1、广东省2015年1月自学考试国家税收试题课程代码:00061一、单项选择题(本大题共15小题,每小题2分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错选、多选或未选均无分。1、税收产生的经济条件是(C)A、国家的产生B、国家公共权力C、私有制的存在D、剩余产品2、税收制度的核心是(A)A、税法B、纳税人C、课税对象D、税率3、最先完整、系统地提出税收原则的是(B)A、凯恩斯B、亚当斯密C、阿道夫瓦格纳D、马斯格雷夫4、我国现行增值税属于(C)A、生产型B、收入型C、消费型D、综合型5、在我国现行消费税的征收范围中,下列适用复合计征的消费
2、品是(A)A、卷烟B、啤酒C、贵重首饰D、化妆品6、适用3%的税率计征营业税的是(D)A、金融保险业B、服务业C、娱乐业D、建筑业7、对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税,叫(D)A、进口税B、出口税C、进出口税D、过境税8、在企业所得税中,下列属于不征税的收入是(C)A、销售货物收入B、劳务收入C、财政拨款D、国债利息收入9、我国现行个人所得税的征收模式是(A)A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、复合征收制10、车船税的税率采用(C)A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、复合税率11、通过城市维护建设税征收的税款,专门用于(D)A、资源保护B、教育C、支援农业开发D
3、、城市维护建设12、未纳入房产税征收范围的房产是(D)A、城镇房屋B、县城房屋C、工矿区房屋D、农村房屋13、从事生产经营的企事业单位,自领取营业执照之日起,向税务机关申报办理税务登记的有效时间是(B)A、15日内B、30日内C、50日内D、60日内14、对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫(A)A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法15、税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得,设定的最高罚款额是(D)A、不超过1000元B、不超过3000元C、不超过10000元D、不超过30000元二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列
4、出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黒。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16、从税收名称演化角度,税收主要有(ABCDE)A、贡B、赋C、税D、租E、捐17、按税收管理和使用的权限分类,税收可分为(ABC)A、中央税B、地方税C、共享税D、直接税E、间接税18、增值税销售额的特殊规定包括(ABCDE)A、折扣方式销售B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售E、包装物押金是否计入销售额19、下列企业不属于企业所得税纳税人的有(AB)A、个人独资企业B、合伙企业C、外商投资企业D、私营企业E、中外合资经营企业20、我国现行个人所得稅对每次收入额实行定额
5、或定率减除费用的所得项目有(BCDE)A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得E、财产租赁所得21、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的(ABC)A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、关税税额E、资源税税额22、印花税的纳税人按照书立、使用、领受应税凭证的不同,可以分别确定为(ABCDE)A、立合同人B、立据人C、立账簿人D、领受人E、使用人23、契税的征税对象具体包括(ABCDE)A、国有土地使用权出让B、土地使用权的转让C、房屋买卖D、房屋赠与E、房屋交换24、税务代理的原则有(ACDE)A、自愿原则B、公平原则C、合理收费原则D、自律原则E、分离原则
6、25、税务行政诉讼的原则具体包括(ABCDE)A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则C、不适用调解原则D、起诉不停止执行原则E、税务机关负举证责任原则三、简答题(本大题共4小题,每小题6分,共24分)26、简述税收与消费的关系。答:一、消费对税收的影响1、在社会再生产过程中,消费可以促进或者延缓生产的发展,从而也就直接或间接地影响税收的分配。(2分)2、消费的规模、结构、水平及消费増长速度直接决定税收的规模、结构、水平及増长速度。(1分)二、税收对消费的影响1、首先,税收分配影响积累与消费的比例关系。(2分)2、其次,税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。(1分)27、简述增值税的
7、特点。答:(1)保持税收中性。(1分)(2)普遍征收。(1分)(3)税收负担由商品最终消费者承担。(1分)(4)实行税款抵扣制度:(1分)(5)实行比例税率。(1分)(6)实行价外税制度。(1分)28、简述企业所得税中加计扣除的税收优惠内容。答:(1)研究开发费用未形成无形资产的,按规定在据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除。(2分)形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(2分)(2)企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。(2分)29、简述个人所得税的征收模式。答:(1)分类征收制:将纳税人不同来源、性质的所得项目,分别规定
8、不同的税率征税。(2分)(2)综合征收制:将纳税人的各项所得汇总征税。(2分)(3)混合征收制:先分类征收,再综合征收。(2分)四、论述题(本题13分)30、试述税收的经济稳定效应。答:税收经济稳定效应是通过税收自动稳定效应、相机抉择效应及税收的通货紧缩效应实现的。(1分)一、税收的自动稳定效应和相机抉择效应。1、税收是调节社会总供给与总需求、调节收入分配等关系的重要手段。调节总供求关系是通过两个过程实现的:一是自动稳定机制过程,二是相机抉择机制过程。前者是在既定税收制度和政策下,受经济的内在发展规律支配。后者是政府根据经济形势的发展变化,有目的地调整税收制度和政策。(2分)2、在经济繁荣时期
9、,国民收入增加,以国民收入为源泉的税收收入会随之自动增加,相对地减少了个人的可支配收入,在一定程度上减轻了需求过旺的压力:此时,如果总需求与总供给的缺口仍然很大,政府则要采取相机抉择的税收政策,或扩大税基,或增加税种,或提高税率,或减少税收优惠等。(2分)3、在经济萧条时期,税收收入会自动减少,相对地增加了个人的可支配收入,在一定程度上缓解了有效需求不足的矛盾,有利于经济复苏。此时,如果经济依然不景气,政府可进一步采取税收措施,或缩小税基,或削减税种,或降低税率,或增加税收优惠措施等。(2分)二、税收的通货紧缩效应。税收通货紧缩效应是通过税收政策的需求效应和供给效应体现的,并通过增税或减税政策
10、来实现。1、通常情况下,抑制总需求过旺的税收政策,主要通过所得税增税政策,减少民间部门的可支配收入,从而使社会总需求与总供给相均衡,防止或减轻一般物价水平上涨。(2分)2、推动总供给增长的税收政策,主要通过个人所得税和公司所得税的减税政策,刺激劳动投入和资本投入增加,从而使社会总供给与总需求相匹配,抑制通货膨胀。(2分)税收政策本身内存一种反通货膨胀的能力,但要合理使用,才能真正体现反通货膨胀效果。(2分)五、计算题(本题13分)31、A市某酒厂自制粮食白酒对外销售4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收包装物押金0.2万元(单独核算)。试计算该企业应缴消费税、增值税、城建税、教育费附加。(白酒的定额税为0.5元/斤,比例税率为20%)答:(1)计算消费税:从量定额部分420000.54000元(3分)从价定率部分2020%0.2(117%)20%4.03万元(3分)应交消费税:0.44.034.43万元(2分)(2)应交增值税200.2(117%)17%3.43万元(3分)(3)应交城建税(4.433.43)7%0.55万元(1分)(4)应交教育费附加(4.43343)3%0.24万元(1分)