1、专题三 收入与分配 【考点分析考点分析】1.1.（偶考点）按劳分配的必要性及意义、预算与（偶考点）按劳分配的必要性及意义、预算与决算、违反税法的行为决算、违反税法的行为2.2.（常考点）分配方式、影响财政收入的因素、（常考点）分配方式、影响财政收入的因素、财政收入与支出、税收的基本特征财政收入与支出、税收的基本特征3.3.（必考点）收入分配的公平、公平与效率的关（必考点）收入分配的公平、公平与效率的关系、财政的作用、税收的种类系、财政的作用、税收的种类 （0909年）年）1. 1.为了为了“扩内需，保增长扩内需，保增长”，20092009年国年国务院同意地方发行务院同意地方发行20002000
2、亿元债券，由财政部代亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。居民购买地方债理发行，列入省级预算管理。居民购买地方债券所获得的利息收入属于券所获得的利息收入属于 A.A.债务收入债务收入 B.B.红利收入红利收入 C.C.劳动收入劳动收入 D.D.资本收入资本收入【安徽真题安徽真题】（1010年）年）3.3.李某是一国有企业工程师，去年工资收李某是一国有企业工程师，去年工资收入是入是3600036000元，奖金元，奖金80008000元，个人专利转让收元，个人专利转让收入入50005000元；其妻开一家个体杂货店，年收入元；其妻开一家个体杂货店，年收入1500015000元；家里有房出租，
3、年收入元；家里有房出租，年收入60006000元。去年，元。去年，李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是别是 A.44000A.44000元元 2600026000元元 B.36000B.36000元元 1900019000元元 C.49000C.49000元元 2100021000元元 D.44000D.44000元元 1100011000元元 材料二：流动人口是城市建设的重要力量，他们材料二：流动人口是城市建设的重要力量，他们渴望与市民共享城市发燕尾服成果，强烈期盼改渴望与市民共享城市发燕尾服成果，强烈期盼改善工资待遇、医疗卫生、社会保障、
4、子女入学、善工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等状况。从社会管理的视角看，引导人口有住房等状况。从社会管理的视角看，引导人口有序迁移，统筹规划，优化配置公共服务资源，创序迁移，统筹规划，优化配置公共服务资源，创新社会管理，是促进流动人口社会融合亟等解决新社会管理，是促进流动人口社会融合亟等解决的课题。的课题。 （2）用经济生活中促进社会公平的相关知识，）用经济生活中促进社会公平的相关知识，说明政府如何应对流动人口期盼？并从唯物辩证说明政府如何应对流动人口期盼？并从唯物辩证法角度分析促进流动人口社会融合需要坚持的方法角度分析促进流动人口社会融合需要坚持的方法论原则。法论原则。 即即促进
5、社会公平的原理促进社会公平的原理，答题的关键是正，答题的关键是正确分析材料中流动人口的期盼是什么？即确分析材料中流动人口的期盼是什么？即工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等问题。其次，确定主体是政府，学、住房等问题。其次，确定主体是政府，本着措施从问题中来的原则，首先详细阐本着措施从问题中来的原则，首先详细阐述促进社会公平这一经济学原理，然后，述促进社会公平这一经济学原理，然后，结合流动人口的期盼逐一解决即可结合流动人口的期盼逐一解决即可 命题背景以当年时事热点为命题背景以当年时事热点为素材，考点主要涉及素材，考点主要涉及公平维护、公平维护、财政政
6、策、个税调整等。财政政策、个税调整等。【备考策略备考策略】“一个核心一个核心”是指维护社会公平；是指维护社会公平；“两对关系两对关系”是指公平与效率的关系，公平与财是指公平与效率的关系，公平与财政、政、 税收的关系；税收的关系；“三个作用三个作用”是指财政的作用、增值税的作用和是指财政的作用、增值税的作用和个人所得税的作用个人所得税的作用重点易混梳理重点易混梳理【核心自查核心自查】一、按劳分配为主体、多种分配方式并存一、按劳分配为主体、多种分配方式并存1.1.经济制度与分配制度经济制度与分配制度（1 1）我国的经济制度包括两个方面：）我国的经济制度包括两个方面：一是所有制一是所有制结构，结构，
