1、概概 述述采购业务及其管理库存业务及其管理销售业务子系统购销存管理与会计核算的关系购销存管理与会计核算的关系一1、购销存业务管理的要点：以管理企业内部的物流为主，实现从采购（原材料）、购销存业务管理的要点：以管理企业内部的物流为主，实现从采购（原材料） 生生产（生产产品）产（生产产品） 销售（销售产品）这一物流形态的转变过程。销售（销售产品）这一物流形态的转变过程。 供应商与客户的管理：供应商、客户分别是采购和销售的对象。供应商与客户的管理：供应商、客户分别是采购和销售的对象。 计划管理：是企业有效运作的主要依据（包含销售、需求、采购）。计划管理：是企业有效运作的主要依据（包含销售、需求、采购
2、）。购销存管理要点购销存管理要点 业务管理：具体业务运作（生产、销售、采购、库存等）业务管理：具体业务运作（生产、销售、采购、库存等） 应收、应付账款管理：是企业资金链有效运作的保证。应收、应付账款管理：是企业资金链有效运作的保证。 数据汇总及分析：企业销售、采购、库存等方面的汇总、统计、分析数据汇总及分析：企业销售、采购、库存等方面的汇总、统计、分析2、购销存会计核算要点、购销存会计核算要点 销售收入和费用的核算：主营业务收入、其他业务收入、营业费用销售收入和费用的核算：主营业务收入、其他业务收入、营业费用 销售成本的核算：主营业务成本、其他业务支出销售成本的核算：主营业务成本、其他业务支出
3、1）销售的核算）销售的核算 销售过程中税金的核算：增值税、营业税、城市建设维护税销售过程中税金的核算：增值税、营业税、城市建设维护税 应收账款的核算：应收账款、预收账款、坏账准备应收账款的核算：应收账款、预收账款、坏账准备销售收入：指企业因向客户提供产成品、商品或劳务活动而获得的收入。销售收入：指企业因向客户提供产成品、商品或劳务活动而获得的收入。销售费用包含运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、仓储费等。销售费用包含运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、仓储费等。购销存管理系统一般有库存管理子系统、采购业务子系统、销售业务子系统构成，购销存购销存管理系统一般有库存管理子系统、采购业务子系
4、统、销售业务子系统构成，购销存管理系统是对企业的采购、库存、销售业务进行有效管理的管理系统。管理系统是对企业的采购、库存、销售业务进行有效管理的管理系统。 工业企业：计划成本和实际成本。工业企业：计划成本和实际成本。销售成本销售成本 商业企业：进价核算和售价核算。商业企业：进价核算和售价核算。应收账款的方式：先付货后收款、先付货然后分期收、委托其他单位代销、预收货款后应收账款的方式：先付货后收款、先付货然后分期收、委托其他单位代销、预收货款后交货。交货。2）采购的核算：）采购的核算：不同类型企业采购业务核算的区别：科目使用不同和核算方法使用不同。不同类型企业采购业务核算的区别：科目使用不同和核
5、算方法使用不同。3）存货核算：对存货增加、减少和节余进行反映与监督。）存货核算：对存货增加、减少和节余进行反映与监督。3、购销存管理与会计核算的关系：在价值增值中以资金的形式得以表现，在业务管理上、购销存管理与会计核算的关系：在价值增值中以资金的形式得以表现，在业务管理上以物流的形式得以反映。以物流的形式得以反映。现代购销链系统：以信息流触发物流，物流一一对应映射资金流。现代购销链系统：以信息流触发物流，物流一一对应映射资金流。4、购销存管理系统在企业管理信息系统中的地位与作用：购销存子系统是企业管理信息、购销存管理系统在企业管理信息系统中的地位与作用：购销存子系统是企业管理信息系统的一个业务
6、子系统，通过购销存子系统提供的物流信息，为财务、生产等管理子系统系统的一个业务子系统，通过购销存子系统提供的物流信息，为财务、生产等管理子系统和企业管理者和决策者提供相关的管理、决策信息。和企业管理者和决策者提供相关的管理、决策信息。5、管理信息系统流程图：见、管理信息系统流程图：见P91图图4.11、销售业务分析：签订销售合同（客户）、销售业务分析：签订销售合同（客户） 生成订单生成订单 按计划安排生产按计划安排生产 按期交按期交货货 售后服务售后服务2、库存业务分析：、库存业务分析：存货包括：原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品。存货包括：原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、
