1、.1财政与税收财政与税收.2财政与税收第一章 财政概论.3第一章 财政概论教学目的与要求：教学目的与要求： 通过本章学习，对财政的概念、通过本章学习，对财政的概念、财政的产生与发展、公共财政的基本特征、财政的产生与发展、公共财政的基本特征、财政的职能有一定基本的了解和认识。财政的职能有一定基本的了解和认识。 了解市场并不是万能的，市场经济运行中所产生的无效了解市场并不是万能的，市场经济运行中所产生的无效率以及不公平都需要政府从多方面介人社会经济运行。率以及不公平都需要政府从多方面介人社会经济运行。其中财政手段，即通过政府本身的收支活动来纠正市场其中财政手段，即通过政府本身的收支活动来纠正市场失
2、灵，是相当重要、不可或缺的手段之一。与市场失灵失灵，是相当重要、不可或缺的手段之一。与市场失灵的主要表现相对应，财政具有资源配置、收人分配和稳的主要表现相对应，财政具有资源配置、收人分配和稳定与增长三大职能。定与增长三大职能。 .4第一节第一节 财政的产生与发展财政的产生与发展一、财政的由来一、财政的由来 任何社会的人们在维持其生存和发展的生活实践中，任何社会的人们在维持其生存和发展的生活实践中，必须要产生各种各样的需要。按照这些需要所涉及的必须要产生各种各样的需要。按照这些需要所涉及的主体范围划分，不外乎私人个别需要和社会公共需要主体范围划分，不外乎私人个别需要和社会公共需要两大类。两大类。
3、 私人个别需要指仅涉及个人（家庭）或团体（企业）私人个别需要指仅涉及个人（家庭）或团体（企业）的、分散的和单独的消费需要。的、分散的和单独的消费需要。 满足这类需要的物质条件被称为满足这类需要的物质条件被称为“私人物品或服私人物品或服务务”，有时也称为，有时也称为“私人产品私人产品”、如食品、衣服、家、如食品、衣服、家具可以个别享受的各种劳务等等。具可以个别享受的各种劳务等等。.5 社会公共需要指社会成员从整体上提出的共社会公共需要指社会成员从整体上提出的共同受益，联合消费的需要。满足这类需要的物同受益，联合消费的需要。满足这类需要的物质条件被称为质条件被称为“公共物品或服务公共物品或服务”，
4、也称为，也称为“公共产品公共产品”，如社会治安、环境保护、公共，如社会治安、环境保护、公共设施、国家安全等等。设施、国家安全等等。 对于这两类需要，只有在社会生产力足以满对于这两类需要，只有在社会生产力足以满足第一类需要并有所剩余的时候，才谈得上满足第一类需要并有所剩余的时候，才谈得上满足第二类需要。足第二类需要。.6人们的劳动便因满足两类需要而分为两个部分。人们的劳动便因满足两类需要而分为两个部分。 一部分的产品直接由生产者及其家属用于个人的消一部分的产品直接由生产者及其家属用于个人的消费；另一部分即始终是剩余劳动的那个部分的产品，费；另一部分即始终是剩余劳动的那个部分的产品，总是用来满足一
5、般的社会需要。总是用来满足一般的社会需要。 这两部份劳动及其产品的分配方式也是不同的，这两部份劳动及其产品的分配方式也是不同的，“私人产品私人产品”主要以自给或市场（交换）的方式获得，主要以自给或市场（交换）的方式获得，而而“公共产品公共产品”只能通过社会整体的方式向所有社会只能通过社会整体的方式向所有社会成员提供。之所以如此，是因为社会公共需要与私人成员提供。之所以如此，是因为社会公共需要与私人个别需要相比，具有不可分割性、非排他性和非竞争个别需要相比，具有不可分割性、非排他性和非竞争性等特点。性等特点。.7 不可分割性不可分割性指满足社会公共需要的产品效用指满足社会公共需要的产品效用是不能
6、分割的。是不能分割的。 非排他性非排他性指人们享受指人们享受“公共物品和劳务公共物品和劳务”时时机会都是一样的，不会互相排斥，即政府为满机会都是一样的，不会互相排斥，即政府为满足社会公共需要而向整个社会提供的足社会公共需要而向整个社会提供的“公共产公共产品品”每个社会成员都可以无差别地享受，不会每个社会成员都可以无差别地享受，不会因为某个人或某些人享用了，其他人就不能享因为某个人或某些人享用了，其他人就不能享用。用。 非竞争性非竞争性是相对于私人产品的竞争性而言的。是相对于私人产品的竞争性而言的。.8 政府的财政活动既然是社会生活需要的产物，政府的财政活动既然是社会生活需要的产物，就与每一个社
