1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 6 套单选题1.对外购固定资产的处理方式为：只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，这种增值税的类型是（） 。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:B解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。单选题2.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道
2、德标准和规范。单选题3.下列不属于非政府投资特点的是()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。选项 D 是政府投资具有的特点。单选题4.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。A)李某B)王某C)刘某D)王某和刘某答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。单选题5.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是
3、()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析: 本题考查资源税的征税范围。 资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。单选题6.从动态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:B解析:本题考查财政收入的表现形式。动态、静态角度都需要掌握。单选题7.()指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。A)税收立法权B)税收管理权C)税收征收权D)税收解释权答案:A解析:
4、本题考查税收立法权。 税收立法权指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。单选题8.从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够()，符合代际公平。A)弥补建设资金的不足B)加大政府购买性支出C)加大行政费用支出D)加大转移性支出答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够弥补建设资金的不足，符合代际公平。参见教材 P189。单选题9.跨年度预算平衡突出的优点是()。A)有利于政策的长期可持续性B)是预算更加有效率C)能够达到预算的绝对平衡D)能够体现政策的短期效果答案:A解析: 本题考查跨年度预算平衡机制。跨年度预算平
5、衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。单选题10.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单选题11.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税的重要作用是调节收入差距D)我国增值税采用间接计算法计算税额答案:C解析: 本题考查的知识点是增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑
6、税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。增值税是中性税收，不具有宏观调控的作用。调节收入差距是宏观调控的一项内容，所以选项 C 错误。参见教材 P67。单选题12.下列说法中不正确的是()。A)社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围B)住房公积金已纳入我国政府非税收入管理的范围C)政府非税收入的法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织D)政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性答案:B解析:本题考查政府非税收入的概念。 选项 B 错误， 住房公积金也不纳入我国政府非税收入管理
7、的范围。单选题13.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。A)调整财政直接投资B)税收C)财政补贴D)调整资产存量结构答案:D解析:本题考查资源配置的主要内容。 调整产业结构主要有两条途径： 调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC 选项。调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。D 选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。单选题14.确定政府预算收入和支出指标的基本依据是( )。A)党和国
8、家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展指标D)各项计划的实施情况答案:C解析:本题考查政府预算的原则。 国民经济和社会发展指标是确定预算收入和支出指标的基本依据。单选题15.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。单选题16.在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制
9、D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。单选题17.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()。A)幼儿园占用耕地B)医院占用耕地C)飞机场跑道占用耕地D)军事设施占用耕地答案:C解析: 本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。单选题18.下列选项中，不适合于现收现付制的社会保险项目是()。A)养老保险B)失业保险C)医
10、疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。 现收现付制的养老保险筹资模式， 在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以 A 不正确。单选题19.代理进口货物，以()为增值税纳税人。A)海关开具的完税凭证上的纳税人A).海关开具的完税凭证上的纳税人B)代理人C)收货人D)经纪人答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 代理进口货物， 以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。单选题20.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。
11、A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析:本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。单选题21.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有资源有偿使用收入答案:D解析: 本题考查政府非税收入的种类。国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属于国有资源有偿使用收入。单选题22.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)
12、出卖法答案:B解析: 本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题23.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是()。A)外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B)用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C)用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D)以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒答案:C解析: 本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。单选题24.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投
13、资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题25.下列选项中，不属于项目支出预算原则的是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)科学论证、合理排序的原则D)追踪问效的原则答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的编制原则是：综合预算的原则。科学论证、合理排序的原则。追踪问效的原则。单选题26.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。A)生产环节补贴B)流通环节补贴C)分配环节补贴D)消费环节补贴答案:B解析:本题考查财政补贴支出。 按财政补贴的环节分类， 可以分为生产环节补贴、流通
14、环节补贴、分配环节补贴和消费环节补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。单选题27.下列说法中，错误的是()。A)第一产业的生产物取之于自然B)畜牧业属于第二产业C)工业是创造 GDP 的主要部门D)第三产业占财政收入的比重越来越大答案:B解析: 本题考查财政收入结构。第一产业的生产物取之于自然，包括农业、畜牧业、林业等。单选题28.自行申报纳税的纳税人不包括()。A)年所得 10 万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案:A解析: 本题考查个人所得税的征
15、收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。单选题29.财政补贴的对象是()。A)国家B)主管部门C)企业和居民D)社会保障部门答案:C解析:本题考查财政补贴的对象。财政补贴的对象是企业和居民。单选题30.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收
16、入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题31.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析:债务收入是指国家为筹集财政收入， 按照还本付息方式向国内个人、 团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入，向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。单选题32.我国第一部个人所得税条例颁布于()。A)1936 年B)1949 年C)1950 年D)1980 年答案
