1、金税三期严控下的财务转型与升级金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜主讲人：孟宪胜政策导向财政部关于全面推进管理会计体系建财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见（财会设指导意见（财会201427号）号）财政部起草了财政部起草了管理会计基本指引管理会计基本指引（征求意见稿）（征求意见稿）财政部起草了财政部起草了管理会计应用指引第管理会计应用指引第100号号战略管理战略管理等等22项管理会项管理会计应用指引征求意见稿及说明计应用指引征求意见稿及说明学习背景2017年，互联网年，互联网+时代，时代，“营改增营改增”全面实施的背景下，国家税务总全面实施的背景下，国家税务总局对税收信息化的建设
2、越来越加重局对税收信息化的建设越来越加重视，金税三期工程、增值税发票管视，金税三期工程、增值税发票管理新系统、全面试行税收征管规范理新系统、全面试行税收征管规范也相继提上日程。在大数据也相继提上日程。在大数据+税务税务严征管模式下，企业将遇到那些涉严征管模式下，企业将遇到那些涉税风险，应当如何应对这些风险？税风险，应当如何应对这些风险？2017年同样也是管理会计持续火爆的一年同样也是管理会计持续火爆的一年。财政部颁布了年。财政部颁布了管理会计应用指引管理会计应用指引第第100号号战略管理战略管理等等22项管理会项管理会计应用指引征求意见稿。管理会计在中计应用指引征求意见稿。管理会计在中国企业的
3、推广和运用必将促进企业内部国企业的推广和运用必将促进企业内部会计转型，引领一个新的管理时代，助会计转型，引领一个新的管理时代，助力企业价值进一步提升。大数据时代，力企业价值进一步提升。大数据时代，网络技术的发展将彻底改变会计的思维网络技术的发展将彻底改变会计的思维模式和企业内部的风险管控模式。模式和企业内部的风险管控模式。 政策导向财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见（财会201427号）财政部起草了管理会计基本指引（征求意见稿）财政部起草了管理会计应用指引第100号战略管理等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明指导意见提到，管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位（包括企业和行政事业
4、单位，下同）内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。管理会计工作是会计工作的重要组成部分。 公司请你来做什么？公司请你来做什么？1、请你来是解决问题而不是制造问题！、请你来是解决问题而不是制造问题！2、如果你不能发现问题或解决不了问题，、如果你不能发现问题或解决不了问题，你本人就是一个问题！你本人就是一个问题！3、你能解决多大问题，就坐多高的位子！、你能解决多大问题，就坐多高的位子！4、你能解决多少问题，就能拿多少薪水！、你能解决多少问题，就能拿多少薪水！5、让解决问题的人高升，让制造问题的人、让解决问题的人高升，让制
5、造问题的人让位，让抱怨问题的人下课！让位，让抱怨问题的人下课！ 一、什么是金税三期金税三期金税工程的发展金税一期金税一期金税二期金税二期金税三期金税三期.金税一期增值税交叉稽核系统增值税交叉稽核系统增值税防伪税控系统增值税防伪税控系统手工采集数据、错误率高、覆盖面窄手工采集数据、错误率高、覆盖面窄两个子系统两个子系统金税二期金税二期防伪税防伪税控开票控开票系统系统防伪税防伪税控认证控认证系统系统增值税专用增值税专用发票交叉稽发票交叉稽核系统核系统增值税专增值税专用发票斜用发票斜插系统插系统覆盖范围仍不够广四个子系统建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运建立起部门之间数据交换、信息共享、
6、业务联动的运行机制行机制利用信息技术手段，重组和改造税收关系，流程实现利用信息技术手段，重组和改造税收关系，流程实现税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务质、便捷、全方位的服务金税三期建设的主要任务建设的主要任务金税三期金税三期建设的主要内容：建设的主要内容： 一个平台一个平台 两级处理两级处理 三个覆盖三个覆盖 四个系统四个系统金税三期建立一个包含网络硬件和基础软件的建立一个包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台统一技术基础平台两级