7、会成员，每一个社会团体息息相就与每一个社会成员，每一个社会团体息息相关。关。 一方面，财政收入必须一方面，财政收入必须“取之于民取之于民”。政府。政府要满足社会公共需要，不能没有足够的财物，要满足社会公共需要，不能没有足够的财物，因此政府要开辟各种各样的收入渠道。因此政府要开辟各种各样的收入渠道。 另一方面，将财政收入用于满足社会公共需另一方面，将财政收入用于满足社会公共需要，就是要，就是“用之于民用之于民”。这将体现在人们现实。这将体现在人们现实的社会生活的各个方面。的社会生活的各个方面。.9第一节第一节 财政的产生与发展财政的产生与发展 （二）对财政概念的认识（二）对财政概念的认识 （1）
8、就现代财政而言，财政是一种国家行为。）就现代财政而言，财政是一种国家行为。 （2）财政是一种分配范畴，财政活动是一种）财政是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动。分配活动。（3）财政活动是）财政活动是社会再生产社会再生产活动的一个有机活动的一个有机组成部分。组成部分。 .10社会再生产生产过程的不断反复和经常更新生产过程的不断反复和经常更新包括物质资料再生产和人口再生产两个方面。物质包括物质资料再生产和人口再生产两个方面。物质资料再生产是人口再生产的基础。只有周而复始地资料再生产是人口再生产的基础。只有周而复始地进行物质资料的生产、不断地为社会提供所需的物进行物质资料的生产、不断地为社会提供所
9、需的物质资料，才能有人类的存在和延续；人口再生产又质资料，才能有人类的存在和延续；人口再生产又是物质资料再生产得以不断进行的条件。物质资料是物质资料再生产得以不断进行的条件。物质资料生产的不断进步，总是伴随着人口再生产的不断进生产的不断进步，总是伴随着人口再生产的不断进步。社会再生产的发展过程既是物质资料再生产由步。社会再生产的发展过程既是物质资料再生产由低级向高级的发展过程，也是人口再生产由低级向低级向高级的发展过程，也是人口再生产由低级向高级的发展过程。高级的发展过程。.11第一节第一节 财政的产生与发展财政的产生与发展二、市场经济的概念及社会主义市场经济的基本特征二、市场经济的概念及社会
10、主义市场经济的基本特征 定义定义:市场经济是高度社会化和高度市场化的商品市场经济是高度社会化和高度市场化的商品经济，是市场居于支配地位，市场机制发挥着基经济，是市场居于支配地位，市场机制发挥着基础性调节作用的发达的商品经济。础性调节作用的发达的商品经济。特征特征:（1）在所有制结构上，以公有制为主体，多种经济）在所有制结构上，以公有制为主体，多种经济成分长期并存，共同发展成分长期并存，共同发展 。（2）在分配制度上，以按劳分配为主体，其他生产要素）在分配制度上，以按劳分配为主体，其他生产要素为补充，兼顾效率和公平。为补充，兼顾效率和公平。 （3）在宏观调控上，社会主义国家能把人民的当前利益）在
11、宏观调控上，社会主义国家能把人民的当前利益与长远利益、局部利益与整体利益结合好，更好地发挥计与长远利益、局部利益与整体利益结合好，更好地发挥计划和市场两种手段的长处划和市场两种手段的长处.12第一节财政产生与发展第一节财政产生与发展三、财政的基本概念与基本特征三、财政的基本概念与基本特征1.财政的基本概念财政的基本概念 财政是以国家为主体，凭借政治权利，为财政是以国家为主体，凭借政治权利，为满足社会公共需要而参与社会产品分配所形满足社会公共需要而参与社会产品分配所形成的政府经济活动，并通过政府经济活动使成的政府经济活动，并通过政府经济活动使社会再生产过程相对均衡与协调，实现社会社会再生产过程相
12、对均衡与协调，实现社会资源优化配置、收入公平分配以及国民经济资源优化配置、收入公平分配以及国民经济稳定与发展的内在职能。稳定与发展的内在职能。.13第一节财政产生与发展概念中，概念中，“以国家为主体以国家为主体”说明的是财政分配说明的是财政分配的主体，的主体，“凭借政治权利凭借政治权利”说明的是财政分配说明的是财政分配的依据，的依据，“为满足社会公共需要为满足社会公共需要”说明的是财说明的是财政分配的最终目的，而政分配的最终目的，而“实现社会资源优化配实现社会资源优化配置、收入公平分配以及国民经济稳定与发展置、收入公平分配以及国民经济稳定与发展”则说明的是财政的职能。则说明的是财政的职能。.1
13、4第一节财政产生与发展三、财政的基本概念与基本特征三、财政的基本概念与基本特征2.财政的基本特征财政的基本特征财政是国家的经济活动财政是国家的经济活动阶级性与公共性阶级性与公共性强制性与无偿性强制性与无偿性平衡性平衡性.15第一节财政产生与发展第一节财政产生与发展四、财政现象四、财政现象财政渗透到每一个领域，人们总在主动或被动财政渗透到每一个领域，人们总在主动或被动参与财政活动；参与财政活动；人们经常会接受或了解各种财政信息人们经常会接受或了解各种财政信息.16五、财政的产生财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段伴随着财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段伴随着国家的产生而产生的。