7、即公有制为主体、多种所有制经济共同发即公有制为主体、多种所有制经济共同发展，这是我国的基本经济制度；展，这是我国的基本经济制度；二是分配制度，二是分配制度，即按劳分配为主体、多种分配方式并存。即按劳分配为主体、多种分配方式并存。（2 2）我国的基本经济制度决定了我国的分配制度。我国的基本经济制度决定了我国的分配制度。2.2.明确按劳分配的几种形式明确按劳分配的几种形式（1 1）国有企业、集体企业的职工所获得的）国有企业、集体企业的职工所获得的工资、奖金、津贴属于按劳分配，工资、奖金、津贴属于按劳分配，但其职但其职工所得的福利不属于按劳分配。工所得的福利不属于按劳分配。（2 2）在我国，）在我国
8、，农民承包经营土地所获得的农民承包经营土地所获得的收入属于按劳分配收入属于按劳分配，这也是按劳分配在农，这也是按劳分配在农村的一种重要形式。村的一种重要形式。3.3.按劳分配、按个体劳动者劳动成按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配以及按生产要素分配的比较果分配以及按生产要素分配的比较4.4.按生产要素分配的种类及其对应形式按生产要素分配的种类及其对应形式（1 1）按资本要素分配：）按资本要素分配：储蓄所得利息、股票所得储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润等。润等。（2 2）按土地要素分配：）按土地要素分配：如土地、房屋的
9、租金和转如土地、房屋的租金和转让金。让金。（3 3）按劳动要素分配：）按劳动要素分配：私营企业和外资企业中的私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。职工的工资、奖金、津贴。（4 4）按技术要素分配：）按技术要素分配：技术入股、专利使技术入股、专利使用、技术转让的收入。用、技术转让的收入。（5 5）按管理要素分配：）按管理要素分配：经营管理要素获得经营管理要素获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红。份分红。（6 6）按信息要素分配：）按信息要素分配：提供市场信息、管提供市场信息、管理方案（点子）的收入。理方案（点子）的收入。5.5.准确把握分配制
10、度的两个区别准确把握分配制度的两个区别（1 1）社会主义性质的分配和非社会主义性质的分配）社会主义性质的分配和非社会主义性质的分配社会主义性质的分配：社会主义性质的分配：按劳分配。按劳分配。非社会主义性质的分配：非社会主义性质的分配：按个体劳动者劳动成果分配、按生产按个体劳动者劳动成果分配、按生产要素分配。要素分配。（2 2）合法的劳动收入和合法的非劳动收入）合法的劳动收入和合法的非劳动收入合法的劳动收入：合法的劳动收入：按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按劳动要素分配。按劳动要素分配。合法的非劳动收入：合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按
11、按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配。技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配。6.6.分配制度、分配原则和分配政策分配制度、分配原则和分配政策（1 1）我国个人收入分配中的）我国个人收入分配中的分配制度分配制度是按劳分配为主体、是按劳分配为主体、多种分配方式并存。多种分配方式并存。（2 2）按劳分配、兼顾效率与公平，再分配更加注重公平，）按劳分配、兼顾效率与公平，再分配更加注重公平，允许允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，允许和鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配，富起来，允许和
12、鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配，是我国的是我国的分配原则。分配原则。（3 3）保护合法收入，取缔非法收入，整顿不合理收入，）保护合法收入，取缔非法收入，整顿不合理收入，调节过高收入，保障低收入者的基本生活，是我国的调节过高收入，保障低收入者的基本生活，是我国的分配分配政策。政策。高考热点考向高考热点考向 收入分配制度与社会公平收入分配制度与社会公平【时事链接时事链接】十八大报告：十八大报告： “到到20202020年实现国内生产总值和城乡居民人均收入年实现国内生产总值和城乡居民人均收入比年比年翻一番翻一番。”提出了提出了“两个同步两个同步”，即：，即：“居民收入增长和经济发展同步、劳动报
