1、1一、汇兑一、汇兑1 1汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。结算方式。2 2单位和个人单位和个人各种各种款项的结算款项的结算，均可使用汇兑结算，均可使用汇兑结算方式。方式。3.3.汇兑分为汇兑分为信汇和电汇信汇和电汇两种。两种。2说明：汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款；说明：汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行向汇款人出具汇款回单汇出行向汇款人出具汇款回单 汇出行汇款汇入行；汇出行汇款汇入行； 收账通知收账通知1 1、电汇的业务流程、电汇的业务流程：汇款人汇款人汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人资金流向资金流向收款收款通
2、知通知汇兑业务流程图汇兑业务流程图汇款汇款回单回单汇兑汇兑申请申请汇款汇款34564.4.汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在应在“汇款金额汇款金额”大写栏，先填写大写栏，先填写“现金现金”字样，后填写汇字样，后填写汇款金额。款金额。5 5汇款回单汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据；不能作为汇只能作为汇出银行受理汇款的依据；不能作为汇款已转入证明。款已转入证明。 收账通知收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。6 6汇款人对汇出银行汇款人对汇出银行尚未汇出尚未汇出的款项可以申请的
3、款项可以申请撤销撤销。已汇出已汇出的可以申请退汇的可以申请退汇7 7汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2 2个月个月”无无法交付的汇款，应主动办理退汇。法交付的汇款，应主动办理退汇。7汇兑汇兑81.决断：采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）错【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。92.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的有（ ）。（2012年）A.单位和个人均可使用汇兑B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为
4、汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据【答案】AB103.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（ ）。（2014年）A.汇出银行已经汇出的款项B.汇入银行已发出收账通知的款项C.收款人拒绝接受的款项D.汇出银行尚未汇出的款项【答案】D114.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（ ）。A汇兑每笔金额起点是1万元B汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人
5、的结算方式答案：D12二、托收承付1 1托收承付是根据托收承付是根据购销合同购销合同由收款人由收款人发货后发货后委托银委托银行行向异地向异地付款人收取付款人收取款项，由付款人向银行款项，由付款人向银行承认付承认付款款的结算方式。的结算方式。托收承付结算款项的托收承付结算款项的每笔每笔金额起点是金额起点是1000010000元，元，新新华书店华书店系统每笔的金额起点是系统每笔的金额起点是10001000元。元。13142 2托收承付的适用范围托收承付的适用范围（1 1）办理托收承付结算的款项必须是）办理托收承付结算的款项必须是商品交易商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；以及因商品交易而
6、产生的劳务供应的款项；代销、代销、寄销、赊销寄销、赊销商品的款项商品的款项不得办理不得办理托收承付结算。托收承付结算。（2 2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是单位，必须是国有企业国有企业、供销合作社供销合作社以及经营管以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有集体所有制工业企业。制工业企业。二、托收承付二、托收承付15【单选题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。）。A A
7、供销社与国有企业之间的商品交易款项供销社与国有企业之间的商品交易款项B B供销社为国有企业代销商品应支付的款项供销社为国有企业代销商品应支付的款项C C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项答案：答案：A A163 3收款人收款人对同一付款人发货托收累计对同一付款人发货托收累计3 3次次收不回收不回货款的，收款人开户银行应暂停货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款收款人对该付款人办理托收；人办理托收； 付款人付款人累计累计3 3次提出次提出无理拒付
8、无理拒付的，付款人开户银的，付款人开户银行应暂停行应暂停其向外其向外办理托收。办理托收。二、托收承付二、托收承付17【例题例题 单选题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（列表述中，不正确的是（ ）。（）。（20102010年）年）A A托收承付只能用于异地结算托收承付只能用于异地结算B B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同销合同C C收款人对同一付款人发货托收累计收款人对同一付款人发货托收累计3 3次收不回货款次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务的，收款人
9、开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D D付款人累计付款人累计3 3次提出无理拒付的，付款人开户银行次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收应暂停其向外办理托收答案：答案：C C184 4承付期承付期-最后期限最后期限（1 1）验单验单付款的承付期为付款的承付期为3 3天天，自付款人，自付款人开户银行开户银行发出通知发出通知次次日日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。（2 2）验货验货付款的承付期为付款的承付期为1010天天，自，自运输部门运输部门向付款人发出向付款人发出提提货通知货通知的的次日次日起计算。起计算。（3 3）付款人在付款人在承付期
