1、办税服务厅常见业务问题及应对处理 成都高新区国税局收入核算处 一、一、在纳税人户数飞速增长的情况下，纳税服务所面临的严峻形势。在纳税人户数飞速增长的情况下，纳税服务所面临的严峻形势。 以高新区国税局办税服务厅为例：以高新区国税局办税服务厅为例： 高新区国税局纳税人由高新区国税局纳税人由2014年年初的年年初的23000余户增长到余户增长到2015年年7月的月的46000余户，并且还在以每月余户，并且还在以每月2000户左右的数户左右的数量增长，预计到年底区局管辖纳税户将达到量增长，预计到年底区局管辖纳税户将达到60000余户余户。办税服务厅有办税服务厅有28个窗口，其中个窗口，其中13个综合服
2、务窗口，个综合服务窗口，15个发票管理窗口个发票管理窗口 办税服务厅的现状办税服务厅的现状每天办税服务厅要接待约每天办税服务厅要接待约1200多户纳税人，七月最多的一天有多户纳税人，七月最多的一天有3000多多户纳税人来办理涉税业务，每日平均办件量约为户纳税人来办理涉税业务，每日平均办件量约为2600件左右。高新区国件左右。高新区国税局大厅涉税业务种类多、办件量大，同城通办、出口退税、即征即退税局大厅涉税业务种类多、办件量大，同城通办、出口退税、即征即退等业务量均居全市第一，等业务量均居全市第一，2014年窗口日办件量由年初的年窗口日办件量由年初的172091件增长件增长至年底的至年底的271
3、139件，平均每个窗口办件量为件，平均每个窗口办件量为9683件。件。2015年上半年办年上半年办理理158万件。按照此增长速度可以粗略估计万件。按照此增长速度可以粗略估计2015年的办件量必然超过年的办件量必然超过300万件。万件。二、采取措施，提高窗口办事效率。二、采取措施，提高窗口办事效率。1、强化窗口功能设置。按照效率优先的原则，将窗口功能划分为、强化窗口功能设置。按照效率优先的原则，将窗口功能划分为A、B两类，并通过更新取号系统实现综合服务类和发票类业务窗口功能两类，并通过更新取号系统实现综合服务类和发票类业务窗口功能的自动切换有和迅速补位。的自动切换有和迅速补位。2、优化导税服务。
4、在办税高峰期增设流动导税人员，提供引导、分、优化导税服务。在办税高峰期增设流动导税人员，提供引导、分流和咨询服务。流和咨询服务。3、畅通疑难问题解决渠道。将有疑难问题的纳税人迅速疏导至、畅通疑难问题解决渠道。将有疑难问题的纳税人迅速疏导至“纳纳税人之家税人之家”，及时为纳税人解决具体问题。纳税人之家通过即办和转，及时为纳税人解决具体问题。纳税人之家通过即办和转办的形式，建立办的形式，建立“前台受理、后台协调、限时回复前台受理、后台协调、限时回复”的疑难问题处理的疑难问题处理机制。纳税人在办理涉税事宜过程中遇到的疑难问题可通过机制。纳税人在办理涉税事宜过程中遇到的疑难问题可通过“纳税人纳税人之家
5、之家”将问题传递给相关责任部门，并协助跟进问题解决进度，将处将问题传递给相关责任部门，并协助跟进问题解决进度，将处理结果及时反馈给纳税人。理结果及时反馈给纳税人。4、发票实行统一出票模式。于、发票实行统一出票模式。于2015年年2月起全面实行发票统一出票模月起全面实行发票统一出票模式，实现了所有的窗口都可以办理发票业务。式，实现了所有的窗口都可以办理发票业务。 纳税纳税人之人之家家疑难问题的即办和转办机制疑难问题的即办和转办机制 纳税纳税人之人之家家疑难问题的即办和转办机制疑难问题的即办和转办机制三、利用科技手段，提升纳税服务。三、利用科技手段，提升纳税服务。四、制作四、制作高新区国税局办税流
6、程高新区国税局办税流程及各类表格及各类表格电子书电子书 以通俗易懂的方式制作了以通俗易懂的方式制作了高新区国税局办税流程高新区国税局办税流程及各类表格及各类表格电子书，方便纳税人办理涉税事宜。电子书，方便纳税人办理涉税事宜。电子书全面对接总局纳服规范要求，并做到常态化电子书全面对接总局纳服规范要求，并做到常态化实时更新，仅实时更新，仅2015年年1至至7月就按月就按“规范规范”要求的十要求的十几次更新几次更新高新区国税局办税流程及各类表格高新区国税局办税流程及各类表格电电子书。适逢子书。适逢2014年度企业所得税汇算期，以及七月年度企业所得税汇算期，以及七月的申报表更新，根据总局的要求更新了企
7、业所得税的申报表更新，根据总局的要求更新了企业所得税优惠备案资料及表格，方便企业办理企业所得税优优惠备案资料及表格，方便企业办理企业所得税优惠备案及申报纳税。惠备案及申报纳税。五、大厅常见的业务疑难五、大厅常见的业务疑难问题的处理问题的处理 （一）申报表的修改：（一）申报表的修改： 1、一般纳税人申报表修改实例、一般纳税人申报表修改实例: 一般纳税人申报一般纳税人申报1月、月、2月属期的申报表，发现月属期的申报表，发现1月属期申报表月属期申报表填写错误，对申报表进行更正之后，发现填写错误，对申报表进行更正之后，发现2月属期申报表的上月属期申报表的上期留抵和期末留抵数未发生变化，期留抵和期末留抵