13、酬增长和劳动居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。生产率提高同步。”这充分体现了实现发展成果由人民这充分体现了实现发展成果由人民共享的思路。完善社会保障体系。共享的思路。完善社会保障体系。 “必须坚持走共同富裕道路必须坚持走共同富裕道路”，强调，强调“使发展成果使发展成果更多更公平惠及全体人民。更多更公平惠及全体人民。” “公平正义公平正义是中国特色社会主义的内在要求是中国特色社会主义的内在要求”，“加紧建设对保障社会加紧建设对保障社会公平正义公平正义具有重大作用的制度，具有重大作用的制度，逐步建立以权利逐步建立以权利公平公平、机会、机会公平公平、规则、规则公平公平为主
14、要内容为主要内容的社会的社会公平公平保障体系，努力营造保障体系，努力营造公平公平的社会环境，保证的社会环境，保证人民人民平等平等参与、参与、平等平等发展权利。发展权利。”材料材料:2012:2012年年1010月月1717日，温日，温家宝主持召开家宝主持召开国务院常务会国务院常务会议，表示四季议，表示四季度将会制定度将会制定收收入分配制度改入分配制度改革总体方案革总体方案。【典型例题典型例题】（20132013皖北协作区联考）选择题皖北协作区联考）选择题1 1据国家统计局据国家统计局2000-20122000-2012年资金流量表数据表示，年资金流量表数据表示，劳动报酬在初次分配中的比重由劳动
15、报酬在初次分配中的比重由53.3%53.3%下降到下降到47.8%47.8%，在国民收入中，政府收入占由，在国民收入中，政府收入占由14.5%14.5%提高提高到到18%18%，居民收入占比由，居民收入占比由67.6%67.6%下降到下降到60.4%60.4%。据此，。据此，以下认识正确的有（以下认识正确的有（ ）居民收入在国民收入分配格局中呈下降趋势居民收入在国民收入分配格局中呈下降趋势坚持效率优先的原则坚持效率优先的原则居民收入分配差距扩大的趋势没有根本扭转居民收入分配差距扩大的趋势没有根本扭转要努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动要努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳
16、动生产率提高同步报酬增长和劳动生产率提高同步 A A B B C C D D（20122012江苏单科）如图所示江苏单科）如图所示, ,有利于有利于实现社会结构由实现社会结构由“金字塔型金字塔型”向向“橄橄榄型榄型”转变的措施是（转变的措施是（ ）改革税制增加社会各阶层收入改革税制增加社会各阶层收入不断加强社会保障体系的建设不断加强社会保障体系的建设提高初次分配中劳动报酬比重提高初次分配中劳动报酬比重逐步增加社会公共物品的供给逐步增加社会公共物品的供给A.A. B. B. C. C. D. D.【解析解析】选选B B。本题考查我国分配政策的相关知识。社会结构由。本题考查我国分配政策的相关知识。
17、社会结构由“金字塔型金字塔型”向向“橄榄型橄榄型”转变，实际上就是要减少低收入者转变，实际上就是要减少低收入者的人数，增加中等收入者的人数，因此加强社会保障体系的建的人数，增加中等收入者的人数，因此加强社会保障体系的建设和提高初次分配中劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比设和提高初次分配中劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比重，应选。错在重，应选。错在“各阶层收入各阶层收入”上。增加社会公共物品上。增加社会公共物品的供给与的供给与“橄榄型橄榄型”社会结构的实现没有关系，不选。故选社会结构的实现没有关系，不选。故选B B。（20122012新课标全国卷）新课标全国卷）20112011年年1 1月
18、，月，R R市以居住证制度取市以居住证制度取代暂住证制度，代暂住证制度，300300余万生活在该市的流动人口告别余万生活在该市的流动人口告别“暂暂住住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等1212个方面开始个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措（享受与市民同等的权益。这一举措（ ）促进了社会公平正义促进了社会公平正义消除了收入再分配的差距消除了收入再分配的差距有利于协调城乡统筹发展有利于协调城乡统筹发展减少了城市管理支出减少了城市管理支出A.A. B. B. C. C. D. D.【解析解析】选选B B。流动人口多为进城打工的农民，使他们与市民享。流动人口多为
