1、销货及收款循环流程图稽核报表采购及付款循环流程图稽核报表生产循环流程图稽核报表薪资循环流程图稽核报表融资循环流程图稽核报表固定资产循环流程图稽核报表关联图管理层次与信息系统层次投资循环流程图稽核报表电子数据处理循环流程图稽核报表异动处理信息系统办公室自动化系统内部控制作业中阶管理阶层(管理控制)管理信息系统( Management Information System )管理层次与信息系统层次关联图高阶管理阶层(策略规划)高阶管理系统SIS/EISES.DSS.EUC采购人事财务生产行销组织用人指导控制计划模拟预测目标规划策略MISTPS/OASBACK异动处理系统( Transaction
2、Processing System,TPS )結合內部控制制度及規劃 , 收集企業各種事務活動並處理異動資訊為异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )企业在初期规划MIS系统时,未能将内部控制做周详之考虑会发生两大缺失:資訊品質可信度降低降低資訊取得之時效因內控制度有缺失,而發生在管理流程重覆作業及稽核表單內容之正確性,必浪費大量人力及時間异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )内部控制需透过窗体流程作业,配合控制点之设计来作稽核,故应重视异动处理系统(TPS )之辅导项目组织架构规划系统职掌规划系統、
3、表單流程規劃资料编码原则BACK计算机化推动项目委员会组织图back總召集人主任委員執行簡介顧問 漢康委員財務部品保部 研發部 企劃部 工程部 生產部 行政部 電腦部行銷部子系統負責人系統管制共用資料報價管理訂單出貨 銷售分析 庫存管理採購管理 需求規劃用料結構現場管制發票管理應收帳款應付帳款票據現金會計介面總帳會計人事薪資固定資產成本會計 開票管理製令管理總幹事系统流程、窗体流程规划back即资料编码原则之范围back部门编码准则员工编码准则原因码编码准则币别编码准则单据编号编码原则单位符号准则厂库代号编码原则料品料号编码原则大分类编码原则小分类编码原则收付款条件编码准则客户厂商型态编码准则
4、地区别编码准则产品类别编码准则货运方式编码准则交易条件编码准则厂商代号编码准则委外代号编码准则会计科目编码准则固定资产编码标准职等(教育训练)编码准则保险费率分级编码准则出勤项目编码准则特殊项目编号准则奖惩项目编码准则邮局局号名称编码准则年龄级距编码准则年资级巨编码准则客户厂商类别编码准则薪资项目编码准则客户编码准则成品编号料品编号编码原则范例X X X X X -X -X6.包装方式5.MEMORY SIZE4.版本别(流水号)3.产品别(流水号)2.CHIPSET 厂牌1.产品类别X X - X X X X X - X X流水号特性/型别类别物料编号back销售预测融资循环计划订单报 价生
5、产循环出货作业开立发票客诉处理售后服务收款作业销货折让销货退回差异分析客户订单销货及收款循环BACK报价处理流程询价报价报价单报价单核发报价单(客户)(打印)(呈核)(客户确认)back内部控制重点 :1.是否依规定呈送主管核发后才对外报价？是否依规定呈送主管核发后才对外报价？2.对于不同客户等级、购买数量的报价折扣对于不同客户等级、购买数量的报价折扣 及价格计算方式是否正确？及价格计算方式是否正确？客户订货处理流程客户订货单客户订单客户订货单输入确认交期审核订单核发客户订货单YYN与客户协调(打印)N(存查)back内部控制重点 :1.订单涂改、变更是否经核准主管盖章？订单涂改、变更是否经核
6、准主管盖章？2.订单是否经过客户签认？订单是否经过客户签认？3.订单交易条件是否符合原报价时之内容？订单交易条件是否符合原报价时之内容？4.业务人员报价是否依售价方式办理？业务人员报价是否依售价方式办理？5.对于交期进度是否列入考虑？对于交期进度是否列入考虑？开始生产规划出货处理流程客户订货单出货通知单出货单出货单(预计出货日期)(打印)如期完工NY足够库存量应变计划N应变计划Y(打印)(办理出货)back内部控制重点 :1.生管单位是否依生管单位是否依“客户订单客户订单”内容制造？内容制造？2.查核查核“成品入库单成品入库单”入库日期与入库日期与“出货通知单出货通知单” 出货日期是否相配合？
7、出货日期是否相配合？3.“客户订货单客户订货单”是否加以控制，是否加以控制，并检讨逾期未交原因？并检讨逾期未交原因？4.对于客户要求之交货日期，无法对于客户要求之交货日期，无法于预定日期完成时，是否立即反于预定日期完成时，是否立即反 应销货单位处理？应销货单位处理？5.查核交货订量、出库量、查核交货订量、出库量、发票数量是否相符？发票数量是否相符？出货单开立发票作业流程客户订货单出货单统一发票统一发票核对核发(开立)(入帐)back内部控制重点 :1.发票内容与出货单发票内容是否相符？发票内容与出货单发票内容是否相符？2.发票是否随货品出货时立即开出？发票是否随货品出货时立即开出？3.发票作废
