1、企业技术创新政策及创新型企业技术创新政策及创新型企业培育教材企业培育教材目录目录一、我国科技创新政策体系一、我国科技创新政策体系科技创新政策发展阶科技创新政策发展阶自主创新、建设自主创新、建设创新型国家（创新型国家（20062006年以后）年以后）更加注重可操作性更加注重可操作性更加注重普惠性更加注重普惠性更加注重与国际规则的衔接更加注重与国际规则的衔接更加注重政策工具集成更加注重政策工具集成科技规划纲要配套政策科技规划纲要配套政策6号文件的政策方向：号文件的政策方向：规划纲要配套政策的继承和发展，需要进一步完善，如研发费用加计规划纲要配套政策的继承和发展，需要进一步完善，如研发费用加计扣除，
2、高新技术企业认定；扣除，高新技术企业认定；针对新的形势与需要，制定的新政策，如新型研发组织的扶持政策，科技针对新的形势与需要，制定的新政策，如新型研发组织的扶持政策，科技报告制度；报告制度；已有政策方向，但不够具体，需要细化和可操作的政策；如技术转移的有已有政策方向，但不够具体，需要细化和可操作的政策；如技术转移的有关政策。关政策。6 6号文件的政策内容号文件的政策内容二、企业技术创新政策二、企业技术创新政策企业技术创新政策的目标企业技术创新政策的目标- - 让企业成为技术创新主让企业成为技术创新主体体中共中央关于中共中央关于全面深化改革若全面深化改革若干重大问题的决干重大问题的决定定国务院办
3、公厅国务院办公厅关于强化企关于强化企业技术创新主业技术创新主体地位全面提体地位全面提升创新能力的升创新能力的意见（国办意见（国办发发2013820138号号）国务院办公厅国务院办公厅关于强化企关于强化企业技术创新主业技术创新主体地位全面提体地位全面提升创新能力的升创新能力的意见（国办意见（国办发发2013820138号号）企业技术创新政策工具企业技术创新政策工具与企业有关的创新政策导向与企业有关的创新政策导向税收激励税收激励政策要点政策要点三、企业研发费用加计扣除三、企业研发费用加计扣除研发费加计扣除政策研发费加计扣除政策研发费加计扣除政策的操作研发费加计扣除政策的操作需要弄清楚需要弄清楚的几
4、个问题的几个问题问题一：什么是研发费用的税前加计扣除？问题一：什么是研发费用的税前加计扣除？ 【研究开发费用的加计扣除】【研究开发费用的加计扣除】 是指企业为了开发新技术、新产品、新是指企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用，未形成无形资产工艺的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的的基础上，按照研究开发费用的50%50%加计加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的成本的150%150%摊销。摊销。 问题二：哪些属于研究开发活动？问题二：哪些属于研究开发活动？
5、【研究开发活动】【研究开发活动】 是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。或知识等
6、）。问题三：如何确认研发活动？问题三：如何确认研发活动？ 项目确认：项目确认：享受研究开发费用税前加计扣除政策的项目，享受研究开发费用税前加计扣除政策的项目，需经当地政府科技部门进行审核，并取得企需经当地政府科技部门进行审核，并取得企业研究开发项目确认书。业研究开发项目确认书。 问题四：什么部门负责项目确认？问题四：什么部门负责项目确认？问题五：项目确认究竟确认什么？问题五：项目确认究竟确认什么？ 确认企业实施的项目是否属于国家重确认企业实施的项目是否属于国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术员会等部门公布的当前优先发
