1、政政 府府 间间 责责 任任 的的 划划 分分1 财财 政政 分分 权权 管管 理理 体体 制制2 政政 府府 间间 的的 转转 移移 支支 付付 3 第十四章第十四章 多级政府间财政多级政府间财政 1 3 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性 地方性的公共物品或服务地方性的公共物品或服务 全国性的公共物品或服务全国性的公共物品或服务 公共物品或服务 中央与地方财政实行分级、分权管理中央与地方财政实行分级、分权管理 2 3 14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性 全国性公共全国性公共 物品或服务
2、物品或服务 l其受益范围被限定在整个国家的疆域之内； l其受益在整个国家的疆域内散布得相当均 匀； l其生产或提供者不可能是某一级地方政府， 而只能是中央政府。 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 3 3 14.1.1 14.1.1 公共物品的层次性公共物品的层次性 地方性公共地方性公共 物品或服务物品或服务 l其生产或提供者是各级地方政府，而不应 是中央政府； l其受益范围基本被限定在某一区域之内， 并且这种受益在本区域内散布得相当均匀； l其受益者，主要是本辖区内的企业和居民。 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 4 3 14.1.1 14.1.1 公共
3、物品的层次性公共物品的层次性 注意问题注意问题 l纯粹的公共物品或服务并非一定是全国 性公共物品或服务，混合公共物品或服务 也并非一定就是地方性的公共物品或服务。 l有关公共物品或服务层次划分的上述原 理，并不存在逆命题。地方也可以提供超 出地方的公共物品，中央也可以对特定地 方进行补贴 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 5 3 14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分 资源配置职能资源配置职能 l地方政府在履行资源配置的职能方面更有优势。 l地方性公共物品或服务，大致包括四类： （1）基础设施 （2）社会服务 （3）文化与传
4、播媒介 （4）社会管理 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 6 3 14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分 调节收入分配职能调节收入分配职能 l调节收入分配职能，主要是指公共财政的再 分配职能，它主要是中央政府的职能。但在 一些较大的国家，地方政府也要承担相当的 职责。 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 7 3 14.1.2 14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分中央政府与地方政府间职能的划分 促进经济稳定发展职能促进经济稳定发展职能 l实现经济稳定发展也是中央政府义不容辞 的职能。要实现充分就业和保
5、持稳定的物价 水平，只能由中央政府制定相应的财政政策 和货币政策，确定支出构成和控制货币供给， 实现经济稳定和增长的目标。 14.1 14.1 政府间责任的划分政府间责任的划分 8 3 14.2.1 14.2.1 财政管理体制的含义与本质财政管理体制的含义与本质 财政管理体制财政管理体制 l指国家管理财政的组织体系、管理制度和 管理形式； l实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权 与分权问题； l事权 l财权 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制 9 3 14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分 原则原则 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体
6、制 10 3 14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分 以下几方面以下几方面 的基本做法的基本做法 文化教育事务文化教育事务 国防事务国防事务 外交事务外交事务 公安事务公安事务 内政事务内政事务 司法事务司法事务 经济事务经济事务 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制 11 3 14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分 受益原则行动原则技术原则 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制 12 3 14.2.3 14.2.3 政府间的财权划分政府间的财权划分 1.1.税收收入划分的依据与困难税收收入划分的依据与困难 2 3 1
