1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 1 套单选题1.国民经济偿债率以()为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题2.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率答案:A解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。单选题3.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B
2、解析: 本题考查企业所得税的收入确认。ACD 属于不征税收入。单选题4.我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。A) 支农支出B) 城市维护费支出C) 工、交、商业等部门的实业费支出D) 文教科卫事业费支出答案:D解析:单选题5.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。A)量入为出B)量出为入C)统筹兼顾、全面安排D)厉行节约、讲求实效答案:C解析:本题考查财政支出的原则。 统筹兼顾、 全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现及国民经济的协调发展。单选题6.
3、税收政策的中心环节是()。A)纳税人B)征税对象C)税率D)纳税期限答案:C解析:本题考查税率。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度，是税收政策的中心环节。单选题7.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超率累进税率D)超倍累进税率答案:A解析:本题考查税率的基本形式。A 选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。B 选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率， 分别计算税额，各级
4、税额之和为应纳税额。C 选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距， 分别规定相应的差别税率， 相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。D 选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。单选题8.我国政府预算产生于()A)清代B)民国C)明代D)新中国成立初期答案:A解析:本题考查我国政府预算的历史。 我国政府预算产生于清代。 选项 BCD 历史时期不符合题意。单选题9.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A)符合法定条件的代垫运费B)向购货方收取的增值税销项税额C)向购买方
5、收取的包装物租金D)受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案:C解析: 本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2016 年真题)单选题10.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是()。A)借债B)征税C)发钞D)集资答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。单选题11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
6、A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析: 本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。单选题12.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题13.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析:资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿
7、、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。单选题14.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。单选题15.关于税收特征的说法，正确的是()。A)税收的固定性是指税率的长期不变性B)税收征收凭借的是国家拥有的政治权力C)税收反映的是等价交换关系D)税收征收总量具有无限性答案:B解析:本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性(选项 D 错误)。第二，税
8、收征收具体操作的确定性(选项 A 错误)。税收无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系(选项 C 错误)。单选题16.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是()。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。单选题17.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在()的当天。A)货物抵
9、岸B)取得提供货单C)按合同约定的收款日期D)报关进口答案:D解析:本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的， 为开具发票的当天。 (2)销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(3)纳税人提供租赁服务采用预收款方式的， 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (4)纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。 (5)从事金融商品转让的， 为金融商品所有权转移的当天。 (6
10、)发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 (7)进口货物， 为报关进口的当天。 因此 D 选项正确。选项 ABC 均为干扰选项，不符合题意。单选题18.以社会保险为核心， 社会保障费用由个人、 企业和国家三方负担的社会保障制度是( )。A)储蓄型社会保障制度B)国家型社会保障制度C)保障型社会保障制度D)福利型社会保障制度答案:C解析:单选题19.税收占国民生产总值的比率 ( )A)企业税收负担率B)个人税收负担率C)宏观税收负担率D)综合税收负担率答案:C解析:单选题20.征税成本居各种税之首的是()。A)增值税B)所得税C)消费
11、税D)关税答案:B解析:单选题21.李某每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税()元。A)105B)545C)1005D)2755答案:B解析: 本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(9000-3500)20%-555=545(元)。单选题22.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是( )。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查政府预算的产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预
12、算制度早期形成阶段的开始。(2016 年真题)单选题23.我国财政部门在编制每年的收支预算是， 采用()的分类方法作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。A)按财政支出的具体用途分类B)按政府的级次分类C)按政府职能分类D)按财政支出在社会再生产中的作用分类答案:A解析:本题考查按财政支出的具体用途分类。 我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。单选题24.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行
13、宏观经济调控的重要手段答案:C解析: 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。参见教材 P38。单选题25.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是()。A)行政事业性收费收入B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:A解析: 本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。单选题26.境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起()日内，向项目所在地税务机关申报
14、办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。A)10B)20C)30D)45答案:C解析:本题考查税务登记。境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的， 应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内， 向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。单选题27.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单选题28.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基
15、金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。参见教材 P225。单选题29.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析: 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。单选题30.我国的财政年度是()。A)1 月 1 日至 12 月 31 日B)4 月 1 日次年的 3 月 31 日C)7 月 1 日至次年的 6 月 30 日D)10 月 1 日至次年的 9 月 30 日答案:A解析:
16、本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的 1 月 1日起至 12 月 31 日止。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题31.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程。单选题32.()指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。A)税收立法权B)税收管理权C)税收征收权D)税收解释权答案:A解析:本题考查税收立法权。 税收立法权指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所