17、:A解析:单选题33.车船税的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率答案:B解析:车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。单选题34.企业所得税的纳税人不包括()。A)基金会B)外国商会C)农民专业合作社D)个人独资企业答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此 ABC 均为企业所得税的纳税人。单选题35.以财政收入的
18、形式为标准分类，可将财政收入分为()。A)企业收入和其他收入B)税收收入和企业收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类。 以财政收入的形式为标准分类， 可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。单选题36.()具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析: 本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。单选题37.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类
19、型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题38.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析:由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。单选题39.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析: 本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。参见教材 P9。单选题40.计算税额的尺度是()。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入答案:B解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是
20、计算税额的尺度， 代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。单选题41. 财政是一个( )，是以国家为主体的分配活动。A)经济范畴B)政治范畴C)社会范畴D)法律范畴答案:A解析:单选题42.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（） 。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率答案:C解析: 本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。单选题43.房产产权出典的，由()缴纳房产税。A)经营管理单位B)集体企业C)出典人D)承典人答案:D解析:本
21、题考查房产税的纳税人。 房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。由上表可知房产产权出典的，由承典人缴纳房产税。单选题44.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析: 本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题45.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的，应就其超过部分的增值额
22、征税B)从 2009 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。选项 A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额征税;选项 B，从 2008 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项 C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。单选题46.公债结构中， 各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主
23、体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题47.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:A解析: 本题考查增值税的税率。 纳税人提供加工、 修理修配劳务， 增值税税率为 17%。单选题48.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后
24、转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。单选题49.下列风险补偿方法中，通过存款保险制度来减少银行风险的是()。A)合同补偿B)法律补偿C)协商补偿D)保险补偿答案:D解析: 本题考查风险补偿的方法。保险补偿是通过存款保险制度来减少银行风险。单选题50.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额。单选题51.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政， 税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入 15%B)
25、本年利润 15%C)净利润 20%D)应纳税所得额 20%答案:A解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、 税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题52.关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天C)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天D)纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时
26、间为双方签订协议当天答案:A解析: 本题考查营业税的征收管理。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。B 项错误，纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C 项错误，纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。D 项错误，纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。参见教材 P101-102。单选题53.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是（） 。A
27、)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。单选题54.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 ( )A)前转B)后转C)混转D)无法确定答案:A解析:单选题55.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析:我国政府非税收入是凭借政府权力、 政府信誉、 国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政
28、府，管理权属于财政。单选题56.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题57.下列选项中，从低确定资源税税额的是()。A)取用污水处理再生水B)抽水蓄能发电取用水C)供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水D)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的答案:C解析: 本题考查资源税的减免。对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水， 从低确定税额;对回
29、收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。单选题58.按政府预算的()划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A)环节B)内容C)方式D)级次答案:D解析:本题考查政府预算的组成。 因此按政府预算的级次划分， 政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题59.在竞争市场条件下，产品的供给弹性_,需求弹性_,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。( )A)越小 越小B)越小 越大C)越大 越大D)越大 越小答案:D解析:单选题60.下列关于行政事业性收费说法正确的是()A)行政事业性收费收入属于税收收入B)行政事业性收费收入属于非税收入C)行政事业性收费依据不含任何政治权利D)行政事
30、业性收费依据不含任何财产所有权答案:B解析:单选题61.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题62.关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是()。A)存在重复征税，不利于鼓励投资B)可以保证财政收入C)转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难D)可以加速固定资产更新答案:C解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值
31、的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。单选题63.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元， 该押金于 2012 年 12 月收取， 该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5% )。A)0.6098B)0.6115C)1.3598D)2.2615答案:A解析: 本题考查消费税的计算。当月应纳消费税=125%+0.23(1+17%)5%=0.6098(万元)。单选题64.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税
32、暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析: 本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题65.经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:经济特区、 经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区， 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高
33、不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。单选题66.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有资源有偿使用收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属于国有资源有偿使用收入。单选题67.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单
