1、中级经济师考试_财政税收_模拟题_第十一套多选题1.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有()。A)一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿B)无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C)经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿D)扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 内设置账簿E)一般的纳税人自设立税务登记之日起 15 日内设置账簿答案:ABD解析:本题考查账簿管理。生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的， 经县以上税务机关批准， 可以
2、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。参见教材 P169。多选题2.下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是()。A)完税证B)提退减免凭证C)罚款收据D)缴款书E)纳税保证金收据答案:BCE解析:本题考查凭证管理。税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、退、补、罚过程中开具的凭证。 税收凭证通常分为两类:一是完税凭证类， 包括各种完税证和缴款书，是纳税人依法缴纳税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳税情况;二是综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证
3、金收据、税票调换证等。参见教材 P170。多选题3.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有()。A)出借B)出卖C)涂改D)虚开E)使用非税控电子器具开具发票答案:ABCD解析:本题考查发票的使用。ABCD 项都是发票使用中不得发生的行为。参见教材P172。多选题4.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了之日起 15 日内申报预缴， 可在年度终了之日起()内向其主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并汇算清缴。A)三个月B)四个月C)五个月D)六个月E)八个月答案:ABC解析:本题考查纳税申报。企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了之日起15 日内申报预缴， 年度终了之日起 5 个月
4、内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。参见教材 P176。多选题5.税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收E)临时征收答案:ABCD解析:本题考查税款征收的方式。税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。参见教材 P178。多选题6.税务机关核定纳税人应纳税额的办法有()。A)参照当地同
5、类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B)按照营业收入或成本核定C)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D)按照成本加合理费用和利润核定E)按照历史纳税额的一定比例核定答案:ACD解析:本题考查税款征收的方式。核定应纳税额的方法：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;(2)按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(4)按照其他合理的方法核定。采取上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。参见教材 P178。多选题7.()是指在一定范
6、围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。A)行业管理B)区域管理C)块块管理D)分片管理E)巡回管理答案:BCD解析:本题考查税收征管理的形式。区域管理，又称块块管理、分片管理，是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理的形式。参见教材 P177。多选题8.纳税担保的具体形式包括()。A)纳税保证金担保B)纳税担保客体C)纳税担保人担保D)纳税担保物担保E)纳税义务人答案:ACD解析:本题考查纳税担保的具体形式。 纳税担保的具体形式包括纳税保证金担保、 纳税担保人担保、纳税担保物担保。参见教材 P180。多选题9.纳税担保适用于()。A)税务机关认为纳税人有逃避义务行为的B)
7、欠缴税款的纳税人需要出境的C)纳税人从事临时经营D)纳税人未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E)经营者需要购买发票的答案:BCD解析:本题考查纳税担保。 纳税担保的适用对象包括： 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的;欠缴税款的纳税人需要出境的;纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的;外来经营者需要在本地购买发票的。参见教材 P180。多选题10.关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有()。A)税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B)税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为C)冻结纳税人的存款
8、时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D)个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内E)税务机关对单价 10000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施答案:ABC解析:本题考查税收保全措施。 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品， 不在税收保全措施的范围之内， 税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品， 不采取税收保全措施。参见教材 P180。多选题11.所谓“出口货物”一般应当具备的条件有()。A)属于增值税征税范围货物,应取得增值税专用发票B)如果属于消费税征税范围货物,应取得由企业开具并经税务机关和银行签章的 出口货物消费税专用缴款书C)必
