1、第六章第六章 养老保险制度的国际比较养老保险制度的国际比较本章主要内容：n养老保险的三个发展阶段n养老保险模式的国际实践n全球多层次养老保险体制的发展第一节 养老保险的三个发展阶段n家庭养老保险n国家公共保险制度（二战后）n多元养老保险体系（20世纪70年代以来）一、家庭养老保险： 由家庭承担赡养老人的功能。是人类延续了几千年的养老保险模式。配偶支持子女支持 家庭养老保险向国家保险转变的影响因素n家庭养老风险的增加n国家责任的上升，对公民权理解的深化家庭养老的困境n（1）没有孩子的家庭没有孩子的家庭（those who never had children）n（2）孩子死亡或出走孩子死亡或出走
2、（those whose children have died or moved away）n（3）孩子不能挣得足够的收入孩子不能挣得足够的收入（children do not earn enough to support the parents）n（4）城市化和人口流动城市化和人口流动（urbanization and mobility increase）n（5）小家庭代替大家庭小家庭代替大家庭（nuclear families replace extended families）n（6）老人预期寿命提高老人预期寿命提高（medical progress extends life expec
3、tancy for the old）n（7）正规制度的影响正规制度的影响（formal systems of income maintenance speeding the breakup of informal systems） 世界银行1994年防止老年危机上的主要观点 二、国家公共保险制度（一）正规养老保险制度的出现 英国是国家养老保险制度的发祥地，在19世纪晚期已经出现建立国家养老年金的呼声。德国在1889年建立了第一个缴费型国家养老保险制度，美国建立了第三种类型的、与私营养老保险并列的国家养老保险制度。（二）国家公共保险制度的产生 二战后，社会保险制度发展到了一个新的阶段。“福利国家
4、”的建设，全面建设国家公共保险制度。（三）各种养老保险模式的形成 养老保险在发展和各国的实践中出现了多种模式。 三、多元养老保险体系n多元养老保险,即由国家、企业和个人共同建立的由多种形式构成的养老保险体系。n构成：国家公共保险+国家补充保险+自愿储蓄n出现背景：20世纪七、八十年代的福利改革第二节 养老保险模式的国际实践n按养老保险基金的筹集方式分为： 现收现付式、完全积累式和部分积累式n按养老待遇的计算和给付方式分为： 给付确定式（DB）、缴费确定式（DC）n按与就业和收入的关系分为： 普遍保障模式、收入关联模式n按管理主体的性质分为：国家公共保险模式、职业年金模式、个人养老保险给付确定式
5、与缴费确定式n受益确定制(defined benefit)：是指先确定未来养老金水平，再根据养老金水平决定现在的养老金缴费费率，俗称“以支定收”。n缴费确定制(defined contribution)：是指先确定现在养老金的缴费额，由现在的缴费水平决定未来的养老金水平，俗称“以收定支”。n两种确定方式所具有的收入再分配功能是不同的。一般说来，受益确定制具有代内收人再分配的功能，对工资收入较低者有利。缴费确定制往往与个人账户相关，对高收入者有利。 国家公共保险模式、企业年金模式、个人储蓄模式1、国家公共保险模式：、国家公共保险模式：n即国家年金、强制年金或基本年金。n主要特点如下： （1）由政
6、府通过立法强制建立； （2）基于工资税（费）以现收现付方式筹集； （3）以给付确定原则（DB）分配，与个人收入关联或不关联； （4）实行公共管理，资金运营与资本市场不关联。n包括缴费受益模式、收入关联模式和均等受益模式。 n传统养老保险模式的国家如美、德、法，为“收入关联型”养老保险。保险对象一般为工薪劳动者，费用由雇主和雇员共同负担。n福利型养老保险制度以英国、澳大利亚、日本、加拿大为代表，贯彻“普惠制”原则。但目前发展为“普惠制”与“收入关联”同时并存，共同构成第一支柱的基本养老保险。 如英国养老保险制度包括两个层次，第一个层次是统一水平的津贴，成为国家基本年金，给予实际缴费的全体从业人员
7、；第二个层次是“国家收入关联年金”，津贴水平相当于个人终生缴费工资平均值的25%。2、企业年金模式、企业年金模式n即私营年金、职业年金或补充养老年金。指由雇主依法和集体协议举办并担保支付养老金，具有集体互济性的养老保险计划。n主要特点特点如下：（1）由一个雇主或若干雇主建立，政府通过立法实施监督和通过税收给予支持；（2）可以依法强制、依集体协议半强制或自愿建立；（3）可以选择公司或行业、劳资组织或专业养老基金管理机构等多种方式进行管理；（4）可以建立统筹账户、集体账户和个人账户；（5）可采用确定给付或确定缴费等多种支付原则，月支付、一次支付或存入银行和购买保险年金产品等多种支付方法。n企业年金
