1、教师：谭福成办公地点：7225TEL:672058 A组组 B组组 C组组 D组组 E组组 F组组每个公司管理团队成员为：每个公司管理团队成员为：本课程定为本课程定为35人人.CEOCFOCSOCOOCPO分组建议分组建议分组（35人）角色分配：CEO:比较有管理、 协调能力、有大局观CFO:较好掌握会计学原理、数学计算能力强CSO：有大局观，深谋远滤、分析能力强COO：细心、观察力强、应变能力强CPO: 细心、思路清晰、应变能力强 为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，发展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 这
2、是一家新兴的企业，只拥有部分启动这是一家新兴的企业，只拥有部分启动资金及一定额度的银行贷款，各位股东经过资金及一定额度的银行贷款，各位股东经过市场调研讨论决定生产市场调研讨论决定生产P系列产品。系列产品。登录登录ERP沙盘模拟系统地址：沙盘模拟系统地址：http:/192.168.186.73/member/login.asp用户名：用户名：U01, U02, U03,密码：密码：1l 记录下在试用过程中所遇的问题。记录下在试用过程中所遇的问题。作业作业将来的你是想自己创业当老板，还是打工呢？若是创业，试想你应该具备哪些能力？若是打工，你又应该具备哪些能力？对ERP沙盘模拟了解多少？（课后通过
3、查询资料，写一篇对ERP沙盘模拟认识的总结，字数500以上。以作业本形式上交，作业每隔3周上交，随机抽改）大厂房大厂房40M5M/年年40M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生产线条生产线 年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧5 M无无3Q无无01M/年年1M10 M2Q2Q1Q1M1M/年年2M15M3Q1Q1Q2M1M/年年3M20M4Q1Q无无01M/年年4M所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最
4、后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识；购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，第一期投资时要确 定该生产线所生产的产品；柔性线柔性线1Q全自动全自动1Q半自动半自动1Q2Q手工线手工线1Q2Q3Q维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用-其他）； 折旧按平均年限法计提：即生产线完工投产的第一年不用计提折旧以后分四折旧按平均年限法计提：即生产线完工投产的第一年不用计提折旧以后分四年折旧完毕。年折旧完毕。 当出售生产线时，如果生产
5、线的净值等于其公允残值（即折旧已计提完毕），当出售生产线时，如果生产线的净值等于其公允残值（即折旧已计提完毕），则按生产线的净值变现；如果生产线的净值大于其公允残值，则按公允残值变现，则按生产线的净值变现；如果生产线的净值大于其公允残值，则按公允残值变现，其余部分计入当期费用。其余部分计入当期费用。5 M1M0M1M1M1M1M10 M2M0M2M2M2M2M15M3M0M3M3M3M3M20M4M0M4M4M4M4M3 3、生产线折旧、生产线折旧采购：采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付 款；用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2订购必须 提前
6、一个季度；R3、R4订购必须提前两个季度。生产：生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生 产线生产产品的加工费均为1M。各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品手工线手工线3Q2Q1Q半自动半自动1Q2Q柔性线柔性线1Q全自动全自动1Q上线生产必须有原料，否则必须上线生产必须有原料，否则必须“停工待料停工待料”空生产线才能上线生产，一条生空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品产线只能生产一个产品R3原料库原料库R2原料库原料库现金现金 新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但必须完成投资后方可接单生产。 研发投资计入
7、综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。研发时间研发时间2Q4Q6Q6Q研发投资研发投资1M/季季1M/季季1M/季季2M/季季合计合计2M4M6M12MP2研发P3研发P4研发P1研发P系列产品研发市场开发：市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市场竞单。ISO认证：认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。2M/年2年年1M/年2年年所需投资所需投资建立时间建立时间市场本地