9、须报关离境D)援外出口货物E)在财务上作出口销售答案:ABCE解析:本题考查出口货物具备的条件。“出口货物”具备 3 个条件: (1)必须是属于增值税、消费税征税范围货物,并取得增值税专用发票,属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行签章的出口货物消费税专用缴款书; (2)必须报关离境; (3)在财务上作出口销售。参见教材 P185。多选题12.经济税源调查分析的方法有()。A)进度分析B)趋势分析C)因素分析D)财务分析E)季节变动分析答案:ABCE解析:本题考查经济税源调查分析。经济税源调查分析方法有进度分析、趋势分析、结构分析、因素分析、季节变动分析、相关指标分析。参见教材
10、P187-188。多选题13.纳税人的下列行为，应承担由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款的法律责任的有()。A)未按规定的期限申报办理税务登记B)未按规定的期限申报办理变更税务登记C)未按规定的期限申报办理注销税务登记D)不办理税务登记E)未按照规定使用税务登记证件答案:ABC解析:本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。参见教材 P168。单
11、选题14.房产税是以房屋为征税对象， 以()为计税依据， 向房屋产权所有人征收的一种财产税。A)房屋计税总值B)房房屋的计税余值或租金收入C)房屋总市值D)房屋历史成本答案:B解析:本题考查房产税的计税依据。 房产税是以房屋为征税对象， 以房房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。参见教材 P141。单选题15.韩某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20万元的房产一直闲置， 于 2015 年 7 月 1 日出租给王某居住， 按市场价每月取得租金收入 1200 元，当地适用的扣除比例是 20%，韩某当年应缴纳的房产税为()元。A)
12、288B)576C)864D)1152答案:A解析:本题考核房产税的计算。 个人所有非营业用房免征房产税;原值 60 万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的;另一处， 也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=12004%6=288(元)。参见教材 P141-142。单选题16.契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的不动产答案:D解析:本题考查契税的征税对象。 契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权转移的土地和房屋。参见教材 P144。单选题17.王某在城东有住宅一套，价值 68 万元。董某在城北有住宅一套，价值 72 万元。两
13、人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为 3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A)2.04B)2.16C)0.12D)4.2答案:C解析:本题考核契税应纳税额的计算。 王某应缴纳的契税=(72-68)3%=0.12(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。参见教材 P145。单选题18.根据财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 ，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房的，其契税税率为()。A)1%B)2%C)2.5%D)5%答案:A解析:本题考查契税的减免。 关于棚户区改造有关税收政策的通知规定，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房的，
14、 按 1%的税率计征契税。 参见教材 P146-147。单选题19.2015 年某生产企业拥有 2 辆六座载客汽车和 4 辆整备质量为 5 吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨 60 元，乘人汽车每辆 360 元。2015 年该公司的应纳车船税为()。A)960 元B)1020 元C)1920 元D)2160 元答案:C解析:本题考查车船税应纳税额的计算。2015 年该公司的应纳车船税=3602+5460=1920(元)。参见教材 P149。单选题20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是()。A)每辆B)整备质量C)净吨位D)购置价格答案:D解析:本题考核车
15、船税的计税依据。 车船税的计税依据有每辆、 整备质量、 净吨位等。参见教材 P148。单选题21.某煤炭公司 5 月份开采煤炭价值 100 万元，其中销售的煤炭价值 50 万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为 5%，则该公司 5 月应缴纳资源税()万元。A)5B)2.5C)1.25D)0答案:B解析:本题考查资源税的计算。应缴纳资源税=505%=2.5(万元)。参见教材 P151。单选题22.关于资源税应税产品销售额的确定，下列说法中正确的是()。A)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其自身的销售额征收资源税B)纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外
16、的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税C)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格计算销售额征收资源税D)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，征收资源税的销售额中不包含增值税答案:D解析:本题考查资源税的计税依据。资源税应税产品一些特殊情况下销售额的确定：(1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的， 按其关联单位的销售额征收资源税。 (2)纳税人既有对外销售应税产品， 又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。 (3)纳税人将其开采的应