14、国家的产生而产生的。（一）原始公社制度下没有独立意义的财政（一）原始公社制度下没有独立意义的财政 原始社会初期，生产力水平低下，没有剩余产品满足原始社会初期，生产力水平低下，没有剩余产品满足社会公共需要。社会公共需要。（二）财政随国家的产生而产生（二）财政随国家的产生而产生生产力发展剩余产品私有制阶级、国家强制、无偿地参与分配财政交换.17财政产生的条件财政产生的条件经济条件：生产力的发展、剩余产品的出现; 经济条件是财政产生的首要条件经济条件是财政产生的首要条件。政治条件：私有制、阶级和国家的出现； 政治政治条件是财政产生的必要条件条件是财政产生的必要条件。 不同观点：不同观点：财政产生的根
15、本条件是经济条件财政产生的根本条件是经济条件；原始社会末期氏族首领代表其成员进行剩余产原始社会末期氏族首领代表其成员进行剩余产品交换就是一种为满足社会共同需要而进行的品交换就是一种为满足社会共同需要而进行的集中性分配，这就是财政的萌芽。集中性分配，这就是财政的萌芽。.18六、财政的发展（一）奴隶制国家的财政（一）奴隶制国家的财政奴隶制社会生产关系的基础，是奴隶主占有生奴隶制社会生产关系的基础，是奴隶主占有生产资料，同时也直接占有生产者产资料，同时也直接占有生产者奴隶，这奴隶，这是区别于其它私有制社会的重要特征。是区别于其它私有制社会的重要特征。奴隶制国家的主要职能在于：对内依靠军队，奴隶制国家
16、的主要职能在于：对内依靠军队，监狱和各种强制机器，残酷地镇压奴隶反抗，监狱和各种强制机器，残酷地镇压奴隶反抗，以维持奴隶主阶级的统治，对外则不断进行以以维持奴隶主阶级的统治，对外则不断进行以扩大领土，掠夺奴隶和物质财富为目的的战争。扩大领土，掠夺奴隶和物质财富为目的的战争。.191、奴隶制国家的财政收支内容、奴隶制国家的财政收支内容收入：王室土地收入、贡物收入、掠夺收入、收入：王室土地收入、贡物收入、掠夺收入、军赋收入、捐税收入军赋收入、捐税收入支出：王室、祭祀、军事、俸禄、农业、水利支出：王室、祭祀、军事、俸禄、农业、水利等支出等支出.202、奴隶制国家财政的特点、奴隶制国家财政的特点国家财
17、政收支和国王家族的收支没有严格划分。国家财政收支和国王家族的收支没有严格划分。国王以政治上的最高统治者，生产资料和奴隶的国王以政治上的最高统治者，生产资料和奴隶的最大占有者身份统治着国家，国王的开支和国家最大占有者身份统治着国家，国王的开支和国家财政混在一起。财政混在一起。国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。国家财政收支基本上采取劳役和实物的形式，这国家财政收支基本上采取劳役和实物的形式，这是与奴隶劳动和自然经济占统治地位的经济条件是与奴隶劳动和自然经济占统治地位的经济条件相适应。相适应。.21（二）封建国家的财政封建社会生产关系的基础是封建地主阶级占封
18、建社会生产关系的基础是封建地主阶级占有土地等生产资料和不完全占有生产劳动者有土地等生产资料和不完全占有生产劳动者（农奴或农民）；农民完全没有或只有很少（农奴或农民）；农民完全没有或只有很少的土地。的土地。封建国家主要职能：对内保护封建剥削制度，封建国家主要职能：对内保护封建剥削制度，对外防止侵略和从事扩张领土的战争。对外防止侵略和从事扩张领土的战争。.221、财政收支内容、财政收支内容收入：田赋捐税、官产、专卖、特权；收入：田赋捐税、官产、专卖、特权；支出：军事、国家机构、王室、文化教育宗教、支出：军事、国家机构、王室、文化教育宗教、生产建设性及公共工程支出生产建设性及公共工程支出.232、财
19、政的特点、财政的特点国家财政收支和国王个人收支逐步分离。封国家财政收支和国王个人收支逐步分离。封建制国家中，随着政府机关的建设，国家职建制国家中，随着政府机关的建设，国家职能的加强，国家管理趋于完善，在财政管理能的加强，国家管理趋于完善，在财政管理上也逐步改革，国家财政收支与帝王个人收上也逐步改革，国家财政收支与帝王个人收支日渐分离。支日渐分离。财政分配形式由实物形式向货币形式转化。财政分配形式由实物形式向货币形式转化。实物与货币形式并存，并有劳役形式，这是实物与货币形式并存，并有劳役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。与商品生产和商品交换的发展相适应的。.24税收特别是农业税收成为