7、两级处理处理是指依托统一的技术基础平台，逐步实是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理中处理一个一个平台平台金税三期覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税，并与相关作环节，覆盖各级国、地税，并与相关部门联网部门联网四个四个系统系统指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一个以征管和处理外部信息业务为主，包括行个以征管和处理外部信息业务为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的政管理和决策支持等辅助业务在内的10个信个信息管理应用系统息管理
8、应用系统三个三个覆盖覆盖金税三期以整合资源为起点以整合资源为起点金税金税三期三期坚持以业务流程为主线坚持以业务流程为主线服务于税收管理的职能服务于税收管理的职能和目标和目标以数据集中为核心以数据集中为核心遵循一体化的建设原则遵循一体化的建设原则基于国家电子政务的需求基于国家电子政务的需求危险危险1：社保局：社保局+地税局地税局+银行：对公账银行：对公账户交社保，个人账户发工资（公安部出户交社保，个人账户发工资（公安部出入境管理续签护照，地税局个税）入境管理续签护照，地税局个税）危险危险2：国网：国网+自来水公司自来水公司+国税局：高国税局：高额水电费但无产值额水电费但无产值危险危险3：公安局：
9、公安局+国税局国税局+地税局：法人地税局：法人身份证已注销，偷税漏税身份证已注销，偷税漏税危险危险4：科技局：科技局+国税局：高新技术企业国税局：高新技术企业伪造，优惠政策伪造伪造，优惠政策伪造 谢谢 谢！谢！山财网山财网 菜子学院菜子学院金税三期严控下的财务转型与升级金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜主讲人：孟宪胜二、金税三期有多强大？二、金税三期有多强大？1、非正常户法人代表、股东信息跟踪管理、非正常户法人代表、股东信息跟踪管理此次金税三期实行此次金税三期实行“国地税联评国地税联评”的方式，对的方式，对每一个纳税人重新评级，一旦公司被评为每一个纳税人重新评级，一旦公司被评为D级，
10、级，即为高风险，其影响是巨大的。比如：被评为即为高风险，其影响是巨大的。比如：被评为D级公司的法人、公司股东、自然人股东、以级公司的法人、公司股东、自然人股东、以及与之相关的所有关联公司，同时都会被评为及与之相关的所有关联公司，同时都会被评为D级。带来的级。带来的直接直接后果是：以上这些关联公司后果是：以上这些关联公司均不能办理购买发票。均不能办理购买发票。现在问题来了，如果一旦公司被评为现在问题来了，如果一旦公司被评为D级，应级，应该怎么办？该怎么办？咨询你的咨询你的“专管员专管员”，不论是国地税，不论是国地税专管员都可以，因为现在国地税用的专管员都可以，因为现在国地税用的都是强大的都是强大
11、的“金三金三”系统。需要专管系统。需要专管员在系统中查询一下你的企业被评为员在系统中查询一下你的企业被评为D级的原因，一般分为以下几种情况：级的原因，一般分为以下几种情况：（1）直接被判定为）直接被判定为D级企业，该种情级企业，该种情况需查明直接判定的原因，提交复评况需查明直接判定的原因，提交复评的相关资料，需要专管员将该项判定的相关资料，需要专管员将该项判定置为无效，重新判定。置为无效，重新判定。（2）因为国地税联评，分别给企）因为国地税联评，分别给企业打分导致评为业打分导致评为D级，该种情况级，该种情况是最普遍的，这时需要专管员在是最普遍的，这时需要专管员在“金三金三”系统中查明原因，比如
12、系统中查明原因，比如系统提示逾期申报、申报未缴款系统提示逾期申报、申报未缴款等异常情况，纳税人需查明情况等异常情况，纳税人需查明情况是否属实后，提供如银行缴款书、是否属实后，提供如银行缴款书、纳税申报表等资料，通过纳税申报表等资料，通过“复评复评”系统重新评价。系统重新评价。2、发票大数据监控已经深入国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告用发票有关问题的公告（2014年年39号号） 总局关于加强增值税发票数据应用总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收防范税收风险的指导意见风险的指导意见（税总发税总发2015122号号）国家税务总局关于