17、税产品直接出口的， 按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。参见教材 P151。单选题23.根据税法的规定，稠油、高凝油和高含硫天然气的资源税税务处理为()。A)免征资源税B)减征 40%C)减征 30%D)减半征收答案:B解析:本题考查资源税的减免。对稠油、高凝油、高含硫天然气资源税减征 40%。参见教材 P151。单选题24.根据城镇土地使用税法律制度的规定， 下列各项中， 不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是()。A)省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B)尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C)尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待
18、核发土地使用证书后再缴纳D)尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 尚未核发土地使用证书的， 由纳税人据实申报土地面积， 待核发土地使用证书后再作调整， 所以选项C错误。 参见教材P153。单选题25.征用的非耕地，应从()起征收城镇土地使用税。A)批准之日起满 1 年B)批准之日起满 6 个月C)批准之次月D)批准之日答案:C解析:本题考查城镇土地使用税特殊免税规定。 凡是缴纳了耕地占用税的， 从批准征用之日起满 1 年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳占用税，应从批准之次月起征收城镇土地使用
19、税。参见教材 P154。单选题26.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A)60%B)50%C)30%D)20%答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的税率。经省、自治区， 、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。参见教材 P153。单选题27.我国耕地占用税的税率是()。A)比例税率B)地区差别定额税率C)复合税率D)幅度比例税率答案:B解析:本题考查耕地
20、占用税的税率。 在我国， 由于不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用地区差别定额税率。参见教材 P156。单选题28.下列各项中，实行超率累进税率的是()。A)土地增值税B)城镇土地使用税C)房产税D)资源税答案:A解析:本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。参见教材P158。单选题29.下列哪项不是印花税的比例税率?()A)0.05B)0.5C)1D)0.03答案:D解析:本题考查印花税的税率。印花税的比例税率分为四档：0.05、0.3、0.5、1。参见教材 P159-160。单选题30.下列各项中，关于
21、印花税计税依据说法不正确的是()。A)购销合同中记载的购销金额B)财产租赁合同中的租赁金额C)货物运输合同中的运输费用D)借款合同中的借款本利合计金额答案:D解析:本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。参见教材 P160。单选题31.关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是()。A)城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B)由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C)流动经营的单位，不在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按纳税人所在地适用税率执行D)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为 2
22、%答案:C解析:本题考查城建税的税率。 城建税的适用税率， 应当按纳税人所在地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种是，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;第二种是， 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。所以 AB 是错误的。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为1%。参见教材 P162。单选题32.下列各项中，教育费附加可以减免的是()。A)对海关进口的产品征收的增值税B)对海关出口的产品征收的关税和
23、营业税发生退还的C)对出口产品退还的增值税D)对海关出口的产品征收的“三税”答案:A解析:本题考查教育费附加的优惠。教育费附加的减免包括两种情况：(1)对海关进口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加。(2)对由于减免增值税、消费税和营业税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。参见教材 P164。单选题33.依据房产计税余值计征房产税的，房产税税率为()。A)1.2%B)4%C)12%D)14%答案:A解析:本题考查房产税的税率。依据房产计税余值计征房产税的，房产税税率为1.2%。参见教材 P141。单选题34.自
24、2004 年 7 月 1 日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的()企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。A)国有B)民营C)股份制D)外资答案:A解析:本题考查印花税的减免。自 2004 年 7 月 1 日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券(股票)交易印花税。参见教材 P161。多选题35.符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定
