广东省2015年1月自考考试00061国家税收试题答案.doc

1、广东省2015年1月自学考试国家税收试题课程代码：00061一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错选、多选或未选均无分。1、税收产生的经济条件是（C）A、国家的产生B、国家公共权力C、私有制的存在D、剩余产品2、税收制度的核心是（A）A、税法B、纳税人C、课税对象D、税率3、最先完整、系统地提出税收原则的是（B）A、凯恩斯B、亚当斯密C、阿道夫瓦格纳D、马斯格雷夫4、我国现行增值税属于（C）A、生产型B、收入型C、消费型D、综合型5、在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费

2、品是（A）A、卷烟B、啤酒C、贵重首饰D、化妆品6、适用3%的税率计征营业税的是（D）A、金融保险业B、服务业C、娱乐业D、建筑业7、对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫（D）A、进口税B、出口税C、进出口税D、过境税8、在企业所得税中，下列属于不征税的收入是（C）A、销售货物收入B、劳务收入C、财政拨款D、国债利息收入9、我国现行个人所得税的征收模式是（A）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、复合征收制10、车船税的税率采用（C）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、复合税率11、通过城市维护建设税征收的税款，专门用于（D）A、资源保护B、教育C、支援农业开发D

3、、城市维护建设12、未纳入房产税征收范围的房产是（D）A、城镇房屋B、县城房屋C、工矿区房屋D、农村房屋13、从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是（B）A、15日内B、30日内C、50日内D、60日内14、对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫（A）A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法15、税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是（D）A、不超过1000元B、不超过3000元C、不超过10000元D、不超过30000元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列

4、出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黒。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16、从税收名称演化角度，税收主要有（ABCDE）A、贡B、赋C、税D、租E、捐17、按税收管理和使用的权限分类，税收可分为（ABC）A、中央税B、地方税C、共享税D、直接税E、间接税18、增值税销售额的特殊规定包括（ABCDE）A、折扣方式销售B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售E、包装物押金是否计入销售额19、下列企业不属于企业所得税纳税人的有（AB）A、个人独资企业B、合伙企业C、外商投资企业D、私营企业E、中外合资经营企业20、我国现行个人所得稅对每次收入额实行定额

5、或定率减除费用的所得项目有（BCDE）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得E、财产租赁所得21、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ABC）A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、关税税额E、资源税税额22、印花税的纳税人按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为（ABCDE）A、立合同人B、立据人C、立账簿人D、领受人E、使用人23、契税的征税对象具体包括（ABCDE）A、国有土地使用权出让B、土地使用权的转让C、房屋买卖D、房屋赠与E、房屋交换24、税务代理的原则有（ACDE）A、自愿原则B、公平原则C、合理收费原则D、自律原则E、分离原则

6、25、税务行政诉讼的原则具体包括（ABCDE）A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则C、不适用调解原则D、起诉不停止执行原则E、税务机关负举证责任原则三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）26、简述税收与消费的关系。答：一、消费对税收的影响1、在社会再生产过程中，消费可以促进或者延缓生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配。（2分）2、消费的规模、结构、水平及消费増长速度直接决定税收的规模、结构、水平及増长速度。（1分）二、税收对消费的影响1、首先，税收分配影响积累与消费的比例关系。（2分）2、其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。（1分）27、简述增值税的

7、特点。答：（1）保持税收中性。（1分）（2）普遍征收。（1分）（3）税收负担由商品最终消费者承担。（1分）（4）实行税款抵扣制度：（1分）（5）实行比例税率。（1分）（6）实行价外税制度。（1分）28、简述企业所得税中加计扣除的税收优惠内容。答：（1）研究开发费用未形成无形资产的，按规定在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除。（2分）形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2分）（2）企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。（2分）29、简述个人所得税的征收模式。答：（1）分类征收制：将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定

8、不同的税率征税。（2分）（2）综合征收制：将纳税人的各项所得汇总征税。（2分）（3）混合征收制：先分类征收，再综合征收。（2分）四、论述题（本题13分）30、试述税收的经济稳定效应。答：税收经济稳定效应是通过税收自动稳定效应、相机抉择效应及税收的通货紧缩效应实现的。（1分）一、税收的自动稳定效应和相机抉择效应。1、税收是调节社会总供给与总需求、调节收入分配等关系的重要手段。调节总供求关系是通过两个过程实现的：一是自动稳定机制过程，二是相机抉择机制过程。前者是在既定税收制度和政策下，受经济的内在发展规律支配。后者是政府根据经济形势的发展变化，有目的地调整税收制度和政策。（2分）2、在经济繁荣时期

9、，国民收入增加，以国民收入为源泉的税收收入会随之自动增加，相对地减少了个人的可支配收入，在一定程度上减轻了需求过旺的压力：此时，如果总需求与总供给的缺口仍然很大，政府则要采取相机抉择的税收政策，或扩大税基，或增加税种，或提高税率，或减少税收优惠等。（2分）3、在经济萧条时期，税收收入会自动减少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程度上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复苏。此时，如果经济依然不景气，政府可进一步采取税收措施，或缩小税基，或削减税种，或降低税率，或增加税收优惠措施等。（2分）二、税收的通货紧缩效应。税收通货紧缩效应是通过税收政策的需求效应和供给效应体现的，并通过增税或减税政策

10、来实现。1、通常情况下，抑制总需求过旺的税收政策，主要通过所得税增税政策，减少民间部门的可支配收入，从而使社会总需求与总供给相均衡，防止或减轻一般物价水平上涨。（2分）2、推动总供给增长的税收政策，主要通过个人所得税和公司所得税的减税政策，刺激劳动投入和资本投入增加，从而使社会总供给与总需求相匹配，抑制通货膨胀。（2分）税收政策本身内存一种反通货膨胀的能力，但要合理使用，才能真正体现反通货膨胀效果。（2分）五、计算题（本题13分）31、A市某酒厂自制粮食白酒对外销售4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收包装物押金0.2万元（单独核算）。试计算该企业应缴消费税、增值税、城建税、教育费附加。（白酒的定额税为0.5元/斤，比例税率为20%）答：（1）计算消费税：从量定额部分420000.54000元（3分）从价定率部分2020%0.2（117%）20%4.03万元（3分）应交消费税：0.44.034.43万元（2分）（2）应交增值税200.2（117%）17%3.43万元（3分）（3）应交城建税（4.433.43）7%0.55万元（1分）（4）应交教育费附加（4.43343）3%0.24万元（1分）