初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2020年-共200题-第1套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 1 套单选题1.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是()。A)预算收入B)经常性收入C)国有经济收入D)税收收入答案:D解析:单选题2.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题3.下列消费税应税消费品中，适用复合税率的是()。A)小汽车B)成品油C)卷烟D)高档手表答案:C解析:本题考查消费税的税率。小汽车和高

2、档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。单选题4.“一照一码”登记制度适用的主体不包括（） 。A)合伙企业B)个人独资企业C)个体工商业主D)农民专业合作社答案:C解析: 本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。单选题5.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资答案:A解析: 本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。单选题6.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D

3、)比例法答案:B解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。单选题7.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额()。A)10003000B)500020000C)20006000D)25006000答案:B解析: 本题考查起征点。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 销售货物的，起征点为月销售额 500020000 元;销售应税劳务的，起征点为月销售额 500020000 元;按次纳税的起征点，为每次(日)销售额 300500 元。具体起

4、征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。单选题8.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-3 年免征企业所得税，第 4-6 年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。 一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题9.

5、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析: 本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。参见教材 P52。单选题10.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。单选题11.在西方国家，税收抵免的最主要形式是国外税收抵免和( )。A)储蓄抵免B)投资抵免C)消费抵免D)国内税收抵

6、免答案:B解析:单选题12.下列财政收入类型中，()是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强制性财政收入D)非强制性财政收入答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。单选题13. 财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是( )A) 财政分配的主体是国家或政府B) 分配的对象是社会产品与服务C) 目的是满足社会公共需要D) 分配具有历史性答案:A解析:单选题14. 运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、

7、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的( )A)收入分配B)资源配置C)物价稳定D)经济稳定和发展答案:B解析:单选题15.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为( )。A)税收收入和企业收入B)企业收入和其他收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:D解析:单选题16.关于公平与效率关系的说法，错误的是()。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析: 本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、 合法经

8、营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。(2016 年真题)单选题17.制约财政收入规模最重要的因素是 ( )A)经济体制B)分配制度及政策C)价格变动D)经济发展水平答案:D解析:单选题18.某商店(小规模纳税人)2015 年 6 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为()元。A)1893.2B)2330.1C)2766.99D)3076.92答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取折扣方式销售货物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注

9、明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。该商店当月应纳的增值税=80000/(1+3%)*3%=2330.10 元。单选题19.其他个人出租其取得的不动产（不含住房）月租金收入在 10 万元以下的，其适用的增值税政策为（） 。A)按照 5%的征收率计算应纳税额B)按照 5%的征收率减按 2%计算应纳税额C)按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额D)免征增值税答案:D解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。 其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照 5%的征收率计算应纳税额(月租金收入在 10 万元以下的，免征增值

10、税)。单选题20.增值税使得绝大部分货物的税负是相同的， 而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是()特征的表现。A)具有中性税收性质B)税负具有转嫁性C)税基广阔D)征税具有普遍性和连续性答案:A解析:本题考查增值税的特点。 增值税使得绝大部分货物的税负是相同的， 而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，体现的是增值税具有中性税收性质。单选题21.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资

11、金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题22.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题23.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。 我国在计划经济体制时期的很长时间内， 在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。 分配职能是基本职能， 调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此 CD 选项是派生职能，B

12、选项是基本职能。单选题24.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)收费C)罚没收入D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。单选题25.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题26

13、.1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。A)增值税B)资源税C)消费税D)企业所得税答案:D解析: 本题考查财政收入结构。1983 年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。单选题27.下列关于我国政府预算绩效评价管理的表述，错误的是()。A)绩效目标是预算绩效管理的基础B)预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节C)绩效目标是整个预算绩效管理系统的前提D)绩效评价结果反馈和应用制度是预算绩效管理的核心答案:D解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

14、单选题28.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。 采用这种方式， 国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题29.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是税收本质的体现， 它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题30.()主要是国家民政部

15、门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。A)社会保险B)社会救助C)社会救济D)社会福利答案:D解析:本题考查社会福利的基本概念。 社会福利主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。单选题31.下列合同需要缴纳印花税的是()。A)国家指定的粮食收购部门与农民个人书立的农产品收购合同B)贴息贷款合同C)某人将所继承遗产赠与孤儿院所签订的合同D)某人因货物保管签订的合同答案:D解析:其余三项属于印花税的免税项目。单选题32.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析:原始社会末期， 人们

16、的生产劳动所创造的劳动产品， 除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。单选题33.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析: 本题考查财政收入的含义与分类。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。参见教材 P38。单选题34.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市

17、场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单选题35.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴是社会财富的再分配B)财政补贴的对象是企业和居民C)财政补贴是政府的购买性支出D)财政补贴的主体是国家答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。单选题36. 房产税暂行条例 对国家机关、 人民团体、 军队自用的房产的政策规定是()。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析: 本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。单选题3