25、已停止使用的危房C)老年服务机构自用的房产D)权属有争议的房产E)大修停用 3 个月以上的房产答案:ABC解析:本题考查房产税的减免。 产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳。 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。参见教材P142-143。多选题36.关于房产税的减免，下列说法中正确的有()。A)个人出租住房用于居住的，免征房产税B)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税C)对实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产照章征收房产税D)经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税E)自 2004 年 8 月 1 日起
26、，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款准予退还答案:BD解析:本题考查房产税的减免。选项 A 错误，对个人所有非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产， 应按规定征收房产税。 选项 C 错误，对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。选项 E 错误，自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款不予退还， 未征税款不再补征。 参见教材 P142-143。多选题37.关于房屋附属设施有关契税政策，下列说法中正确的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有
27、权的行为，按照契税法律法规的规定征收契税B)对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税C)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按合同规定的分离价格计征契税D)承受的房屋附属实施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税E)承受的房屋附属实施权属与房屋统一计价的，先将价格进行分离，再确定适用税率征收契税答案:ABD解析:本题考查契税的征税范围。房屋附属设施有关契税政策：(1)对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契
28、税。(2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、 房屋所有权的， 应按合同规定的总价款计征契税。(3)承受的房屋附属实施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。参见教材 P144。多选题38.契税的计税依据视土地、房屋交易的不同情况确定，下列说法中正确的有()。A)以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B)土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C)土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D)土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E)以协议方式出让的
29、，其契税计税依据为成交价格答案:ABDE解析:本题考查契税的计税依据。以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格。土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格。土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。参见教材P144-145。多选题39.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有()。A)承租房屋B)以获奖方式取得房屋所有权C)购置房屋取得所有权D)房屋交换且价格相等E)廉租住房经营管理单位购买
30、住房作为廉租住房答案:ADE解析:本题考查契税的减免。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。购买房屋应缴纳契税。参见教材 P144-147。多选题40.下列属于车船税减免税项目的有()。A)使用新能源车船B)警用车船C)设有固定装置的非运输车辆D)军队、武警专用的车船E)外籍专家自己使用的车船答案:ABD解析:本题考查车船税的减免。 设有固定装置的非运输车辆、 外籍专家自己使用的车船不是车船税的免税项目。参见教材 P149。多选题41.资源税的下列科目中，实行从价定率的有()。A)原油B)天然气C)煤炭D)黑色金属矿原矿E)固体盐答案:ABC解析:本题考查资源税
31、的税率。原油、天然气、煤炭的资源税税率为从价定率。参见教材 P150。多选题42.下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有()。A)宗教寺庙、公园自用的土地B)国家机关的办公用地C)直接用于农业的生产用地D)广场、绿化地带等公共用地E)盐矿的生产厂房、办公、生活区用地答案:ABCD解析:本题考查城镇土地使用税的减免。 宗教寺庙与公园自用的土地、 国家机关的办公用地、直接用于农业的生产用地以及广场、绿化地带等公共用地按税法规定可以减免城镇土地使用税。参见教材 P153-154。多选题43.下列各项中，应当免征城镇土地使用税的有()。A)企业厂区内的绿化用地B)企业厂区内的铁路专用线C)中
32、国石油天然气总公司所属单位用地中的油气生产建设用地D)盐场的生产厂房、办公、生活区用地E)改造安置住房建设用地答案:CE解析:本题考查城镇土地使用税的减免。 对企业厂区内的绿化用地， 应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、 与社会公共地段未加隔离的， 暂免征收城镇土地使用税。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。参见教材P153-155。多选题44.下列各项中
33、，免征耕地占用税的情形有()。A)军事设施占用的耕地B)学校占用的耕地C)农村居民占用耕地新建住宅D)飞机场跑道占用耕地E)由省人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校占用的耕地答案:ABE解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。 农村居民占用耕地新建住宅， 按照当地使用税额减半征收耕地占用税。飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。参见教材 P156-157。多选题45.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有()。A)无息、贴息贷款合同B)合同的正本C)房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E)外国政府或国际金