7、展的高技术产业化重点领域指南（产业化重点领域指南（20072007年度）规定项年度）规定项目的研究开发活动。目的研究开发活动。 确认依据：确认依据：企业研究开发费用税前扣除管理办法（试企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）行）（国税发（国税发20082008116116号）号） 国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域当前优先发展的高技术产业化重点领域指当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（南（20112011年度）年度）国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域 高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法附件，科技部、财政部、国家税务总局附件，科技部、财政部、
8、国家税务总局20082008年年4 4月月1414日印发，自日印发，自20082008年年1 1月月1 1日日起实施起实施当前优先发展的高技术产业化重点领域指南当前优先发展的高技术产业化重点领域指南国家发改委、科技部、商务部、知识产权局国家发改委、科技部、商务部、知识产权局20072007年联合发布了当前优先发展的高技术产年联合发布了当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（业化重点领域指南（2007 2007 年度）（国家发展年度）（国家发展改革委改革委20072007年第年第6 6号公告），号公告），20112011年修订年修订 办理程序：办理程序： 享受研究开发费用税前加计扣除政策的项享受
9、研究开发费用税前加计扣除政策的项目，需经科技行政管理部门进行确认。其中目，需经科技行政管理部门进行确认。其中在昆中央企业及省属企业申请享受研究开发在昆中央企业及省属企业申请享受研究开发费用所得税前加计扣除的由省科技厅确认；费用所得税前加计扣除的由省科技厅确认；其他企业按照属地管理原则，由企业所在州其他企业按照属地管理原则，由企业所在州（市）科技局确认。（市）科技局确认。云南省科技厅关于云南省科技厅关于 公司公司“ ” ” 项目属项目属于国家重点支持高新技术领域的批复于国家重点支持高新技术领域的批复 ： 你单位申请对你单位申请对“ ” ” 研发项目进行国家重点支持的高新技研发项目进行国家重点支持
10、的高新技术领域属性认定的请示收悉。根据企业研究开发费用税前扣除管理办法术领域属性认定的请示收悉。根据企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）（国税发（试行）（国税发20082008116116号）文件精神，我厅于号）文件精神，我厅于20132013年年 月月 日组织同行专家，依据科技部、财政部、国家税务总局国家重点支持的日组织同行专家，依据科技部、财政部、国家税务总局国家重点支持的高新技术领域及国家发改委、科技部、商务部、知识产权局当前优先高新技术领域及国家发改委、科技部、商务部、知识产权局当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（发展的高技术产业化重点领域指南（20112011年度）等文件，对
11、该项目进行年度）等文件，对该项目进行了审核，经研究，形成确认意见如下：了审核，经研究，形成确认意见如下： “XXX” “XXX”项目属于国家重点支持的高新技术领域的内容条款项目属于国家重点支持的高新技术领域的内容条款/ /属于当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（属于当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（20112011年度）的内容年度）的内容条款条款 此复。此复。 附件：专家名单附件：专家名单 云南省科学技术厅云南省科学技术厅 二一三年二一三年 月月 日日 九种情形不能享受研发费用加计扣除九种情形不能享受研发费用加计扣除 财务核算不健全且不能准确归集研发费用的企业发生的研发费不得加计扣除
