1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 13 套单选题1.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5 的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=1
2、0500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题2.公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。A)财政偿债率B)公债负担率C)国民经济偿债率D)公债发行额占国内生产总值的比率答案:D解析: 本题考查公债的限度及衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。参见教材 P217-218。单选题3.关于水资源费下列说法正确的是()A)水资源费
3、属于税收收入B)水资源费属于非税收入C)水资源费是中央收入D)水资源费是地方收入答案:B解析:单选题4.某外国专家在我国境内工作，月工资为 18000 元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为()元。A)13200B)16000C)15200D)14000答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额计算。 应聘在中国境内的企业、 事业单位、社会团体、 国家机关中工作的外籍专家， 其每月的工资、 薪金收入， 在统一减除 3500元费用的基础上，再允许减除 1300 元的附加减除费用。18000-4800=13200(元)。单选题5.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收
4、入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的范围和方向。单选题6.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析:在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。单选题7.在市场经济
5、条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 在市场经济条件下， 政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题8.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。单选题9.政府凭借其政治权力，强制地无偿征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)国有资产收益C)收费D)债务收入答案:A
6、解析:本题考查税收的概念。 税收是政府凭借其政治权力， 强制地无偿征收实物或货币所取得的财政收入。单选题10.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题11.当物价上涨率增长率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:B解析:本题考查市场价格变
7、动。 市场价格变动对财政收入的影响有三种情况： 第一是当财政收入增长率高于物价上涨率时， 财政收入名义增长， 实际也增长;第二是当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义正增长， 实际负增长;第三是财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，实际不增不减。单选题12.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。A)公共产品的特征B)公共产品的取得方式C)公共产品效用的不可分割性D)公共产品提供目的的非盈利性答案:A解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。参见教材 P7。单选题13.下列各项属于“
8、营改增”中的应税服务的是()。A)单位或个体工商户为员工提供应税服务B)单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供应税服务C)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D)邮政业提供的邮政普遍服务答案:D解析: 本题考查增值税的应税服务。应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项 AB 属于非营业活动，在非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业不属于提供应税服务。选项
9、 C 不属于在境内提供的应税服务。参见教材 P79。单选题14.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:D解析: 本题考查税收管理制度。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。单选题15.影响财政收入规模的最主要的因素是()。A)市场价格变动B)经济体制C)收入分配政策D)经济发展水平答案:D解析: 本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。单选题16.下列情况不征收房屋买卖契
10、税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析: 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题17.上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()。A)0.2% 和 0.3%B)0.4% 和 0.6%C)0.5% 和 0.7%D)0.3% 和 0.8%答案:B解析: 本题考查个人住房房产税改革。上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为 0.6%和 0.4%。参见教材 P127。单选题18.下列关于投资资产和存
11、货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D)企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案:D解析: 本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。单选题19.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:自 2019 年 4 月 1 日起
12、，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9%单选题20.政府为社会提供公共物品的范围和数量， 在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题21.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用 9%低税率外，适
13、用 13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题22. 以下属于财政资源配置功能的是( )A)征收个人所得税B)建立社会保障制度C)公共投资D)控制货币供应量答案:C解析:单选题23.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的
14、对象具有普遍性答案:D解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题24.政府性基金项目由( )审批。A)自治区物价行政主管部门B)自治区财政厅C)财政部会同有关部门，重要项目报国务院D)地方政府答案:C解析:单选题25.消费税的纳税期限可以选择（） 。A)2 日B)6 日C)7 日D)10 日答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额
15、的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。单选题26. ()是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:教育费附加是以缴纳增值税、 消费税、 营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。单选题27.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。 没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A)最低税率B)最高税率C)平均税率D)不确定税率答案:B解析: 本题考查消
16、费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。单选题28.下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A)公园名胜古迹用地B)军队营房用地C)宗教寺庙人员的生活用地D)游乐场用地答案:D解析:单选题29.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。单选题30.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财
17、政支出和支出效益之间的矛盾D)财政支出中各项收入之间的矛盾答案:D解析:财政支出过程中会遇到的矛盾主要有： 财政支出与财政收入的矛盾， 财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。单选题31.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题32.()是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益， 公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债答案:C解析:保值
18、公债是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。单选题33.根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:B解析: 本题考查企业所得税的计税依据。税法优先原则，即在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。参见教材 P110。单选题34.企业在一个纳税年度中间开业， 或
19、者终止经营活动， 使该纳税年度的实际经营期不足()个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。A)6B)3C)12D)1答案:C解析:本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历 1 月 1日起至 12 月 31 日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。单选题35.下列各项，()是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则答案:A解析:本题考查项目支出预算的编制原则。 项目支出预算的编制原则综合预算的原则科学论证、合理排序的原则追
