1、小规模纳税人增值税申报培训传递知识 成就梦想基本篇目录CONTENTS一申报基础知识二申报实操讲解申报基础知识01一、申报基础知识纳税人权利和义务权利义务十四项：纳税申报方式选择、依法享受税收优惠、委托税务代理十项：依法进行税务登记、依法开具、使用、取得和保管发票的义务、按照规定安装、使用税控装置、按时、如实申报、按时缴纳税款文件依据：国家税务总局公告2009年第1号工程服务安装服务修缮服务装饰服务一、申报基础知识申报时间其他建筑服务听说纳税申报分成季度报、月报、年度报，分别是什么意思？一般情况下，季度（月）终了后次月1日至15日，年度终了之日起5个月内申报。例如：2018年1月成立的小规模纳
2、税人，增值税按照季度申报。那么申报第一季度的增值税的期限就是4月1日到4月15日。如果要报2018年的企业所得税年报，那么在2019年1月1日到5月31日内申报就可以了。以此类推。一、申报基础知识申报日历如遇有法定节假日，按照税收征管法实施细则的规定顺延。具体申报日期登陆深圳市税务局网站（）查询。征期日历查找途径：深圳市税务局网站首页办税服务征期日历工程服务安装服务修缮服务装饰服务一、申报基础知识税种启用其他建筑服务好的。我公司2018年3月1日注册成立的。4月1日才去拿的营业执照，那我什么时候开始申报呢？ 一般情况，需要启用的税种，生效的时间以实际启用的时间为准。不需要启用的税种如企业所得税
3、，生效的时间为营业执照上登记日期所在季度的季初。下面具体给您讲解一下。纳税人如果发生纳税申报义务，应该启用税种办理首次纳税申报。启用税种前相关税（费）种项目无需申报（包括零申报），税种一旦启用则必须连续申报。除上述范围以外的其他税种（如企业所得税）不适用税种启用政策。一、申报基础知识税种启用增值税废弃电器电子产品处理基金文化事业建设费消费税需要启用的税种有一、申报基础知识税种启用办税服务厅窗口或登陆深圳市税务局网站（）我要办税登陆电子税务局（一）登记/认定/优惠/证明税种启用。家/公司 电子税务局申报 微信申报税务局 电子办税区 纸质申报一、申报基础知识申报地点一、申报基础知识税收优惠增值税小
4、规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 文件依据：国家税务总局公告2017年第52号适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，按差额前的季度销售额不超过9万元的，享受免征增值税政策。 国家税务总局公告2016年第26号目录CONTENTS一申报基础知识二申报实操讲解02申报实操讲解家/公司 电子税务局申报 微
5、信申报税务局 纸质申报 电子办税区二、申报实操讲解二、申报实操讲解电子税务局 在申报期未申报的纳税人，成功登录电子税务局后，将在首页出现“本月应申报信息”的提醒,点击“申报”按钮即可进入申报界面。二、申报实操讲解电子税务局申报界面提示出现“您是否存在差额扣除业务?”的选项，请根据业务实际进行选择“是”或者“否”。二、申报实操讲解电子税务局【货物及劳务】和【服务、不动产和无形资产】应分开核算，分别适用免征规定。填写方法相似。 在电子税务局中填写数据时，系统将自动监控申报数据是否符合免税资格，无需自行分开填写。二、申报实操讲解电子税务局填写 纳税人自行开具的普通发票以及税务机关代开的普通发票总和。
6、填写在税务机关代开的增值税专用发票（包括住宿业自行开具的）重点：无论是否超过免税标准，代开专票均必须填写此栏。填写 其他发票及未开票销售额。征收率为3%的业务填写区域：二、申报实操讲解电子税务局填写在税务机关代开的增值税专用发票（包括住宿业自行开具的）重点：无论是否超过免税标准，代开专票均必须填写此栏。填写 上一行数据中包含的不动产销售业务的不含税销售额。如果出现此行数据大于上一行数据，则为填写错误。其他行次填写规则与之前的相似。征收率为5%的业务填写区域：二、申报实操讲解电子税务局填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。填写
7、出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。填写完后，点击下一步，进入【税额】环节。二、申报实操讲解电子税务局 系统将根据前面所填写数据，自动监测是否符合税收优惠政策，如果不超过9万，将出现右侧提示界面。二、申报实操讲解电子税务局 减免税申报明细表适用于有减免税项目的纳税人填写。除去非备案类的减免税项目（如购买税控设备抵减税额等），其他项目填写的前提是应先向税务机关办理备案。二、申报实操讲解电子税务局填写在税务机关代开增值税专用发票时已经预缴的金额。其他行次的数据系统会根据前面填写数据自动计算并填写，应自行核对。填好后，点击下一步。进入【减免税申报】。二、申报实操讲解电子税务局填
8、完报表后，系统将生成预览申报表，可以通过票表比对，核对相应数据，尤其是涉及差额扣除业务的纳税人。纳税人确认无误后，可以点击发送报表。页面显示申报成功后即可。二、申报实操讲解电子税务局1. 登录深圳国税办税服务厅网站，输入纳税人识别号、登录密码。2. 点击“全部功能”标签页。3. 点击“小规模纳税人申报错误更正”链接。二、申报实操讲解电子税务局申报更正4. 点击“更正”。注意事项：1、原申报的申报日期需在2016-10-01之后。2、原申报应为距今最近的一次申报。3、原申报未曾在任何渠道被更正过。二、申报实操讲解电子税务局申报更正5. 依次点开并填写三个标签页当中的申报表。6. 填写完毕后点击“