12、。财务核算不健全且不能准确归集研发费用的企业发生的研发费不得加计扣除。 非创造性运用科技新知识，或非实质性改进技术、工艺、产品（服务）发生的非创造性运用科技新知识，或非实质性改进技术、工艺、产品（服务）发生的研发费不得加计扣除。研发费不得加计扣除。 不属于税法列举的研发费用支出不得加计扣除。不属于税法列举的研发费用支出不得加计扣除。 委托外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不委托外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不再加计扣除。再加计扣除。 委托外单位进行开发的研发费用，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供委托外单位进行开发的研发费用，对委
13、托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。加计扣除。 纳税人未按规定报备的开发项目研发费用不得享受加计扣除的优惠政策。纳税人未按规定报备的开发项目研发费用不得享受加计扣除的优惠政策。 企业集中研究开发的项目的研发费应在受益集团成员公司间进行合理分摊，各企业集中研究开发的项目的研发费应在受益集团成员公司间进行合理分摊，各公司申请加计扣除时，应向税务机关依法提供协议或合同，对不提供协议或合公司申请加计扣除时，应向税务机关依法提供协议或合同，对不提供协议或合同的，
14、研发费不得加计扣除。同的，研发费不得加计扣除。 研究开发费用和生产经营费用划分不清的，不得享受加计扣除。研究开发费用和生产经营费用划分不清的，不得享受加计扣除。 法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。目，均不允许计入研究开发费用。对地方科技管理部门落实加计扣除政策对地方科技管理部门落实加计扣除政策做好相关服务工作的几点建议做好相关服务工作的几点建议 相关事项相关事项对通知的完善对通知的完善 1.“已列入国家、省、市研究开发计划的项目已列入国家、省、市研究开发计划的项目
15、，经企业申请，科技行政管理部门可直接向，经企业申请，科技行政管理部门可直接向企业下达云南省企业研究开发项目确认书企业下达云南省企业研究开发项目确认书。” 2.“云南省企业研究开发项目确认书云南省企业研究开发项目确认书 ”的技术领的技术领域、技术属性不细化。域、技术属性不细化。认定函、企业立项文件、财务帐的项目名称必须认定函、企业立项文件、财务帐的项目名称必须一致。一致。企业必须要建立项目专帐，研究费用归集严格按企业必须要建立项目专帐，研究费用归集严格按照国税照国税116号文件要求。确认书必须要细化号文件要求。确认书必须要细化到具体内容，要经得住核查。到具体内容，要经得住核查。不论企业的所有制形
16、式，也不管是否高新技术企不论企业的所有制形式，也不管是否高新技术企业，只要研发项目内容符合两个文件要求，业，只要研发项目内容符合两个文件要求，就可以享受政策。就可以享受政策。立项管理、专帐归集、专门研发机构立项管理、专帐归集、专门研发机构四、创新型企业培育四、创新型企业培育云南省创新型企业云南省创新型企业通过加强对创新型试点通过加强对创新型试点企业的支持和引导，带企业的支持和引导，带动企业增加研发投入，动企业增加研发投入，提升创新能力。提升创新能力。州州( (市市) )省级创新型省级创新型(试点试点)企业企业国家级创新型国家级创新型(试点试点)企业企业昆明市昆明市97979 9玉溪市玉溪市22
17、22曲靖市曲靖市19191 1红河州红河州13132 2临沧市临沧市1111大理州大理州1212丽江市丽江市1414楚雄州楚雄州9 9保山市保山市8 8德宏州德宏州8 8普洱市普洱市6 6文山州文山州9 91 1昭通市昭通市3 3迪庆州迪庆州4 4版纳州版纳州2 2怒江州怒江州1 1合计合计2382381313试点条件试点条件企业规模企业规模具有一定经济基础和产业规模的盈利企业。企业资产负债具有一定经济基础和产业规模的盈利企业。企业资产负债率不高于率不高于7070，银行信用等级，银行信用等级A A级以上。针对不同的企业级以上。针对不同的企业类型对企业规模有不同的要求：类型对企业规模有不同的要求
