1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 10 套单选题1.关于资源配置效率，下列理解不正确的是( )。A)资源的最优组合B)基本生活品产出最大化C)社会福利最优D)资源配置结果均衡答案:B解析:单选题2.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是()。A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助答案:B解析:单选题3.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额。单选题4.“充分就业”的就业是指()。A)在国有企业中的就业B)国家安排的就业C)在国有企业、事业单位的就业D)一切
2、用自己的劳动来维持自己生活的劳动答案:D解析:本题考查经济稳定职能。 充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。就业，泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动。单选题5.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题6.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。A)财政平衡政策B)财政结余政策C)财政赤字政策D)略
3、有结余政策答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 社会总需求大于社会总供给时， 实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时， 实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时， 国家预算应该实行收支平衡的中性政策。 选项 A 是供求平衡时采取的政策;选项 B 是需求大于供给时采取的政策;选项 D 不是三种政策中的一种。单选题7.总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为()。A)税收乘数B)购买支出乘数C)转移支出乘数D)乘数答案:D解析:单选题8.关于财政支出的说法，错误的是()。A)包括预算内和预算外支出B)按其经济性质可分为购买性支出和投资
4、性支出C)财政支出是由社会公共需要决定的D)内容是由法律法规决定的答案:B解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。 A 选项： 包括预算内和预算外支出;说法正确。B 选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C 选项：财政支出是由社会公共需要决定的;说法正确。D 选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。单选题9.被称为“储蓄式公债”的是()。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债答案:A解析:本题考查公债的分类。A 选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B 选项，记账式公债：称为“无纸化公债
5、”，世界各国发行公债的主要形式(可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便)。C 选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D 选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。单选题10.根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的()。A)合法性B)合理性C)规范性D)科学性答案:A解析:单选题11.农业基础设施投资主要应由( )承担。A)国家财政B)商业银行C)社会力量D)农民自身答案:A解析:单选题12.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房
6、自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让国有土地使用权D)房地产出租答案:B解析:本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项 A 暂免征收土地增值税。选项 C 不在土地增值税的征税之列。选项 D 没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围。单选题13.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析:税收的经济职能是税收具有调节经济的功能， 即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。单选题14.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C
7、)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。单选题15.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题16.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)17%B)13%C)6%D)零税率答案:B解析:本题考查增值税的税率。图书、报纸、杂志的应纳税额应按 13%的增值税税率来计算。单选题17.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比
8、例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额， 这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。单选题18.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A)2B)4C)5D)10答案:C解析: 本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为 5 年。单选题19.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。单选题20.税收的首要的、基本的职能是()A)财政职能B)经济职能C)监督职
9、能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。单选题21.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)基础设施费C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析:本题考查土地增值税的扣除项目。 房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。单选题22.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的( )A)收入状况B)能力状况C)受益状况D)财产状况答案:C解析:单选题23.我国第一部个人所得税条例颁布于()。A)1936 年B)1949
10、年C)1950 年D)1980 年答案:A解析:单选题24.税负转嫁的最典型和最普遍的形式是()。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:单选题25.某啤酒厂为增值税一般纳税人， 当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。A)12.47B)13.6C)14.45D)14.59答案:C解析:本题考查销项税额。该厂当期应申报的销项税额=80+5.85/(1+17%)17%=14.45 万元。单选题26.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制
11、答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。单选题27.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题28.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附加()。A)减半退还B)不退还C)全额退还D)由税务机关根据情况决定答案:B解析: 本题考查教育费附加的减免。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教
12、育费附加。参见教材 P150。单选题29.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、 消费税、 海关代征的增值税和消费税。 房产税属于地方税种。 参见教材 P41。单选题30.根据增值税的相关规定，销售货物的，起征点为月销售额（）元。A)1000030000B)1500030000C)500020000D)2500060000答案:C解析: 本题考查起征点。对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，为月销售额 500020000 元