13、充分利用增值税发票系统国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数据有效打击涉税违法活动的意见升级版数据有效打击涉税违法活动的意见税税总发总发201611号号关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告认定处理有关问题的公告2016年年76号号对发票的监管还在进一步升级对发票的监管还在进一步升级（1）2017年年7月月1日起，增值税普通发票需要日起，增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号，否则不得作为税收填写购买方纳税人识别号，否则不得作为税收凭证。凭证。（2）2017年年7月月1日起，发票的商品明细要具日起，发票的商品明细要具体，如果
14、只单独开办公用品是不行的，需要注体，如果只单独开办公用品是不行的，需要注明具体细项，比如笔、打印纸、剪刀等。那如明具体细项，比如笔、打印纸、剪刀等。那如果实在无法细化怎么办呢？国税总局发布的公果实在无法细化怎么办呢？国税总局发布的公告称，销售方开具发票时，如果不能细化，可告称，销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。销入账。3、强大的预警系统、强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种：常见引起预警的情况有以下几种：（1）财务报表数据异常）财务报表数据异常如企业费用突然增加；预收账款挂账如企业费用突然增加；预收账
15、款挂账时间过长；税负率明显低于同地区同时间过长；税负率明显低于同地区同行业水平均值，会引起系统预警。行业水平均值，会引起系统预警。（2）纳税申报数据异常）纳税申报数据异常如申报表中未开票收入为负，引起系如申报表中未开票收入为负，引起系统预警。统预警。3、强大的预警系统、强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种：常见引起预警的情况有以下几种：（3）发票使用异常）发票使用异常如增量后最大购票数量如增量后最大购票数量/增量前最大增量前最大购票数量购票数量= 300%，引起系统预警。，引起系统预警。所以增额增量很麻烦所以增额增量很麻烦4、个人税收管理升级、个人税收管理升级金三首次在征管系统中建立了自
16、然人金三首次在征管系统中建立了自然人税收管理体系。在金三系统中，将自税收管理体系。在金三系统中，将自然人作为办税主体，用身份证作为每然人作为办税主体，用身份证作为每个人独特身份识别码，作为建立每个个人独特身份识别码，作为建立每个人唯一档案的依据人唯一档案的依据。可以说，今后凭可以说，今后凭借身份证就可以在全国各地查询到每借身份证就可以在全国各地查询到每个纳税人信息了，比如说：个纳税人信息了，比如说：12万个税万个税申报、年终奖、两处工资所得申报、年终奖、两处工资所得税务稽查重点税务稽查重点依托金税三期获取、整合税源依托金税三期获取、整合税源信息的能力，税务稽查的行业信息的能力，税务稽查的行业和
17、企业范围大大扩展，除偷、和企业范围大大扩展，除偷、逃、骗、抗税，虚开发票等行逃、骗、抗税，虚开发票等行为及规模较大的税源企业外，为及规模较大的税源企业外，税务机关将对个人所得税展开税务机关将对个人所得税展开重点稽查。重点稽查。税务稽查重点税务稽查重点金税三期对个税征管的贡献：金税三期对个税征管的贡献：（1）凭证管理向数据管理转变）凭证管理向数据管理转变（2）申报形式实现统一）申报形式实现统一（3）申报内容更加丰富申报内容更加丰富（特别注（特别注意未达起征点员工的个税申报）意未达起征点员工的个税申报）（4）提交信息应具有统一性提交信息应具有统一性依托该系统，利用工商、公安、依托该系统，利用工商、
18、公安、社保、住房公积金等多渠道获得社保、住房公积金等多渠道获得的营业收入、发票开具、股权登的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴费、公积记、户籍登记、社保缴费、公积金缴费等信息，重点开展针对纳金缴费等信息，重点开展针对纳税疑点的核实检查。税疑点的核实检查。如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；同一企基数、住房公积金缴费基数是否匹配；同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策；