19、进城打工的农民，使他们与市民享受同等权益的举措，促进了公平正义，有利于统筹城乡发展，受同等权益的举措，促进了公平正义，有利于统筹城乡发展，符合题意；促进公平不等于消除分配差距，错误；保障符合题意；促进公平不等于消除分配差距，错误；保障流动人口的相关权益，会加大相应的财政支出，错误。故选流动人口的相关权益，会加大相应的财政支出，错误。故选B B。（20112011天津文综）天津文综）有人用拆字法解读有人用拆字法解读“幸福幸福”二字：二字：“幸幸”字是由土和￥（钱）构成，字是由土和￥（钱）构成，“福福”字包含了衣、口、字包含了衣、口、田。这样看来，田。这样看来，“幸福幸福”是指一个温馨和睦的家，有
20、房住、是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该（人民的幸福程度，应该（ ）大力增加财政收入大力增加财政收入提高居民可支配收入提高居民可支配收入满足居民合理住房需求满足居民合理住房需求保持物价总水平基本稳定保持物价总水平基本稳定A.A. B. B. C. C. D. D.【备考指南备考指南】 用消费和分配的相关知识，分析实现居民用消费和分配的相关知识，分析实现居民收入倍增计划的意义？收入倍增计划的意义？ 运用经济生活知识说明城乡居民养老保险运用经济生活知识说明城乡居民养老保险全覆盖的意义
21、？全覆盖的意义？ 怎样实现从怎样实现从“国强国强”到到“民富民富”的转变？的转变？如何实现社会公平？如何实现社会公平？ 运用收入和分配的相关知识，说明国家应运用收入和分配的相关知识，说明国家应如何更好地实现收入分配的公平？如何更好地实现收入分配的公平？全面把握实现社会公平的措施全面把握实现社会公平的措施高考对收入分配公平的考查主要集中在两个方面：一是考查如高考对收入分配公平的考查主要集中在两个方面：一是考查如何处理好何处理好“国富国富”与与“民富民富”的关系，二是如何实现社会公平。的关系，二是如何实现社会公平。复习时，首先要准确理解收入分配公平的内涵、效率与公平的复习时，首先要准确理解收入分配
22、公平的内涵、效率与公平的辩证关系。其次要全面分析维护社会公平的措施，要从所有制辩证关系。其次要全面分析维护社会公平的措施，要从所有制结构、分配制度、宏观调控、收入与消费、公平与经济发展方结构、分配制度、宏观调控、收入与消费、公平与经济发展方式转变、科学发展观等方面进行分析。式转变、科学发展观等方面进行分析。【拓展提升拓展提升】 1.1.收入分配公平不等于平均主义收入分配公平不等于平均主义（1 1）收入分配的公平主要表现为收入分配的相对平等，）收入分配的公平主要表现为收入分配的相对平等，而不是绝对平等。因为否认差别的绝对平等会陷入平均主而不是绝对平等。因为否认差别的绝对平等会陷入平均主义，所以它
23、允许差距的存在。收入分配公平与平均主义有义，所以它允许差距的存在。收入分配公平与平均主义有着根本的区别。着根本的区别。（2 2）平均主义抹杀一切劳动差别和分配差别，要求绝对）平均主义抹杀一切劳动差别和分配差别，要求绝对平均，实际上违背了公平原则，抑制了劳动者的创造性。平均，实际上违背了公平原则，抑制了劳动者的创造性。2.2.为什么要更加注重社会公平为什么要更加注重社会公平（1 1）这是由社会主义的本质和社会主义市场经济）这是由社会主义的本质和社会主义市场经济的根本目标即实现共同富裕所决定的。的根本目标即实现共同富裕所决定的。（2 2）效率与公平是统一的，公平是提高经济效率）效率与公平是统一的，
24、公平是提高经济效率的保证。的保证。（3 3）公平的收入分配，是社会主义分配原则的体公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，有助于协调人们之间的经济利益关系，实现现，有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济的发展、社会的稳定以及和谐社会的构建。经济的发展、社会的稳定以及和谐社会的构建。 3.3.维护社会公平的经济意义维护社会公平的经济意义（1 1）效率与公平的关系：效率是公平的物质前提，）效率与公平的关系：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力发展，利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力
25、发展，提高经济效率，增加社会财富。提高经济效率，增加社会财富。（2 2）分配与消费：社会公平的维护，有利于缩小）分配与消费：社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需。于引导生产，扩大内需。（3 3）社会主义市场经济的特点）社会主义市场经济的特点：社会公平的维护，：社会公平的维护，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。入差距，实现共同富裕的目标。（4 4）科学发展观：）科学发展观：维护社会公平是坚持以人为本、维护社会公平是坚持以人为本