34、选题68.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析: 本题考查纳税期限。采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。单选题69.中华人民共和国行政处罚法开始实施的时间是()。A)1993 年 7 月 1 日B)1994 年 1 月 1 日C)1996 年 9 月 28 日D)1996 年 10 月 1 日答案:D解析:单选题70.基础电信服务的税率为()。A)11%
35、B)17%C)6%D)3%答案:A解析:本题考查增值税的税率及征收率。(1)提供有形动产租赁服务，税率为 17%。(2)提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11%。(3)提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为 6%。(4)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 增值税征收率为 3%。单选题71.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。参见教材 P11。单选
36、题72.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题73.我国政府采购的主要方式是()。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析:本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。单选题74.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是()。A)行政事业性收费收入B)政
37、府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:A解析: 本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。单选题75.地方性行政事业性收费项目由( )审批。A)自治区财政部门会同自治区物价行政管理部门B)财政部会同国家发展改革委员会C)地方各级人民政府D)自治区有关行政主管部门答案:A解析:单选题76.失业保险应采用的筹资模式是( )。A) 现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)预算拨款制答案:A解析:单选题77.财政收入分配职能的履行主要是为了()。A)实现资源配置效率B)实现收入分配效率C)实现收入公平分配D)实现公平竞争环境答案:C
38、解析:本题考查财政的收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题78.税收的（）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)有偿性答案:A解析: 本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。单选题79.国家预算收入征收机构，除财政部门外，还包括()。A)国有资产监督管理文员会B)审计部门C)海关D)工商部门答案:C解析:本题考查国家收入征收机构。 预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。单选题80.在制定文教科学
39、卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。A)国家规定的定员比例B)单位的业务规模C)财政的收支状况D)机构的等级答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。单选题81.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题82.财政产生的经济条件是()。A)生产力的发展，剩余产品出现B)私有制的出现C)国家
40、的出现D)阶级的出现答案:A解析:本题考查财政产生的条件。选项 BCD 均属于财政产生的政治条件。单选题83.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是税收本质的体现， 它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题84.我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据()进行分类。A)政府职能B)国家职能C)在社会再生产中的作用D)经济性质答案:A解析:本题考查政府支出分类。 支出功能分类主要根据政府职能进行分类， 说明
41、政府做什么。而支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。因此选项 BCD 均为干扰选项，不是支出功能分类的依据。单选题85.19 世纪 60 年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼在对英国 18901955 年公共支出的历史数据进行研究的基础上，提出了( )A)政府活动扩张法则B)瓦格纳法则C)替代-规模效应D)经济发展阶段论答案:C解析:单选题86.某高新技术企业免税进口一台设备， 海关审定的进口完税价格为人民币 60 万元，海关监管期 5 年， 该企业使用 20 个月后转售。 该企业上述业务应纳关税 （） 万元。（关税税率为 20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析: 本题考
42、查关税应纳税额的计算。减税或免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应纳关税=完税价格税率=海关审查确定的该货物原进口时的价格(1-补税时实际已经进口的时间/监管年限12)税率=60(1-2060)20%=8(万元)。单选题87.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（） 。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析: 本题考查增值税的纳
43、税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题88.“解决对什么征税、对什么不征税”的税法要素是()。A)计税依据B)税目C)税源D)征税对象答案:D解析:本题考查征税对象。税法通过规定征收对象，解决对什么征税这一问题。单选题89.关于印花税税率，下列说法中正确的是()。A)对 A 股股权转让书据的交易双方征收印花税B)对 B 股股权转让书的受让方征收印花税C)营业账簿中的资金账簿适用定额税率D)适用定额税率时，单位税额一律相同答案:D解析: 本题考查印花税的税率。自 2008 年 9 月 19 日起，财政部、国家税务总局调整证券
44、(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的 A 股、B股股权转让书据按 1的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的 A 股、B 股股权转让书据的出让方按 1的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件 5 元。参见教材 P146。单选题90.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，房产原值 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)
45、168C)7.2D)72答案:A解析: 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。参见教材 P126。单选题91.城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题92.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题考查企业所得税的收入确认。ACD 属于不征税收入。参见教材 P111。单选题93.20
46、14 年 8 月 31 日中华人民共和国预算法修正案获得高票通过，从法律层面上确立了()。A)全口径预算体系B)全方位预算体系C)全风险预警预算体系D)预算外资金合理化体系答案:A解析:本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。2014 年 8 月 31 日中华人民共和国预算法修正案获得高票通过，从法律层面上确立了全口径预算体系。单选题94.按照传统意义上的部门分类，财政收入的主要来源是()。A)工业B)农业C)建筑业D)服务业答案:A解析: 本题考查财政收入结构。工业是创造 GDP 的主要部门，也是财政收入的主要来源。单选题95.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系
47、。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析:采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征， 分期预缴”形式。单选题96.政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准， 并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析:本题考查政府预算的基本特征。 政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题97
48、.由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是()。A)社会保险支出B)社会救济支出C)社会优抚支出D)社会福利支出答案:A解析:单选题98.下列哪项不属于政府财政职能手段( )。A)税收制度B)社会保障制度C)企业节能减排的财政补贴D)企业自主创新投入答案:D解析:单选题99.社会保障制度最主要的功能是( )。A)社会稳定功能B)公平分配功能C)社会补偿功能D)平衡需求功能答案:B解析:单选题100.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析:
49、 本题考查系数法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。单选题101.平衡预算乘数通常()。A)小于 1B)大于 1C)等于 1D)大于零小于 1答案:C解析:单选题102.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题103.
50、税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题104.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于()。A)社会保障B)社会福利C)社会救助D)社会优抚答案:C解析:本题考查社会救助的概念。 社会救助通过国家财政拨款， 保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。单选题105.下列货物适用 17%税率的是( )。A)生产销售啤酒B)生产销售居民用煤气C)生产销售石油液化气D)生产销售暖气答案:A解析:我国法律规定增值税的基本税率为 17%，同时设置了 13%的优惠税率和零税率。B、C、D 三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用