7、 l确定中央与与地方税税制体系最佳结构结构的难难度。 l 对对于许许多税种税种而言，很难难根据它们它们自身的特征 来来确定各自的归属归属。 l 某些税税收在中央和地方之间实间实行共享，这种这种 共享的比例一般是根据经验数经验数据得出的，并并不 一定会经过会经过十分周密的计计算。 4 l确定全国国性和地方性公共物品或服务务最佳数数量 也具有很大的难难度， 在一定程度上决决定了划划分 税种税种和确定共享比例的难难度。 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制 13 3 14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分 税收收入划分的原则 效率原则效率原则 适应原则适应原则恰
8、当原则恰当原则 经济原则经济原则 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制 14 3 14.2.2 14.2.2 政府间的事权划分政府间的事权划分 5.混合型混合型 1.划分税额划分税额 2.划分税种划分税种 3.划分税率划分税率 4.划分税制划分税制 税收收入划税收收入划 分方式分方式 14.2 14.2 财政分权管理体制财政分权管理体制 15 3 14.3.1 14.3.1 转移支付的概念与含义转移支付的概念与含义 转移支付制度转移支付制度 l中央政府(上级政府)为了引导地方政府(下级政 府)的社会和经济管理行为,协调地方政府财权和 事权的不对称状态,调节地区之间因客观因素造成
9、 的财力水平差异,将中央(上级)财力的一部分转移 给地方(下级)的再分配制度。它是与分税制相伴 随的中央对地方的利益调节制度。 14.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付 16 3 14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式 矫正纵矫正纵 向财政向财政 失衡失衡 作作 用用 矫正矫正 外部外部 效应效应 矫正横矫正横 向财政向财政 失衡失衡 14.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付 17 3 14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式 转移支付转移支付 有条件的转有条件的转 移支付移支付 有条件的配套有条件的配套 性转移支付性转
10、移支付 有条件的非配有条件的非配 套性转移支付套性转移支付 无条件的无条件的 转移支付转移支付 14.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付 18 3 14.3.3 14.3.3 财政转移支付的形式财政转移支付的形式 l中央政府在对地方政府进行有限额配套性转移支 付时，不但指定用途，要求地方政府拿出一定的 配套资金，而且对中央政府转移支付的最高数额 还有规定。 l有限额的配套性转移支付综合了无限额的配套性 转移支付与无条件转移支付的特点。 19 14.3 14.3 政府间的转移支付政府间的转移支付 3 本章小结本章小结 1 1一国财政管理体制的核心任务就在于组织和协调政府一国财政管理体
11、制的核心任务就在于组织和协调政府 间财政关系。其中，以中央和地方政府间的财政关系为主间财政关系。其中，以中央和地方政府间的财政关系为主 要矛盾。要矛盾。 2.2.多级政府间财政理论的核心问题就在于：中央政府与地多级政府间财政理论的核心问题就在于：中央政府与地 方政府间责任的适当划分；采用财政分权管理体制的合理方政府间责任的适当划分；采用财政分权管理体制的合理 性；财政分权管理体制中各级政府间的收入分配；政府间性；财政分权管理体制中各级政府间的收入分配；政府间 补贴和转移支付。补贴和转移支付。 3.3.在财政分权管理体制下，各级政府的财政活动在履行国在财政分权管理体制下，各级政府的财政活动在履行
12、国 家财政职能方面各有侧重，不仅符合经济规律的客观要求，家财政职能方面各有侧重，不仅符合经济规律的客观要求， 有利于充分发挥各级政府在财政活动中的优势。有利于充分发挥各级政府在财政活动中的优势。 4.4.实行财政分权管理体制最重要的环节在于做好财政收入实行财政分权管理体制最重要的环节在于做好财政收入 分配安排。分配安排。 5. 5. 转移支付制度是财政分权管理体制的重要组成部分，转移支付制度是财政分权管理体制的重要组成部分， 能够纠正横向与纵向财政失衡及地方公共物品或服务的外能够纠正横向与纵向财政失衡及地方公共物品或服务的外 部性。部性。 20 3 关键术语关键术语 政府间财政关系 地方性公共物品或服务 全国性公共物品或服务 财政管理体制 财政分权 财权与事权 政府间税收划分原则 横向平衡 纵向平衡 转移支付 有条件转移支付 无条件转移支付 21 3 复习思考题复习思考题 1中央政府与地方政府之间职能划分的经济学基 础是什么？ 2全国性与地方性公共物品或服务有哪些异同？ 3财政转移支付制度是如何纠正地方性公共物品 或服务的外部性的？ 22 23