7、产成品。库存增加：存货到达企业库存增加：存货到达企业 验收入库验收入库 登记存货增加账登记存货增加账 会计处理会计处理库存减少：存货领用库存减少：存货领用 登记存货减少账登记存货减少账 会计处理会计处理3、采购业务分析：下单订货、采购业务分析：下单订货 验收入库验收入库 发票处理发票处理 付款结算处理付款结算处理4、销售管理业务流程图：见、销售管理业务流程图：见P92图图4.25、购销存管理业务流程图：见、购销存管理业务流程图：见P93图图4.3企业购销存业务分析企业购销存业务分析二采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收
8、123456789101、在采购管理系统中录入采购入库单、受托代销入库单后，系统将这些单据、在采购管理系统中录入采购入库单、受托代销入库单后，系统将这些单据自动传递到库存管理系统等待审核自动传递到库存管理系统等待审核采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收12345678910 2、在采购管理系统中录入采购入库单、受托代销入库单后，系统将这些单据自、在采购管理系统中录入采购入库单、受托代销入库单后，系统将这些单据自动传递到存货核算系统等待记账动传递到存货核算系统等待记账采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账
9、）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收12345678910 3、在销售系统中录入发货单、委托代销出库单并审核后，系统将这些单据生成、在销售系统中录入发货单、委托代销出库单并审核后，系统将这些单据生成销售出库单，并传递到库存管理系统等待审核销售出库单，并传递到库存管理系统等待审核采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收123456789104、在销售系统中录入发货单、委托代销出库单并审核后，系统将这些单据生成、在销售系统中录入发货单、委托代销出库单并审核后，系统将这些单据生成销售出库单，并传递到存货核算
10、系统等待记账销售出库单，并传递到存货核算系统等待记账采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收12345678910 5、在库存管理系统中录入产成品入库单、其他入库单和材料出库单、其他出库、在库存管理系统中录入产成品入库单、其他入库单和材料出库单、其他出库单后，系统自动传递到存货核算系统等待记账单后，系统自动传递到存货核算系统等待记账采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收12345678910 6、出、入库的各种单据在存货核算系统中记账，登录存货明细账
11、，再把记账后、出、入库的各种单据在存货核算系统中记账，登录存货明细账，再把记账后的出、入库单制单，并把相关凭证传递到总账系统中，登录总账。的出、入库单制单，并把相关凭证传递到总账系统中，登录总账。采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收123456789107、在采购管理系统中录入采购发票并与采购入库单进行结算，形成应付账款、在采购管理系统中录入采购发票并与采购入库单进行结算，形成应付账款采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收12345678910
12、8、在应付款管理系统中对结算后的采购发票制单，生成应付款凭证；在应付款、在应付款管理系统中对结算后的采购发票制单，生成应付款凭证；在应付款管理系统中录入付款单并付款；核销应付款，对付款后所填制的付款单进行制单，管理系统中录入付款单并付款；核销应付款，对付款后所填制的付款单进行制单，生成付款凭证并将凭证传递到总账系统中，登录总账生成付款凭证并将凭证传递到总账系统中，登录总账采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收12345678910 9、在销售管理中录入销售发票，审核后形成应收账款，并传递到应收系统、在销售管理中录入销售发