17、具有的权力。单选题33.关于营业税应纳税额的计算，下列说法中正确的是()。A)营业额按人民币计算，以外币结算营业额的，可以外币计算B)单位或个人提供营业税应税劳务发生退款，若该项退款已征收过营业税，允许退还营业税，但不可以从纳税人以后的营业额中扣除C)个人转让无形资产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额D)单位转让无形资产，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入不用并入营业额中征收营业税答案:C解析: 本题考查营业税应纳税额的计算。选项 ABD 错误。营业额按人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额。单位和个人提供
18、营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。参见教材 P97。单选题34.财政补贴的主体是()。A)国家B)企业C)居民D)经济组织答案:A解析:本题考查财政补贴的主体。财政补贴的主体是国家。单选题35.企业取得的下列收入，不属于企业所得税免税收入的有()。A)国债利息收入B)金融债券的利息收入C)县级政府债券收入D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票
19、 1 年以上取得的投资收益答案:B解析:本题考查企业所得税中免税收入的内容。 企业的下列收入为免税收入： 国债利息收入;地方政府债券利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。单选题36.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并
20、办妥托收手续的当天答案:C解析:本题考查增值税的纳税义务发生时间。 采取直接收款方式销售货物， 不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题37.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是()。A)偷税B)骗税C)抗税D)漏税答案:A解析:本题考查偷税的基本概念。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、 少列收入， 或经税务机关通知申报而拒不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。单选题38.组织财政收入
21、的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。参见教材 P47。单选题39.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题40.下列财政补
22、贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)财政贴息D)生产资料价格补贴答案:C解析: 本题考查财政补贴的分类。分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。单选题41.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题42.各种偿债资金来源中，比较可行
23、的做法是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查偿债的资金来源。从各国的财政实践来看，当今世界，各国政府公债的积累十分庞大，每年的到期债务已远非正常的财政收入所能担负，偿还到期债务的资金来源不能不依赖于不断地举借新债。单选题43.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。参见教材 P13。单选题44.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税
24、D)关税答案:A解析:本题考查增值税的概念。 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题45.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题46.按照现行固定资产加速折旧的规定， 所有行业企业持有的单位价值不超过一定标准的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应
25、纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一标准是()。A)5000 元B)8000 元C)10000 元D)50000 元答案:A解析:本题考查固定资产折旧的相关规定。按照现行固定资产加速折旧的规定，所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产， 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。单选题47.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析: 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题48.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A)委托方B
26、)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。单选题49.缴纳消费税时，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。A)10 日B)15 日C)1 个月D)三个月答案:B解析: 本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。单选题50.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规
27、格卷烟销售当月的()确定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C解析: 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低而无正当理由的;无销售价格的。单选题51.中华人民共和国行政处罚法开始实施的时间是()。A)1993 年 7 月 1 日B)1994 年 1 月 1 日C)1996 年 9 月 28 日D)1996 年 10 月 1 日答案:D解
28、析:单选题52.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共产品C)商业产品D)工业产品答案:A解析:本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题53.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额。单选题54.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:A解析:本题考查企业所得税的计税依据。 权责发生制
29、原则， 即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。单选题55.关于财政补贴的说法，下列说法错误的是()。A)主体是国家B)对象是企业和居民C)目的是满足某种特定的需要D)性质是通过财政资金的有偿补助而进行的一种社会财富的再分配答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。单选题56.政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本， 提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以()为导向的预算管理。A)效率B)成本C)结
30、果D)市场答案:C解析: 本题考查政府预算的绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。单选题57.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A)财政收入B)财政赤字C)债务支出D)财政盈余答案:A解析: 本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。单选题58.契税实行的幅度比例税率是()。A)1%3%B)3%5%C)5%8%D)8%11%答案:B解析:本题考查契税的税率。契税实行 3%5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。单选题5
31、9.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()A)用于修建展厅B)用于发放奖品C)无偿赠送给客户D)作为发放职工的福利答案:C解析:单选题60.按我国财政支出的具体用途来进行分类， 其中包括地质勘探费支出， 对于这一项的处理方法是( )。A) 在基本建设中列支B) 单独设立项目C) 作为流动资金处理D) 作为事业费处理答案:B解析:单选题61.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值( )A)大于零B)小于零C)大于 1D)小于 1答案:A解析:单选题62.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题63.征收政府性
32、基金必须按照国务院规定统一报财政部审批， 重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A)省级政府B)市级政府C)国务院D)人大常委会答案:C解析: 本题考查政府非税收入的分类管理。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。单选题64.行政管理支出增长的直接因素是()A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格答案:A解析:本题考查提高行政管理支出效率。 导致行政管理支出增加的因素是多方面的，具体分析我国行政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是行政支出增长的直接因素，而人员经费增长过快的原因又主
33、要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项 BCD 都是不是行政支出增长的直接原因。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题65.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元。下列说法中正确的是()。(当地契税税率为 3%)A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税 1.8 万元C)居民甲应缴纳契税 2.4 万元D)居民甲应缴纳契税 0.6 万元答案:D解析:应纳契税=(80-60)3%=0.6(万元)。单选题66.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销或被撤销登记