8、时，是否取回原发票，发票作废时，是否取回原发票， 并加盖作废字样？并加盖作废字样？收款作业处理流程出货单应收帐款明细表(客户签收)客户收款back内部控制重点 :1.对于逾期未结帐款者，对于逾期未结帐款者， 作何处理？作何处理？2.3.审核所收票据之内容是否齐全？审核所收票据之内容是否齐全？出货单发票应收帐款明细表(核对)核对冲销销货退回处理流程销货退回申请单销货退回申请单退货单退货单输入符合退货办理入库扣除款项(打印)YN(退回)退货之提出品保人员back内部控制重点 :1.折让、折让、 折扣金额与核定金额是否相符？折扣金额与核定金额是否相符？2.折让金额之核决权是否合乎规定？折让金额之核决
9、权是否合乎规定？3.退货之原发票是否实时收回？退货之原发票是否实时收回？4.对于退货之原因，是否详加检讨并对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？采取适当改进措施？销货折让处理流程折让之提出销货折让申请单主管审核符合折让YN折让单(存查)back内部控制重点 :1.折让、折让、 折扣金额与核定金额是否相符？折扣金额与核定金额是否相符？2.折让金额之核决权是否合乎规定？折让金额之核决权是否合乎规定？3.退货之原发票是否实时收回？退货之原发票是否实时收回？4.对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨折讓
10、單銷貨退回單服務卡客戶抱怨處理單發票繳款單系统窗体示意图查询销货及收款循环系统相关数据库服務記錄表帳齡分析表應收帳款明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售彙總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量比較表訂單報價明細表客戶抱怨處理記錄銷貨退回,折讓明細表銷貨預測表BACK報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨折讓單銷貨退回單服務卡客戶抱怨處理單發票繳款單标准内部稽核报表BACK合康Netup MIS系统报表对应服務記錄表帳齡分析表應收帳款明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售彙總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量比較表訂單報價明細表客
11、戶抱怨處理記錄銷貨退回,折讓明細表銷貨預測表BACK对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表采购及付款循环融资循环采购预算生产循环采购作业验收作业请款作业退货作业请购作业合格不合格BACK差异分析采购作业流程采购单采购单原物料需求请购单采购单核准(打印)(厂商确认)比价 、询价(输入)(存查)内部控制重点 :1.采购人员是否有建立完整之采购人员是否有建立完整之采购询价及厂商资料？采购询价及厂商资料？2.采购单是否确实经采购流程采购单是否确实经采购流程中各主管核准？中各主管核准？back验收作业流程进料检验报告厂商接获采购单收料单收料日报表采购单品检(输入)(打印、存查)(核对)验收Y
12、N办理验退验收单库存日报表(打印)交货内部控制重点 :1.在收料前是否经由适当检验其数量、品质及规格，并记录之？在收料前是否经由适当检验其数量、品质及规格，并记录之？2.3.原物料之检验是否均依验收标准处理？原物料之检验是否均依验收标准处理？4.发票开立数量、金额与送货单或验收单是否相符合？发票开立数量、金额与送货单或验收单是否相符合？5.货物之验收、退货或向供货商索赔时，是否予以记录？货物之验收、退货或向供货商索赔时，是否予以记录？6.是否将购货发票与验收报告、采购单或采购合约相户核对？是否将购货发票与验收报告、采购单或采购合约相户核对？back请款作业流程请款单请款单及发票付款记录簿(出纳
13、)开立支票(连同发票)签收采购单请款单(审核)内部控制重点 :1.请款时是否随附发票或费用凭证？请款时是否随附发票或费用凭证？2.请款单及发票的内容是否与验收单、采购单、请款单之内容相符？请款单及发票的内容是否与验收单、采购单、请款单之内容相符？3.费用发生部门请款时，请款单是否经单位主管核准？金额是否核费用发生部门请款时，请款单是否经单位主管核准？金额是否核决权限内？决权限内？4.付款后是否登录于付款记录簿上并由请款人签收？付款后是否登录于付款记录簿上并由请款人签收？ back退货作业流程退货清单不良退料单退货单核准(打印)处理退货处理帐务内部控制重点 :2.退货单所载内容是否与退货品之项目
14、内容、数量相符？退货单所载内容是否与退货品之项目内容、数量相符？1.不良品退货时是否根据合约规定办理扣款或补换作业？不良品退货时是否根据合约规定办理扣款或补换作业？back收料日报表請購單 原物料需求請購表订购单收料單送貨單退貨單驗收單發票請款單系统窗体示意图查詢採購差異分析表請款明細表應收帳款明細表廠商單價表訂購表請購明細表催料表采购交货状况表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表采购及付款循环系统相关数据库BACK收料日报表請購單 原物料需求請購表订购单收料單送貨單退貨單驗收單發票請款單BACK对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表採購差異分析表請款