19、个人股东发生股权转让行为，金的计税政策；个人股东发生股权转让行为，企业是否按照国家税务总局关于发布股权企业是否按照国家税务总局关于发布股权转让个人所得税管理办法（试行）的公告转让个人所得税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告（国家税务总局公告2014年第年第67号）的规定号）的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务义务等等。等等。5、纳税评估系统、纳税评估系统金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。系统会定期或不定提出了更高的
20、要求。系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或不缴税款面对因客观原因造成的少缴或不缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。税人的诚信系统。前几天，有没有被前几天，有没有被“上了税收黑名单上了税收黑名单真的就禁乘飞机高真的就禁乘飞机高铁铁”的消息刷屏？的消息刷屏？什么是什么是“黑名单黑名单”？所谓税收所谓税收“黑名单黑名单”制度，是为制度，是为了维护正常的税收征管秩序，推了维护正常的税收征管秩序，推进社会信用体
21、系建设，通过国家进社会信用体系建设，通过国家信用信息共享交换平台等渠道，信用信息共享交换平台等渠道，对外公布重大税收违法案件信息，对外公布重大税收违法案件信息，并由相关部门实施联合惩戒和管并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的一系列制度的统称。理措施的一系列制度的统称。试想，企业如果上了该试想，企业如果上了该“黑名单黑名单”，第一个受牵连的就是会计财务人员，第一个受牵连的就是会计财务人员，是不是比前段时间是不是比前段时间人民的民义人民的民义里的会计还冤屈？里的会计还冤屈？根据根据国家税务总局关于修订国家税务总局关于修订重重大税收违法案件信息公布办法（试大税收违法案件信息公布办法（试行）的公告行）
22、的公告（2016年第年第26号）号）将将“黑名单黑名单”标准明确了财务人上标准明确了财务人上“黑名单黑名单”主要的原因。主要的原因。想想那些年努力考想想那些年努力考上的会计证书、那上的会计证书、那些经过岁月磨炼出些经过岁月磨炼出来的工作经验，全来的工作经验，全都付之一炬都付之一炬想想就想想就 会计人员的自我保护： 1、尽量去正规企业就业，拒绝做、尽量去正规企业就业，拒绝做假账、偷税漏税；假账、偷税漏税；2、个人的证件不要随意外借；、个人的证件不要随意外借；3、认清做兼职会计的风险；、认清做兼职会计的风险；4、会计证书不要随便外挂，以免、会计证书不要随便外挂，以免因小失大；因小失大；5、离职后，
23、要及时办理财务人员、离职后，要及时办理财务人员信息变更。信息变更。 谢谢 谢！谢！山财网山财网 菜子学院菜子学院金税三期严控下的财务转型与升级金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜主讲人：孟宪胜除了自我保护，财除了自我保护，财务转型升级是必然务转型升级是必然三、会计工作转型三、会计工作转型升级与管理会计升级与管理会计会计改革与发展会计改革与发展“十三五十三五”规划纲要规划纲要2016-4-12“十三五十三五”期间会计改革与发展期间会计改革与发展的总体目标是，建立健全与社的总体目标是，建立健全与社会主义市场经济相适应的会计会主义市场经济相适应的会计体系，基本实现会计工作法制体系，基本实现会
24、计工作法制化、信息化、现代化。化、信息化、现代化。会计改革与发展会计改革与发展“十三五十三五”规划纲要规划纲要具体目标：具体目标：1.会计法制和会计标准体系更加会计法制和会计标准体系更加科学科学2.会计工作转型升级成效显著会计工作转型升级成效显著3.会计工作者执业能力明显增强会计工作者执业能力明显增强4.会计管理体制更加完善会计管理体制更加完善会计工作转型升级成效显著会计工作转型升级成效显著以建设管理会计体系为抓手，引导以建设管理会计体系为抓手，引导、推动管理会计广泛应用；探索会、推动管理会计广泛应用；探索会计信息资源有效利用机制，进一步计信息资源有效利用机制，进一步推动各单位会计信息化水平不
25、断提推动各单位会计信息化水平不断提高；加强政策引导、经验交流，不高；加强政策引导、经验交流，不断强化会计工作在信息利用、资本断强化会计工作在信息利用、资本运营、价值管理、内部控制、风险运营、价值管理、内部控制、风险防范等方面的职能作用。防范等方面的职能作用。大数据时代的财务急转型：能力与生存大数据时代的财务急转型：能力与生存何为大数据、与财务何干？何为大数据、与财务何干？n 某集团公司财务数据中心能即时为集团各级某集团公司财务数据中心能即时为集团各级领导提供如下分析与决策支持数据：领导提供如下分析与决策支持数据： 售价与销量敏感性分析售价与销量敏感性分析主要客户群体分布及近期消费情况分析主要客