20、国家财政的主税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。封建社会自然经济占主导地位，要收入。封建社会自然经济占主导地位，国家税收主要以田赋为主，农业税收始国家税收主要以田赋为主，农业税收始终是国家取得财政收入的基本形式。同终是国家取得财政收入的基本形式。同时，随着商品经济的发展，其它税收也时，随着商品经济的发展，其它税收也逐步增多。逐步增多。产生了新的财政范畴产生了新的财政范畴国家预算国家预算.25（三）资本主义国家财政（三）资本主义国家财政资本主义社会的经济基础是生产资料的资本家资本主义社会的经济基础是生产资料的资本家所有制。资本主义社会经历两个发展阶段：自所有制。资本主义社会经历两个发展阶段
21、：自由竞争阶段和垄断阶段。随着资本主义社会从由竞争阶段和垄断阶段。随着资本主义社会从自由竞争阶段向垄断阶段的发展，国家采取的自由竞争阶段向垄断阶段的发展，国家采取的经济政策也发生某些变化。经济政策也发生某些变化。.26资本主义国家主要职能：国家为了实现资本主义国家主要职能：国家为了实现对内镇压被剥削者和对外进行防御，侵对内镇压被剥削者和对外进行防御，侵略或争霸的职能，必须从社会生产中分略或争霸的职能，必须从社会生产中分配一部分社会产品。配一部分社会产品。.271、资本主义国家财政收支内容、资本主义国家财政收支内容收入：税收、债务收入、国有企业收入；收入：税收、债务收入、国有企业收入；支出：军事
22、支出、国家机关的行政经费支出、支出：军事支出、国家机关的行政经费支出、文教卫生福利支出、经济和社会发展支出、债文教卫生福利支出、经济和社会发展支出、债务支出。务支出。2、资本主义国家财政的特点、资本主义国家财政的特点财政收支全面货币化；资本主义是高度发达的财政收支全面货币化；资本主义是高度发达的商品经济，货币渗透到一切领域。财政分配的商品经济，货币渗透到一切领域。财政分配的全面货币化，使其与成本、利润、价格、银行全面货币化，使其与成本、利润、价格、银行信用等范畴之间的相互结合渗透也日益加强。信用等范畴之间的相互结合渗透也日益加强。.28财政成为国家干预经济的重要手段；在资本主财政成为国家干预经
23、济的重要手段；在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁危机刺义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁危机刺激生产，干预社会经济的重要手段，一定量的激生产，干预社会经济的重要手段，一定量的财政资金被投入到直接生产过程，作为资本进财政资金被投入到直接生产过程，作为资本进行循环和周转，国家以补贴的形式对一些企业行循环和周转，国家以补贴的形式对一些企业给予的财政支援，使得财政支出随着国家调节给予的财政支援，使得财政支出随着国家调节经济的规模和程度的增大而增大。经济的规模和程度的增大而增大。.29发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐
24、蔽成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段。的手段。财政机构发展更为完善，有比较健全的财政财政机构发展更为完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。机构，较为严密的财政法律制度。.30（四）我国社会主义财政的建立（四）我国社会主义财政的建立新民主主义财政新民主主义财政1.社会主义财政建立前的旧中国财政社会主义财政建立前的旧中国财政特点：特点：国家财政收支不平衡，连年赤字，物价飞涨，国家财政收支不平衡，连年赤字，物价飞涨，民不聊生。民不聊生。 连年混战，军费不断增加，苛捐杂税名目繁多。连年混战，军费不断增加，苛捐杂税名目繁多。 大量的军费开支，使得政府采取了预增税款的办大量的军费开
25、支，使得政府采取了预增税款的办法。法。 大量举债。大量举债。2.新民主主义财政为社会主义财政建立做好了必要准新民主主义财政为社会主义财政建立做好了必要准备备.31特点：特点：新民主主义财政是战时财政，其主要目的是保证革新民主主义财政是战时财政，其主要目的是保证革命战争的胜利。命战争的胜利。财政收入主要来自非社会主义经济，其中主要是农财政收入主要来自非社会主义经济，其中主要是农民缴纳的公粮，因为革命根据地均设在农村，因此民缴纳的公粮，因为革命根据地均设在农村，因此农民也就成了主要负担者。农民也就成了主要负担者。财政支出主要用于革命战争的供给，且主要采用军财政支出主要用于革命战争的供给，且主要采用
