1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 3 套单选题1.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。参见教材 P225。单选题2.居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换， 并支付给居民乙差价款 20万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析: 本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差
2、价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题3.下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中正确的是()。A)房屋为 15 年B)房屋为 20 年C)飞机为 15 年D)与生产经营活动有关的工具为 4 年答案:B解析:本题考查固定资产计算折旧的最低年限的规定。飞机为 10 年。与生产经营活动有关的工具为 5 年。单选题4.()是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A)政府决算B)政府税收C)政府预算D)宏观调控答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A 选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告
3、，由决算报表和文字说明两部分构成。C 选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划， 是政府筹集、 分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项 BD 均为干扰选项。单选题5.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。A)使用的土地面积B)申报的土地面积C)实际占用的土地面积D)估算的土地面积答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题6.政府预算是政府依
4、法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:A解析: 本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。单选题7.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。A)保持不变B)增加C)减少D)视价格上涨的幅度而定答案:A解析: 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数
5、量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。单选题8.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。单选题9.税收制度的核心是( )A)纳税人B)课税对象C)计税依据D)税率答案:D解析:单选题10.下列关于营改增中应税服务的税率的说法中，错误的是()。A)有形动产租赁服务的税率为 17%B)有形动产租赁服务的税率为 15%C)交通运输业的税率为 11%D)邮政业的税率为 11%答案:B解析:本题考查营改增的应税服务的税
6、率。有形动产租赁服务的税率为 17%。单选题11.工资、薪金所得每月所得扣除()元后为应纳税所得额。A)800B)2000C)1500D)3500答案:D解析:本题考查个人所得税计税依据。工资、薪金所得每月所得扣除 3500 元后为应纳税所得额。单选题12.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 按照利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题13.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存
7、款， 属于税款征收措施中的（） 。A)税收保全措施B)税收担保措施C)税收强制执行措施D)责令缴纳答案:A解析: 本题考查税款征收措施。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题14.财政收入的主要来源是()。A)mB)vC)c+vD)v+m答案:A解析:本题考查财政收入的含义。财政收入的主要来源是剩余产品价值。单选题15.关于收入型增值税对外购固定资产
8、的处理的说法，正确的是（） 。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:B解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税在处理外购固定资产时，只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。单选题16.下列财政收入类型中， ()是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式， 属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强制性财政收入D)非强制性财政收入答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财
9、政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。单选题17.生产型增值税，其法定增值额()理论增值额。A)大于B)小于C)等于D)无法判断答案:A解析: 本题考查增值税的类型。生产型增值税，其法定增值额大于理论增值额。单选题18.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。单选题19.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析
10、: 本题考查非税收入的概念。 政府非税收入不是执收单位的自有资金， 而是“所有权属国家、 使用权归政府、 管理权在财政”， 即具有“三权”属性。 参见教材 P151。单选题20.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析: 本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。(2016 年真题)单选题21.财政分配以()的存在为前提。A)国家B)社会C)家庭D)集体答案:A解析: 本题考查财政分配的主体。财政分配以国家的存在
11、为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。参见教材 P8。单选题22.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)地方政府债券利息收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B 选项为免税收入，ACD 属于不征税收入。单选题23.某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析:本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)3%=18000(元)
12、。单选题24.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)耕地占用税C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析: 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、 前期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。参见教材 P143。单选题25.关于充分就业的说法，错误的是()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人
13、口全部都就业了答案:D解析:本题考查充分就业。 充分就业并不意味着就业人口全部都就业了， 而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如 95%、97%等。单选题26.对于工资、薪金所得，税法规定采用()。A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:单选题27.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。 财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题28.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。A)经济发
14、展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。单选题29.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。单选题30.某单位采取折扣方式销售货物， 折扣额单独开具发票， 则增值税的计税销售额是()。A)折扣额B)扣除折扣额的销售额C)不扣除折扣额的销售额D)纳税人自行选择答案:C解析:本题考查销项税额。 采取折扣方式销售货物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额
15、另开发票， 不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。单选题31.下列关于财政支出的说法，正确的有()。A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是互不相关的概念答案:A解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。因此 A 选项正确，B 选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此 C 错误;财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此 D 错误。单选题32.调节个人收入的基本目标不包括
16、()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析:调节居民个人收入水平的基本目标是： 既要合理拉开收入差距， 又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。单选题33.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析:印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题34.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中， 对超支和结转结余的规定是()。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用答案:B解析: 本题考查文教科学卫生