26、户群体分布及近期消费情况分析主要原材料及人工成本最新报价及走势分析主要原材料及人工成本最新报价及走势分析5千万基建项目的融资可行性分析报告（千万基建项目的融资可行性分析报告（30分钟内）分钟内）欧元、美元等外币汇率走势分析及套期保值欧元、美元等外币汇率走势分析及套期保值建议报告建议报告 大数据时代的管理会计大数据时代的管理会计n 对大数据进行分析将成为公司决对大数据进行分析将成为公司决策的必经程序策的必经程序n 用足、用好大数据将赋予企业超用足、用好大数据将赋予企业超越竞争对手的机会越竞争对手的机会n大数据时代是财会部面临的重大机大数据时代是财会部面临的重大机会和挑战：能否运用各种分析方法会和
27、挑战：能否运用各种分析方法为管理层提供更多的实时、实用信为管理层提供更多的实时、实用信息，将决定财务领导能否进入企业息，将决定财务领导能否进入企业战略核心战略核心如何用足、用好大数据如何用足、用好大数据n 高质量的数据高质量的数据n 最优秀的员工最优秀的员工n 超敏锐的嗅觉超敏锐的嗅觉n 更多、更主动的跨部门合作更多、更主动的跨部门合作n 探索、交流、创造符合你们探索、交流、创造符合你们公司的相关估值技术、评价流公司的相关估值技术、评价流程及对预测模型程及对预测模型现时需求：1.整合现有资源2.大资金支持3.借助互联网4.资本市场5.打造团队财务人员能力要求：财务人员能力要求：1. 1.财务团
28、队建设财务团队建设2. 2.部门有效沟通部门有效沟通3. 3.财务分析财务分析4. 4.全面预算管理全面预算管理5. 5.内控建设内控建设6. 6.往来款管理往来款管理7. 7.存货与成本控制存货与成本控制8. 8.日常费用控制日常费用控制财务人员能力要求：财务人员能力要求：1. 1.财务团队建设财务团队建设领导急需这样的财务负责人！领导急需这样的财务负责人！n 对内擅于管理对内擅于管理n 对外巧于协调对外巧于协调n 精通资金管控精通资金管控n 做好决策参谋做好决策参谋优秀财务负责人应重点培养以下素质优秀财务负责人应重点培养以下素质n 成熟成熟n 才智才智n 洞察力洞察力n 主动思考主动思考n
29、 激励他人激励他人领导类型对比独裁式领导独裁式领导民主式领导民主式领导放任式领导放任式领导重大重大决策决策由领导一由领导一人决定人决定团体讨论决定团体讨论决定领导者给予激励领导者给予激励完全由团体决完全由团体决定领导不参与定领导不参与工作工作分工分工领导决定领导决定团体决定，员团体决定，员工自己选择伙伴工自己选择伙伴领导不干预领导不干预工作工作评价评价采取自己喜采取自己喜欢的方式评欢的方式评价员工价员工依据事实评价依据事实评价职工的工作成果职工的工作成果不做评价不做评价坚持，还是放弃？坚持，还是放弃？n 案例分析：案例分析：某公司组织草原拉练，中午休息时，作为某公司组织草原拉练，中午休息时，作
30、为财务老总的你已经累得不行了，按你目前财务老总的你已经累得不行了，按你目前的身体情况，下午的行程基本无法完成的身体情况，下午的行程基本无法完成按老大的口头政策，你可以放弃，由财务按老大的口头政策，你可以放弃，由财务部的其他领导带着团队完成下午的任务部的其他领导带着团队完成下午的任务请选择：坚持？还是放弃？为什么？请选择：坚持？还是放弃？为什么？与员工应保持怎样的关系？与员工应保持怎样的关系？ 讨论：与员工应保持怎样的关系讨论：与员工应保持怎样的关系 副手：专业过硬副手：专业过硬+ +能动手干活能动手干活+ +听话听话 讨论：假如副手的能力超过你了，讨论：假如副手的能力超过你了，该怎么办？让贤该
31、怎么办？让贤oror打压？打压？队伍怎么带？队伍怎么带？n 员工可分为三类员工可分为三类 干事的干事的 干活的干活的 混日子的混日子的n 讨论：这些员工如何区分和管理讨论：这些员工如何区分和管理如何监控下属子公司如何监控下属子公司n 人的问题人的问题n 现金流管控现金流管控n 执行到位的制度执行到位的制度n 抓大事、放小权抓大事、放小权n 内部审计和巡视制度内部审计和巡视制度如何做一位成功的空降兵老大如何做一位成功的空降兵老大n首先：摸清公司情况，勿轻举乱动首先：摸清公司情况，勿轻举乱动n其次：与财务资深老员工，骨干员其次：与财务资深老员工，骨干员工；各部门负责人建立初步信任和工；各部门负责人