18、：省属国有企业上年销售收入省属国有企业上年销售收入3 3亿元以上；亿元以上；工业及高新技术企业上年销售收入工业及高新技术企业上年销售收入1 1亿元以上；亿元以上； 农业企业上年销售收入农业企业上年销售收入60006000万元以上；万元以上；转制科研院所上年销售收入转制科研院所上年销售收入30003000万元以上；万元以上；知识产权知识产权拥有自主知识产权的技术或产品。企业核心技术或产品拥有自主知识产权的技术或产品。企业核心技术或产品至少获得下列一项知识产权至少获得下列一项知识产权1 1件国家发明专利或件国家发明专利或6 6件实用新型专利（已授权）件实用新型专利（已授权）1 1件植物新品种件植物
19、新品种6 6件软件著作权（已授权）件软件著作权（已授权）1 1项全国驰名商标项全国驰名商标主持制定过至少主持制定过至少1 1件行业、国家或国际技术标准件行业、国家或国际技术标准创新能力创新能力 具有技术研发机构和稳定的研发队伍。上年研发费用具有技术研发机构和稳定的研发队伍。上年研发费用占当年销售收入比例处于同行业前列。占当年销售收入比例处于同行业前列。 建立了现代企业制度、健全的财务制度及能保证稳定建立了现代企业制度、健全的财务制度及能保证稳定增长的研究开发费用投入制度等。增长的研究开发费用投入制度等。 工会组织健全，正常开展活动，企业劳动关系和谐。工会组织健全，正常开展活动，企业劳动关系和谐
20、。职工技术创新活跃，积极提出合理化建议。职工技术创新活跃，积极提出合理化建议。优先试点条件优先试点条件经认定的高新技术企业；经认定的高新技术企业；拥有通过国家或省认定的技术中心或工程技拥有通过国家或省认定的技术中心或工程技术研究中心、企业重点实验室等的企业；术研究中心、企业重点实验室等的企业；被确定为国家、省级试点产业技术创新战略被确定为国家、省级试点产业技术创新战略联盟的牵头单位。联盟的牵头单位。企业技术创新平台不断完善和升级企业技术创新平台不断完善和升级建立科技投入稳定增长机制建立科技投入稳定增长机制创新人才培养和引进工作取得新进展创新人才培养和引进工作取得新进展知识产权获取能力显著增强知
21、识产权获取能力显著增强企业主要经济发展指标持续提高企业主要经济发展指标持续提高新技术、新产品研发和产业化工作取得新新技术、新产品研发和产业化工作取得新成效成效产学研合作实现新突破产学研合作实现新突破引导广大职工为企业技术创新建功立业引导广大职工为企业技术创新建功立业节能降耗取得新进展节能降耗取得新进展 创新型企业管理创新型企业管理五、产业技术创新战略联盟的组建与发展五、产业技术创新战略联盟的组建与发展联盟的定义和组建原则联盟的定义和组建原则 【产业技术创新战略联盟】：企业、大学、科研机构或其他组织机构【产业技术创新战略联盟】：企业、大学、科研机构或其他组织机构，以共同的发展需求为基础，以重大技
22、术攻关、重大新产品开发和产，以共同的发展需求为基础，以重大技术攻关、重大新产品开发和产业技术创新能力提升为目标，以具有法律约束力的契约为保障，自发业技术创新能力提升为目标，以具有法律约束力的契约为保障，自发形成的联合开发、优势互补、利益共享、风险共担的新型产学研合作形成的联合开发、优势互补、利益共享、风险共担的新型产学研合作组织。组织。 坚持遵循市场经济规则、满足产业发展需求、政府引导与自发组合坚持遵循市场经济规则、满足产业发展需求、政府引导与自发组合相结合。相结合。云南省第一批产业技术创新云南省第一批产业技术创新战略联盟名单战略联盟名单序序号号联盟名称联盟名称牵头单位牵头单位1贵金属材料产业
23、技术创新战略联盟贵金属材料产业技术创新战略联盟贵研铂业股份有限公司贵研铂业股份有限公司2面向东南亚南亚的文化旅游电子商务产业技术创新战略面向东南亚南亚的文化旅游电子商务产业技术创新战略联盟联盟云南新锐和达信息产业有限公司云南新锐和达信息产业有限公司3外场强化过程与装备产业技术创新战略联盟外场强化过程与装备产业技术创新战略联盟昆明理工大学昆明理工大学4红外光电产业技术创新战略联盟红外光电产业技术创新战略联盟北方夜视科技集团有限公司北方夜视科技集团有限公司5多联产煤化工产业技术创新战略联盟多联产煤化工产业技术创新战略联盟云南煤化工集团有限公司云南煤化工集团有限公司6临空产业技术创新战略联盟临空产业