26、、全面协调可持续发展、统筹兼顾的要求。全面协调可持续发展、统筹兼顾的要求。（5 5）经济发展方式：）经济发展方式：社会公平的维护，有利于促社会公平的维护，有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变。式的转变。4.4.实现收入分配公平的措施（已考查）实现收入分配公平的措施（已考查）（1 1）生产决定分配，基本经济制度决定分配制度，因而从根本）生产决定分配，基本经济制度决定分配制度，因而从根本上要大力发展经济，努力增加就业岗位，增加人们的收入。要上要大力发展
27、经济，努力增加就业岗位，增加人们的收入。要坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度。济制度。（2 2）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。度。（3 3）保证居民收入在国民收入中占合理比重。劳动报酬在初次）保证居民收入在国民收入中占合理比重。劳动报酬在初次分配中占合理比重。分配中占合理比重。（4 4）再分配更加注重公平。）再分配更加注重公平。（5 5）正确处理效率与公平的关系，提高效率，促进公平。）正确处理效率与公平的关系，提高效率，促进公平。（6 6）
28、发挥财政和税收的调节作用，促进社会公平。）发挥财政和税收的调节作用，促进社会公平。（7 7）实现社会公平，必须坚持科学发展观，加强国家的宏观调）实现社会公平，必须坚持科学发展观，加强国家的宏观调控。控。5.5.正确理解效率与公平的关系正确理解效率与公平的关系（1 1）在社会主义市场经济条件下，效率与公平具）在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高有一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。二者也存在矛盾，效率与公平经济效率的保证。二者也存在矛盾，效率与公平分别强调两个不同的方面。分别强调两个不同的方面。（2 2）处理效率与公平的关系，既要反
29、对平均主义）处理效率与公平的关系，既要反对平均主义又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。倡导回报社会和先富帮后富。二、国家的收入与分配二、国家的收入与分配二、财政收入与支出二、财政收入与支出1.1.财政的本质财政的本质财政包括收入和支出两个方面。财政收入财政包括收入和支出两个方面。财政收入是国家凭借政治权力取得的一部分产品，是国家凭借政治权力取得的一部分产品，财政支出是以国家为主体，在全社会范围财政支出是以国家为主体，在全社会范围内进行的集
30、中性分配。可见，内进行的集中性分配。可见，财政本质上财政本质上是一种分配关系。是一种分配关系。2.2.关于财政收入和支出关于财政收入和支出（1 1）财政收入）财政收入代表国家可以支配的商品代表国家可以支配的商品，是社会总供给，是社会总供给的一部分。财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的的一部分。财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。一部分。（2 2）财政收入和支出都可以从动态和静态两个角度来理）财政收入和支出都可以从动态和静态两个角度来理解。财政收入从动态看，是国家筹集资金的过程，从静态解。财政收入从动态看，是国家筹集资金的过程，从静态看，是国家集中起来的财政资金。财政支出从动态看
31、，是看，是国家集中起来的财政资金。财政支出从动态看，是对财政资金进行分配的过程，从静态看，是预算支出的财对财政资金进行分配的过程，从静态看，是预算支出的财政资金。政资金。3.3.辩证地看待财政赤字辩证地看待财政赤字（1 1）财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是）财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。（2 2）由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政赤字如何弥补赤字如何弥补，如果用发行国债的办法来弥补财政赤字，不会如果用
32、发行国债的办法来弥补财政赤字，不会引起纸币发行过量，引起纸币发行过量，一般不会引发通货膨胀一般不会引发通货膨胀；如果用增发纸币如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量需要的货币量，导致通货膨胀。，导致通货膨胀。三、征税与纳税三、征税与纳税1.1.正确理解税收的基本特征正确理解税收的基本特征（1 1）税收的强制性包括两个方面：一是公民要依）税收的强制性包括两个方面：一是公民要依法纳税，二是征税机关要依法征税。法纳税，二是征税机关要依法征税。（2 2）税收的无偿性是相对的，税收不再直接归还）税收的无偿性是