20、踪问效的原则基本支出预算的编制原则综合预算的原则优先保障的原则定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。 BC 选项是基本支出预算的编制原则;D 选项是项目支出预算的编制原则。单选题36.某外贸企业进口一批汽车轮胎， 海关核定关税完税价格为 600 万元， 已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为()万元。A)60B)91.17C)96D)106.67答案:D解析:本题考查消费税的计算。 组成计税价格=(600+60060%)/(1-10%)=1066.7万元，应纳消费税=1066.710%=106.7 万元。单选题37.下列属于我国非税收
21、入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题38.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析:本题考查的知识点是印花税的税率。 使用定额税率
22、的是权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。(2018 年 5月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。)单选题39.以下关于财政支出结构的说法，正确的有( )A)财政支出结构与政府职能没有关系B)我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C)我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D)在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大答案:D解析:单选题40.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)
23、名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题41.甲酒厂 2010 年 7 月对外销售白酒 800 箱，每箱不含税金额 187.2 元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额 5.85 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是()元。A)128000B)132000C)149760D)154440答案:D解析:本题考查消费税应纳税额计算。 向购买方收取的优质费属于价外费用， 应计入计税金额。消费税的计税金额=800*(187
24、.2+5.85)=154440 元单选题42.根据房产税暂行条例的规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用房产的房产税税务处理为()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:C解析:本题考查房产税的免税政策。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。单选题43.下列费用属于补偿性收费的是( )A)排污费B)公路管理费C)过路过桥费D) 机场建设费答案:C解析:单选题44.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A)2B)4C)5D)10答案:C解析: 本题考查资产的税务处理。与生
25、产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为 5 年。单选题45.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由本级政府财政部门提出。参见教材 P197。单选题46.新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。A)打击投机资本B)保护债权人的利益C)保护债务人的利益D)取得相应的物资答案:B解析:本题考查公债的分类。按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。新中国成立初期经济任务繁重，物
26、价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失， 所以采取按实物折算的办法发行公债。 选项 ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。单选题47.公债运行的起点和基础环节是()。A)公债的发行B)公债的流通C)公债的偿还D)公债的设计答案:A解析: 本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题48.下列属于免征房产税的项目的有()。A)某市国有企业占地B)民政部批准的社团使用的房产C)律师事务所占用的房产D)老年服务机构自用的房产答案:D解析:本题考查房产税的优惠政策。老年服务机构自用的房产免征
27、房产税。单选题49.从公共产品的特点来看， 政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是()。A)政府债务B)国家税收C)企业利润D)政府收费答案:B解析:单选题50.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)政府性基金C)收费D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的含义与分类。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。参见教材 P39。单选题51.商业银行致力于与客户建立更加稳定的关系，属于商业银行市场营销中的()。A)关系营销B)用户管理C)传统营销D)产品营销答案:A解析: 本题考查考生对
28、关系营销的理解。 关系营销把客户看做是有着多重利益关系、多重需求，存在潜在价值的人。针对顾客目前与未来的需要，做持续性的交流，让顾客永远成为银行的客户、朋友与合作伙伴。单选题52.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题53.下列不属于混合销售行为的是()。A)销售货物销售单位负责运输并收取运费B)销售电器负责安装并收取安装费C)建安单位向建设单位提供资产建筑材料D)销售自产活动板房并提供安装服务答案:D解
29、析:本题考查混合销售行为。 一项销售行为如果既涉及货物有涉及服务， 为混合销售。自 2007 年 5 月 1 日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此 D 选项不属于混合销售。单选题54.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超率累进税率D)超倍累进税率答案:A解析:本题考查税率的基本形式。A 选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相
30、适应的级距的税率计算纳税的税率制度。B 选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率， 分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。C 选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距， 分别规定相应的差别税率， 相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。D 选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。单选题55.关于税收特征的说法，正确的是()。A)税收的固定性是指税率的长期不变性B)税收征收凭借的是国家拥有的政治权力C)税收反映的是等价交换关系D)税收征收总量具有无限性答案:
31、B解析:本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性(选项 D 错误)。第二，税收征收具体操作的确定性(选项 A 错误)。税收无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系(选项 C 错误)。单选题56.从价定率计征消费税时，计税销售额中，不应包括()。A)价款B)价外费用C)消费税D)增值税答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。 实行从价定率办法征税的应税消费品， 计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价
32、定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。单选题57.下列关于经济发展的理解正确的有( )。A)经济增长B)GDP 增长C)国民收入增长D)经济、社会、环境的和谐进步答案:D解析:单选题58.下列不属于销售货物的确认原则的是()。A)交易的完工进度能够可靠地确定B)收入的金额能够可靠地计量C)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量D)销售合同已签订，将所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。A 选项属于提供劳务收入的确认原则。参见教材 P111-112。单选题59.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税
33、的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项 ACD 不是企业所得税的纳税地点。单选题60.( )是指政府直接制定自然垄断行业(如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业)的价格。A)纯公共定价B)管制定价C)价格管制D)市场性定价答案:A解析:单选题61.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)政府性基金C)收费D
34、)公债答案:D解析:一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。单选题62.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题63.下列关于政府预算的产生说法不正确的是()。A)法国在 1817 年确立预算制度B)美国在 1921 年确立预算制度C)我国的政府预算产生于唐代D)从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国答案:C解析: 本题考查各