24、技术创新战略联盟云南机场集团有限责任公司云南机场集团有限责任公司7可溶性固体钾盐矿资源高效利用产业技术创新战略联盟可溶性固体钾盐矿资源高效利用产业技术创新战略联盟云天化集团有限责任公司云天化集团有限责任公司8钛产业技术创新战略联盟钛产业技术创新战略联盟云南省科学技术发展研究院云南省科学技术发展研究院9高效精密数控机床技术创新战略联盟高效精密数控机床技术创新战略联盟沈机集团昆明机床股份有限公司沈机集团昆明机床股份有限公司10高原山区公路水路建管养运交通产业技术创新战略联盟高原山区公路水路建管养运交通产业技术创新战略联盟云南省公路开发投资有限责任公司云南省公路开发投资有限责任公司11三七产业技术创
25、新战略联盟三七产业技术创新战略联盟文山市苗乡三七实业有限公司文山市苗乡三七实业有限公司12民族药产业技术创新战略联盟民族药产业技术创新战略联盟云南省药物研究所云南省药物研究所13石斛产业技术创新战略联盟石斛产业技术创新战略联盟光明食品集团云南石斛生物科技开发光明食品集团云南石斛生物科技开发有限公司有限公司14灯盏花产业技术创新战略联盟灯盏花产业技术创新战略联盟红河千山生物工程有限公司红河千山生物工程有限公司云南省第二批产业技术创新云南省第二批产业技术创新战略联盟名单战略联盟名单序序号号联盟名称联盟名称牵头单位牵头单位1云南食用菌产业技术创新战略联盟云南食用菌产业技术创新战略联盟昆明食用菌研究所
26、昆明食用菌研究所2云南花卉产业技术创新战略联盟云南花卉产业技术创新战略联盟省农科院花卉研究所省农科院花卉研究所3云南蔗糖产业技术创新战略联盟云南蔗糖产业技术创新战略联盟省农科院甘蔗研究所省农科院甘蔗研究所4云南咖啡产业技术创新战略联盟云南咖啡产业技术创新战略联盟省农科院热经所省农科院热经所5云南鸡产业技术创新战略联盟云南鸡产业技术创新战略联盟昆明华曦物业集团有限公司昆明华曦物业集团有限公司6云南生猪产业技术创新战略联盟云南生猪产业技术创新战略联盟云南神农农产业集团有限公司云南神农农产业集团有限公司7云南肉牛产业技术创新战略联盟云南肉牛产业技术创新战略联盟云南省草地动物科学研究院云南省草地动物科
27、学研究院8云南马铃薯产业技术创新战略联盟云南马铃薯产业技术创新战略联盟云南农业大学云南农业大学9云南实验动物产业技术创新战略联盟云南实验动物产业技术创新战略联盟昆明医科大学昆明医科大学10云南生物疫苗产业技术创新战略联盟云南生物疫苗产业技术创新战略联盟中国医科院医学生物学所中国医科院医学生物学所11云南太阳能光热产业技术创新战略联盟云南太阳能光热产业技术创新战略联盟云南太标太阳能集团有限公司云南太标太阳能集团有限公司12云南磷资源高效开发利用产业技术创新战略联盟云南磷资源高效开发利用产业技术创新战略联盟云南磷化集团有限公司云南磷化集团有限公司云南省第三批产业技术创新云南省第三批产业技术创新战略
28、联盟名单战略联盟名单序序号号联盟名称联盟名称牵头单位牵头单位1云南省生物质能源产业技术创新战略联盟云南省生物质能源产业技术创新战略联盟云南师范大学云南师范大学2云南省车用天然气产业技术创新战略联盟云南省车用天然气产业技术创新战略联盟云南鼎世鑫纪能源开发有限公司云南鼎世鑫纪能源开发有限公司3云南省普洱茶产业技术创新战略联盟云南省普洱茶产业技术创新战略联盟普洱茶研究院普洱茶研究院4云南省奶业技术创新战略联盟云南省奶业技术创新战略联盟云南农业大学云南农业大学5云南省牛羊种质资源产业技术创新战略联盟云南省牛羊种质资源产业技术创新战略联盟云南中科胚胎工程生物技术有限公司云南中科胚胎工程生物技术有限公司6
29、云南省火腿产业技术创新战略联盟云南省火腿产业技术创新战略联盟宣威火腿行业协会办公室宣威火腿行业协会办公室7云南省软米杂交水稻产业技术创新战略联盟云南省软米杂交水稻产业技术创新战略联盟 云南金瑞种业有限公司云南金瑞种业有限公司8云南省国产兰花产业技术创新战略联盟云南省国产兰花产业技术创新战略联盟大理兰国花业发展有限公司大理兰国花业发展有限公司9云南省文山丘北辣椒产业技术创新战略联盟云南省文山丘北辣椒产业技术创新战略联盟丘北县达平食品有限责任公司（对外丘北县达平食品有限责任公司（对外责任主体单位：文山州农业科学院）责任主体单位：文山州农业科学院）10 云南省危险废物处置产业技术创新战略联盟云南省危险废物处置产业技术创新战略联盟云南省应用技术研究院云南省应用技术研究院11 云南省三七产业标准化技术创新战略联盟云南省三七产业标准化技术创新战略联盟昆明圣火药业（集团）有限公司昆明圣火药业（集团）有限公司产业技术创新战略联盟的主要任务产业技术创新战略联盟的主要任务