33、相对的，税收不再直接归还给纳税人。但从财政活动的整体来看，税收最终给纳税人。但从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人。通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人。（3 3）税收的固定性是相对于某一时期而言）税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变，国家财税部门可的，并非永远固定不变，国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而正是税不但没有违背税收的固定性，反而正是税收固定性的表现。这种调整必须经国家有收固定性的表
34、现。这种调整必须经国家有关部门批准。关部门批准。热点考向热点考向 财政的作用财政的作用; ;营改增营改增材料：国务院总理李克强材料：国务院总理李克强10日日主持召开国务院常务会议，决定主持召开国务院常务会议，决定进一步进一步扩大营业税改征增值税试扩大营业税改征增值税试点点。会议指出，实行。会议指出，实行“营改增营改增”是推进财税体制改革的是推进财税体制改革的“重头重头戏戏”。 【时事链接时事链接】2.2.比较增值税和个人所得税比较增值税和个人所得税“营改增”试点改革 有利于完善税制，消除重复征税；有利于完善税制，消除重复征税； 有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于社会专业化分工，促进
35、三次产业融合； 有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。济健康协调发展。 当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。 对于企业税负、百姓就业乃至产业结构调整的重要意义对于企业税负、百姓就业乃至产业结构调整的重要意义 3.3.偷税、欠税和骗税的区分偷税、欠税和骗税的区分偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；偷税
36、和欠税不同，欠税只是没有按时缴的行为；偷税和欠税不同，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或者不缴；偷税和骗税纳税款，并没有企图少缴或者不缴；偷税和骗税也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国行为。它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗来税款或者税收优惠的问题。家骗来税款或者税收优惠的问题。4.4.怎样更好地依法征税和纳税怎样更好地依法征税和纳税（1 1）从国家方面看：从国家方面看：要完善相应的法律制度，加要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。强税收征管，不断提高征税人员的素质。（
37、2 2）从公民方面看：从公民方面看：一方面一方面, ,公民要自觉履行依公民要自觉履行依法纳税的义务；另一方面，公民要增强对国家公法纳税的义务；另一方面，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识职人员及公共权力的监督意识, ,以主人翁的态度积以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用极关注国家对税收的征管和使用, ,对贪污和浪费国对贪污和浪费国家财资的行为进行批评和检举家财资的行为进行批评和检举, ,以维护国家和人民以维护国家和人民的利益。的利益。【易错判断易错判断】1.1.按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配以及按劳动要素分配按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配以及按劳动要素分配存在于不同的