13、;销售应税劳务的，为月销售额 500020000 元;按次纳税的，为每次(日)销售额 300500 元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局根据实际情况在幅度内确定。单选题31.()是区别一种财政收入是否为税的主要依据。A)是否固定征收B)是否具有强制性和权威性C)是否是无偿分配的税收形式D)是否同时具备“三性”特征答案:D解析:本题考查税与非税的区别。 税收同国家取得财政收入的其他方式相比， 具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性，这就是人们常说的“税收三性”。单选题32.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产
14、有偿使用收入答案:C解析: 本题考查外部经济与非税收入的取得。在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。单选题33.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题34.契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A)2%-4%B)3%-5%C)2%-5%D)3%-6%答案:B解析:本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%-5%。单选题35.在
15、其他条件不变时，超额累进税率和全额累进税率相比，( )对纳税人造成的负担更重。A)超额累进税率B)全额累进税率C)一样多D)以上都不对答案:B解析:单选题36.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A)医疗保险B)养老保险C)疾病保险D)失业保险答案:B解析: 本题考查社会保障支出。失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。现收现付制的养老保险筹资模式难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。单选题37.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴
16、税收与营业收入D)应纳税额与征税对象答案:D解析: 本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。单选题38.关于增值税的税收优惠，下列说法中不正确的是()。A)免征增值税的农产品必须符合两个条件： 一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品B)个人销售的自己使用的物品免征增值税C)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税D)纳税人兼营免税、减税项目的，若未分别核算免税、减税项目的销售额的，通过相应的折算也可以免税、减税答案:D解析: 本题考查增
17、值税的税收优惠。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。(7)个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。参见教材 P77。单选题39.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。A)捕捞渔船B)警用船舶C)军队征用船舶D)非机动驳
18、船答案:D解析: 本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。单选题40.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年 GDP 的比率B)公债余额与当年 GDP 的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析: 本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年 GDP 的比率。单选题41.下列关于非招标性采购表述，不正确的是()。A)竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法B)单一来源采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购C)国内或国外询价采购的方式适于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的
19、政府采购项目D)单一来源采购即直接采购、无竞争采购答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。参见教材 P196。单选题42.关于社会收入分配公平的说法中不正确的是()。A)社会收入分配公平又包括两层含义：机会公平和结果公平B)机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥C)结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范D)在市场经济活动中，企业是自主平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现结果公平答案:D解析:本题考查
20、公平的含义。在市场经济活动中，企业是自主、平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现机会公平。单选题43.下列不属于消费税征税范围的是()。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析: 本题考查消费税的征税范围。化妆品征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。单选题44.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题45.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是()。A)借债B)征税C)发钞D)集资答案
21、:B解析:本题考查财政收入的分类。 在市场经济条件下， 政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。单选题46.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为， 按照()缴纳增值税。A)3%的征收率B)6%的税率C)11%的税率D)17%的税率答案:A解析: 本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。单选题47.国库集中收付制又称为()。A)国库单一账户制度B)国库专项收付制度C)阳光工程D)国库现金管理制度答案:A解析:国库集中收付制又称为国库单一账户制度。单选题48. 财政收入中的“专项收入”是指(
22、 )。A)规费收入B)国家垄断产品的税收收入C)具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入D)出售国有财产收入答案:C解析:单选题49.建国后一直到改革前，我国国有企业上缴利润在预算收入科目中得称谓是( )。A)国有企业利润上缴B)企业收入C)非税收入D)国有资产收益答案:A解析:单选题50.某百货商店 2014 年全年应税销售额 600000 元，2014 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 30900 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为 26 000 元， 则该百货商店当月增值税计税销售额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30
23、900答案:C解析: 本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900(1+3%)=30000 元。单选题51.关于税目，下列说法中正确的是()。A)税目代表着征税的深度B)所有的税种都规定了税目C)划分税目可以进一步明确征税范围D)税目是计税依据的具体化答案:C解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。划分税目的主要作用是：进一步明确征税范围。凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。 解决征税对象的归类问题， 并根据归类确定税率
24、。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等 14 个税目。参见教材 P53。单选题52.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题53.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自 ( )A)农业B)工业C)交通运输业D)商业及服务业答案:B解析:单选题54.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理
