增票有两相同点：都能做账。客户拿到手的增票有两联联,一联抵扣联，一联记账联；而普票只有一联抵扣联，一联记账联；而普票只有白色的一联，仅是做账的用途。白色的一联，仅是做账的用途。v 不同点：增票能抵扣而普票不能。不同点：增票能抵扣而普票不能。v 经办人尽量取得增值税专用发票，以便公经办人尽量取得增值税专用发票，以便公司进行抵扣。增值税专票的发票联与抵扣联司进行抵扣。增值税专票的发票联与抵扣联必须同时交至财务部。必须同时交至财务部。v发票的基本内容包括：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号

4、、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。v发票上面盖章：只能是收款单位的发票专用章（居多）或财务专用章，盖章必须清晰，且与收款方名称要保持一致，在税务机关代开的发票盖有税务机关代开发票章，发票上不能加盖单位公章、店名章或其它章；v付款单位:拿到公司来报销的票只能是-湖南建华管桩有限公司，不能是地名、人名或个人，如果是税控机打的发票，不能手写单位名称和日期，手写发票在开票时就告诉别人准确的单位名称，不能简写，定额发票无需手写日期和单位名称。v发票真伪查询：发票真伪查询：登陆湖南国家税务局网站或拨打电话12366按照提示进行查询。公司

5、一旦查出是假发票，按票面金额2倍进行罚款。v发票过期作废，除非盖有税务局的发票延期发票过期作废，除非盖有税务局的发票延期使用章才能使用。使用章才能使用。（每年年初需注意）二、单据报销注意事项v报销时间：报销时间：每周二和周四每周二和周四 v付款时间：付款单在每付款时间：付款单在每周一和周五上午周一和周五上午10点点之前上交之前上交 单据分类及填写方法单据分类及填写方法v费用支出单：费用支出单：差旅费以外的都填写此单。招待费发票不要备注招待谁，另附招待费明细表，不要粘贴，用回形针夹好。v差旅费报销单：差旅费报销单：出差人期间发生的所有费用，包括车费（不包括车辆费用）、餐费、住宿费、订票费等。并粘

6、贴上签好字的差旅费计划申请单。差旅费尽量在出差回来7天之内报销完。单据封面填写注意事项单据封面填写注意事项 v所有单据用黑色墨水钢笔或中性笔填写，不能用圆珠笔填写；v大小写一致，大写首位前要全部加封顶符，后面的“零”要填写，不能划掉。不允许有涂、改、挖、擦现象，报销金额不能大于发票的金额，金额栏行数不满划上“S”标志。v字迹公整、规范：零、壹、贰贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万，不要简写和误写，如廿，参等，所有小写金额以.00结尾，所有合计处都要加人民币符号；v单据下面一排都要签名，其中经办人为实际付款人，收款人为在出纳那里领款的人，所有签名必须由本人签字，不得代签，招待费明细表

7、上的签名为经办人签名；v出差人要写明出差人的姓名，出差事由也要写明，如去集团开会，起讫时间分别列明出差的来去时间，根据时间分别在每一项费用里写明具体金额。单据粘贴方法单据粘贴方法 v从下往上贴，从右往左贴，依次错开，先小票再大票，保持上、下、左、右四边整齐划一，增票、运输发票等带孔发票必须将两边虚线外的孔全部裁剪掉；v发票用途、金额大小相同的依次排列；v粘贴的厚度要适宜，保持报销单据整份平整整份平整。v报销单粘贴.doc 单据附件单据附件规范v单据附件要齐全，如：车辆维修费用需提供清单，业务员酒店住宿费需提供住宿明细，会务费需附相关通知文件等。v同一活动所发生的相关经费由经办人列费用清单统一报销。vA4纸张大小的附件需折叠整齐。v现金付款的客户或供应商都必须取得与发票名称一致的收据，如果是私人的，还需要身份证复印件。v转账的收款方名称、账号、详细的开户行需正确无误，如*行*省*市*县*支行/分理处，例如：建行湖南省岳阳市湘阴县支行。常用的费用内容常用的费用内容 v单据上的费用内容栏可填写：福利费、水电费、办公费、差旅费、通讯费、租赁费、招待费、车辆费用、工伤费用、诉讼费、排污费、招聘费、培训费、运卸费、广告宣传费、会务费等。v常用费用内容.docv备注栏简明扼要填写。（例如：各部门内部聚餐，费用内容填写福利费，备注栏填写部门聚餐）