15、明細表應收帳款明細表廠商單價表訂購表請購明細表催料表采购交货状况表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表BACK对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表销售预测制程管理托外加工物料需求采购作业制造领发料制造成本呆废料.退料作业成品缴库客户订单生产计划品质管制差异分析生产循环BACK系统窗体示意图查询托外进出库汇总表加工出库明细表批次发料表原物料需求请购表制造通知建议表呆存分析表不良品统计表成品缴库明细表工作日报表生产日报表生产进度状况表生产循环系统相关数据库生產計劃表批次發料單 製造通知單品质检验表成品缴库单托外加工缴库单托外加工出库单费用凭证传票移转单工
16、作日报表報廢單退料單領料單制费差异分析表人工差异分析表材料差异分析表制造成本汇总表制造成本明细表人工成本明细表标准成本表领用料差异分析表在制品进出存表在制品完工成品计算表报废明细表退料明细表领料明细表材(用)料成本明细表生产效率汇总表加工缴库明细表托工差异计算表BACKBACK生產計劃表批次發料單 製造通知單品质检验表成品缴库单托外加工缴库单托外加工出库单费用凭证传票移转单工作日报表報廢單退料單領料單对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表BACK托外进出库汇总表加工出库明细表批次发料表原物料需求请购表制造通知建议表呆存分析表不良品统计表成品缴库明细表工作日报表生产日报表生产进度状况
17、表制费差异分析表人工差异分析表材料差异分析表制造成本汇总表制造成本明细表人工成本明细表标准成本表领用料差异分析表在制品进出存表在制品完工成品计算表报废明细表退料明细表领料明细表材(用)料成本明细表生产效率汇总表加工缴库明细表托工差异计算表对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表出缺勤資料出差考績薪资.福利用人需求人力規劃教育训练支援調任人員增補晋升调任离职退休薪资循环BACK员工资料卡刷卡出勤资料考绩记录表人事命令請假單加班單系统窗体示意图查詢考绩明细表请假明细表员工请假统计表每日出勤异常状况表员工卡号对照表部门员工对照表年度薪资统计表部门薪资统计表员工离职分析表薪资转帐表薪资明细表
18、劳保明细表年终奖金明细表全勤加班奖金明细表人事薪资循环系统相关数据库所得税清单员工异动统计表员工异动明细表BACKBACK员工资料卡刷卡出勤资料考绩记录表人事命令請假單加班單对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表BACK考绩明细表请假明细表员工请假统计表每日出勤异常状况表员工卡号对照表部门员工对照表年度薪资统计表部门薪资统计表员工离职分析表薪资转帐表薪资明细表劳保明细表年终奖金明细表全勤加班奖金明细表所得税清单员工异动统计表员工异动明细表对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表销售循环采购循环生产循环薪工循环成本会计处理差异分析财务报表原始凭证记帐凭证预算零用金出纳收支短
19、期借款中长期借款背书保证融资循环BACK系统窗体示意图查询预算部门费用表预计资产负债表预算损益表资金状况表应付票据明细表应收票据明细表资产负债表损益表电子表格融资循环管理系统相关数据库各项预算财务报表零用金报表借款申请单发票.收据传票请款单缴款单支票支票支付明细表银行存.借款明细表比较损益表比较资产负债表年度预算及实际达成比较表费用实际预算比较表明细表总分类帐日记帐日记表零用金支出明细表客户信用额度表部门费用明细表BACKBACK各项预算财务报表零用金报表借款申请单发票.收据传票请款单缴款单支票对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表BACK预算部门费用表预计资产负债表预算损益表资金
20、状况表应付票据明细表应收票据明细表资产负债表损益表电子表格支票支付明细表银行存.借款明细表比较损益表比较资产负债表年度预算及实际达成比较表费用实际预算比较表明细表总分类帐日记帐日记表零用金支出明细表客户信用额度表部门费用明细表对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表固定资产异动(移转)固定资产保 管固定资产增置作业固定资产请购.采购固定资产验收作业固定资产折旧提列固定资产报 废固定资产出 售固定资产循环BACK财产请购单财产验收单财产资料表(卡)固定资产移转单財產出售單財產報廢單系统窗体示意图查詢财产出售明细表财产请购明细表财产资料明细表财产价值分析表财产折旧明细表财产报废明细表财产异动明细表固定资产循环管理系统相关数据库BACKBACK财产请购单财产验收单财产资料表(卡)固定资产移转单財產出售單財產報廢單对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表BACK财产出售明细表财产请购明细表财产资料明细表财产价值分析表财产折旧明细表财产报废明细表财产异动明细表对应标准内部稽核报表合康Netup MIS系统报表