13、票，审核后形成应收账款，并传递到应收系统采采 购购库存（审核）库存（审核）销销 售售存货（记账）存货（记账）应应 付付总账（凭证）总账（凭证）应应 收收1234567891010、在应收款管理系统中对审核后的销售发票制单，生成应收款凭证；在应收款、在应收款管理系统中对审核后的销售发票制单，生成应收款凭证；在应收款管理系统中录入收款单并收款，核销应收款；对收款后所填制的收款单制单，生管理系统中录入收款单并收款，核销应收款；对收款后所填制的收款单制单，生成收款凭证并将凭证传递到总账系统中，登录总账成收款凭证并将凭证传递到总账系统中，登录总账u采购环节是企业价值实现的开始，其采购成本、采购时效性直接
14、影响企业的最终利润；采购环节是企业价值实现的开始，其采购成本、采购时效性直接影响企业的最终利润；其引发的应付或预付账款的管理直接影响企业的资金链运转。其引发的应付或预付账款的管理直接影响企业的资金链运转。1、采购业务子系统的功能：、采购业务子系统的功能：1）采购计划管理：及时、准确、合理地制定采购计划，动态掌握采购计划执行情况。）采购计划管理：及时、准确、合理地制定采购计划，动态掌握采购计划执行情况。2）采购订单管理：对采购订单进行有效的维护、管理。）采购订单管理：对采购订单进行有效的维护、管理。3）采购收货管理：处理采购入库单及发票，确认采购成本。）采购收货管理：处理采购入库单及发票，确认采
15、购成本。4）应付账款的核算与管理：对资金进行统筹管理。）应付账款的核算与管理：对资金进行统筹管理。5）供应商评估管理：对供应商资料进行管理。）供应商评估管理：对供应商资料进行管理。6）提供各种核算和管理信息：为企业各部门和管理者提供采购、应付账款的核算信息。）提供各种核算和管理信息：为企业各部门和管理者提供采购、应付账款的核算信息。2、采购业务子系统与其他子系统的关系：采购业务子系统与其他子系统的数据交换较多，、采购业务子系统与其他子系统的关系：采购业务子系统与其他子系统的数据交换较多，采购业务子系统与采购计划、库存管理和总账系统相联系。采购业务子系统与采购计划、库存管理和总账系统相联系。u采
16、购业务子系统与其他子系统关系流程图：见采购业务子系统与其他子系统关系流程图：见P94图图4.53、采购业务子系统内部结构分析：、采购业务子系统内部结构分析：1）数据流程：采购业务子系统数据流程图见）数据流程：采购业务子系统数据流程图见P95图图4.6采购计划数据流程图：见采购计划数据流程图：见P95图图4.7采购订单管理数据流程图：见采购订单管理数据流程图：见P95图图4.8采购收货管理数据流程图：见采购收货管理数据流程图：见P96图图4.9应付账款管理数据流程图：见应付账款管理数据流程图：见P97图图4.10补充库存补充库存需求需求收料收料检验检验计划来源计划来源MRP库存管理库存管理质量管
17、理质量管理其他摸块其他摸块应收账款应收账款采购管理采购管理采购请求采购请求成本管理成本管理财务管理财务管理与客户结算与客户结算由由MRP生成生成仓库部仓库部门门采购部采购部门门供应商供应商财务部财务部门门订单订单管理管理结算结算管理管理收货收货管理管理采购采购计划计划用款计划用款计划供应商供应商管理管理送货送货下单下单基础资料基础资料MRP采购计划采购计划生成订单生成订单用款计划用款计划下达订单下达订单采购收料采购收料订单跟踪订单跟踪订单结清订单结清采购费用采购费用应收账款应收账款请购单请购单 及时完成存货的日常业务处理，包括出库、入库业务处理等，及及时完成存货的日常业务处理，包括出库、入库业
18、务处理等，及时反映存货的出库、入库和结存情况时反映存货的出库、入库和结存情况 完成有关存货的其他业务处理，包括库存盘点、入库质量检验等完成有关存货的其他业务处理，包括库存盘点、入库质量检验等 完成存货的核算，反映和监督存货占用资金情况，促使企业提高完成存货的核算，反映和监督存货占用资金情况，促使企业提高资金的利用效率资金的利用效率 提供与其他系统的数据接口，及时传递数据，协同处理，实现数提供与其他系统的数据接口，及时传递数据，协同处理，实现数据共享据共享一1、正确反映出入库情况；、正确反映出入库情况；2、出入库成本的确定：出库成本核算方法有先进先出法、后进先出、出入库成本的确定：出库成本核算方