26、军事共产主义的供给方式。事共产主义的供给方式。财政管理基本上是分散的，坚持财政管理基本上是分散的，坚持“统一领导，分散统一领导，分散管理管理”的原则，因为长期以来各根据地处于被分割的原则，因为长期以来各根据地处于被分割状态，没有形成统一的管理制度。状态，没有形成统一的管理制度。.32新民主主义财政可以顺利地转变为社会主义财政，新民主主义财政可以顺利地转变为社会主义财政，主要有以下几方面的原因：主要有以下几方面的原因：新民主主义革命是在中国共产党领导下的民主新民主主义革命是在中国共产党领导下的民主革命，这就决定了在民主革命取得胜利后，不革命，这就决定了在民主革命取得胜利后，不需要再经过一次夺取政
27、权的斗争，就可以顺利需要再经过一次夺取政权的斗争，就可以顺利地过度到社会主义财政。地过度到社会主义财政。民主革命胜利后，运用政权力量没收官僚资本，民主革命胜利后，运用政权力量没收官僚资本，使其转化为全民财产，生产资料转归全民所有使其转化为全民财产，生产资料转归全民所有为社会主义财政的建立奠定了必要的基础。为社会主义财政的建立奠定了必要的基础。.33新民主主义财政的发展，是中国共产党结合我新民主主义财政的发展，是中国共产党结合我国的具体情况，创造性地运用和发展了马克思国的具体情况，创造性地运用和发展了马克思列宁主义，正确地解决了财政同经济、政治的列宁主义，正确地解决了财政同经济、政治的关系，制定
28、了一系列重大的财政方针和政策的关系，制定了一系列重大的财政方针和政策的体现，为社会主义建立做了必要的准备。体现，为社会主义建立做了必要的准备。新民主主义财政保证了革命战争和建立全国人新民主主义财政保证了革命战争和建立全国人民政权对财力，物力的需要，并为社会主义财民政权对财力，物力的需要，并为社会主义财政的建立奠定了物质基础。政的建立奠定了物质基础。.34 中华人民共和国的建立标志着我国社会财政的建立。中华人民共和国的建立标志着我国社会财政的建立。我国社会主义财政借鉴了外国先进财政管理经验，利用我国社会主义财政借鉴了外国先进财政管理经验，利用和改造了旧中国财政的宝贵遗产，继承和发展了新民主和改造
29、了旧中国财政的宝贵遗产，继承和发展了新民主主义财政的基础上建立起来的。主义财政的基础上建立起来的。 新中国财政建立之后，在我国社会主义革命和建设中新中国财政建立之后，在我国社会主义革命和建设中发挥了重要作用。发挥了重要作用。 我国社会主义财政的建立与发展，是和我国社会主义我国社会主义财政的建立与发展，是和我国社会主义革命和建设的进程相一致的。它既是社会主义革命和建革命和建设的进程相一致的。它既是社会主义革命和建设的必然结果，又反过来有力地促进着社会主义革命和设的必然结果，又反过来有力地促进着社会主义革命和建设的发展。建设的发展。 我国社会主义财政的建立与发展我国社会主义财政的建立与发展.35总
30、之，我国社会主义财政和以往社会形态下的国总之，我国社会主义财政和以往社会形态下的国家财政相比，有着本质的区别。它体现了人与人家财政相比，有着本质的区别。它体现了人与人之间利益平等的关系，代表全体人民的根本利益。之间利益平等的关系，代表全体人民的根本利益。所以，可以通过分配关系的不断调整，以适应生所以，可以通过分配关系的不断调整，以适应生产关系的变化，促进我国社会主义市场经济的蓬产关系的变化，促进我国社会主义市场经济的蓬勃发展。勃发展。.363.社会主义市场经济下财政的必然性社会主义国家实现其职能客观上需要财政社会主义国家实现其职能客观上需要财政的发展的发展社会再生产客观上需要财政社会再生产客观
31、上需要财政社会主义市场经济客观上需要发展财政社会主义市场经济客观上需要发展财政维护国家的主权和经济利益客观上需要财维护国家的主权和经济利益客观上需要财政政.374.社会主义市场经济下财政的作用社会主义市场经济下财政的作用集中社会主义国家所需要的资金集中社会主义国家所需要的资金促进现代化建设逐步实现促进现代化建设逐步实现发展科教文卫事业和提高人民生活水平发展科教文卫事业和提高人民生活水平巩固人民民主专政巩固人民民主专政.38七、自然经济与家计财政七、自然经济与家计财政自然经济主要存在于奴隶制社会和封建自然经济主要存在于奴隶制社会和封建制社会中，与这种经济体制相适应的财制社会中，与这种经济体制相适