17、支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。单选题35.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得税。单选题36.下列属于生产环节补贴的是()。A)农业生产资料价格补贴B)农副产品价格补贴C)财政贴息D)税收支出答案:A解析: 本题考查财政补贴支出。生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。参见教材 P35。单选题37.公债发行
18、的核心是()。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限答案:B解析: 本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题38.一般认为，财政学产生的起点是( )。A)亚当斯密的国富论B)马斯格雷夫的财政学C)萨缪尔森的经济学D)赫胥黎的天演论答案:A解析:单选题39.首先保障基本支出的合理需要， 然后安排各项事业发展所需的项目支出， 体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证，合理排序的原则答案:B解析:本
19、题考查基本支出预算的编制原则。 优先保障的原则： 首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。单选题40.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是()。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析:本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1。单选题41.假设当年公债发行额为 4000 亿元， 当年公债还本付息额为 2000 亿元， 财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，当年的公债依存度为()。A)8.33%B)10.25%C)5.56%D)5.13%答案:B解析:本
20、题考查公债依存度的计算。 公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100%=4000/39000100%=10.25%。单选题42.下列属于中央税的税种的是()。A)消费税B)企业所得税C)增值税D)房产税答案:A解析:本题考查税种的分类。 选项BC属于中央与地方共享税;选项D属于地方税。单选题43.标志着我国政府采购制度法制化、程序化开始的是()。A)社会主义市场经济体制的建立B)1996 年开始的政府采购试点工作C)财政管理体制的深层次改革D)2003 年 1 月 1 日起施行的政府采购法的颁布答案:D解析: 本题考查政府预算收支的执行。2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共
21、和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。单选题44.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是()。A)完税凭证开具给委托方，委托方不征增值税B)完税凭证开具给代理方，委托方不征增值税C)完税凭证开具给委托方，代理方不征增值税D)对代理进口货物，以完税凭证上的纳税人为增值税纳税人答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税，对委托方是征增值税的。单选题45.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析:采取哪
22、种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征， 分期预缴”形式。单选题46.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题47.英国实行的社会保障基金管理模式是( )。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)社会管理模式答案:A解析:单选题48.我国个人所得税实行()。A)分项课征B)统一课征C)加成征收D)部分征收答案:A解析:
23、单选题49.国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于( )。A)奴隶社会B)封建社会C)资本主义社会D)社会主义社会答案:B解析:单选题50.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。参见教材 P1。单选题51.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析:本题考查土地增值税的税率。
24、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为 30%。单选题52.车船税的征税对象是()。A)净吨位B)自重吨位C)排气量D)车辆、船舶答案:D解析:本题考查的知识点是车船税的征税对象。 车船税是以车辆、 船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。单选题53.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在()的当天。A)货物抵岸B)取得提供货单C)按合同约定的收款日期D)报关进口答案:D解析:本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的， 为开具发票的当天。 (2)销售服务、无形资产或
25、者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(3)纳税人提供租赁服务采用预收款方式的， 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (4)纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。 (5)从事金融商品转让的， 为金融商品所有权转移的当天。 (6)发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 (7)进口货物， 为报关进口的当天。 因此 D 选项正确。选项 ABC 均为干扰选项，不符合题意。单选题54.法定减免具有的特点是(
26、)。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、 免税都称为法定减免， 其具有长期的适用性。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题55.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析:英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英
27、国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题56.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。A)权责发生制B)收付实现制C)收支平衡制D)修正的权责发生制答案:B解析: 本题考查政府预算的绩效管理。我国新修订的预算法规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。单选题57.城建税征收税率为 7%的地区是()。A)纳税人在市区B)纳税人在县城C)纳税人在乡镇D)纳税人在农村答案:A解析: 本题考查城建税的税率。纳税人在市区的城建税征收税率为 7%。单选题58.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性
28、C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析:本题考查政府非税收入的特点。 政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题59.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评
29、估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=8000.5=400(万元)。单选题60.商品课税较( )转嫁，所得课税一般较( )转嫁。A)易、难B)易、易C)难、难D)难、易答案:A解析:单选题61.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析:本题考查增值税的纳税义务发生时间。 采取直接收款方式销售货物， 不论货物是否发出，均为收
30、到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题62.下列车船中，不属于免征车船税的是()。A)警用车辆B)养殖渔船C)商用客车D)军队专用车辆答案:C解析:单选题63.公债负担率是指()。A)公债余额/GDPB)公债发行额/财政支出额C)公债还本付息额/GDPD)公债还本付息额/财政收入答案:A解析:本题考查公债规模的衡量指标。选项 B 是公债依存度;选项 C 是国民经济偿债率;选项 D 是财政偿债率。单选题64.下列不属于政府干预手段的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:D解析:本题考查政府干预手段。政府干预的手段：经济手段、法律手段、行政手段。单选题65.下列关于影
31、响国防支出水平的因素，错误的是()。A)经济实力越强大，可用于国防支出的资金规模就多B)在爆发战争时期，国防开支会大幅度减少C)国家主权领土面积越大，国防支出就越多D)国家财力越充裕，用于国家支出的份额会增加答案:B解析: 本题考查国防支出。在爆发战争和处于军事对峙状态时期，国防开支会大幅度上升。参见教材 P22。单选题66.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的强制性是指国家依据法律征税， 而
32、并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。单选题67.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平，过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。 社会收入公平又包括两层含义： 机会公平和结果公平。
33、单选题68.下列说法，错误的是()。A)销项税额=销售额税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。单选题69.社会保险是一种基本生活保障，其对象是( )。A)劳动者B)全体社会成员C)社会弱势群体D)退休人员答案:A解析:单选题70.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题71.下列关于税率的说法，错误的是（） 。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税率是指全部应纳