19、法有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等；法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等；3、正确计算期末存货结存信息；、正确计算期末存货结存信息；4、反映和监督各生产单位材料的耗用；、反映和监督各生产单位材料的耗用；5、提供完整的存货文件。、提供完整的存货文件。与其他多个子系统相联系与其他多个子系统相联系二库存管理子系统与其他子系统关系图：见库存管理子系统与其他子系统关系图：见P105图图4.13库存子系统内部结构分析库存子系统内部结构分析三1、数据流程：、数据流程：1）手工会计时代库存增加：存货到达）手工会计时代库存增加：存货到达 验收入库验收入库 登记库存增加账
20、登记库存增加账 会计核算处理会计核算处理2）手工会计时代库存减少：领用存货）手工会计时代库存减少：领用存货 存货出库存货出库 登记库存减少账登记库存减少账 会计核算处理会计核算处理库存业务子系统的组成库存业务子系统的组成四u库存子系统功能结构图：见库存子系统功能结构图：见P110图图4.17库存业务基础数据管理库存业务基础数据管理五 为此系统的运行建立一个运行环境，通过初始化建账来完成为此系统的运行建立一个运行环境，通过初始化建账来完成1、作用、作用 建立系统的基础数据和进行一些基本的设置，为下一步的业务处理做准备建立系统的基础数据和进行一些基本的设置，为下一步的业务处理做准备 手工工作方式和
21、计算机工作方式的接口，通过输入初始数据来完成手工工作方式和计算机工作方式的接口，通过输入初始数据来完成 初始建账初始建账 存货资料管理存货资料管理 仓库设置仓库设置2、管理步骤、管理步骤 部门和人员设置部门和人员设置 ABC库存控制分类定义库存控制分类定义 初始数据的录入初始数据的录入库存业务子系统的输入和输出库存业务子系统的输入和输出六1、库存业务子系统的输入：基本信息输入、转入数据输入、日常业务输入、库存业务子系统的输入：基本信息输入、转入数据输入、日常业务输入1）入库单包括：采购入库、产成品入库、其他入库；）入库单包括：采购入库、产成品入库、其他入库；2）入库单应包含信息：入库单号、入库
22、日期、入库类型、供应商或客户编码、仓库编码、）入库单应包含信息：入库单号、入库日期、入库类型、供应商或客户编码、仓库编码、存货编码、数量、金额等。存货编码、数量、金额等。3）出库单包括：销售出库单、材料出库单、其他出库单；）出库单包括：销售出库单、材料出库单、其他出库单；4）出库单应包含信息：出库单号、出库日期、出库类型、供应商或客户编码、仓库编码、）出库单应包含信息：出库单号、出库日期、出库类型、供应商或客户编码、仓库编码、存货编码、数量、单价、金额等。存货编码、数量、单价、金额等。5）调整单录入：入库单调整和出库单调整。）调整单录入：入库单调整和出库单调整。2、库存子系统的输出、库存子系统
23、的输出1）输出依据：存货出入库单文件、存货库存余额文件及存货档案资料文件等。）输出依据：存货出入库单文件、存货库存余额文件及存货档案资料文件等。2）输出内容：存货总账、存货明细账、出入库流水账、入库汇总表、出库汇总表、收发）输出内容：存货总账、存货明细账、出入库流水账、入库汇总表、出库汇总表、收发存汇总表、存货周转率分析表、资金占用分析表、入库成本分析表等。存汇总表、存货周转率分析表、资金占用分析表、入库成本分析表等。 数据处理数据处理七1、物料的入库、物料的入库2、物料的出库、物料的出库3、物料的移动（移库）、物料的移动（移库）4、库存盘点、库存盘点5、根据出入库单进行更新存货文件的过程、根
24、据出入库单进行更新存货文件的过程6、生成记账凭证的处理、生成记账凭证的处理例题例题出入库记账凭证：出入库记账凭证：1）采购材料入库：）采购材料入库： 2）产成品入库：）产成品入库： 3）销售出库：）销售出库：借：原材料借：原材料 借：库存商品借：库存商品 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：材料采购贷：材料采购 贷：生产成本贷：生产成本 贷：库存商品贷：库存商品产品入库业务流程图：产品入库业务流程图： 出库业务流程图：出库业务流程图：课外拓展：课外拓展：盘点业务流程图：盘点业务流程图： 库存与存货核算系统功能结构图：库存与存货核算系统功能结构图： 产品入库数据流程图：产品入库数据流程图：材料