18、7.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A)纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额答案:A解析:本题考查城建税的税率。 城建税的税率， 是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。单选题38.在充分尊重市场机制作用的前提下， 市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A)政府失灵B)市场失灵C)政府干预D)市场扭曲答案:B解析: 本题考查市场失灵。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。单选题39.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A)征

19、税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析:本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。单选题40.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析: 本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。单选题41.属于下一代人养上一代人， 具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是( )。A)现收现付

20、制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:A解析:单选题42.国家信用筹资的主要方式是()。A)公债B)税收C)罚款D)规费答案:A解析: 本题考查公债的概念。国家信用筹资的主要方式是公债。单选题43. 下列属于经常性支出的是( )。A)行政管理费支出B)基本建设投资C)国家储备支出D)购置交通工具支出答案:A解析:单选题44.采用( )发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符

21、合此条件者必须限额认购公债。单选题45.总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为()。A)税收乘数B)购买支出乘数C)转移支出乘数D)乘数答案:D解析:单选题46.下列各项在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除 3500 元必要费用的是()。A)有限责任公司的个人投资者B)个人独资企业C)合伙企业的个人投资者D)企事业单位的承包经营所得答案:D解析: 本题考查个人所得税的计税依据。对企事业单位的承包经营所得、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用是指按月减除 3500 元。单选题47.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()。A)资

22、源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题48.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让国有土地使用权D)房地产出租答案:B解析:本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项 A 暂免征收土地增值税。选项 C 不在土地增值税的征税之列。选项 D 没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围。单选题49.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()。A)平价发行B)溢价发行C)折

23、价发行D)议价发行答案:B解析: 本题考查公债的发行价格。溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。单选题50.我国现代意义上的政府预算产生于()。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中国成立后答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 我国的政府预算制度产生于清代。 晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算的制度逐步建立，清政府于 1910 年编制预算， 虽然由于 1911 年清政府被推翻， 这次这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国

24、历史上第一次真正意义上的政府预算。因此选项 ABD 均为干扰选项，不是我国政府预算制度产生的时间。单选题51.企业取得的下列收入，不属于企业所得税免税收入的有()。A)国债利息收入B)金融债券的利息收入C)县级政府债券收入D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益答案:B解析:本题考查企业所得税中免税收入的内容。 企业的下列收入为免税收入： 国债利息收入;地方政府债券利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收

25、益;符合条件的非营利组织的收入。单选题52.我国的财政补贴始于()。A)1951 年B)1952 年C)1953 年D)1985 年答案:C解析:单选题53.国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题54.在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有()。A)由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B)由于税法规定两者不一致造成的C)由于税收优惠造成的D)

26、由于税率差异造成的答案:A解析:本题考查纳税人。 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人， 纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。选项 BCD 说法错误，不符合题意。单选题55.根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)5B)8C)30D)15答案:C解析:本题考查税务登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起 30 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。单选题56.下列税种

27、中，不属于商品税的是( )A)营业税B)消费税C)印花税D)增值税答案:C解析:单选题57.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析: 本题考查的知识点是财政支出。凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力;相反，在就业较差的年份，失业的准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。参见教材 P30。单选题58.海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向纳税人补征。A)

28、半年B)1 年C)2 年D)3 年答案:B解析: 本题考查关税的征收管理。 海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内，向纳税人补征。单选题59.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。A)收支平衡政策B)赤字政策C)结余政策D)积极财政政策答案:C解析:本题主要考查财政预算。 社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节-紧缩性财政政策，压缩需求。单选题60.各国普遍采用的一种税率是（） 。A)全额累进税率B)超额累进税率C)全率累进税率D)超率累进税率答案:B解析: 本题考查税率。超额累进税

29、率是各国普遍采用的一种税率。单选题61.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)定额预算都是国家统一制定的B)定额预算可以在实践中形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出答案:A解析: 本题考查定额法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。参见教材 P185。单选题62.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析:经济手段是指政府运用财政、金

30、融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题63.关于财政补贴的说法，下列说法错误的是()。A)主体是国家B)对象是企业和居民C)目的是满足某种特定的需要D)性质是通过财政资金的有偿补助而进行的一种社会财富的再分配答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。单选题64.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按()征收环境保护税。A)25%B)50%C)60%D)75%答案:B解析:本题考查

31、环境保护税。 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。单选题65.市场经济中，()是财政存在的前提。A)市场波动B)市场失衡C)市场稳定D)市场失灵答案:D解析:本题考查市场失灵。 市场失灵是财政存在的前提， 从而也决定了财政的职能范围。单选题66.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是()。A)公债依存度B)历年累积债务的总规模C)当年发行公债的总额D)当年到期需还本付息的债务总额答案:A解析: 本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模;当年发行公债的总额;当年

32、到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。单选题67.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析: 本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题68.作为过渡性措施， 目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围， 实行()管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。A)“收支脱钩”B)“收支挂钩”C)“收支相抵”D)“收支平衡”答案:A解析: 本题考查分类规范管理政府非税收入。作为过渡性措施，目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围，实行“收支脱钩”管理，有关支出纳入部门预算，