38、领域。（存在于不同的领域。（ ）提示：提示：按劳分配存在于公有制经济中，按个体劳动者劳动成果按劳分配存在于公有制经济中，按个体劳动者劳动成果分配存在于个体经济中，按劳动要素分配存在于私营、外资经分配存在于个体经济中，按劳动要素分配存在于私营、外资经济中。济中。 2.2.劳动收入就是指按劳分配获得的收入。（劳动收入就是指按劳分配获得的收入。（ ）提示：提示：凡是通过劳动获得的收入都是劳动收入。劳动收入不仅凡是通过劳动获得的收入都是劳动收入。劳动收入不仅包括按劳分配获得的收入，还包括按个体劳动者劳动成果和按包括按劳分配获得的收入，还包括按个体劳动者劳动成果和按劳动要素获得的收入。劳动要素获得的收入
39、。 3.3.公有制范围内的收入都是按劳分配收入。（公有制范围内的收入都是按劳分配收入。（ ）提示：提示：按劳分配一定是在公有制范围内的分配，但公有制范围按劳分配一定是在公有制范围内的分配，但公有制范围内的分配不一定都是按劳分配。公有制范围内的工资、奖金、内的分配不一定都是按劳分配。公有制范围内的工资、奖金、津贴都属于按劳分配，福利及社会保障性收入不属于按劳分配。津贴都属于按劳分配，福利及社会保障性收入不属于按劳分配。 4.4.收入分配公平就是坚持平均主义，就是要消除收入差距。收入分配公平就是坚持平均主义，就是要消除收入差距。 （ ）提示：提示：这种说法错在将收入分配公平等同于平均主义，实际上这
40、种说法错在将收入分配公平等同于平均主义，实际上背离了公平原则。收入分配公平不是不允许存在收入差距，而背离了公平原则。收入分配公平不是不允许存在收入差距，而是指收入差距不能过分悬殊，要控制在合理的范围内。是指收入差距不能过分悬殊，要控制在合理的范围内。 5.5.在一定时期内，财政收入并不是越多越好。（在一定时期内，财政收入并不是越多越好。（ ）提示：提示：在一定时期内，经济总量一定，国家掌握的财政收入过在一定时期内，经济总量一定，国家掌握的财政收入过多，会影响企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。多，会影响企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 6.6.财政收支相等不等于财政收支平衡。（财政
41、收支相等不等于财政收支平衡。（ ）提示：提示：财政收支平衡包括三种情况：收支相等；收大于支，略财政收支平衡包括三种情况：收支相等；收大于支，略有节余；收小于支，略有赤字。有节余；收小于支，略有赤字。 7.7.出现财政赤字对经济发展不利，出现盈余越多越好。出现财政赤字对经济发展不利，出现盈余越多越好。（ ）提示：提示：出现财政赤字并不一定对经济产生不利的影响。一定时出现财政赤字并不一定对经济产生不利的影响。一定时期内，适度的财政赤字对经济发展会产生有利的影响。财政盈期内，适度的财政赤字对经济发展会产生有利的影响。财政盈余并不是越多越好，如果财政连年都出现盈余，表明资金没有余并不是越多越好，如果财
42、政连年都出现盈余，表明资金没有得到充分有效的利用，不利于经济的发展。得到充分有效的利用，不利于经济的发展。 8.8.偷税就是骗税。（偷税就是骗税。（ ）提示：提示：偷税和骗税是两种不同的违反税法的行为，二者的主要偷税和骗税是两种不同的违反税法的行为，二者的主要区别在于偷税是指应缴税款而不缴或少缴，骗税是指用欺骗方区别在于偷税是指应缴税款而不缴或少缴，骗税是指用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。法获得国家税收优惠的行为。 【典题训练典题训练】 1.（2012山东文综）山东文综）2012年政府工作报告指出：年政府工作报告指出：“扩大内需特别是消费需求是我国经济长期平稳扩大内需特别是消费需求是我国经济
43、长期平稳较快发展的根本立足点，是今年工作的重点。较快发展的根本立足点，是今年工作的重点。”下列措施中有利于扩大居民消费需求的有（下列措施中有利于扩大居民消费需求的有（ ） 实施紧缩性财政政策实施紧缩性财政政策 提高存贷款基准利率提高存贷款基准利率 完善社会保障体系完善社会保障体系 增加中低收入者收入增加中低收入者收入 A. B. C. D.【解析解析】选选D D。居民收入是影响消费水平的主要因素。增加低收。居民收入是影响消费水平的主要因素。增加低收入者的收入，可以增加其可支配收入，有利于扩大居民消费；入者的收入，可以增加其可支配收入，有利于扩大居民消费；完善社会保障体系，可以使居民对未来的收入
44、预期保持乐观态完善社会保障体系，可以使居民对未来的收入预期保持乐观态度，预支未来收入的可能性增大，有利于增加消费，符合度，预支未来收入的可能性增大，有利于增加消费，符合题意。的做法会使消费萎缩，不符合题意。故选题意。的做法会使消费萎缩，不符合题意。故选D D。2.2.（20112011浙江文综）浙江文综）20112011年年4 4月，我国居民消费月，我国居民消费价格指数（价格指数（CPICPI）同比上升）同比上升5.3%5.3%。为有效控制通货。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ）A.A.削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出