8、的主要类型主要类型（1）根据法律规范的程度来划分，分为自愿性和强制性两类： A：自愿性企业年金 以美国、日本为代表。国家通过立法，制定基本规则和 基本政策，企业自愿参加；具体实施方案、待遇水平、 基金模式由企业制定或选择；雇员可以缴费，也可以不 缴费。 B：强制性企业年金 以澳大利亚、法国为代表。国家立法，强制实施，所有 雇主都必须为其雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资 方式完全由国家规定。（2）根据待遇计发办法来划分，可分为缴费确定型、 待遇确定型和混合型三类： A：缴费确定型企业年金 通过建立个人账户的方式。个人承担投资风险。 B：待遇确定型企业年金 通过确定一定的收入替代率，保障职工退休
9、后获得稳 定的企业年金，企业承担风险。C：混合型企业年金近年来在美国、加拿大逐渐兴起的一种企业年金管理模式。可视为待遇确定型向缴费确定型过渡的办法。基本特征是将雇员的企业年金分为两部分，一是固定部分，称为基本津贴，即保留一部分待遇确定型计划的待遇；二是非固定部分，由雇主按照雇员工资的一定比例出资，计入雇员个人账户。n企业年金的主要作用：（1）对国家公共保险的补充作用，一定程度上分散了老年收入的风险。6个国家职工退休收入组合表国家来自第一支柱来自第二支柱和三支柱说明瑞士40%60%第二支柱发达，第一支柱待遇低美国40%60%第二支柱发达，第一支柱待遇低荷兰40%60%第二、三支柱发达，第一支柱待
10、遇较低德国70%30%第二支柱不发达，第一支柱待遇较高西班牙90%10%第二支柱不发达，第一支柱待遇较高意大利90%10%第二支柱不发达，第一支柱待遇较高资料来源：韩俊江：社会保障制度国际借鉴研究 p181（2）成为提高劳动生产率和增加企业凝聚力的重要手段。（3）其积累资金的投资运营增加了资本供给和金融工具的繁生，促进了资本市场的发展。3、个人养老保险、个人养老保险个人养老保险计划是指由个人依法建立的，依托中介服务获取养老金，不具有互济性的养老保险计划。（1）个人商业养老保险（2）个人储蓄养老保险：包括强制性（智利、新加坡、中国的社会养老保险中的个人账户）、半强制性（美国的401k计划）和完全
11、自愿性计划。第三节 全球多层次养老保险体制的发展一、人口老龄化问题2010年中国老龄人口占总人口的17.62%；美国人口27000万，65岁以上老年人占总人口的17.7%；英国人口5860万，65岁以上老年人占总人口的20%以上；德国人口8100万，65岁以上老人约占总人口的20以上。我国的我国的“白发浪潮白发浪潮”：预计到2010年，我国65岁以上老年人口约有1.2亿，到2035年约有2.7亿，到2040年，65岁以上的人口的比重将超过20%。西方发达国家65岁以上人口的比重从7%上升到14%，大约要经过50100年的时间，而我国预计不到30年的时间。 韩俊江：社会保障制度国际借鉴研究，p1
12、54二、单一支柱的固有缺陷单一国家公共保险制度的缺陷：短期收支平衡，缺乏持续发展的资金保障。缴费与收益脱节，缺乏激励机制。错过发展资本市场的机会。单一完全积累模式的缺陷：积累的资金超过了市场吸收能力会形成巨大压力，从而使利率降低，养老金购买力也会随之降低。给付确定制下的现收现付模式，能保证受益人了解届时养老金数额的权利。而缴费确定制的养老金是不确定的，不能保证社会安全。单一职业年金的缺陷：妨碍劳动力市场的流动。人员流动要涉及基金转移问题。根据公司发展目标设计，没有关乎社会整体福利的目的。且通常不保护低技能劳动者和流动性高的就业群体。单一个人养老储蓄的缺陷：信息不对称容易为缴费人带来各种风险，如
13、选择不当会导致低收益和长寿导致养老金不足等。三、多层次养老保险体制的提出（一）多层次养老保险体制的内涵第一支柱：公共管理、税收筹资、社会统筹、现收现付、给付确定的基本养老保险制度；第二支柱：私营管理、完全积累、个人账户、缴费确定的补充养老保险制度；第三支柱：个人自愿储蓄建立的自我养老保障。（二）转制的经济成本1、智利模式：政府允许受保人自愿选择参加新制度或留在旧制度中，对选择新制度的人，政府为他们提供一定补贴。“退休认购券”2、英国模式：政府允许雇主和雇员在国家公共保险和职业年金中做出选择。如选择退出公共保险，即全力为职业年金筹集资金。3、波兰模式：国有资产私有化收入支持多支柱养老保险体制的建
