1、2022年4月广东省高等教育自学考试国家税收试题(课程代码00061)一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1. 下列属于小规模纳税人适用的增值税征收率的是A.3% B.6%C.8% D.10%2. 税收的最基本职能是A.组织财政收入 B.调节社会经济C.反映国民经济 D.监督国民经济3.自2009年1月1日起，我国全面实行A.生产型增值税 B.收入型增值税C.消费型增值税 D.积累型增值税4.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人是A.居民纳税义务人 B.非居民纳税义务人C.公共纳税义务人 D.非公共
2、纳税义务人5. 个人进口货物属于消费税征税范围的，在_环节缴纳消费税。A.出口B.进口C.销售 D.使用6. 下列商品采用从价从量复合计征方法计征消费税的是A.高尔夫球 B.化妆品C.卷烟 D.摩托车7.偶然所得应纳个人所得税额的计算公式为A.应纳税额=每次收入额10% B.应纳税额=每次收入额20%C.应纳税额=每次收入额30% D.应纳税额=每次收入额40%8.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是A.居民企业 B.非居民企业C.国有企业 D.国家企业9.销售或进口以下货物，适用基本税率的是A.鲜奶 B.图书C.自行车 D.饲料10.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的
3、，税率为A.5% B.7%C.9% D. 12%11. 除法律、行政法规另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存A.3年 B.5年C.8年 D.10年12. 下列属于税收制度构成的最基本要素的是A.纳税义务人 B.税收优惠C.纳税地点 D.纳税期限13. 下列属于免征个人所得税项目的是A.保险赔款 B.稿酬C.年终奖 D.工资14.税法中的车船税属于_中的一种。A.流转税 B.所得税C.财产税 D.资源税15. 自产自用的应当缴纳消费税且适用比例税率的应税消费品的组成计税价格等于A.(成本+利润)+(1+消费税比例税率)B.(成本+利润)+(1一消费税比例税率)C.(
4、完税价格+关税)+(1+消费税比例税率)D.(完税价格+关税)+(1一消费税比例税率)二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。16.税收按税收管理和使用的权限分类，可分为A.中央税 B.地方税C.资源税 D.流转税E.中央和地方共享税17.税收的特点有A.强制性 B.有偿性C.无偿性 D.固定性E.自愿性18. 现代财税理论中，公认的较为重要的税收原则有A.法治原则 B.公平原则C.效率原则 D.财政原则E.自由原则19.关税按照税率制定来划分，有A.自主关税 B.选择性关税C.滑动关税 D.
5、协定关税E.混合关税20.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是A.成本 B.费用C.税金 D.损失E.税收滞纳金21.耕地占用税的纳税义务人是A.占用耕地建房的单位B.占用耕地建房的个人C.占用耕地从事农业建设的单位D.占用耕地从事农业建设的个人E.占用耕地从事非农业建设的个人22. 契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属，具体包括A.国有土地使用权出让B.土地使用权的转让C.房屋买卖 D.房屋赠予E.房屋交换23. 下列行为中，属于视同销售货物的是A.销售代销货物 B.将自产的货物用于集体福利C.将自产的货物用于个人消费 D.将自产的货物赠送其他单位E.将委托加工的货物分配给
6、股东24.下列属于应征消费税的范围的是A.鞭炮 B.手机C.实木地板 D.白酒E.电冰箱25.下列属于税务行政诉讼原则的是A.人民法院特定主管原则 B.合法性审查原则C.不适用调解原则 D.起诉不停止执行原则E.税务机关负举证责任原则三、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。26.简述税务代理的原则。27.简述增值税的特点。28.简述税种选择对税负转嫁的影响。29.简要说明个人所得税的征收模式。四、论述题：本题13分。30. 论述税收对居民储蓄的影响。五、计算题：本题13分。31.甲企业为一居民企业，主要从事液晶电视的生产，2020年度主要业务如下(其他忽略)：(1)取得销售收入800
7、0万元，对应的销售成本5000万元；(2)销售费用1400万元，其中广告费1250万元；(3)财务费用100万元，含向非金融企业借款500万元的利息50万元(当年金融企业贷款年利率为8%)；(4)管理费用1000万元，其中业务招待费100万元。计算当年的：(1)企业的会计利润；(2)广告费应调整的应纳税所得额：(3)财务费用应调整的应纳税所得额：(4)业务招待费应调整的应纳税所得额：(S)应纳企业所得税额。2022年4月广东省高等教育自学考试国家税收试题答案(课程代码00061)一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。1A 2A 3C 4A 5B 6C 7B 8B 9C 10B