25、出库数据流程图：材料出库数据流程图：盘点数据流程图：盘点数据流程图： 与其他子系统的联系与其他子系统的联系二销售业务子系统的功能销售业务子系统的功能一1、完成客户资料、销售合同、销售计划、产品的输入，实现产品、销售客户、销售合同、完成客户资料、销售合同、销售计划、产品的输入，实现产品、销售客户、销售合同、销售计划的灵活管理，以及销售部门、销售人员定义和仓库定义等。销售计划的灵活管理，以及销售部门、销售人员定义和仓库定义等。2、反映销售成本、销售税金和销售利润的情况，并提供各种分析信息。、反映销售成本、销售税金和销售利润的情况，并提供各种分析信息。3、对应收账款业务进行详细记录、分类和整理，反映
26、债权发生情况。、对应收账款业务进行详细记录、分类和整理，反映债权发生情况。4、提供销售及应收账款的各种查询及输出各种账表的功能。、提供销售及应收账款的各种查询及输出各种账表的功能。销售业务子系统与其他子系统关系图：见销售业务子系统与其他子系统关系图：见P116图图4.18 内部结构内部结构三1、数据流程：、数据流程：1）销售业务子系统数据流程图：见）销售业务子系统数据流程图：见P116图图4.192）销售订单管理数据流程图：见）销售订单管理数据流程图：见P117图图4.203）销售收发管理数据流程图：见）销售收发管理数据流程图：见P117图图4.214）应收账款管理数据流程图：见）应收账款管理
27、数据流程图：见P118图图4.222、实体关系：见、实体关系：见P118图图4.23销售子系统销售子系统E-R图图3、数据结构：、数据结构：1）销售主文件）销售主文件2）应收账款主文件）应收账款主文件3）客户资料文件）客户资料文件4）销售发票文件）销售发票文件5）记账凭证文件）记账凭证文件4、编码编辑必须具有灵活性和使用方便性。、编码编辑必须具有灵活性和使用方便性。 销售业务子系统的组成销售业务子系统的组成四 销售基础数据维护销售基础数据维护五 销售计划文件：由本系统根据市场情况制定。销售计划文件：由本系统根据市场情况制定。 销售订单：为财务、库存共享。销售订单：为财务、库存共享。 销售合同：
28、由销售订单生成。销售合同：由销售订单生成。 客户资料文件：由本系统生成，可与财务的应收账款共享。客户资料文件：由本系统生成，可与财务的应收账款共享。5、数据关系、数据关系 收款文件：由财务或本系统输入，与应收账款核销用。收款文件：由财务或本系统输入，与应收账款核销用。 应收账款：由本系统生成，与财务共享。应收账款：由本系统生成，与财务共享。 费用文件：由本系统和财务生成，与财务、成本共享。费用文件：由本系统和财务生成，与财务、成本共享。 销售发票：由本系统根据订单产生，与财务共享。销售发票：由本系统根据订单产生，与财务共享。销售业务子系统功能结构图：见销售业务子系统功能结构图：见P122图图4
29、.241）初始建账）初始建账2）客户资料管理）客户资料管理 销售业务子系统输入与输出销售业务子系统输入与输出六1、销售业务子系统的输入内容包括：、销售业务子系统的输入内容包括：1）销售订单的输入）销售订单的输入2）销售发票的录入）销售发票的录入3）收款单录入）收款单录入2、销售业务子系统的输出内容包括：、销售业务子系统的输出内容包括：1）资金回笼情况表）资金回笼情况表2）销售利润情况表）销售利润情况表3）账龄分析表）账龄分析表 数据处理数据处理七1、生成记账凭证的会计处理：、生成记账凭证的会计处理：1）销售收入形成：）销售收入形成： 2）得到销售成本并生成分录：）得到销售成本并生成分录： 借：库存现金（银行存款、应收账款）借：库存现金（银行存款、应收账款） 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 贷：库存商品贷：库存商品 应交税费应交税费应交增值税应交增值税销项税销项税2、应收账款核销和发票管理的处理：、应收账款核销和发票管理的处理：1）销售确认）销售确认 收取款项收取款项 输入发票信息输入发票信息 自动生成收款单自动生成收款单2）输入收款金额时，系统会提示应收账款、已收账款及尚欠金额，若该笔业务已结清则）输入收款金额时，系统会提示应收账款、已收账款及尚欠金额，若该笔业务已结清则系统提示货款已清不再生成收款单。系统提示货款已清不再生成收款单。