34、融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同答案:BE解析:本题考查印花税的减免。ACD 是不缴纳印花税的。外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同不需要缴纳印花税。参见教材P161。多选题46.印花税对经济活动和经济交往中的()所征收的一种税。A)书立应税经济凭证B)领受应税经济凭证C)使用应税经济凭证D)更改应税经济凭证E)撤销应税经济凭证答案:ABC解析:本题考查印花税的征税范围。印花税是以经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税经济凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。参见教材 P159。多选题47.城建
35、税的纳税义务人包括()。A)国有企业B)行政单位C)社会团体D)外国投资企业E)农村劳动者答案:ABCD解析:本题考查城建税的纳税人。 城建税的纳税义务人， 是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户和其他个人。对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”同样征收城建税。参见教材 P162。多选题48.关于房产税的纳税人和征税范围的说法正确的有()。A)房屋产权出典的，在出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为房产税纳税人B)纳税单位和个人无租使用纳税单位的房产的，由房产所有
36、人缴纳房产税C)融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D)融资租赁的房产，融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订月份起依照房产余值缴纳房产税E)外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人应按规定缴纳房产税答案:ACE解析:本题考查房产税的纳税人和征税范围。 选项 B 错误， 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。选项D 错误，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;合同未约定开始日的， 由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。参见教材 P141。多
37、选题49.个人住房房产税改革试点城市有()。A)北京B)上海C)广州D)深圳E)重庆答案:BE解析:本题考查个人住房房产税改革。 上海、 重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并于 2011 年 1 月 28 日起施行。参见教材 P143。多选题50.下列关于市、县级人民政府按规定征收居民房屋所涉及的契税的说法正确的有()。A)居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税B)居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分减半征收契税C)居民个人选择房屋产权调换，不缴纳房屋产权调换差价的
38、，对新换房屋免征契税D)居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分减半征收契税E)居民个人重新购置或调换取得的房屋均免征契税答案:AC解析:本题考查契税的减免。 选项 B 错误， 居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。选项 D 错误，居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。选项 E 错误，居民个人新购房屋或调换取得的房屋的价格超过被征收房屋的，对差价部分征收契税。参见教材 P146。单选题51.公债市场中，()也称为一级市场或初级市场。A)发行市场B)流通市场C)二级市场D)投资市场答案
39、:A解析:本题考查发行市场的概念。 发行市场也称一级市场或初级市场， 它为发行新债券提供销售场所。参见教材 P225。单选题52.狭义的公债券流通指的是()。A)公债券的发行B)公债券在流通市场上的转让C)公债券的偿还D)公债券的持有答案:B解析:本题考查公债券流通。 狭义的公债券流通仅指公债券在流通市场上的转让。 参见教材 P222。单选题53.发行公债应根据社会经济状况而定， 必须有利于社会经济的稳定和发展， 指的是公债发行的()原则。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小D)发行有度答案:A解析:本题考查公债的发行原则。 公债的景气发行原则， 是指发行公债应根据社会经济状况而定，必
40、须有利于社会经济的稳定和发展。参见教材 P216。单选题54.公债偿还本金的方式中， 政府按照市价从债券市场收回公债券， 从而使公债免除指的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。 市场购销偿还法指政府按照市价从债券市场收回公债券，从而使公债免除。参见教材 P217。单选题55.公债的付息方式中， 多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是()。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)抽签支付法D)调换支付法答案:B解析:本题考查公债的付息方式。 到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现
41、的债券。参见教材 P218。单选题56.我国的或有隐性债务不包括()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)公共部门的债务D)对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案:C解析:本题考查或有隐性债务。我国政府的或有隐性债务包括：(1)金融机构不良资产;(2)国有企业未弥补亏损;(3)对供销社系统及对农村合作基金会的援助。参见教材 P225。单选题57.下列关于我国公债收入使用的说法不正确的是()。A)我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业B)我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C)目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向D)从 1992 年起，我国开始实行复式预算，并规定，建