14、立。4、中国模式：公民缴纳银行储蓄利息税和减持变现部分国有股来弥补社会保障基金的不足。（20002001年，我国海内外国有股减持筹集社保基金120多亿元，由于各种原因，2002年中止了国有股减持方案。P259邓大松社会保障理论与实践发展研究）四、多层次养老保险体制的实践OECD国家的多层次养老保险体制：依法建立了补充养老保险基金；覆盖范围广，有些国家已经达到80%以上；正在实现给付确定式向缴费确定式的转移。20世纪90年代初部分OECD国家职业年金制度的覆盖率（） 国家或地区国家或地区立法立法劳动力覆盖率劳动力覆盖率职业年金资产占职业年金资产占GDP比例（比例（1990年年1991年）年）瑞典
15、瑞典荷兰荷兰丹麦丹麦法国法国德国德国澳大利亚澳大利亚美国美国加拿大加拿大日本日本强制强制半强制半强制半强制半强制强制强制强制强制92828065868045387076603439663581、国家公共保险与强制性职业年金相结合n瑞典模式：1913年建立国家公共保险制度。1985年正式实施补充年金制度，由雇主单方缴费，按照缴费确定模式建立补充养老保险基金。n澳大利亚模式：1909年建立国家公共保险。1992年颁布退休金法建立了强制性的职业年金作为第二支柱，由雇主单方缴费。2、国家公共保险与自愿职业年金相结合n美国多支柱养老保险体制的发展 美国的职业年金制度建立于公共养老保险制度之前。世界上第一
16、部职业年金制度于1776年建立，为独立战争中的伤残军人提供半额生活费用。 1974年，雇员退休年金保障法规定：1）雇员工作3年，年满25岁，雇主应为他建立私营退休金制度。2）筹集基金办法需经过精算后确定，以保证提取足够的退休基金。3）联邦政府设立退休金担保公司，强制实行这类办法的企业要向该公司交担保费。美国的401K计划：401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制。401k计划由雇员和雇主共同缴费，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。 401k计划运营的参与者包括：发起人，通常是雇主；受托人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构；账户管理人，通常是金融机构；投资
17、管理人，通常是金融机构；托管人，通常是银行；其他咨询公司、会计机构等。其中，扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。 n英国模式：20世纪末的新策略是：1）继续缴纳全额国家保险费，享受国家收入关联年金。2）选择雇主年金。雇员可根据1975年立法加入“准入”的雇主年金，并退出国家收入关联年金。雇主必须保证他所提供的“最低保险年金”至少与国家收入关联年金相同。1985年，政府放宽了退出国家公共保险的限制条件，鼓励发展企业年金。国际经验教训总结：n公平的养老保险制度可
18、以解除人们的后顾之忧。但水平要适度，过高或过低都不利。n现收现付的国家公共保险是养老保险制度中的主要支柱。但必须发展多支柱的养老保险体系。n养老保险的管理模式非常丰富，有政府集权管理、有政府与民间组织共同管理，也有私营管理。要合理选择。n发展养老保险经算科学，将缴费和养老金替代率建立在理智的、准确的基础之上。马歇尔马歇尔N N卡特对美国养老保险的设想卡特对美国养老保险的设想信守诺言美国养老社会保险制度改革思路n一定养老保险制度建立的原则：n一是老年人退休时能领取足够的养老金。n二是年轻人能享受自己的劳动成果。n三是经济不会背上不合理或不必要的负担。 美国赡养比的变化（The retiremen
19、t prospects of the baby boom generation）n1940年，缴费者与退休金领取者之比约为40：1n1950年，为16：1 n当前：3.3：1n2010年（婴儿潮高峰期出生者开始退休）为2.9：1n2030年，为2：1 现收现付制的困境n早期：当许多在职人员赡养一个退休人员时，现收现付制实际上还能产生大量盈余。n当赡养率提高，现收现付计划就得负重运行。n如果现收现付计划继续运转，已经积累的现金流量2013年就会出现赤字，n大约2030年这一计划将最终破产。(在现行制度下，如果不改革，美国现收现付养老社会保险制度的成本将达7.5万亿） 可能的改革方案n提高税率n扩大养老保险的覆盖面（增加缴费人群）n延迟退休n降低养老金替代率n扩大移民n（其他方法？）思考：n我国多支柱养老保险体制如何发展？n职业年金在我国的发展状况如何？