35、国政府预算产生的时间。我国政府预算产生于清代。参见教材P180-181。单选题64.自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量的，按照()。A)全部销售额、销售数量计征批发环节消费税B)批发环节销售额、销售数量计征消费税C)零售环节的销售量、销售数量计征消费税D)批发扣除零售环节的销售额、销售数量计征消费税答案:A解析:本题考查消费税的税率。 自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核
36、算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。单选题65.政府通过编制预算可以对预算收支规模、 收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的()特点。A)综合性B)公开性C)预测性D)集中性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。 法律性： 指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。C 选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。D 选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发
37、依法进行统筹安排，集中分配。A 选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。B 选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。单选题66.由于人口老龄化情况，我国的养老保险比较可行的做法是实行()。A)部分基金制B)完全基金制C)现收现付制D)年金制答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。 目前我国比较可行的做法是实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应对人口老龄化的挑战。单选题67.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累
38、进税率计征税款，这称为（） 。A)额累B)率累C)全累D)超累答案:D解析: 本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。单选题68.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的()。A)替代效应B)收入效应C)支出效应D)税收效应答案:A解析:本题考查替代效应。财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应：替代效应和收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使得经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。单
39、选题69.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。单选题70.财政收支以实物为主向货币为主转化，开始于( )。A) 奴隶社会B) 封建社会C) 资本主义社会D) 社会主义社会答案:B解析:单选题71.剩余产品的出现，是财政产生的()。A)物质条件B)政治条件C)直接条件D)间接条件答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础， 成为财政产生的经济条件;
40、私有制、 阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题72.现代社会保障制度的核心内容是()。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救济答案:A解析:本题考查社会保障制度的内容， 属于高频考点。 社会保险是现代社会保障的核心内容。单选题73.下列不属于资源税的纳税人的是()。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的有限责任公司C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民答案:D解析:本题考查资源税的纳税人。 在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。单选题74.现行制度规定，政府非税收入票据的
41、管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题75.要正确处理国家、 集体、 个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的()原则。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。单选题76.增值税一
42、般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起()日内到税务机关办理认证。A)30B)60C)90D)180答案:D解析: 本题考查进项税额的申报抵扣时间。增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。单选题77.我国过去的公债期限结构主要是()。A)短期公债B)中期公债C)长期公债D)中、长、短期并重答案:B解析:单选题78.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A)财政收入B)财政
43、赤字C)债务支出D)财政盈余答案:A解析: 本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。单选题79.下列各项中不属于新古典主义经济学派的是()。A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派D)新凯恩斯主义学派答案:D解析:单选题80.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入定额主要包括：补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。单选题81.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A)3 年B)5 年C)7 年D)10 年答案:B解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存
44、根的保存期限一般为 5 年。单选题82.下列不属于税基式减免手段的是()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收答案:D解析:本题考查减免税的基本形式。(1)税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。 (2)税率式减免： 具体包括重新确定税率、 选用其他税率、 零税率等形式。(3)税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D 选项属于税额式减免。单选题83.下列说法正确的是()A)价内税指企业所得税在商品价格以内的税B)价内税指财产税在商品价格以内的税C)价内税指流转税含在商品价格以内的税D)
45、价内税指个人所得税在商品价格以内答案:C解析:单选题84.关于政府投资的说法，正确的是()。A)发达国家政府投资所占比重较高B)实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C)市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D)改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。 一般来说， 实行市场经济的国家， 非政府投资在社会投资总额中所占比重较大;实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时
46、，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。(2016 年真题)单选题85.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析: 本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题86.财政直接调节居民收入水平，除运用税收
47、手段外，还使用()。A)利率手段B)平价政策C)投资手段D)转移支付答案:D解析:本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了税收之外还有 D 选项转移支付，选项 ABC 为干扰选项。单选题87.消费税的纳税期限可以选择()。A)2 日B)6 日C)7 日D)10 日答案:
48、D解析: 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。单选题88.非政府投资的主体主要是( )。A) 具有独立商品生产者身份的企业B) 非政府组织C) 事业单位D) 社会团体答案:A解析:单选题89.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的是()。A)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B)一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C)一般纳税人的典当行销售死当物品D)小规
49、模纳税人销售自产的农机产品答案:A解析: 本题考查增值税的税率。选项 B，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 C，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 D，销售农机产品的税率是 11%。单选题90.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批， 重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A)省级政府B)市级政府C)国务院D)人大常委会答案:C解析: 本题考查政府非税收入的分类管理。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。单选题91.下列关于政府非税收入收缴管理的表述错误的是()。A)目前我国政府非税收入的征收
50、分为直接征收和委托征收两种方式B)直接征收是指由各级政府非税收入管理机构或法定执收单位直接征收、收取政府非税收入的行为C)为了降低征收成本、方便征收管理，可以依据法律、法规、规章的授权，委托其他有关单位征收或收取政府非税收入D)执收单位不具备直接征收条件的，经过相关部门批准，也可以采用直接征收方式答案:D解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。法律、法规、规章明确规定必须采取直接征收方式或执收单位具备直接征收条件的， 应采用直接征收方式。 参见教材 P159。单选题92.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解