25、的政府性基金答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题55.由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵，这体现市场失灵的()原因。A)公共物品B)外部效应C)非对称信息D)收入与财富分配不公答案:C解析:本题考查市场失灵的原因。 非对称信息， 由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失
26、灵了。单选题56.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。A)收入分配政策B)税制模式C)经济体制模式D)经济发展水平答案:D解析:本题考查影响财政收入规模的因素。 影响财政收入规模的因素： 经济发展水平;收入分配政策和分配制度;市场价格变动。 最重要的影响因素是经济发展水平。单选题57.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是( )。A)产品和服务定价B)销售产品和服务收费C)享受政府提供的公共服务D)自主选择投资答案:C解析:单选题58.在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把_ _ 计入考虑，相应，产量将_它的社会有效水平，价格将_它的社会有效水()A) 私人成本
27、，低于，低于B) 社会成本，低于，高于C) 社会成本，高于，低于D) 私人成本，高于，低于答案:D解析:单选题59.下列选项中，不适合于现收现付制的社会保险项目是()。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。 现收现付制的养老保险筹资模式， 在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以 A 不正确。单选题60.关于增值税的概念，下列说法中不正确的是()。A)从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值B)从生产经
28、营单位来看， 增值额是该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产、经营这种货物而外购的那部分货物价款后的余额C)造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是各国在规定扣除范围时，对外购无形资产的处理方式不同D)一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除答案:C解析: 本题考查增值税的概念。造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时， 对外购固定资产的处理方式不同(一般来说， 各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除)。参见教材 P67。单选题61.税制其他要素的内容一般都以（）为基础确定。A)税率B)纳税人C)征
29、税对象D)负税人答案:C解析: 本题考查征税对象。 税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。单选题62.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。参见教材 P31。单选题63.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括()。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B)在中国境内的外国企业中工作的中方人员C)在中国国家机关
30、中工作的外籍专家D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人答案:B解析: 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。单选题64.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。A)量入为出B)统筹兼顾、全面安排C)财政分配与经济发展相适应D)提高效率答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括：量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则。解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。应该从三个方面入手，其中一个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。厉行节约、讲
31、求效益原则。选项 ACD 为干扰选项，不符合题意。单选题65.在西方国家，税收抵免的最主要形式是国外税收抵免和( )。A)储蓄抵免B)投资抵免C)消费抵免D)国内税收抵免答案:B解析:单选题66.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。A)按 5%税率缴纳营业税B)按 3%税率缴纳营业税C)按 17%税率缴纳增值税D)按 11%税率缴纳增值税答案:C解析: 本题考查增值税的税率。“营改增”后，提供有形动产租赁服务，其增值税税率为 17%。单选题67.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋
32、所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题68.下列说法中正确的是()。A)国有资产收益是国家凭借其拥有的国有资产产权，从国有资产使用者手中取得B)政府凭借公共权力获得经营性国有资产收益C)凭借资本所有权获得非经营性国有资产收益D)公益金收入属于矫正性收入答案:A解析:本题考查取得政府非税收入的理论依据。选项 BC 错误，在我国，政府代表国家拥有大量的国有资产，包括经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公
33、共权力获得非经营性国有资产收益。选项 D 错误，在政府非税收入中，各种罚没收入即属于矫正性收入。单选题69.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题70.关于消费税税
34、率，下列说法错误的是()。A)纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量B)纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税C)纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征税D)纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税答案:B解析: 本题考查消费税的税率。B 项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。单选题71.财政分配的目的是()。A)筹集建设资金
35、B)满足社会公共需要C)保持汇率稳定D)促进国际收支平衡答案:B解析:本题考查财政分配的目的。 财政分配保证国家实现其职能的需要， 这种需要属于社会公共需要。单选题72.2014 年 8 月 31 日中华人民共和国预算法修正案获得高票通过，从法律层面上确立了()。A)全口径预算体系B)全方位预算体系C)全风险预警预算体系D)预算外资金合理化体系答案:A解析:本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。2014 年 8 月 31 日中华人民共和国预算法修正案获得高票通过，从法律层面上确立了全口径预算体系。单选题73.公债规模的衡量指标中， 一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系， 另一方
36、面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。A)财政偿债率B)公债负担率C)国民经济偿债率D)公债发行额占国内生产总值的比率答案:D解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。单选题74.()把统一性强的保险项目集中起来统一管理， 把独立性强的项目或环节实行分散管理。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)集中分散的管理模式答案:C解析: 本题考查社会保障支出。统分结合的管理模式，把统一性强的保险项目集中起来
37、统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。参见教材 P33。单选题75.财政投融资的管理机构是()。A)财政部门B)中央银行C)商业银行D)政策性金融机构答案:D解析:本题考查财政投融资的特征。 政策性金融机构既不是商业银行， 也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。单选题76.自 2014 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日，在北京、天津、上海等 21 个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。自 201