10、内承付期内，未未向银行表示向银行表示拒绝拒绝付款的，银行即付款的，银行即视视为承付为承付，并在承付，并在承付期满的次日期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。开始营业时，将款项划给收款人。注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延顺延”，中，中间出现的法定节假日并不中止计算。间出现的法定节假日并不中止计算。二、托收承付二、托收承付19【单选题单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。定采用托收承付验货付款结算方
11、式。20082008年年3 3月月1 1日，乙办日，乙办理完发货手续，发出货物；理完发货手续，发出货物；3 3月月2 2日，乙到开户行办理托收日，乙到开户行办理托收手续；手续；3 3月月1010日，铁路部门向甲发出提货通知；日，铁路部门向甲发出提货通知；3 3月月1414日，日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（是（ ）。（）。（20082008年）年） A A3 3月月2 2日日 B B3 3月月3 3日日 C C3 3月月1111日日D D3 3月月1515日日答案：答案：C C20【单选题单选题】20092009年
12、年3 3月月1 1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3 3月月4 4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知其开户银行表示拒绝付款。已知3 3月月7 7日、日、8 8日、日、1414日和日和1515日日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（为（ ）。（）。（20092009年）年） A A3 3月月6 6日日
13、B B3 3月月9 9日日 C C3 3月月1313日日 D D3 3月月1616日日答案：答案： D D215 5付款人拒绝付款的理由付款人拒绝付款的理由付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部全部或者或者部部分分拒绝付款：拒绝付款：（1 1）没有没有签签订订购销购销合同合同或者购销合同未订明托收承付结算或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；方式的款项；（2 2）未未经双方事先达成经双方事先达成协议协议，收款人，收款人提前提前交货或因交货或因逾期逾期交交货货付款人不再需要该项货物的款项；付款人不再需要该项货物的款项；（3 3）未按合同规定的
14、到货）未按合同规定的到货地址地址发货的款项；发货的款项；二、托收承付二、托收承付22（4 4）代销代销、寄销寄销、赊销赊销商品的款项；商品的款项；（5 5）验单付款验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同与合同规定规定不符不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；或与发货清单不符的款项；（6 6）验货付款验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单，经查验货物与合同规定或与发货清单不符不符的款项；的款项；（7 7）货）货款已款已经支经支付付或计算或计算错误错误的款项。的款项。只要属于只要属
15、于“正当理由正当理由”即可以主张拒绝付款。即可以主张拒绝付款。二、托收承付二、托收承付23【多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。）。A A代销商品发生的款项代销商品发生的款项B B购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C C货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物
16、已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项货物的款项D D因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项答案：答案：ABDABD24【单选题单选题】. .根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付的表述错误的是（付的表述错误的是（ ）。）。A.A.收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式B.B.收款人对同一付款人发货托收累计收款人对同一付款人发货托收累计3 3次收不
17、回货款的，收款次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收C.C.付款人累计付款人累计3 3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收向外办理托收D.D.只有验单付款的付款人可以在承付期内提前向银行表示承付，只有验单付款的付款人可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款并通知银行提前付款，银行应立即办理划款答案：答案：D D25托收承付托收承付261 1委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。算方式。2
18、2单位和个人凭已经单位和个人凭已经承兑的商业汇票承兑的商业汇票、债券债券、存单存单等等付款人债务证明付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。款结算方式。3 3委托收款在委托收款在同城同城、异地异地均可使用。均可使用。三、委托收款三、委托收款274.4.付款付款（1 1）以）以银行为付款人银行为付款人的，银行应当在的，银行应当在当日当日将款项主动支付将款项主动支付给收款人。给收款人。（2 2）以）以“单位单位”为付款人为付款人的，银行应当及时的，银行应当及时通知通知付款人，付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人需要将有关债务证
