1、1 财政学部分名词解释财政学部分名词解释( (第六版第六版) ) 财政学名词解释财政学名词解释 市场失灵：市场失灵：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情 况。另一方面，市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公 共利益的状况 外部效应外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其 他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益 的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性， 或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负 的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的 影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主 体带来好处或者
2、坏处。 政府干预政府干预：主要手段有 3 个方面立法和行政手段，组织公共 生产和提供公共物品，财政手段。 公共物品：公共物品：公共物品是指公共使用或消费的物品。 公共需要：公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的 维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。 2 非排他性非排他性：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排 斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消 费公共产品。 非竞争性非竞争性：非竞争性是指当增加一个人消费某产品时，该产品的 边际成本为零，如法律、国防等；反之，则该产品在消费上具 有竞争性，如服装等。 免费搭车免费搭车： 免费搭车是指不承担任何
3、成本而消费或使用公共物品 的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物 品收益动机的人成为免费搭车者。 公共提供：公共提供：公共提供”是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补 产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为 私人提供：私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得 自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物 和准公共物品 公共生产公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政 府所有的工商企业和单位。 3 公共定价：公共定价：公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规 则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收 费标准的确
4、定。 财政支出的效率：财政支出的效率：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够 有助于资源的配置，促进经济效率的提高。 财政支出效益：财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配 与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资 源分配的比例性和政府资源运用的有效性。 财政监督：财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行 财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和 国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监 督。 经济建设费经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了 中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖 潜
5、改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支 出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增 拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 4 社会文教费：社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必 须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括： 文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、 体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、 专项经费、培训经费等。 购买性支出：购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支 出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的 商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。
6、 转移性支出：转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿 地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、 捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配 活动。 财政支出增长弹性系数：财政支出增长弹性系数：财政支出增长弹性系数是指财政支出 增长率与 GDP 增长率之比。若弹性系数大于 1，表明财政支出 增长速度快于 GDP 增长速度。 财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向：以 MGP 表示。该指标表明财政支出增 长额与 GDP 增产额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位的同 时财政支出增加多少，或财政支出增长额占 GDP 增长额的比例 5 社会消费性支出：社
7、会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务 所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其 政治和社会职能的财力保证。 行政管理费行政管理费：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、 国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、 重要党派团体行使职能所需的经费支出。 国防费国防费：国家用于国防建设和战争的专项经费。 文科卫支出：文科卫支出：文科卫支出是文化、教育、卫生支出的简称。文 教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大 的决定性作用，但并不是说用于这方面的支出现在是生产性的 了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科 卫事业费支出仍
8、应归入非生产性的范围。 财政投资性支出：财政投资性支出：是以政府为主体，将其从社会产品或国民收 入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、 政策性投资。 基础设施：基础设施：是指为社会生产和居民生活提供公共服务的物质工 6 程设施，是用于保证国家或地区社会经济活动正常进行的公共 服务系统。 BOT 投资方式投资方式：buildoperatetransfer 是指政府部门就某个 基础设施项目与私人企业（项目公司）签订特许权协议，授予 签约方的私人企业来承担该基础设施项目的投资、融资、建设、 经营与维护，在协议规定的特许期限内，这个私人企业向设施 使用者收取适当的费用，由此来回收项目的
9、投融资，建造、经 营和维护成本并获取合理回报；政府部门则拥有对这一基础设 施的监督权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该基 础设施无偿移交给政府部门。 财政投融资财政投融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标， 通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集 中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划， 在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式， 支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 社会保障制度：社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施 的社会保障政策和措施体系。 现收现付制：现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴
10、费来支付已 经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金 7 的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本 期使用，不为以后使用提供储备。 财政补贴：财政补贴：财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付 是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经 济状况较之前有所改善。 财政贴息：财政贴息：政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业 支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴. 政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政 策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 税收支出：税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或
11、纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 税收豁免：税收豁免：是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所 得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免 其税收负担。 纳税扣除：纳税扣除：是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定 的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳 税扣除是指在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或 以一定比例扣除，以减少纳税人的应课税所得额。 税收抵免：税收抵免：指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定 比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。 优惠税率：优惠税率：指对于来自受惠
12、国家或地区的进口商品所适用的关 8 税率，较一般关税率为低，通常是由于均属于同一国家集团的 成员或者由于政治因素的考虑，而给予的优惠待遇。 延期纳税：延期纳税：指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专 门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义 的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税 目的的财务安排和纳税计划。 盈亏相抵：盈亏相抵：指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈 余，以减少其以后年度的应纳税款 加速折旧：加速折旧：指按照税法规定准予采取缩短折旧年限、提高折旧 率的办法，加快折旧速度，减少应纳税所得额的一种税收优惠 措施。 财政收入按财政收入形式分类
13、：税收、政府收费、债务收入、 铸币收入、通货膨胀收入。同时还可以分为经营性收入和非经 营性收入。 财政收入增长弹性系数财政收入增长弹性系数：财政收入增长弹性系数=财政收入增长 速度/国内生产总值增长速度。 财政收入增长边际倾向财政收入增长边际倾向：财政收入增加边际倾向=财政收入增加额 /国内生产总值增加额财政支出 政府收费：政府收费：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直 接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部 分。 预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行 9 政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、 提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各
14、种财政性资金。 税收的强制性：税收的强制性：指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权 力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。 税收的固定性：税收的固定性：指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即 纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税 收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固 定的连续收入。 税收的无偿性：税收的无偿性：指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收 入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。 纳税人纳税人：对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以 是自然人也可以是法人。 课税对象：课税对象：是税法中规定的征税的目的物，是国
15、家据以征税的 依据。通过规定课税对象解决对什么征税这一问题。 课税标准：课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据 比例税率比例税率：对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征 税,同一课税对象的不同纳税人税负相同. 累进税率：累进税率：随税基的增加而按其级距提高的税率 起征点和免税额：起征点和免税额：起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税 法规定对征税对象开始征税的起点数额。免税额是指对税法规 定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 商品课税：商品课税：泛指所有以商品为征税对象的税类。 10 所得课税：所得课税：是指以所得额为课税对象的税类所得课税可以根 据纳税人的不同分
16、为对企业课税和对个人课税两大类所得税 是大多数西方国家的主体税种 财产课税：财产课税：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。 直接税与间接税：直接税与间接税：直接税是指直接向个人或企业开征的税，包 括对所得、劳动报酬和利润的征税。直接税与间接税相对应： 间接税是对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税 对象。间接税包括销售税，还有对财产、酒类、进口品和汽油 等所征的税。 从量税与从价税从量税与从价税：从量税（specific duty）是按照商品的重量、 数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。从价 税是以课税对象的价值或价格形式为标准，按一定比例计算征 收的各种税。 价内税
17、与价外税价内税与价外税：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不 包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收 进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分 前转前转：指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 后转后转：指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁 税负的方式。 混转混转：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 税收的收入效应：税收的收入效应：是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和 改变了纳税人的相对所得状况。 11 税收的替代效应税收的替代效应：指当某种税影响相对价格或相对效益时，人 们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。税收的替 代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经 济的低效或无效。 “拉弗曲线拉弗曲线” ：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多， ； 但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资 减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描 绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
