1、1 / 720182018 年年 4 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试月高等教育自学考试全国统一命题考试税法税法试卷试卷( (课程代码课程代码 00233)00233)本试卷共本试卷共 5 5 页，满分页，满分 l00l00 分，考试时间分，考试时间 l50l50 分钟。分钟。考生答题注意事项：考生答题注意事项：1 1本卷所有试题必须在答题卡上作答本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸试卷空白处和背面均可作草稿纸。2 2第一部分为选择题第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用必须对应试卷上的题号使用 2B2B 铅笔将铅笔将“答题卡答题
2、卡”的相应代码涂黑的相应代码涂黑。3 3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0 05 5 毫米黑色字迹签字笔作答。毫米黑色字迹签字笔作答。4 4合理安排答题空间，超出答题区域无效。合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题第一部分选择题一、单项选择题：本大题共一、单项选择题：本大题共 3030 小题。每小题小题。每小题 l l 分。共分。共 3030 分。在每小题列出的备选项中只分。在每小题列出的备选项中只有有一一项是项是最符合题目要求的，请将其选出。最符合题目要求的，请将其选出。1马克思指出，政府机器的经济基础是A发债B收费C赋税
3、D罚款2以纳税人的收益额为征税对象的税种是A流转税B所得税C财产税D资源税3税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是A事件B行为C实物D货币4根据我国营业税改增值税试点实施办法规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为A发包人B承包人C由税务部门确定纳税人 D由发包人和承包人协商确定纳税人5我国目前消费税采用的税率形式是A定额税率B比例税率C定额税率和比例税率D超额累进税率6我国在生产销售环节征收消费税的商品有A。金项链B铂金手链C黄金镶钻戒指D翡翠手镯7一般认为增值
4、税发端于A美国B德国C法国D英国8增值税的类型不包括A资源型增值税B生产型增值税C收入型增值税D消费型增值税9增值税小规模纳税人的计税依据是A不含增值税税额的销售额B含增值税税额的销售额C不含增值税和消费税税额的销售额D含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额2 / 710. 某公司进口一批货物， 因报关违反规定造成海关少征税款， 海关可以追征的期限是自货物放行之日起的A6 个月内B. 1 年内C2 年内D3 年内11 企业所得税法的生效时间是A2007 年 3 月 16 日B2007 年 10 月 1 日C2008 年 1 月 1 日D2008 年 3 月 16 日12企业所得税纳税人发生的
5、职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A不超过计税工资总额 5B. 不超过计税工资总额 14C不超过工资薪金总额 5D不超过工资薪金总额 1413企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是A按国家规定为职工缴纳的社会保险费B向某特殊疾病患者捐赠 10 万元C赞助某大学生团队活动 5 万元D被劳动监察大队罚款 l 万元14依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有A国债利息收入B企业接受的捐赠收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限A. 不得低于 l0 年B. 不得高于 1
6、0 年C不得低于 5 年D不得高于 5 年16. 我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A住所B居住时间C住所和居住时闻D个人愿望17. 以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C财产转让所得D股息、红利所得18 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人， 应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为A30 日B60 日C1 年D2 年192015 年 12 月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠 20 万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款A不允许扣除B可以在税前全额扣除C可以在税前
7、扣除，但不得超过其应纳税所得额的 l2D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3020我国暂未征收资源税的是A井矿盐B铁矿石C锰矿石D煤矿生产的天然气21我国土地增值税采用的税率形式是A. 超额累进税率B超率累进税率C地区差别比例税率D幅度差别比例税率22城镇土地使用税的计税依据是A纳税人实际占用土地的评估价格B纳税人实际占用土地的成交价格C纳税人实际占用土地的面积D. 纳税人实际占用土地的原值23财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是3 / 7A房产税B遗产税C赠与税D契税24我国车辆购置税的开征时间是A2000 年B2001 年C2005 年 D2010
8、 年25城市维护建设税采用的税率形式是A单一比例税率B复合比例税率C幅度比例税率D地区差别比例税率26甲向乙出售一幢价值 200 万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是A甲B乙C甲和乙都是纳税人D由税务机关指定甲或乙纳税27依法应当交纳车船税的车辆是“A拖拉机B人力三轮车C电动自行车D摩托车28根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括A城市的房产B县城的房产C建制镇的房产D农村的房产29依法应当缴纳印花税的凭证是A教师资格证B土地使用证C交通驾驶证D导游证30税务机关工作人员进行税务检查时必须出示A税务检查证B税务机关介绍信C税务人员工作证D税务检查人员身份证二二、多项选择题多项选
9、择题：本大题共本大题共 5 5 小题小题。每小题每小题 2 2 分分，共共 1010 分分。在每小题列出的备选项中至少在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选或少选均无分有两项是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选或少选均无分。31关于税收的说法，正确的是A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B税收是一种特殊分配关系C. 税收是一个历史范畴D税收具有一定的惩罚性E税收具有对价性32以所得税为主体税种的代表性国家有A美国B英国C德国D日本E中国33免予征收增值税的事项有A甲：销售自己使用过的电脑B. 乙：在互联网上收购古旧图书C丙(农民)：销售其承包地出产的
10、玉米棒子D丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工34依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有A海水鱼养殖业B热带鱼养殖业C宠物狗饲养业D. 家禽饲养业E观赏鸟饲养业35我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括A津贴B补贴C劳动分红D年终加薪E差旅费补贴4 / 7第二部分非选择题第二部分非选择题三、名词解释题：本大题共三、名词解释题：本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 3 3 分，共分，共 1212 分。分。36比例税率37程序税法38优惠关税39纳税申报四、简答题：本大题共四、简答题：本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 4
11、4 分。共分。共 l6l6 分。分。40简述增值税的作用。41简述企业所得税的特点。42. 我国对外签订的税收协定应遵循的原则。43简述税收征管法关于税收优先权的规定。五、论述题：本大题共五、论述题：本大题共 l l 小题，小题，l2l2 分。分。44试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。六、六、案案例分析题：本大题共例分析题：本大题共 2 2 小题，每小题小题，每小题 l0l0 分，共分，共 2020 分。分。45案例：某超市(增值税一般纳税 2,)2015 年 l2 月份发生下列业务：(1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价款 150 万元，依法取得增值税专用发票；(2)
12、向个体餐饮店销售食用油 600 桶，每桶平均价 50 元；(3)向个人销售其它食品及日杂商品收入 280 万元；(4)上期未抵扣进项税款 20 000 元。问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业 2015 年l2 月应纳增值税额的计算式。46案例：某公司 2015 年经营情况如下：(1)实现营业收入 860 万元；(2)营业成本 320 万元，税金 35 万元；(3)投资收益 l0 万元(其中，国债利息收入 8 万元)(4)营业外收入 30 万元；(5)营业外支出 85 万元(包括赞助某项体育比赛 68 万元和代扣单位个人所得税后来缴纳而被税务机关罚款 5 万元)；(6)管理费用 290 万元；(7)财务费用 l40 万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司 2015 年度应纳企业所得税额的计算式。5 / 76 / 77 / 7