9、票表比对”，确认数据没问题后点击“确认发送”。注意事项：1. 即使某个标签页所展示的表格无需填写或仅需填0，依然要点击该标签页，以便允许系统将0填入该表格2.若更正结果当中“本期应补（退）税额”为负数需前往主管税务机关进行更正申报。二、申报实操讲解电子税务局申报更正二、申报实操讲解电子税务局办税服务厅窗口或登陆深圳市税务局网站（）我要办税登陆电子税务局（一）申报缴税/报表报送申报结果查询。 请根据题目所示情景，指出该纳税人在电子税务局申报时的错误之处。 第一个答对的纳税人将获得12366的优先接听权。二、申报实操讲解电子税务局问答环节A是增值税小规模纳税人，2018年第三季度销售货物收入103
10、000元，代开增值税专用发票；生活服务业收入51500元，自行开具增值税普通发票。10月3日，该纳税人办税员在电子税务局申报时，填写情况如下：货物与劳务部分：税务机关代开的增值税专用发票（包括住宿业自行开具的）不含税销售额一栏 103000税控器具开具的普通发票（包括税务机关代开的增值税普通发票）不含税销售额一栏 51500税额部分：本期预缴增值税额一栏 3000最后在票表比对时，显示不通过。请问该纳税人错在哪？二、申报实操讲解电子税务局二、申报实操讲解电子税务局问答环节答案解析 1.该纳税人在填写时应将数据换算成不含税销售额。 2.混营纳税人在核算时应分别核算货物劳务和服务的销售额。故，该纳
11、税人应将生活服务业收入填入【服务、无形资产、不动产】的部分中。二、申报实操讲解电子税务局二、申报实操讲解电子税务局问答环节步骤一：关注“深圳税务纳税服务一”微信公众号税务微网选择下方菜单“我”输入纳税人识别号、登录密码。二、申报实操讲解微信端步骤二：点击“我要申报”。二、申报实操讲解微信端步骤三：阅读温馨提示后，根据实际情况是否进行下一步操作。二、申报实操讲解微信端步骤四填写开票信息时，点击“系统参考值”，系统自动带出对应所属期开票数据，供参考比对。二、申报实操讲解微信端步骤五： 系统计算应纳税额数据，应自行核对相关数据。填好后点击票表比对。二、申报实操讲解微信端步骤六：票表比对通过后，返回进
12、行确认申报操作。二、申报实操讲解微信端步骤七：等待申报结果，申报成功后，进入缴款界面。二、申报实操讲解微信端步骤八：缴款可选择银税协议签订账户或者手机微信支付，完成缴款。二、申报实操讲解微信端问答环节 请对下列说法做出判断 小规模纳税人微信申报增值税仅适用于申报所属期仅有3%征收率业务发生的情形。二、申报实操讲解微信端答案 对。 在微信申报时应注意阅读温馨提示内容。二、申报实操讲解微信端 采用纸质申报时，纳税人需要预约取号后到税务局办理提交申报表业务。 同时，纸质申报的部分填写项目与电子申报不同。二、申报实操讲解纸质申报（一）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）必填（二）增值税纳税申报表（小规
13、模纳税人适用）附列资料发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写享受小微企业和未达起征点纳税人暂免征收增值税优惠政策的纳税人，即使有扣除项目，也不填写本附列资料。（三）增值税减免税申报明细表享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写享受小微企业和未达起征点纳税人暂免征收增值税优惠政策的纳税人不填写本表二、申报实操讲解纸质申报填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额。税务机关代开的普通发票应直接计算计入此栏次。服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额合计有差额扣除业务的纳税人，填写扣除前的不含税销售额。二、申报实操讲解纸质申报填写自行开具
14、的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。符合小微企业免征增值税政策的免税销售额（公司填写）未达起征点（季度9万）的免税销售额（个体工商户及其他个人填写）小规模纳税人如果没有代开/自行开具过专用发票，并且季度销售额不超过9万元，只需填写9-12栏。二、申报实操讲解纸质申报填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。填写本期按照规定,减征的增值税应纳税额，包含在应纳税额中全额抵减的增值税税控
15、系统专用设备费和技术维护费。当本期减征额小于或等于15栏，按实际减征额填写；当本期减征额大于15栏，按15栏填写，本期不足抵减部分下期继续抵减。二、申报实操讲解纸质申报根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算，填写个体工商户和其他个人未达起征点的增值税免税额。根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算，填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额。根据第9栏“免税销售额”和征收率计算，填写本期增值税免税额税款计算部分，根据免税销售额数据填写免税额数据。二、申报实操讲解纸质申报填写本期已预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。本期应补（退）税额二、申报实操讲解纸质申报思考题差额扣除小规模纳税人应如何在电子税务局申报呢？某企业为增值税小规模纳税人，2018年7-9月发生如下业务：1.跨市提供建筑安装服务取得含税收入50000元，同时支付分包款30000元，取得普通发票，预缴税款时全额代开了增值税专用发票。2.提供劳务派遣服务，并选择差额纳税。取得收入100000元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金共计80000元，代开增值税专用发票。二、申报实操讲解问答政策篇办税篇软件篇服务篇专题篇制作人 纳税人学堂知识体系框架小规模纳税人增值税申报培训国家税务总局深圳市罗湖区税务局谢谢观看！