8、区域国内亚洲国际完成时间1年1年2年3年4年投资规则1M/年1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000资格资格ISO14000资格资格本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入长期贷款最长期限为5年，短期贷款期限为1年长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 长期贷款的基本单位是10M，短期贷款的基本单位是20M每年年初每年年初上一年所有者权益的上一年所有者权益的3 3倍倍10%年初付息，到期还本年初付息，到期还本每季度初每季度初5%到期一次还本、付息到期一次还本、付息任何时间任何时间视应收款额视应收款额1 1、2 2账期按账期按1 1：9 9贴现贴现3 3、4 4账
9、期按账期按1 1：7 7贴现贴现综合费：综合费：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、 ISOISO认证、广告费、认证、广告费、 生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折折 旧：旧：设备折旧按平均年限法计算。设备折旧按平均年限法计算。 当年建成的生产线不提折旧；当年建成的生产线不提折旧； 当生产线净值等于残值时，不再计提折旧。当生产线净值等于残值时，不再计提折旧。 税税 金：金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。折旧税金税金维修费维修费管理费管理费转产费转产费租金租金广
10、告费广告费其他其他市场开拓市场开拓产品研发产品研发ISO认证认证本地本地区域区域国内国内不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场。1M1年年1M1年年2M2年年3M3年年4M4年年每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势，按顺序选择订单。 首先，由上年市场老大（该市场销售额最大选单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单。 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式选
11、择订单。注意：注意：各个市场的产品各个市场的产品数量是有限的，数量是有限的，并非打广告一定并非打广告一定得到定单。能分得到定单。能分析清楚析清楚“市场预市场预测测”、并且、并且“商商业间谍业间谍”得力的得力的专家，一定占据专家，一定占据优势。优势。产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P35P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P31P4第四年第四年 -C 组（本地）组（本地）第四年第四年 -A 组（本地）组（本地）第四年第四年 -B 组（本地）组（本地）32+ 17231834+ 22注意: 选单规则包括如下四个方面
12、 (1) 所获订单的张数上限取决于广告费. 1M 上限1张单 3M上限2张单 5M上限3张单 7M上限4张单 (2) 市场老大优先选单. 某市场去年销售额最大者为今年老大. (3) 老大已选, 或没老大的情况下, 按单一产品广告费排序, 若此相同, 再按该市场的广告费总投入排序, 若还相同, 锤子剪刀布. (4) 对于有要求ISO9000或ISO14000的订单, 你想获得之, 必须已通过相应的认证. 注意：注意：各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到定单。能分析清楚各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到定单。能分析清楚“市场预市场预测图测图”、分析竞争对手是很重要的。、分析竞
13、争对手是很重要的。轮到选单时定单呈白色状轮到选单时定单呈白色状未轮到选单时定单呈红色状未轮到选单时定单呈红色状年初现金盘点年初现金盘点7070申请长期贷款申请长期贷款 100100季初现金盘点（请填余额）季初现金盘点（请填余额） 1701701361361171179595更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息更新生产更新生产/ /完工入库完工入库生产线完工生产线完工半半申请短期贷款申请短期贷款2020更新原料订单更新原料订单（购买到期的原料，更新（购买到期的原料，更新在途原料）在途原料） -2-2下原料订单下原料订单2R2R1 12R2R3 32R2R2 22R2R3 3购置厂房（选