32、建立初步信任和合作关系合作关系n然后：征求意见后，对不合理的财然后：征求意见后，对不合理的财税规定进行战术修订；获得公司一税规定进行战术修订；获得公司一把手和各部门负责人的信任把手和各部门负责人的信任n最后：分步执行符合公司战略发展最后：分步执行符合公司战略发展目标的财税核算与管理改革方案，目标的财税核算与管理改革方案，不激进不激进!财务人员能力要求：财务人员能力要求：2. 2.部门有效沟通部门有效沟通会沟通、才真正懂管理！会沟通、才真正懂管理！n 管理就是管人管理就是管人n 管人就是读懂他管人就是读懂他( (她她) )的心的心n 如何读懂他如何读懂他( (她她) )的心：有效沟通！的心：有效
33、沟通！倾听倾听n如何正确对待员工如何正确对待员工意见意见和和建议建议n如何正确对待员工如何正确对待员工抱怨、批评抱怨、批评甚至甚至漫骂漫骂n倾听渠道倾听渠道公司领导接待日公司领导接待日员工员工建议建议（意见）专用邮箱（意见）专用邮箱整理与反馈整理与反馈n搞清员工不满意的真实原因搞清员工不满意的真实原因n公司目前能解决的公司目前能解决的快速解决快速解决n公司目前不能解决的公司目前不能解决的告诉员告诉员工实际情况是怎样的，公司目工实际情况是怎样的，公司目前在做哪些努力前在做哪些努力案例分析：如何正确批评员工案例分析：如何正确批评员工n 你想达到的目的你想达到的目的n 何时批评最合适何时批评最合适n
34、 公开还是不公开公开还是不公开n 批评的严厉程度批评的严厉程度企业文化企业文化n 企业文化企业文化是是最最宝贵的宝贵的无形资产无形资产财务团队需要财务团队需要“亮剑亮剑”精神精神n 饭局饭局如何正确吃这顿饭如何正确吃这顿饭n 团队拓展及文体活动团队拓展及文体活动n 踏青、秋游等活动踏青、秋游等活动带家属带家属 谢谢 谢！谢！山财网山财网 菜子学院菜子学院金税三期严控下的财务转型与升级金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜主讲人：孟宪胜财务人员能力要求：财务人员能力要求：3. 3.财务分析财务分析财务报表：请按重要性排个序财务报表：请按重要性排个序财务报表分析的基本方法财务报表分析的基本方
35、法n 比率分析比率分析n盈利能力分析盈利能力分析n盈利质量分析盈利质量分析n偿债能力分析偿债能力分析n营运能力分析营运能力分析n发展能力分析发展能力分析财务报表分析的基本方法财务报表分析的基本方法n比较分析比较分析与历史同期比：看发展趋势与历史同期比：看发展趋势与竞争对手比：看市场地位与竞争对手比：看市场地位与年度预算比：看实际执行与年度预算比：看实际执行财务报表分析的基本方法财务报表分析的基本方法因果分析因果分析造成相关数据变动的真实原因造成相关数据变动的真实原因是什么？你的建议又是什么？是什么？你的建议又是什么？把这两条清写进财务分析里，把这两条清写进财务分析里，你交给老总的报告才值钱！你
36、交给老总的报告才值钱！财务人员能力要求：财务人员能力要求：4. 4.全面预算管理全面预算管理预算管理预算管理n预算是在战略规划和决策基预算是在战略规划和决策基础上，以数量和金额形式反础上，以数量和金额形式反映特定期间的资源配置状况映特定期间的资源配置状况和经营活动的详细安排。和经营活动的详细安排。全面预算管理全面预算管理以全面预算为基全面预算管理以全面预算为基础，是一个基础环境全员参与础，是一个基础环境全员参与、业务范围全覆盖、管理流程、业务范围全覆盖、管理流程全跟踪的综合管理系统。全跟踪的综合管理系统。全面预算管理以战略规划和经全面预算管理以战略规划和经营目标为导向，是一个持续改营目标为导向
37、，是一个持续改进过程，分为预算编制、预算进过程，分为预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。执行和预算考核三个阶段。 全面预算管理全面预算管理讨论分析：单位的预算管理为什么搞讨论分析：单位的预算管理为什么搞砸了？砸了？千万不能让全面预算工作变成这样：千万不能让全面预算工作变成这样： 应付领导应付领导 没有配合，财务在唱独角戏没有配合，财务在唱独角戏 没有约束力，全面预算做与不做一没有约束力，全面预算做与不做一个样个样一份好预算，需要解决四个问题一份好预算，需要解决四个问题预测：赚多少、亏多少？有预测：赚多少、亏多少？有多少？多少？调配：资源如何在各预算单调配：资源如何在各预算单位进行分配位进行分
38、配控制：收钱要多、要快，花控制：收钱要多、要快，花钱要少、要慢钱要少、要慢考核：奖先罚后，以期未来考核：奖先罚后，以期未来我们做的更好我们做的更好构架预算管理团队构架预算管理团队决策机构（预算委员会）：决策机构（预算委员会）：领导、决策领导、决策工作机构（预算委秘书处）：工作机构（预算委秘书处）：组织、协调、指导；初审预算报组织、协调、指导；初审预算报告及支撑材料告及支撑材料 ；监督与反馈；监督与反馈执行单位（各预算责任中心）：执行单位（各预算责任中心）：具体参与编制预算；及时上报预具体参与编制预算；及时上报预算草案；执行与自我控制算草案；执行与自我控制财务在预算中应该做什么财务在预算中应该做