38、4 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日，在北京、天津、上海等 21 个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题77.转让股权收入，应于()时确认收入的实现。A)转让协议生效且完成股权变更手续B)实际收到转让收入C)签订转让股权收入协议D)转让协议生效答案:A解析:本题考查特殊项目收入的确认时间。 转让股权收入， 应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。单选题78.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2.5%B)8%C)5D)5.5%答
39、案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题79.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()。A)劳务服务收入B)财产租赁收入C)稿酬收入D)非专利技术转让收入答案:D解析: 本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、 著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。单选题80.税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题81.比例税率一般适
40、用于()。A)所得课税B)商品课税C)劳务课税D)行为课税答案:B解析:单选题82.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业， 判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。A)100 万元以下B)120 万元以下C)150 万元以下D)180 万元以下答案:A解析:单选题83.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题84.制约一国财政收入规模大小的根本因素是()。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策答案:A
41、解析: 本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。单选题85.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。单选题86.下列项目中属于使用费的是( )A)律师执照费B)商标登记费C)出生登记费D)公园门票收费答案:D解析:单选题87.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。单选题88.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，
42、还可以得到价格优惠的是()。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行答案:B解析: 本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。(2016 年真题)单选题89.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的性质。 我国政府非税收入是凭借国家权力， 政府信誉，国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题90.我国预算绩效管理的基础是()。A)绩效目标B)预算支出绩效评价C
43、)绩效评价结果反馈和应用管理D)预算绩效运行跟踪监控管理答案:A解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。参见教材 P201。单选题91.下列不属于消费性支出的项目有()。A)文教科学卫生事业费B)抚恤和社会福利救济费C)流动资金支出D)行政管理费支出答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。 财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支
44、出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出： 是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。 包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD 均属于消费性支出;选项 C 流动资金支出是干扰选项。单选题92.政府非税收入是( )。A)财政收入B)不纳税的收入C)单位自有收入D)预算外收入答案:A解析:单选题93.下列不属于财政转移性支出的是( )。A)财政补贴B)捐赠支出C)债务利息支出D)科学研究支出答案:D解析:单选题94.政府收入分类主要反映收入的性质和来源， 收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A)来源B)功
45、能C)经济D)特征答案:A解析:本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类是指从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。单选题95.我国政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)税务部门C)国务院D)地方政府答案:A解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。 我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。政府非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。因此 BCD 选项均为干扰选项，不不是政府非税收入的主管税务机
46、关。单选题96.某企业 2010 年度亏损 700 万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过()年。A)2013B)2014C)2015D)2016答案:C解析:本题考查亏损弥补的最长期限的问题。 企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过 5 年。单选题97.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量答案:B解析: 本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。单选题
47、98.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。 购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。单选题99.政府预算收支分类的依据不包括()。A)收支形式B)收入来源C)支出功能D)支出经济答案:A解析:本题考查政府支出分类。 新的政府预算收支类中， 主要包括： 1.收入分类，主要是根据收入的形式和收入的来源进行划分;2.支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：(1)一
48、般政府服务(公共管理、 国防、 公共秩序与安全)(2)社会服务(教育、 卫生、 社会保障)(3)经济服务(交通、 电力、 农业和工业)(4)其他支出(转移支付)3.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上， 支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途(反映政府的钱究竟是怎么花出去的)。A 选项应该是收支形式。单选题100.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。 车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题101.
49、政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题102.下列属于政府预算收入征收机构的是()。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。单选题103.根据现行消费税制度， 企业下列行为中，不征收消费税
50、的是()。A)抵偿债务的实木地板B)用于本企业招待的卷烟C)用于广告宣传的样品白酒D)用于输电的变压器油答案:D解析: 本题考查消费税的征税范围。 用于输电的变压器油不属于消费税的征税范围。参见教材 P86-87。单选题104.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上