19、明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的应于接到通知的“当日当日”书面通知银行付款，付款人未在书面通知银行付款，付款人未在“接到接到”通知的通知的“次日次日”起起“3 3日内日内”通知银行付款的，视通知银行付款的，视同付款人同意付款。同付款人同意付款。28【多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有（的表述中，正确的有（ ）A A委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B B委托收款在同城、异地均可使用委托收款在同城、异地均可使用C C以银行以外的单
20、位为付款人的，委托收款凭证必须记载付以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称款人开户银行名称D D付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起款人未在发出通知的次日起3 3日内通知银行付款的，视为同意日内通知银行付款的，视为同意付款付款答案：答案： ABC ABC29判断题：判断题：委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（主动支付给收款人。（ ）（）（20132013年机考）年机考）【答案】【答案】【多选题】根据支付结算法
21、律制度的规定，下列各项中，属【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（ ）。）。A.A.收款日期收款日期B.B.委托日期委托日期C.C.收款人名称和收款人签章收款人名称和收款人签章D.D.付款人名称付款人名称【答案】【答案】BCDBCD30【多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。）。A A委托收款委托收款 B B支票支票C C托收承付托收承付 D D汇兑汇兑答案：答案：
22、ABDABD31委托收款委托收款32托收承付委托收款主 体国有企业、供销合作社、符合条件的城乡集体所有制工业企业单位、个人均可款项性质（1）必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理即可，不限款项用途地域范围异地同城、异地均可托收承付与委托收托收承付与委托收款款331 1国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支
23、付款项的书面承诺。信用证规定的单据支付款项的书面承诺。2 2我国信用证为我国信用证为不可撤销不可撤销、不可转让不可转让的跟单信用证。的跟单信用证。【解释解释1 1】不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。【解释解释2 2】不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。利转让给他人的信用证。四、国内信
24、用证四、国内信用证34353 3信用证结算方式只信用证结算方式只适用于适用于国内企业之间国内企业之间商品交易商品交易产产生的货款生的货款结算结算，并且只能用于转账结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金不得支取现金。4 4开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额金额2020的保证金，并可根据申请人资信情况要求其的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。5 5信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过限，最长
25、不得超过6 6个月个月。四、国内信用证四、国内信用证366. 6. 议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权；议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权；对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额（追索权）。可从受益人账户收取议付金额（追索权）。7 7申请人申请人交存的保证金和其存款交存的保证金和其存款账户余额不足账户余额不足支付的，支付的，开证行开证行仍仍应在规定的付款时间内进行应在规定的付款时间内进行付付款款，对不足支付的部分，对不足支付的部分作逾期贷款作逾期贷款处理。处理。37【判断题判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，
26、非经信用证我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（ ）（20072007年）年）答案：对答案：对【单选题单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（是（ ）。（）。（20082008年）年）A A国内信用证为不可撤销信用证国内信用证为不可撤销信用证B B受益人可以将国内信用证权利转让给他人受益人可以将国内信用证权利转让给他人C C国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算算D D国
27、内信用证只能用于转账结算，不得支取现金国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金答案：答案：B B38【单选题单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（合支付结算法律制度规定的是（ ）。（）。（20092009年）年）A A信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B B开证行应向申请人收取不低于开证金额开证行应向申请人收取不低于开证金额3030的保证金的保证金C C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额金额
28、D D申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款有权拒绝付款答案：答案：C C39【考题【考题2 2 单选题】根据支付结算法律制度的规定，单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。）。（20132013年）年）A.A.可用于支取现金可用于支取现金B.B.开证申请人可以是个人开证申请人可以是个人C.C.有效期最长不超过有效期最长不超过9 9个月个月D.D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】【答案】D D40信用证信用证4142