32、应的财政实际上是一种家计财政。政实际上是一种家计财政。.39八、计划经济与国家财政八、计划经济与国家财政在计划经济体制下，国家作为国有生产资料的在计划经济体制下，国家作为国有生产资料的所有制，直接控制着社会再生产过程。无论是所有制，直接控制着社会再生产过程。无论是政府经济领域的经济活动，还是市场经济领域政府经济领域的经济活动，还是市场经济领域的经济活动，都处于国家指令性计划的控制下。的经济活动，都处于国家指令性计划的控制下。我们所习惯的财政，实际上是一种国家通过指我们所习惯的财政，实际上是一种国家通过指令性计划控制整个社会经济活动和再生产全过令性计划控制整个社会经济活动和再生产全过程的财政。程
33、的财政。.40在市场经济中，在市场经济中，“财政财政”或或“公共财政公共财政”可可称为称为“政府经济政府经济”。也就是说，政府所应提。也就是说，政府所应提供的只应是公共产品。这里所称的政府，既供的只应是公共产品。这里所称的政府，既包括中央政府即国家，也包括地方政府。于包括中央政府即国家，也包括地方政府。于是，就有了中央财政或国家财政以及地方财是，就有了中央财政或国家财政以及地方财政的称谓。相应地，国家财政又可称为国家政的称谓。相应地，国家财政又可称为国家经济。经济。.41九、市场经济和公共财政九、市场经济和公共财政（一）市场经济与公共财政的关系（一）市场经济与公共财政的关系 公共财政可以看做与
34、市场经济体制相适应的公共财政可以看做与市场经济体制相适应的财政运行模式。在市场经济体制中，社会经济活财政运行模式。在市场经济体制中，社会经济活动被区分为政府经济活动和市场经济活动两个性动被区分为政府经济活动和市场经济活动两个性质完全不同的领域。市场经济体制下的财政主要质完全不同的领域。市场经济体制下的财政主要是为社会提供公共产品以满足社会公共需要的财是为社会提供公共产品以满足社会公共需要的财政，是弥补和解决市场失灵的财政。政，是弥补和解决市场失灵的财政。.42（二）构建公共财政的基本思路（二）构建公共财政的基本思路1.理顺政府与市场的关系，解决越位与缺位并存的问理顺政府与市场的关系，解决越位与
35、缺位并存的问题。题。所谓越位，就是指财政过多地介入了市场经济领域的所谓越位，就是指财政过多地介入了市场经济领域的活动，超越了公共财政的基本职责，影响、制约和干活动，超越了公共财政的基本职责，影响、制约和干扰了市场资源配置基础性作用的发挥。扰了市场资源配置基础性作用的发挥。所谓缺位，就是指政府没有将确属公共财政基本职责所谓缺位，就是指政府没有将确属公共财政基本职责范围内的工作做好，资源配置相对不足，影响了社会范围内的工作做好，资源配置相对不足，影响了社会公共产品的提供和公共需求的满足。公共产品的提供和公共需求的满足。.432.建立符合公共财政要求的财政支出体系建立符合公共财政要求的财政支出体系从
36、公共财政支出范围来看，公共财政支出范围从公共财政支出范围来看，公共财政支出范围应当受公共财政基本职责的制约。应当受公共财政基本职责的制约。从公共财政支出手段来看，应当根据财政支出从公共财政支出手段来看，应当根据财政支出具体内容和性质上的差别加以灵活的选择。具体内容和性质上的差别加以灵活的选择。.443.构建符合公共财政要求的公共财政收构建符合公共财政要求的公共财政收入体系入体系财政取得收入可以有不同的形式，财政以何种手财政取得收入可以有不同的形式，财政以何种手段取得收入必须与公共财政的要求相适应。段取得收入必须与公共财政的要求相适应。所谓与公共财政的要求相适应，就是指财政收入所谓与公共财政的要
37、求相适应，就是指财政收入形式应当符合公共财政基本职责的要求，符合公形式应当符合公共财政基本职责的要求，符合公共财政支出特点的要求。共财政支出特点的要求。.454.构建完善的财政宏观调控体系构建完善的财政宏观调控体系公共财政除了为社会提供公共产品满足社会公公共财政除了为社会提供公共产品满足社会公共需要之外，还具有弥补市场失灵，协调社会共需要之外，还具有弥补市场失灵，协调社会再生产顺利运行的职责。因此构建公共财政框再生产顺利运行的职责。因此构建公共财政框架还必须建立起完善的财政宏观调控体系。架还必须建立起完善的财政宏观调控体系。.46第二节公共财政的基本特征第二节公共财政的基本特征一、市场失灵与公
38、共财政一、市场失灵与公共财政（一）市场失灵（一）市场失灵定义：定义：指市场经济在其自身运行中自发产生的、指市场经济在其自身运行中自发产生的、而不能由市场本身来矫正的缺陷或弊端。又称市而不能由市场本身来矫正的缺陷或弊端。又称市场失效。场失效。市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。的依据。市场失灵主要表现在以下几个方面：外溢性（外市场失灵主要表现在以下几个方面：外溢性（外部效应）；部效应）； 公共产品；垄断；信息不充分；社公共产品；垄断；信息不充分；社会分配不公；经济波动等方面。会分配不公；经济波动等方面。.471.外部效应外部效应 是指社