14、择厂房类型，选择购买或购置厂房（选择厂房类型，选择购买或租赁）租赁） -40-40新建生产线新建生产线（选择生产线类型及生产产（选择生产线类型及生产产品种类）品种类） -10-10-5-5-5-5在建生产线（生产线第二、三、四期的在建生产线（生产线第二、三、四期的投资）投资） -10-10-10-10-10-10生产线转产生产线转产（选择转产产品种类）（选择转产产品种类） 变卖生产线变卖生产线开始下一批生产开始下一批生产（空置的生产线开始新（空置的生产线开始新一轮生产）一轮生产） -2-2更新应收款更新应收款（输入从应收款一期更（输入从应收款一期更新到现金库的金额）新到现金库的金额）按订单交货
15、按订单交货产品研发投资产品研发投资-3-3-2-2厂房处理厂房处理支付行政管理费支付行政管理费-1-1-1-1新市场开拓新市场开拓-5ISOISO资格认证投资资格认证投资支付设备维护费支付设备维护费-2计提折旧计提折旧(0)违约扣款违约扣款紧急采购（随时进行）紧急采购（随时进行） 出售库存（随时进行）出售库存（随时进行） 应收款贴现（随时进行）应收款贴现（随时进行） 贴息（随时进行）贴息（随时进行） 其他现金收支情况登记（根据需要其他现金收支情况登记（根据需要填写）填写）期末现金对账（请填余额）期末现金对账（请填余额）136117957570M折旧税金税金维修费维修费管理费管理费转产费转产费租
16、金租金广告费广告费其他其他贴息贴息利息利息第一年结束财务中心盘面状态第一年结束财务中心盘面状态P3生产资格国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入第一年结束营销与规划中心盘面状态第一年结束营销与规划中心盘面状态10M5M手工线手工线3Q2Q1Q柔性线柔性线1Q全自动全自动1Q半自动半自动1Q2QP1生产标识P2生产标识P2生产标识P1生产标识20M15M第一年结束生产中心盘面状态第一年结束生产中心盘面状态第一年结束物流中心盘面状态第一年结束物流中心盘面状态核算综合费用项目金额备 注管理费 4广告费0维修费2租 金0转产费0市场准入5本地 区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证0ISO9000 IS
17、O14000 产品研发10P1（2） P2（4） P3（4） P4（ ） 其他/损失违约、紧急采购造成的损失合 计21综合费用明细表单位：百万单位：百万登记完综合费用后，登记完综合费用后，CFO将盘面的综合费用的灰币清空以备下一年的综合费用放置！将盘面的综合费用的灰币清空以备下一年的综合费用放置！上年上年本年本年销售收入+00直接成本-00毛利毛利=00综合费用-021折旧前利润折旧前利润=0-21折旧-00支付利息前利润支付利息前利润=0-21财务费用（利息+贴息）-00税前利润税前利润=0-21所得税-00净利润净利润=0-21单位：百单位：百万万上年上年本年本年销售收入+00直接成本-0
18、0综合费用-021折旧-00财务费用（利息+贴息）-00税前利润税前利润=0-21所得税-00净利润净利润=0-21简略计算简略计算税前利润税前利润单位：百单位：百万万企业经营企业经营追求的是追求的是利润最大化利润最大化资 产年初本年负债+所有者权益年初本年现金现金+07575长期负债长期负债+0100应收款应收款+00 0短期负债短期负债+020在制品在制品+04 4应交税金应交税金+0成品成品+00 0原料原料+00 0流动资产合计=079负债合计=0120固定资产权益土地和建筑土地和建筑+040股东资本股东资本+070机器设备机器设备+01515利润留存利润留存+00在建工程在建工程+0
19、3535年度净利年度净利+0-21固定资产合计=090所有者权益=049资产总计=0169负债+权益=0169单位：百万单位：百万 年初现金盘点年初现金盘点7575投放广告投放广告/ /参加订货会参加订货会-10-10交纳税金交纳税金 0更新长期贷款更新长期贷款/ /支付长期贷款利息支付长期贷款利息 -10-10申请长期贷款申请长期贷款 季初现金盘点（请填余额）季初现金盘点（请填余额） 5050434333332222更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息-21-21更新生产更新生产/ /完工入库完工入库生产线完工生产线完工全柔全柔申请短期贷款申请短期贷款2020更新原料订单更新原料订
20、单（购买到期的原料，更新（购买到期的原料，更新在途原料）在途原料） -4-4-4-4-7-7-6-6下原料订单下原料订单2R2R2 22R2R3 32 2R R4 43R3R1 12R2R3 32R2R4 42R2R1 1购置厂房（选择厂房类型，选择购买或购置厂房（选择厂房类型，选择购买或租赁）租赁） 新建生产线新建生产线（选择生产线类型及生产产（选择生产线类型及生产产品种类）品种类） 在建生产线（生产线第二、三、四期的在建生产线（生产线第二、三、四期的投资）投资） 生产线转产生产线转产（选择转产产品种类）（选择转产产品种类） -2-2变卖生产线变卖生产线开始下一批生产开始下一批生产（空置的生
21、产线开（空置的生产线开始新一轮生产）始新一轮生产） -3-3-2-2-3-3-2-2更新应收款更新应收款（输入从应收款一期更（输入从应收款一期更新到现金库的金额）新到现金库的金额）1515按订单交货按订单交货(15(151 12 21 12 2) )1616产品研发投资产品研发投资-1-1-1-1厂房处理厂房处理支付行政管理费支付行政管理费-1-1-1-1-1-1-1-1新市场开拓新市场开拓-3-3ISOISO资格认证投资资格认证投资-1-1支付设备维护费支付设备维护费-4-4计提折旧计提折旧(3)(3)违约扣款违约扣款紧急采购（随时进行）紧急采购（随时进行） -2-2 出售库存（随时进行）出