8、11D 12A 13A 14C 15B二、多项选择题：本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。 16ABE 17ACD 18ABCD 19AD 20ABCD 21ABE 22ABCDE 23ABCDE 24ACD 25ABCDE三、简答题：本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分。 26（1）自愿原则。税务代理发生的前提，必须是代理方与被代理方的自觉自愿，不得以任何方式强迫纳税人委托代理。（2 分） （2）优质服务原则。作为社会中介服务行业，税务代理机构和人员要为纳税人提供优质服务，以取得纳税人的信任。（1 分） （3）合理收费原则。税务代理是一种中介服务行为，代理人员付出
9、的劳动理应得到相应的报酬，但代理收费必须按照国家的规定，做到合理合法，不能随意定标准，乱收费。（1 分） （4）自律原则。代理机构和代理人员要严格自律，依照国家法律从事中介服务，树立税务代理的良好社会形象。（1 分） （5）分离原则。作为社会中介行业，税务代理机构和人员必须与税务机关脱钩，以保证税务代理的独立性、客观性和公正性。（1 分） 27（1）保持税收中性。（1 分） （2）普遍征收。（1 分） （3）税收负担由商品最终消费者承担。（1 分） （4）实行税款抵扣制度。（1 分） （5）实行比例税率。（1 分） （6）实行价外税制度。（1 分） 28一般来说，直接税是对所得或收入征税，与经
10、济交易过程的关联不密切，税负转嫁的途径较少，前转、后转、混转的形式都不容易实现，因此税负不易转嫁；（3 分） 间接税是对收入或所得之外的经济活动征税，和经济活动过程密切相关，税负相对容易转嫁。（3 分）29（1）分类征收制 将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税。（2 分） （2）综合征收制 对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。（2 分） （3）混合征收制对纳税人不同来源、性质的所得先分别按照不同税率征税，然后将全年所得进行汇总征税。（2 分） 四、论述题：本题 13 分。 30（1）影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。（2 分） （2
11、）个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。（2 分） （3）税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率的。对个人所得是否征税及征税多少，会影响个人实际可支配收入，并最终影响个人储蓄率。（1 分）对储蓄的利息所得不征税，而对个人的其他所得征收个人所得税，对居民储蓄只有收入效应。（1 分）由于征收个人所得税，个人的消费与储蓄水平同时下降了；对储蓄利息征利息税，会减少储蓄人的收益，降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。（1 分） （4）若对储蓄利息征税，当前消费与未来消费的相对价格会发生变化，于是产
12、生了收入效应和替代效应。（1 分）收入效应体现在对利息征税降低了个人可支配收入，而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替储蓄。（2 分） （5）总之，税收对储蓄收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。（1 分）所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大。高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加。（1 分）减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。（1 分） （意思正确即可酌情得分） 五、计算题：本题 13 分。 31
13、（1）会计利润=8000-5000-1400-100-1000=500（万元）（2 分） （2）广告费可列支额=800015%=1200（万元）（2 分） 应调增的应纳税所得额=1250-1200=50（万元）（1 分） （3）财务费用应调增的应纳税所得额=50-5008%=10（万元）（2 分） （4）业务招待费限额：80005=40（万元）10060%=60（万元）（2 分） 应调增的应纳税所得额=100-40=60（万元）（1 分） （5）应纳税所税额=500+50+10+60=620（万元）（1 分） 应纳所得税额=62025%=155（万元）（2 分）2022年4月国家税收试题和答案 第 9 页 共 9 页