39、什么设计统一的设计统一的预算表格预算表格和和编制说明编制说明组织培训，指导各部门具体组织培训，指导各部门具体编制预算草案编制预算草案协调各部门上报的预算，使协调各部门上报的预算，使之形成有机整体之形成有机整体编预算时，要避免的几个问题编预算时，要避免的几个问题避免各部门把预算作为争夺避免各部门把预算作为争夺资源的工具资源的工具避免某些部门领导编制空头避免某些部门领导编制空头预算讨好上级，把预算当作预算讨好上级，把预算当作升迁的不正当手段升迁的不正当手段避免停留在数据层面，预算避免停留在数据层面，预算要深入了解公司业务，真正要深入了解公司业务，真正利用预算工具进行有效管控利用预算工具进行有效管控
40、82预算沟预算沟通通技巧技巧管理人员管理人员必须学会必须学会主动沟通，主动沟通，不要在发生重大不要在发生重大问题问题后，才后，才与与相关部门沟通相关部门沟通传递的信息应由粗到细，信息传递的信息应由粗到细，信息量逐渐增加量逐渐增加，不能在短时间内，不能在短时间内将一大堆事说完就不管了将一大堆事说完就不管了 建议制定建议制定全面预算沟通计全面预算沟通计划划83动态跟踪动态跟踪预算的执行与监控必须同公司预算的执行与监控必须同公司的实际业务对接的实际业务对接各级财务部门对各责任中心的各级财务部门对各责任中心的月度预算执行情况在次月月度预算执行情况在次月1010日日前进行分析和总结，并编制分前进行分析和
41、总结，并编制分析报告，寻找产生预算与执行析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议差异的原因，提出改进建议84动态跟踪动态跟踪季度结束后季度结束后1515日内，财务日内，财务部编制季度分析报告，根部编制季度分析报告，根据公司及各部门实际运作据公司及各部门实际运作情况，提交下一季度预算情况，提交下一季度预算调整建议调整建议预算在连续的预算在连续的1212个月内滚动个月内滚动8586预算成本预算成本 找出真实原因找出真实原因2017-20182017-2018年度成本预算控制计划年度成本预算控制计划第第2 2季度季度第第3 3季度季度第第4 4季度季度第第1 1季度季度4 4月月5 5月月
42、6 6月月20172017年度成本预算控制计划年度成本预算控制计划第第1 1季度季度第第2 2季度季度第第3 3季度季度第第4 4季度季度1 1月月2 2月月3 3月月差异对比差异对比实际成本实际成本预算修正预算修正 谢谢 谢！谢！山财网山财网 菜子学院菜子学院金税三期严控下的财务转型与升级金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜主讲人：孟宪胜财务人员能力要求：财务人员能力要求：5. 5.内控建设内控建设为什么要加强内控建设为什么要加强内控建设正规企业都在进行内控建设正规企业都在进行内控建设提高企业经营管理水平提高企业经营管理水平提升企业风险防范能力提升企业风险防范能力合理保证财务报告及相
43、关信息真实、完整合理保证财务报告及相关信息真实、完整90内控建设原则内控建设原则1.1.全面性原则全面性原则内控应贯穿决策、执行和监督全过程内控应贯穿决策、执行和监督全过程2.2.重要性原则重要性原则内控应关注重要业务事项和高风险领域内控应关注重要业务事项和高风险领域3.3.制衡性原则制衡性原则内控应在治理结构、机构设置及权责分内控应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督互监督91内控建设原则内控建设原则4.4.适应性原则适应性原则内控建设应与企业经营规内控建设应与企业经营规模、业务范围、竞争状况模、业务范围、竞争状况和风险水平等
44、相适应、并和风险水平等相适应、并随着相关情况的变化及时随着相关情况的变化及时加以调整加以调整92内控建设原则内控建设原则5.5.成本效益原则成本效益原则内控建设应权衡实施成本与预内控建设应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有期效益，以适当的成本实现有效控制效控制案例：生产基地的简案例：生产基地的简单管控思路单管控思路讨论：如何协调加强内控与工讨论：如何协调加强内控与工作效率的冲突？作效率的冲突？93内控内控5 5要素要素1.1.内部环境内部环境治理结构治理结构股东会、董事会、股东会、董事会、监事会、高管层监事会、高管层内部审计内部审计（董事会）设立审（董事会）设立审计委员会、建立内审部计