42、设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补答案:C解析:本题考查公债的收入使用。 选项 C 错误， 目前我国尚未在法律中明确规定债务收入的使用方向。要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化，还有待进一步完善预算制度，使预算科目划分地进一步科学化，并以法律的形式确定下来。参见教材 P220。多选题58.只有在()才能创造出新的资产。A)发行市场B)流通市场C)一级市场D)二级市场E)初级市场答案:ACE解析:本题考查公债市场。 发行市场也称一级市场或初级市场， 它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。发行市场的存在是流通市场
43、存在的前提条件，只有在发行市场才能创造出新的资产。参见教材 P225。多选题59.公债产生具备的两个基本条件有()。A)财政支出需要B)财政收入需要C)社会闲置资金的存在D)社会保障制度的健全E)社会相关法律制度的完善答案:AC解析:本题考查公债产生具备的条件。 公债的产生要具备两个基本条件： 一是财政支出需要，二是社会闲置资金的存在。参见教材 P216。多选题60.公债的发行原则主要包括()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则E)筹措资金最大原则答案:ABCD解析:本题考查公债的发行原则。 公债的发行原则主要包括景气发行原则、 稳定市场秩序原则、发行成本
44、最小原则、发行有度原则。参见教材 P216。多选题61.广义的公债券流通包括()。A)公债券发行B)公债券转让C)公债券偿还D)公债券承销E)公债券招投标答案:ABC解析:本题考查公债券流通。 广义的公债券流通包括公债券发行(通过流通市场)、 转让和偿还(购销法)的全过程。参见教材 P222。多选题62.下列()属于我国的直接隐性债务。A)失业救济B)粮食收购和流通中的亏损挂账C)社会保障资金缺口所形成的债务D)公共部门的债务E)金融机构不良资产答案:AC解析:本题考查直接隐性债务。直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题
45、。另外，随着经济结构的调整和经济增长速度变缓等，失业救济的负担也在不断加重，这些都形成了政府的直接隐性债务。参见教材 P225。多选题63.下列对于直接隐性债务和或有债务风险的认识正确的有()。A)在债务规模既定的情况下，直接显性债务与直接隐性债务和或有债务之间存在此消彼长的关系，直接隐性债务和或有债务的规模越大，直接显性债务的空间就会受到直接隐性债务和或有债务的倒逼约束B)直接隐性债务和或有债务必然会现实地转化为直接显性债务并最终要由政府来承担，而且一旦积累到一定程度就可能成为债务风险和财政危机爆发的导火线C)直接显性债务主要是公债，是遵循严格的法律程序行事，即通过国家预算加以安排，受立法机
46、构的审批和监督，具有明确的刚性、透明性和法制性特征D)直接隐性债务和或有债务风险的防范和化解，是一项综合性的系统工程，需要相关部门共同采取综合配套的改革措施，多管齐下，对症下药，堵住源头，化解存量，控制增量E)防范和化解直接隐性债务和或有债务的有效措施，必须通过深化改革才能进行答案:ACDE解析:本题考查积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险。 选项 B 错误， 直接隐性债务和或有债务在多数情况下是由国家预算之外的一些非确定因素引发的，而且在法律上政府只承担担保或道义的责任，但往往它会现实地转化为直接显性债务并最终要由政府来承担，而且一旦积累到一定程度就可能成为债务风险和财政危机爆发的导火线
47、。参见教材 P226。单选题64.()适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。A)详查法B)抽查法C)比较分析法D)控制分析法答案:A解析:本题考查纳税检查的基本方法。 详查法适用于经济业务比较简单、 会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。参见教材 P190。单选题65.()通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著。A)推理分析法B)比较分析法C)逆查法D)抽查法答案:C解析:本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法
48、，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。参见教材 P190。单选题66.()主要通过对总账和资产负债表、损益表进行核对。A)账账关系的查核B)账表关系的查核C)纵向关系的查核D)横向关系的查核答案:B解析:本题会计账簿的检查。 账表关系的查核主要是对总账与资产负债表、 损益表进行核对，其中与资产负债表的关系尤为密切。参见教材 P191。单选题67.使用综合账务调整法时，如果会计所得影响上年度的所得，应调整()账户。A)未分配利润B)本年利润C)以前年度损益调整D)营业外收入/支出答案:
49、C解析:本题考查账务调整的基本方法。 综合账务调整法主要用于所得税纳税检查后的账务调整，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。参见教材 P193。单选题68.关于销售货物时纳税义务发生的时间，下列说法中不正确的是()。A)缴款提货方式的，货款已收到，发票账单和提货单已交给对方，只有在产品发出时，确认销售B)采用预收货款方式的，于企业发出产品时确认销售实现C)采用分期收款方式的，按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间D)企业委托代销商品，收到代销清单的当天为销售收入的实现时间答案:A解析:本题考查一般销
50、售方式的增值税检查。A 项错误，在缴款提供销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给对方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。参见教材 P194-196。单选题69.某商业企业为增值税一般纳税人，2013 年 5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款 10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 10000贷：资本公积 10000企业上述账务处理会造成()。A)少计提销项税额 1700 元B)少计提销项税额 1452.99 元C)少计提销项税额 400 元D)少计提销项税额 384.62 元答案:B解析:本题考查含税销售额的销项税额的计算。 增值税