22、售库存（随时进行） 应收款贴现（随时进行）应收款贴现（随时进行） 贴息（随时进行）贴息（随时进行） 其他现金收支情况登记（根据需要其他现金收支情况登记（根据需要填写）填写）期末现金对账（请填余额）期末现金对账（请填余额）4343333322223636市场本地区域区域产品P1P2P3数量332交货期344应收款账期120销售额152116成本698毛利91282、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中在此要求期限之前交在此要求期限之前交货，越早交单越好！货，越早交单越好！订单登记表订单登记表填写商品核算统计表P1P2P3P4合计数量332销售额152
23、116成本698毛利6128产品核算统计表核算第二年综合费用项目金额备注管理费 4广告费10维修费4租 金0转产费2市场准入3本地 区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证1ISO9000 ISO14000 产品研发2P1（ ） P2（ ） P3（2） P4（ ） 其他/损失1紧急采购原料R1造成的损失合 计27综合费用明细表单位：百万单位：百万登记完综合费用后，登记完综合费用后，CFO将盘面的综合费用的灰币清空以备下一年的综合费用放置！将盘面的综合费用的灰币清空以备下一年的综合费用放置！上年上年本年本年销售收入+052直接成本-023毛利毛利=029综合费用-2127折旧前利润折旧前利润=-2
24、12折旧-03支付利息前利润支付利息前利润=-21-1财务费用（利息+贴息）-011税前利润税前利润=-21-12所得税-00净利润净利润=-21-12单位：百单位：百万万上年上年本年本年销售收入+052直接成本-023综合费用-2127折旧-03财务费用（利息+贴息）-011税前利润税前利润=-21-12所得税-00净利润净利润=-21-12简略计算简略计算税前利润税前利润单位：百单位：百万万企业经营企业经营追求的是追求的是利润最大化利润最大化资 产年初本年负债+所有者权益年初本年现金现金+75753636长期负债长期负债+100100应收款应收款+0 02121短期负债短期负债+2020在
25、制品在制品+4 41313应交税金应交税金+成品成品+0 00 0原料原料+0 00 0流动资产合计=7970负债合计=120120固定资产权益土地和建筑土地和建筑+4040股东资本股东资本+7070机器设备机器设备+15154747利润留存利润留存+0-21在建工程在建工程+35350 0年度净利年度净利+-21-12固定资产合计=9087所有者权益=4937资产总计=169157负债+权益=169157单位：百万单位：百万生产计划及采购计划生产计划及采购计划3R11R22R32R42R13R32R43R12R32R42R22R32R41R12R22R32R32R1材料2P31P11P21P
26、12P21P1产品合计R2R3R1材料P2P1产品4手工R1R1R3R4R2R3R4R2R3R3材料P3P3P2P2产品3柔性R1R1R3R4R3 R4R2R3材料P3P3P2产品2全自动R1R1R1材料P1P1P1产品 半1自 动4Q3Q2Q1Q4Q3Q2Q1Q4Q3Q2Q1Q第三年第二年第一年生产线企业生存 宣告破产的条件： 1、 资不抵债（收入不足以弥补支出，导致所有者权益为负） 2、现金断流 (负债到期，无力偿还或者应该支付现金的时候, 没能力支付) 点拨点拨 生存是发展的基础。各位一路小心！生存是发展的基础。各位一路小心！点拨点拨企业发展 企业经营的本质是股东权益最大化（利润最大化）
27、 主要途径： （1） 扩大销售 （2）控制成本点拨点拨所有者权益提高, 归根到底靠销售，为了扩大销售, 你要: (1)扩张现有市场，开拓新市场 (2)研发新产品 (3)扩建或者改造生产设施, 提高产能 (4)进行品牌宣传（取得ISO9000 或 ISO14000认证） (5)合理加大广告投放力度，取得尽量多的订单。点拨点拨 抑制所有者权益降低, 就要控制成本，你要: (1)降低直接成本。（在“ERP沙盘模拟”中，产品的直接是成本是固定的，所以没有降低的空间） (2)降低间接成本合理投资、合理支出。（综合费用、财务费用、折旧） 注：生产线折旧亦是所有者权益降低的动因, 但生产线若能有效使用, 则总体而言能提高所有者权益. 关键是: 有效使用。 为了保证现金流不断裂, 你必须: (1) 控制投资节奏 (2) 恰当运用各种融资办法 注意: 投资得过分谨慎或过分激进都是不对的 过分谨慎, 所有者权益就失去了增长的原动力 过分激进, 可能导致：(1) 现金流断裂 (2) 折旧严重而导致所有者权益迅速降到0以下。点拨点拨u 购买生产线, 这行为本身会造成所有者权益下降吗?u 是否企业的现金越多, 所有者权益就越多?u 是否企业的固定资产越多, 所有者权益就越多?实训结果系统成绩=所有者权益*(1+企业综合发展潜力/100)-其他扣分 思考思考