39、会生活中某一经济主体（个人或厂商）的是指社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的经济活动给其它经济主体（个人或厂商）的福利所带经济活动给其它经济主体（个人或厂商）的福利所带来的影响，并且这种影响并没有在市场交易过程中反来的影响，并且这种影响并没有在市场交易过程中反映出来。映出来。 外部效应从两个方面进行考察：其一是外部效应的外部效应从两个方面进行考察：其一是外部效应的大小和强弱。其二是外部效应的正负。大小和强弱。其二是外部效应的正负。.48如果某一经济主体的经济活动给其它经济主体如果某一经济主体的经济活动给其它经济主体带来的影响是好的，使其它经济主体获得了收带来的影响是好的，使其它经济主体获得了
40、收益，则称为外部效应正效应。反之给其它经济益，则称为外部效应正效应。反之给其它经济带来损失的现象，称为负的外部效应。带来损失的现象，称为负的外部效应。.492.公共产品公共产品 由于公共产品的不可分割性、非排他性、非竞争由于公共产品的不可分割性、非排他性、非竞争性，使得其市场定价遇到了很大的困难或者说是不可性，使得其市场定价遇到了很大的困难或者说是不可能的。公共产品恰恰是可以不支付费用而享受该产品能的。公共产品恰恰是可以不支付费用而享受该产品的利益。市场经济本身也很难，排斥社会成员享用公的利益。市场经济本身也很难，排斥社会成员享用公共产品。市场作这种排斥的效率极为低下且代价极高，共产品。市场作
41、这种排斥的效率极为低下且代价极高，因为每增加一名消费者并不增加边际成本。因为每增加一名消费者并不增加边际成本。.503.垄断垄断 垄断即限制竞争，是指行为人排斥或者限垄断即限制竞争，是指行为人排斥或者限制市场竞争的行为。垄断是市场失灵的一个十制市场竞争的行为。垄断是市场失灵的一个十分重要的表现。分重要的表现。 市场效率是以完全自由竞争为前提的，然市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一个行业在产量达到相对较高水平之后，而当某一个行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模效益递增和成本递减问题，这时就会出现规模效益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。就会形成垄断。.51当一个行业被一个企
42、业或几个企业垄断时，垄当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。效率。.524.信息不充分、不对称信息不充分、不对称 信息不充分包括信息不完全和信息不对称信息不充分包括信息不完全和信息不对称两个方面。信息不完全是指市场交易的双方不两个方面。信息不完全是指市场交易的双方不能掌握与交易相关的全部信息。能掌握与交易相关的全部信息。 信息不对称是指市场交易的双方所掌握的信息不对称是指市场交易的双方所掌握的与交易相关的信息是不同的。与交易相关
43、的信息是不同的。.535.社会分配不公社会分配不公 市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决分配公平问题。的竞争不可能自发地解决分配公平问题。 市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋，受教育的程度以及私人财少，即承认个人天赋，受教育的程度以及私人财产所有权，因为必然形成收入差距，而且差距会产所有权，因为必然形成收入差距，而且差距会越来越大，效率和公平是矛盾是统一，效率是前越来越大，效率和公平
44、是矛盾是统一，效率是前提，首先是把提，首先是把“蛋糕蛋糕”做大，没有效率，即使是做大，没有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主义，但公平既是经公平的，也是低水平的平均主义，但公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。.546.经济波动 市场机制是通过价格和产量的自发波动达市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，求大于导致求大于供与供大于求的不断反复，