8、数未发生变化，3月属期申报时带出的上期月属期申报时带出的上期留抵是留抵是2月属期的期末留抵，请问怎样将留抵调整正确？月属期的期末留抵，请问怎样将留抵调整正确？ 解决方案：如果只是保证以后属期申报时带出的留抵正确，解决方案：如果只是保证以后属期申报时带出的留抵正确，可以在可以在“增值税留抵税款维护增值税留抵税款维护”模块进行维护；如果需要模块进行维护；如果需要2月月属期的留抵也正确，需要后台修改申报表中的留抵数，修改属期的留抵也正确，需要后台修改申报表中的留抵数，修改正确后再做正确后再做3月属期的申报就会带出正确的留抵数。月属期的申报就会带出正确的留抵数。 2、发票验旧金额大于申报收入的处理方法
9、：、发票验旧金额大于申报收入的处理方法： 如果确定是纳税人发票验旧信息有误，在如果确定是纳税人发票验旧信息有误，在CTAIS系系统中发票交旧验旧模块里进行验旧信息维护修改。统中发票交旧验旧模块里进行验旧信息维护修改。 如果是纳税人少申报了销售收入，则通过如果是纳税人少申报了销售收入，则通过CTAIS系系统的补充申报的模块补缴与发票验旧数据对应月份统的补充申报的模块补缴与发票验旧数据对应月份的税款并加收滞纳金。的税款并加收滞纳金。 注意：补充申报填列的销售额应为纳税人当季（月注意：补充申报填列的销售额应为纳税人当季（月）销售总额，要包含以前申报时已申报的部分。）销售总额，要包含以前申报时已申报的
10、部分。CTAIS系统会自动扣除纳税人已缴纳部分，补充申报系统会自动扣除纳税人已缴纳部分，补充申报时只会扣缴纳税人补差的部分，不会重复收取税款时只会扣缴纳税人补差的部分，不会重复收取税款。 3、更正以前所属期的申报表的方法：、更正以前所属期的申报表的方法： 为纳税人修改以前属期的申报表要分两种情况处理为纳税人修改以前属期的申报表要分两种情况处理： 如果需要修改的申报表是无税的（即留抵或亏损如果需要修改的申报表是无税的（即留抵或亏损），进入），进入CTAIS系统中申报征收岗系统中申报征收岗申报模块，将申报模块，将“申报日期申报日期”修改为纳税人的历史申报日期，所属期修改为纳税人的历史申报日期，所属
11、期按需要修改的所属期录入，再点击按需要修改的所属期录入，再点击“修改修改”进入修进入修改界面。改界面。 进入进入CTAIS系统中申报征收岗系统中申报征收岗申报申报申报表更正申报表更正模块进行操作。在申报表更正模块中将模块进行操作。在申报表更正模块中将“申报日期申报日期”修改为企业的历史申报日期，所属期按需要修改修改为企业的历史申报日期，所属期按需要修改的所属期录入，然后再修改申报表。的所属期录入，然后再修改申报表。 4、软件企业即征即退申报错误的修改方法：、软件企业即征即退申报错误的修改方法： 进入综合管理岗进入综合管理岗税收即征即退资格模块维护企税收即征即退资格模块维护企业的软件即征即退资格
12、。业的软件即征即退资格。 修改申报表，将即征即退的销售额与税额填列到修改申报表，将即征即退的销售额与税额填列到附表一的附表一的“其中：即征即退项目其中：即征即退项目”栏。如果企业因栏。如果企业因此栏未填写，造成将即征即退税款误交为一般货物此栏未填写，造成将即征即退税款误交为一般货物及劳务的，企业在修改申报表后要重新按即征即退及劳务的，企业在修改申报表后要重新按即征即退再次缴纳税款，并分别申请误收退税和即征即退。再次缴纳税款，并分别申请误收退税和即征即退。 （二）税款征收的问题（二）税款征收的问题 1、企业网上申报如果提示银税扣款失败的处理方法、企业网上申报如果提示银税扣款失败的处理方法 首先在
13、首先在CTAIS系统中通过系统中通过“税款开票查询税款开票查询”模块查询模块查询税票的银税操作状态，如果显示为税票的银税操作状态，如果显示为“保留失败保留失败”等等，可以通过登陆，可以通过登陆“税库网联网系统税库网联网系统”，在系统管理，在系统管理业务管理业务管理税票综合查询模块查询企业扣款信息税票综合查询模块查询企业扣款信息，如果该企业无扣款信息，则可重新扣款；如有，如果该企业无扣款信息，则可重新扣款；如有，说明企业该笔税款已扣缴成功。说明企业该笔税款已扣缴成功。 2、稽查局查补税款的缴纳要区分不同情况进行处理、稽查局查补税款的缴纳要区分不同情况进行处理： 企业如果持有稽查局出具的企业如果持
14、有稽查局出具的税务处理决定书税务处理决定书、税务处罚决定书税务处罚决定书等稽查文书：进入等稽查文书：进入CTAIS系统系统申报征收岗申报征收岗征收征收清理税款开票清理税款开票综合开票模块，综合开票模块，录入企业税号后保存进行银税扣款或打印税票。录入企业税号后保存进行银税扣款或打印税票。 企业如果持稽查局出具的企业如果持稽查局出具的预缴税款通知书预缴税款通知书：进：进入入CTAIS系统系统申报征收岗申报征收岗征收征收税票录入业务税票录入业务预缴开票（预缴开票（2014版）模块，税款属性选择版）模块，税款属性选择“稽查部稽查部门查补预收税款门查补预收税款”，按，按预缴税款通知书预缴税款通知书所列所所列所属时期和预缴税款金额录入，缴款期限为缴纳税款属时期和预缴税款金额录入，缴款期限为缴纳税款当天。当天。THANKS谢谢观赏！