33、实施统一安排。参见教材 P158。单选题69.下列不属于社会保障制度主要内容的是( )。A)社会保险B)社会救助C)商业保险D)社会福利答案:C解析:单选题70.社会保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和( )。A)现收现付式B)全额拨款式C)部分拨款式D)全额交费制答案:A解析:单选题71.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品， 按()的征收率征收增值税。A)6%B)4%C)3%D)2%答案:C解析: 本题考查征收率。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税。参见教材 P72。单选题72.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类

34、、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级答案:C解析: 本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。单选题73.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题74.一个税种区别于另外一个税种的主要标志，指的是()。A)税源B)税率C)征税对象D)纳税人答案:C解析:本题考查征税对象的内容。 征税对象是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。单选题75.国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用， 而是由市场对资源进行配

35、置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收答案:A解析:中性税收是指国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。单选题76.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 预算超收或短收的平衡机制： 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡，

36、如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。单选题77.公共物品的核心特征是()。A)效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B)提供目的的非盈利性和非排他性C)非排他性和非竞争性D)非竞争性和效用的不可分割性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。 核心特征为非竞争性和非排他性， 效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是核心特征的自然延伸。单选题78.税收的()与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是指通过征税， 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是

37、与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。单选题79.由财政代表政府负有控制预算执行， 保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构是()。A)国家金库B)税务机关C)国家政策性银行D)国民经济和社会发展各部门答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。参见教材 P191。单选题80.我国预算年度的起止时间是每年的()。A)4 月 1 日至次年的 3 月 31 日B)10 月 1 日至次年的 9 月 30 日C)1 月 1 日至同年的 12 月 31 日D)7 月 1 日至次年的 6 月 30 日答案

38、:C解析: 本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。单选题81.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A)纳税单位无租使用免税单位的房产B)宗教寺庙自用的房产C)老年服务机构自用的房产D)军队自用的房产答案:A解析: 本题考查的知识点是房产税的征税范围。BCD 均属于免征房产税的范围。参见教材 P126-127。单选题82.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划

39、分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题83.( )是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题84.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政

40、府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。单选题85.无形资产的摊销年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。单选题86.比例税率一般适用于()。A)所得课税B)商品课税C)劳务课税D)行为课税答案:B解析:单选题87.以下不属于贷款经营内容的是()。A)在贷款经营中推销银行其他产品B)选择贷款客户C)评估和控制贷款风险D)创造贷款新品种和安排合适的贷款结构答案:C解析: 本题考查商业银行贷款经营的主要

41、内容。贷款经营包括：选择贷款客户、培养客户的战略、创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排、在贷款经营中推销银行的其他产品。单选题88.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。单选题89.增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A)10 日B)15 日C)1 个月D)1 个

42、季度答案:D解析: 本题考查纳税期限。以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。单选题90.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。 依照中国法律、 行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项 ABD 均为企业所得税的纳税人。单选题91.在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是()

43、。A)应纳税额=应税所得额适用税率-速算扣除数B)应纳税额=应税所得额上一级税率-速算扣除数C)应纳税额=应税所得额下一级税率-速算扣除数D)应纳税额=应税所得额适用税率+速算扣除数答案:A解析: 本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额适用税率-速算扣除数。单选题92.某税务师事务所属增值税一般纳税人，2015 年 5 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80 万元;销售使用过的 2008 年购入小汽车 1 辆， 取得含税收入 5.2 万元。 该事务所上述业务应缴纳增值税()。A)46283 元B)46292.73 元C)46843 元D)49515 元答案:B

44、解析:本题考查增值税的计算。增值税=800000(1+6%)6%+52000(1+3%)2%=46292.73(元)。单选题93.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。单选题94.下列行为不征收契税的是()。A)以房抵债B)以房屋对外投资C)房屋赠与D)房屋产权等价交换答案:D解析:房屋产权

45、等价交换的无需缴纳契税。单选题95.自()年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。参见教材 P145。单选题96.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。单选题97.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率

46、计算增值税的是()。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。单选题98.地方政府将一般债务收支纳入()。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。单选题99.()的纳税人是在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人。A)增值税B)消费税C)营业税

47、D)资源税答案:C解析:本题考查营业税的概念。 营业税是对在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。单选题100.当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:A解析: 本题考查财政收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无

48、税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。单选题101.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，价税混合收取 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为()万元。A)25.00B)23.00C)21.37D)19.66答案:C解析: 本题考查销项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格， 不得从销售额中扣减还本支出。 所以， 增值税计税销售额=25(1+17%)=21.37万元。单选题102.财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)

49、政府性基金D)税收答案:A解析:本题考查财政收入的分类。 收费是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。单选题103.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分， 可以在以后()个年度内， 用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A)3B)5C)7D)10答案:B解析: 本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以

50、在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。单选题104.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题105.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在()元以下，免征增值税。A)100003000