45、B.B.增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C.C.减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债D.D.增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长【解析解析】选选A A。控制通货膨胀，要采取紧缩性财政政策，符合题。控制通货膨胀，要采取紧缩性财政政策，符合题意的只有意的只有A A，其他都不属于紧缩性财政政策。，其他都不属于紧缩性财政政策。【典型例题典型例题】例：我国近几年结构性减税的内容例：我国近几年结构性减税的内容税种税种税改内容税改内容税税收收减减免免个人所个人所得税得税起征点提高到起征点提高到3500元，由元，由9级调整为级调整为7级级企业所企业所得税得税
46、减免优惠项目：减免优惠项目：1、从事农林牧渔业项目所得；、从事农林牧渔业项目所得；2、从事符合条、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；件的环境保护、节能节水项目的所得；3、软件生成和集成电路、软件生成和集成电路设计企业；设计企业；4、需要国家重点扶持的搞新技术企业；、需要国家重点扶持的搞新技术企业；5、技术先、技术先进的服务业；进的服务业；6、动漫企业；、动漫企业；7、小型微利企业可享受、小型微利企业可享受20%优惠优惠税率。税率。增值税增值税1、改营业税为增值税；、改营业税为增值税；2、小规模纳税人增值税征收率由过去、小规模纳税人增值税征收率由过去的的6%和和4%一律降至一律降至3%
47、。税税收收增增加加资源税资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的税率提高金属矿、非金属矿的采选产品的税率消费税消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税思考：根据材料，分析我国实施结构性减税的思考：根据材料，分析我国实施结构性减税的经济意义？经济意义？答案提示：答案提示： 提高个人所得税起征点，有利于调节收入分配，提高个人所得税起征点，有利于调节收入分配，维护社会公平和保障人民生活；维护社会公平和保障人民生活； 企业所得税减免优惠项目有利于转变经济发展方
48、企业所得税减免优惠项目有利于转变经济发展方式，提高企业自主创新能力，优化资源配置，调整式，提高企业自主创新能力，优化资源配置，调整和升级产业结构；和升级产业结构； 资源税、增值税、消费税的增加，有利于加强资资源税、增值税、消费税的增加，有利于加强资源能源节约和生态环境保护，增强可持续发展能力；源能源节约和生态环境保护，增强可持续发展能力； 个人所得税起征点提高、企业所得税减免优惠、个人所得税起征点提高、企业所得税减免优惠、增值税转型，有利于实施积极的财政政策，减轻居增值税转型，有利于实施积极的财政政策，减轻居民和企业的税收负担，扩大消费和投资需求，拉动民和企业的税收负担，扩大消费和投资需求，拉
49、动和保持经济稳定增长。和保持经济稳定增长。【拓展提升拓展提升】前引后连，把握财政的作用前引后连，把握财政的作用一方面要从经济生活角度分析财政作用与其他知识点的结合，一方面要从经济生活角度分析财政作用与其他知识点的结合，如如财政与消费水平、财政与国债、财政与社会公平、财政财政与消费水平、财政与国债、财政与社会公平、财政与市场配置资源、财政与宏观调控、财政与转变经济发展与市场配置资源、财政与宏观调控、财政与转变经济发展方式、财政与科学发展观等；方式、财政与科学发展观等；另一方面，要将财政的作用与其他模块的知识点进行结合，如另一方面，要将财政的作用与其他模块的知识点进行结合，如从政治生活角度看，涉及
50、政府的职能、性质、宗旨等；从哲学从政治生活角度看，涉及政府的职能、性质、宗旨等；从哲学角度看，涉及一切从实际出发、对立统一、具体问题具体分析、角度看，涉及一切从实际出发、对立统一、具体问题具体分析、联系观点、人民群众是历史的创造者、价值判断和价值选择等。联系观点、人民群众是历史的创造者、价值判断和价值选择等。 理论剖析理论剖析1.1.宏观把握财政的巨大作用宏观把握财政的巨大作用（1 1）财政作用的表现。）财政作用的表现。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政具有促进资源合理配置的作用。财政具有促进资源合理配置的作用。财政具有促进国民经济平稳
