1、资金管理的政策背景资金管理的政策背景项目预算评审项目预算评审中期财务检查中期财务检查项目结题验收项目结题验收目录目录12345加强预算管理的几点建议加强预算管理的几点建议一、资金管理的政策背景一、资金管理的政策背景1.国家政策要求改进科研项目管理流程 国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）规定：改进科研项目管理流程规范项目立项明确项目过程管理职责加强项目验收和结题审查一、资金管理的政策背景一、资金管理的政策背景1.国家政策要求改进科研项目资金管理 国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）规定： 项目申请单位应当按照规定科
2、学合理、实事求是地编报项目预算； 除以定额补助方式资助的项目外，应当依据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算，不得在预算申请前先行设定预算控制额度。一、资金管理的政策背景一、资金管理的政策背景2.2.科研项目资助方式分类科研项目资助方式分类u成本补偿式定额补助式u成本补偿式成本补偿式是对受资助项目的成本费用进行补偿的资助方式，最高为全额。 由归口部门（或会同财政部门）对项目预算建议书进行审查并批复，项目支出必须严格按照批复的预算执行。u 国家重大科研仪器研制项目国家重大科研仪器研制项目、重大项目重大项目等。 特点：研究目标明确、资金需求量较大一、资金管理的政策背景一、资金管理的政策背景3.
3、3. 加强资金管理的意义加强资金管理的意义 成本补偿式项目需加强全过程的资金管理。全过程的资金管理。项目立项 实施专门的预算评审项目中期 开展财务中期检查项目结题 财务检查验收优化科技资源配置、提高财政资金使用效益资金管理的政策背景资金管理的政策背景项目预算评审项目预算评审中期财务检查中期财务检查项目结题验收项目结题验收目录目录12345加强预算管理的几点建议加强预算管理的几点建议二、项目预算评审二、项目预算评审 对于实行成本补偿方式资助的项目，自然科学基金委组织专家组织专家或择优遴选第三择优遴选第三方方对项目资金预算进行专项评审专项评审，根据项目实际需求确定预算。资金管理办法规定资金管理办法
4、规定预算评审内容预算评审内容预算评审的重点预算评审的重点预算评审的程序预算评审的程序资金管理办法第十六条 预算评审是结合项目任务实际需求和财力可能对项目预算进行评议。主要是根据项目任务目标、技术路线、研究内容和研究周期等，对项目资金与任务的匹配性和项目资金的保障程度予以评价，形成评价意见和项目预算建议数。资金管理办法规定资金管理办法规定预算评审内容预算评审内容预算评审的重点预算评审的重点预算评审的程序预算评审的程序 需要明确的是，预算评审不对项目任务方向、技术路需要明确的是，预算评审不对项目任务方向、技术路线、依托单位的选择等立项情况进行评估评审线、依托单位的选择等立项情况进行评估评审。直接费
5、用间接费用项目资金资金管理办法分别拨付分别管理 项目预算应以任务目标为依据、预算支出与研究任务紧密相关，预算的总量、强度与支出结构等应符合研究任务的规律和特点。目标相关性 项目预算应符合国家财经法规和科技经费管理制度的相关规定，预算科目的开支范围、开支标准等应符合规定。政策相符性 项目预算应结合现有研究基础、前期投入和支撑条件，参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，与同类科研活动的支出水平相匹配。经济合理性项目预算评审界定项目预算评审界定预算评审内容预算评审内容预算评审的重点预算评审的重点预算评审的程序预算评审的程序如不得开支有工资性收入人员的工资、奖金和福利支出等；不得开支罚款、捐
6、款、赞助、投资；不得列支不可预见费用。如材料、设备费等支出应与市场同类产品一般价格水平相匹配，在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。重点支出科目重点支出科目目标相关性目标相关性政策相符性政策相符性经济合理性经济合理性设备费购置/试制设备的必要性，与项目研发任务的相关性；设备的技术性能指标是否满足或超出项目目标的需要等开放共享情况是否符合政策；是否对依托单位承诺无偿提供的设备重复申报预算购置设备报价、试制设备成本分析是否合理材料费、测试化验加工费、燃料动力费等业务费预算内容与研究任务是否相关相关预算科目分类是否正确，有无交叉重复各项预算的实物数量、价格、收费标准等是否公