34、之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A)5B)8C)30D)15答案:D解析:本题考查注销登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起 15 日内， 向原税务登记机关申请办理注销税务登记。单选题67.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题68.公债负担率是指( )。
35、A)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B)当年公债发行总额/国内生产总值100%C)公债余额/国内生产总值100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。 公债负担率=公债余额/国内生产总值100%。单选题69.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析: 本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题70.因不动产提起的税务行
36、政诉讼由不动产所在地人民法院管辖称为()。A)指定管辖B)一般地域管辖C)特殊地域管辖D)专属管辖答案:D解析:单选题71.采用地区差别比例税率的税种是()。A)营业税B)资源税C)城镇土地使用税D)城市维护建设税答案:D解析:单选题72.按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为()。A)无偿性支出和有偿性支出B)中央财政投资支出和地方财政投资支出C)生产性投资支出和非生产性投资支出D)对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出答案:A解析:单选题73.企业在一个纳税年度中间开业， 或者终止经营活动， 使该纳税年度的实际经营期不足()个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。A)6B)3C)1
37、2D)1答案:C解析:本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历 1 月 1日起至 12 月 31 日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。单选题74.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答案:D解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题75.政府为社会
38、提供公共物品的范围和数量， 在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题76.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-3 年免征企业所得税，第 4-6 年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
39、D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题77.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()的罚款。A)2000 元以下B)50000 元以下C)50000100000 元D)100000 元以上答案:B解析: 本题考查税收管理制度。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000 元以下的罚款。参见教材 P65。单选题78.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A)
40、银行加收的罚息B)对市篮球队的赞助支出C)工商部门处以的罚款D)向投资者支付的红利答案:A解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。 1.向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.非公益性捐赠支出 6.赞助支出 7.未经核定的准备金支出 8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A 选项可以在税前扣除。单选题79.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴是社会财富的再分配B)财政补贴的对象是企业和居民C)财政补贴是政府
41、的购买性支出D)财政补贴的主体是国家答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。单选题80.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额()。A)10003000B)500020000C)20006000D)25006000答案:B解析: 本题考查起征点。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 销售货物的，起征点为月销售额 500020000 元;销售应税劳务的，起征点为月销售额 500020000 元;按次纳税的起征点，为每次(日)销售额 300500
42、元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。单选题81.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为 （） 。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题82.在商业银行资产负债管理中，规模对称原理的动态平衡的基础是()。A)合理经济体制B)合理经济结构C)合理经济规模D)合理经济增长答案:D解析: 本题考查对规模对称原理概念的理解。规模对称原理并非是简单的对等，而是一种建立在合理经济增长基础上的动态平衡。单选题83.我国历史上第一次现代意义上的政府
43、预算产生于()。A)清朝末年B)北洋军阀时期C)国民党统治时期D)新中国成立以后答案:A解析: 本题考查的知识点是政府预算的产生。我国的政府预算产生于清代。清政府于 1910 年编制预算，虽然由于 1911 年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。参见教材P181。单选题84.居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%。单选题85.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D
44、)条、类、款、项、目五级答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。单选题86.下列有关税收资本化表述正确的是( )A)税负全部归宿于买房B)税收资本化本质上属于前转C)税收资本化本质上属于后转D)税收资本化往往发生在消费品的交易中答案:C解析:单选题87.增值税的类型不包括()。A)生产型增值税B)收入型增值税C)支出型增值税D)消费型增值税答案:C解析:单选题88.()具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析: 本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营
45、条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。单选题89.( )是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。A)社会救助B)社会福利C)社会保险D)社会抚恤答案:B解析:单选题90.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为()A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本题考查契税的税率。 (1)对个人购买家庭唯一住房， 面积为 90 平方米及以下的， 减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的， 减按 1.5%的税率征收契税。(2)对个人购买家庭第二套改善性住房，
46、面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的，减按 2%的税率征收契税。单选题91.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题92.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析: 本题考查房产税的减免。对宗教
47、寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题93.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和( )。A)刺激性税收支出B)引导性税收支出C)财政性补贴支出D)经营性补贴支出答案:A解析:单选题94.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本题考查房产税的税率。 为促进住房租赁市场健康发展， 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。单选题95.按房产余值计税的，房产税的税率为()。
48、A)1.2%B)3%C)5%D)12%答案:A解析:单选题96.物价稳定是指()。A)物价总水平基本稳定B)生产资料价格水平稳定C)消费物品价格水平稳定D)服务价格水平稳定答案:A解析: 本题考查经济稳定职能。物价稳定是指物价总水平基本稳定。单选题97.扣缴义务人在代扣税款的次月内， 向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为()。A)全额扣缴申报B)差额扣缴申报C)全员全额扣缴申报D)全员差额扣缴申报答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个
49、人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。参见教材 P124。单选题98.我国国家金库的类型是()。A)独立国库制B)集中制C)银行制D)委托国库制答案:D解析: 本题考查其他预算执行机构。我国采用委托国库制。参见教材 P191。单选题99.某小型微利企业，上年发生经营性亏损 18 万元，本年度盈利 35 万元，无其他纳税调整项目，该企业本年度应纳企业所得税()万元。A)2.55B)3.4C)4.25D)5.61答案:B解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。(35-18)20%=3.4(万元)。单选题100.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄
50、率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越强C)越低;越强D)越低;越弱答案:B解析: 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。单选题101.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的大宪章中确立了：一是确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权， 并明