45、求大于供，物价上涨，会导致通货膨胀，供大于求，供，物价上涨，会导致通货膨胀，供大于求，压缩生产，会导致失业率上升，这是市场经济压缩生产，会导致失业率上升，这是市场经济不可避免的弊端不可避免的弊端。.55帕累托条件 o生产最优生产最优o交换最优交换最优 o产品混合最优产品混合最优 帕累托最优是以提出这个概念的意大利经济学家帕累托最优是以提出这个概念的意大利经济学家维弗雷多维弗雷多帕雷托的名字命名的，维弗雷多帕雷托的名字命名的，维弗雷多帕雷托在帕雷托在他关于经济效率和收入分配的研究中使用了这个概念。他关于经济效率和收入分配的研究中使用了这个概念。 如果有某种资源配置状态，任何可行的调整都无如果有某
46、种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后的一些人的境况变好，而其他任何人法使得调整之后的一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种状态就是最好的。的境况至少不变坏，这种状态就是最好的。 我们把这种资源配置状态称为帕累托最优或者帕累我们把这种资源配置状态称为帕累托最优或者帕累托效率。托效率。.56 要衡量资源配置是否达到帕累托效率，我要衡量资源配置是否达到帕累托效率，我们通常通过一般均衡分析和局部均衡分析的们通常通过一般均衡分析和局部均衡分析的方法分析。在一般均衡分析中，我们使用三方法分析。在一般均衡分析中，我们使用三个标准，即是否同时满足生产效率、交换效个标准，即是否同时满足
47、生产效率、交换效率和产品组合效率。其中，生产效率是指在率和产品组合效率。其中，生产效率是指在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产才能使产出最大；资源用于不同产品的生产才能使产出最大；.57 交换效率指在产出给定的条件下，不同的产交换效率指在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被个人所利用才最为理想；产品组合品应怎样被个人所利用才最为理想；产品组合效率是指在产出给定的条件下，什么样的产品效率是指在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大程度地满足社会的要求和愿望。组合才能最大程度地满足社会的要求和愿望。 从局部均衡分析的角度考察，实现
48、资源配置从局部均衡分析的角度考察，实现资源配置的帕累托效率的条件是每一种产品的社会边际的帕累托效率的条件是每一种产品的社会边际收益等于其社会边际成本。收益等于其社会边际成本。.58公共产品与私人产品公共产品与私人产品根据社会产品的不同性质，可以分为私人产品、公共根据社会产品的不同性质，可以分为私人产品、公共产品、准公共产品。产品、准公共产品。纯公共产品：指具有严格的消费非排他性和取得方式纯公共产品：指具有严格的消费非排他性和取得方式的非竞争性。的非竞争性。（如国防、法律制度、环境保护等）（如国防、法律制度、环境保护等）准公共产品：指只具有非竞争性、不具有非排他性，准公共产品：指只具有非竞争性、
49、不具有非排他性，或只具有非排他性、不具有非竞争性或不具有充分的或只具有非排他性、不具有非竞争性或不具有充分的非排他性和非竞争性的产品。又称为非排他性和非竞争性的产品。又称为“混合产品混合产品”。（如公园、学校、交通、通讯等）（如公园、学校、交通、通讯等）.59（二）公共财政（二）公共财政是建立在现代市场经是建立在现代市场经济条件下从市场失灵出发来界定公共部门济条件下从市场失灵出发来界定公共部门即政府的经济活动范围和职能的政府财政。即政府的经济活动范围和职能的政府财政。结论：结论： 在市场经济条件下，由于市场失效的存在，在市场经济条件下，由于市场失效的存在，决定了政府干预和财政存在的必要性。决定
50、了政府干预和财政存在的必要性。 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。度。.60二、政府干预的局限性二、政府干预的局限性信息收集和处理的困难限制了政府处理问题的能力信息收集和处理的困难限制了政府处理问题的能力组织管理者能力的局限性组织管理者能力的局限性技术上的局限性技术上的局限性.61三、市场经济与政府干预的权衡三、市场经济与政府干预的权衡在现代市场经济中市场失灵是财政存在的前提，政府在现代市场经济中市场失灵是财政存在的前提，政府的干预只能是对市场失灵的补充和完善。的干预只