34、税额与征税对象全部数额之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率的其他形式。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。单选题72.下列选项中，按照生活服务缴纳增值税的是()。A)广播影视服务B)提供植物养护服务C)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D)为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。单选题73.税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款， 并将税款缴入国库的税款征
35、收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征税款答案:D解析: 本题考查税收管理制度。委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。参见教材 P64。单选题74.政府非税收入是( )。A)财政收入B)不纳税的收入C)单位自有收入D)预算外收入答案:A解析:单选题75.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。单选题
36、76.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查偿债的资金来源。从各国的财政实践来看，当今世界，各国政府公债的积累十分庞大，每年的到期债务已远非正常的财政收入所能担负，偿还到期债务的资金来源不能不依赖于不断地举借新债。单选题77.地方政府将一般债务收支纳入()。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:A解析:本题考查地方债务预算管理。 地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。单选题78.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的， 当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就
37、会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有()。A)灵活性B)不稳定性C)非普遍性D)补偿性答案:B解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏，从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。单选题79.把税收与税率联系起来的曲线是 ( )A)税收曲线B)洛伦兹曲线C)收益曲线D)拉弗曲线答案:D解析:单选题80.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指( )A)洛伦茨曲线B)马克西-西尔伯斯通曲线C)拉弗曲线D) 菲利普斯曲线答案:C解析:单选
38、题81.执行预算收支的主管机构是()。A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门答案:A解析:各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构， 是执行预算收支的主管机构。单选题82.税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题83.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社
39、会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。参见教材 P5。单选题84.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题85.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是()。A)结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B)预算收入退库的范围不包括技术性差错退库C)属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审査批准D)属于地
40、方预算收入的退库，由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。单选题86.下列说法错误的是()。A)不同的事业单位，补助的程度也各有不同B)收入上缴分为定额上缴和定员上缴C)收入上缴，可以在年终一次性上缴D)不论是定额还是定项补助办法，其补助标准均要结合单位财务收支状况确定答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入上缴包括定额上缴和按比例上缴。单选题87.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共
41、需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。 法律性： 指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。A 选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。B 选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。C 选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映
42、了国家财政收支活动的全貌。D 选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。单选题88.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题89.下列有关税收资本化表述正确的是( )A)税负全部归宿于买房B)税收资本化本质上属于前转C)税收资本化本质上属于后转D)税收资本化往往发生在消费品的交易中答案:C解析:单选题90.下列不属于公检司法支出的
43、是()。A)公安支出B)国家安全支出C)劳教支出D)政协经费答案:D解析: 本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、司法支出、监狱支出、劳教支出和缉私警察支出等。单选题91.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有， 从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析: 本题考查公债的偿还。市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变
44、成一个政府内部的账目处理问题。单选题92.甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为 8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A)10 万元B)8 万元C)2 万元D)6 万元答案:B解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出， 不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为1008%=8(万元)。单选题93.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析: 本题考查政府非税收入的概念。政府非税收
45、入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。单选题94.下列属于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析:本题考查契税的征税范围。 契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题95.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析: 本题考查房产税的纳税人。产权出典的，由承
46、典人按照房产余值缴纳房产税。单选题96.新民主主义时期财政的主要收入是( )。A) 收费收入B) 公有制经济收入C) 农民缴纳的公粮D) 债务收入答案:C解析:单选题97.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 以利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题98.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A)1979 年税制改革B)1983 年第一步利改税C)1984 年第二步利改税D)1994 年税制
47、改革答案:D解析:本题考查财政收入结构。1994 年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。单选题99.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。单选题100.对同一征税对象或同一税目，
48、不论数额大小只规定一个比例， 按同一比例征税，这种形式的税率称为（） 。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析: 本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题101.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年 GDP 的比率B)公债余额与当年 GDP 的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析: 本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年 GDP 的比率。单选题102.某小型微利企业，上年发生经营性亏损 18 万元，本年度盈利 35
49、 万元，无其他纳税调整项目，该企业本年度应纳企业所得税()万元。A)2.55B)3.4C)4.25D)5.61答案:B解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。(35-18)20%=3.4(万元)。单选题103.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查的知识点是社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。 从总体看， 世界各国多采用第一种方式。参见教材 P31。单选题104.自 2018 年
50、1 月 1 日起， 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)交通运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查销售服务。自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。单选题105.纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从( )。中扣除。A)应纳税所得额B)应纳所得税额C)企业总税额D)企业总费用答案:A解析:单选题106.国家财政管理体制的核心组成部分是()。A)国家预算管理体制B)国家税收管理体制C)国家投资管理体制D)国有资产管理体