7、允合理资金管理办法规定资金管理办法规定预算评审内容预算评审内容预算评审的重点预算评审的重点预算评审的程序预算评审的程序重点支出科目重点支出科目目标相关性目标相关性政策相符性政策相符性经济合理性经济合理性会议费、国际合作与交流费、差旅费与研究任务是否相关，必需性支出范围和标准是否符合国家政策各项预算支出规模、年人均强度是否合理劳务费、专家咨询费发放人员是否与研究任务相关，是否有明确的责任支出范围、发放标准是否符合资金管理办法规定各类人员投入时间及劳务费发放水平是否合理等其他费用预算内容与项目研究任务目标是否相关预算的内容是否符合科目概念内涵预算是否经济合理，计算依据是否充分资金管理办法规定资金管
8、理办法规定预算评审内容预算评审内容预算评审的重点预算评审的重点预算评审的程序预算评审的程序突出问题1.预算编报不够详细2.预算科目填写不准确3. 预算金额测算不合理4.预算的目标相关性差或不相关预算编报的突出问题：预算编报的突出问题：编报说明简单缺少必要的辅助说明材料资金管理办法规定资金管理办法规定预算评审内容预算评审内容预算评审的重点预算评审的重点预算评审的程序预算评审的程序资金管理的政策背景资金管理的政策背景项目预算评审项目预算评审中期财务检查中期财务检查项目结题验收项目结题验收目录目录12345加强预算管理的几点建议加强预算管理的几点建议三、中期财务检查（评估） 对于实行成本补偿方式资助
9、的项目，项目中期评估时，由自然科学基金委组织专家对项目资金的使用和管理进行财务检查或评估。财务检查或评估的结果作为调整项目预算安排的依据 。资金管理办法第二十四条三、中期财务检查（评估）三、中期财务检查（评估）主要内容主要内容1.依托单位财务管理制度及内部控制制度的建设情况 依托单位财务管理制度及内控制度是否建立健全并得到有效实施，能否为加强项目的资金管理提供必要的支撑条件。2.项目资金的预算执行情况 资金的预算执行进度与项目研究进展是否匹配。3. 项目资金的会计核算管理 项目资金是否纳入单位财务统一管理，并单独核算、专款专用；行业会计制度的使用以及确定经济业务的核算方法、会计科目使用等是否恰
10、当。 三、中期财务检查（评估）三、中期财务检查（评估）主要内容主要内容4.直接费用的支出管理 是否符合资金管理办法和国家财经制度的规定。5.经费外拨管理 外拨经费是否程序规范、手续完备， 有无变相外拨经费的情况。6.经费预算的调整等 是否按照规定程序报批， 不同科目的调整是否符合相应的审批权限等。三、中期财务检查（评估）三、中期财务检查（评估）形式及程序形式及程序项目负责人提交资料、汇报、答疑专家组单位财务管理情况报告、项目中期进展报告、中期经费执行情况报告等报送的资料应详实、完备，并对资料的真实性、准确性负责质询专家组讨论形成检查意见，并结合项目实施进展情况提出必要的经费调整意见。必要时专家
11、组赴现场对重要问题进行重点审查。三、中期财务检查（评估）三、中期财务检查（评估）结果应用结果应用调整项目预算安排调整项目预算安排项目负责人绩效考评、项目负责人绩效考评、连续资助连续资助依托单位信用评级、依托单位信用评级、绩效考评绩效考评资金管理的政策背景资金管理的政策背景项目预算评审项目预算评审中期财务检查中期财务检查项目结题验收项目结题验收目录目录12345加强预算管理的几点建议加强预算管理的几点建议四、项目结题验收四、项目结题验收 对于实行成本补偿方式资助的项目，依托单位应当在委托第三方第三方对项目资金决算进行审计认证审计认证后，提出财务验收申请财务验收申请，自然科学基金委负责组织专家对项
12、目进行财务验收。资金管理办法第二十六条四、项目结题验收四、项目结题验收关注的内容关注的内容 审计报告明确披露的相关事项 依托单位提交的验收报告及相关材料是否对审计报告披露事项进行解释或说明审计报告及说明 依托单位法人责任落实 会计核算和财务信息依托单位财务管理 资金具体使用情况 预算执行、预算调整情况 结余经费的金额及形成原因项目经费使用情况.四、项目结题验收四、项目结题验收形式及程序形式及程序 委托第三方对项目资金决算进行审计认证 提出财务验收申请依托单位 组织专家组验收提交材料 集体讨论后，提出验收初评意见基金委 补充相关说明材料 提交整改报告及相关依据材料依托单位 验收复评，出具复评意见基金委资金管理的政策背景资金管理的政策背景项目预算评审项目预算评审中期财务检查中期财务检查项目结题验收项目结题验收目录目录12345加强预算管理的几点建议加强预算管理的几点建议五、加强预算管理的几点建议五、加强预算管理的几点建议（一）重视项目资金预算编报工作项目负责人项目资金使用的直接责任人预算编报合规合理、科学有效，测算依据、说明及辅助证明材料详实、完备依托单位资金管理的责任主体科研管理人员、财务管理人员应做好对项目预算的事前审查把关五、加强预算管理的几点建议五、加强预算管理的几点建议 （二）加大国家财经法规和科技经费管理制度的培训宣传力度 （三）重视资金的全过程管理