45、委员会、建立内审部人力资源政策人力资源政策聘辞、升降、聘辞、升降、薪酬、强制休假、定期轮岗薪酬、强制休假、定期轮岗94内控内控5 5要素要素2.2.风险评估风险评估及时识别、分析经营活动中及时识别、分析经营活动中与内部控制目标相关的内外与内部控制目标相关的内外风险风险合理确定风险应对策略规避合理确定风险应对策略规避、降低、分担、承受、降低、分担、承受95内控内控5 5要素要素3.3.控制活动控制活动根据风险评估结果，采用相根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在应控制措施，将风险控制在可承受内可承受内控制措施：不相容职务分离控制措施：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财、授权审批、会
46、计系统、财产保护、全面预算、运营分产保护、全面预算、运营分析和绩效考评析和绩效考评96内控内控5 5要素要素4.4.信息与沟通信息与沟通及时、准确地收集、传递与及时、准确地收集、传递与内控相关的信息内控相关的信息确保相关信息在企业内、外确保相关信息在企业内、外部之间进行有效沟通部之间进行有效沟通97内控内控5 5要素要素5.5.内部监督内部监督对内控建立与实施情况进行对内控建立与实施情况进行监督检查监督检查日常监督和专项日常监督和专项监督监督评价内部控制的有效性评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷，应当及发现内部控制缺陷，应当及时加以改进时加以改进98内控建设其他控制要点内控建设其他控制要点
47、加强信息技术建设加强信息技术建设 建立内控实施激励、约束机制建立内控实施激励、约束机制 编制内部管理手册，并向全公司公编制内部管理手册，并向全公司公开、宣讲开、宣讲 内审部对监督检查中发现的重大内内审部对监督检查中发现的重大内控缺陷，有权直接向董事会及其审控缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告计委员会、监事会报告建立并公开建立并公开“举报投诉制度举报投诉制度”和和“举报人保护制度举报人保护制度”99财务人员能力要求：财务人员能力要求：6. 6.往来款管理往来款管理3 3分钟内向老板说清三件事分钟内向老板说清三件事 赔了、赚了？赔了、赚了？ 账上还有多少钱？账上还有多少钱？ 企业当期
48、生产、经营出现企业当期生产、经营出现了哪些重大问题？财务的了哪些重大问题？财务的建议是什么？建议是什么？101分析：往来款对现金流的影响分析：往来款对现金流的影响相同的会计利润，相同的会计利润，却过不一样的日子；却过不一样的日子；富老板和穷老板，富老板和穷老板，你们的贫富差距究竟在哪里？你们的贫富差距究竟在哪里？102摆问题，提建议：如何管控应收款摆问题，提建议：如何管控应收款严谨的信用政策严谨的信用政策客户资信调查客户资信调查信用评估、额度授予和调整信用评估、额度授予和调整清收必须与销售人员的提成工资清收必须与销售人员的提成工资挂钩挂钩如何以如何以正确的方式正确的方式把钱收回来把钱收回来10
49、3应收款管理：正确的收账政策应收款管理：正确的收账政策合情、合理、合法合情、合理、合法和和气生财气生财普通逾期：电话或普通逾期：电话或信函信函催收催收措辞宜婉转措辞宜婉转逾期较长：抓紧催收、可让步逾期较长：抓紧催收、可让步刚柔并济刚柔并济遇到老赖：仲裁、诉讼遇到老赖：仲裁、诉讼核销的必要程序核销的必要程序债务重组：财务领导必须有债务重组：财务领导必须有“止损止损”能力能力104应付款管理：如何合理安排支付应付款管理：如何合理安排支付 讲信用、守合同讲信用、守合同 月度资金计划安排要点月度资金计划安排要点 资金充裕，如何去谈现金折扣资金充裕，如何去谈现金折扣105银行借款银行借款 “面子面子”与
50、与“里子里子”的问题的问题 投资项目可行性研究报告投资项目可行性研究报告 讨论：连带责任书，我是签还讨论：连带责任书，我是签还是不签？是不签？106司库管理司库管理财务以财务以“资金管理资金管理”为中心为中心现金池管理现金池管理现金只属于企业集团现金只属于企业集团各成员单位的资金资源要集各成员单位的资金资源要集中运作和共享中运作和共享规避规避“双高双高”，控制对外融，控制对外融资规模，降低财务费用资规模，降低财务费用107司库管理司库管理净额清算管理净额清算管理成员单位之间成员单位之间集团与外部供应商、经销商集团与外部供应商、经销商之间之间应收、应付项目进行一致对应收、应付项目进行一致对外的清
