1、PPT模板下载： 2013年财务管理制度的修订内容年财务管理制度的修订内容 工会会费的核算工会会费的核算 “营改增营改增”的相关知识的相关知识 目前的财务工作目前的财务工作 近期工作重点近期工作重点主要内容 第四十八条 第五十九条 第六十条 第六十二条 第六十八条 第七十六条 第七十九条 第八十六条 第八十七条 第八十八条 第八十九条 第九十条 第九十三条 第九十四条财务管理制度的修订内容财务管理制度的修订内容 及时提供报表，反映资金流动的月度资金及时提供报表，反映资金流动的月度资金报表在次月报表在次月1日上班前报公司董事长（总日上班前报公司董事长（总经理）和财务总监，财务总监应于次月经理）和
2、财务总监，财务总监应于次月5日前将上月资金收支明细核对结果报董事日前将上月资金收支明细核对结果报董事长（总经理）；反映资产、损益情况的月长（总经理）；反映资产、损益情况的月度财务报表在次月度财务报表在次月5日前报出；每个季度、日前报出；每个季度、年度开展经营与财务统计，内容包括工程年度开展经营与财务统计，内容包括工程和项目合同执行进度与资金收付情况、资和项目合同执行进度与资金收付情况、资金流向分析、资金盈余与缺口、收入与效金流向分析、资金盈余与缺口、收入与效益等，对发现的问题及时处理。益等，对发现的问题及时处理。 第四十八条第四十八条 公司与下属公司按自主安排的原则在权限公司与下属公司按自主安
3、排的原则在权限内安排资金使用，并且所有资金使用由财内安排资金使用，并且所有资金使用由财务总监进行统一监控。公司和下属公司财务总监进行统一监控。公司和下属公司财务人员应在每周五下午下班前，向财务总务人员应在每周五下午下班前，向财务总监报告本周资金使用情况监报告本周资金使用情况 第五十九条第五十九条 公司职能部门发生的费用，核销期限原则上不超公司职能部门发生的费用，核销期限原则上不超过一个月。由公司核销的项目费用，核销时限原过一个月。由公司核销的项目费用，核销时限原则上最长不超过三个月。在其他城市开展的时间则上最长不超过三个月。在其他城市开展的时间跨度长、人员流动大的项目，主管人员应做好项跨度长、
4、人员流动大的项目，主管人员应做好项目人员往返时间、住宿房间、食宿费用等记载，目人员往返时间、住宿房间、食宿费用等记载，并在食宿费用结算完毕、人员返回后一个月内核并在食宿费用结算完毕、人员返回后一个月内核销费用；下属公司项目费用归集核销期限为一个销费用；下属公司项目费用归集核销期限为一个月，对于距离远、交通不便的项目发生的费用，月，对于距离远、交通不便的项目发生的费用，期限不多于三个月；勘察设计公司和下属公司应期限不多于三个月；勘察设计公司和下属公司应及时做好所辖员工的出勤记录，计算员工的项目及时做好所辖员工的出勤记录，计算员工的项目补助费时，必须以出勤记录为依据；不允许将费补助费时，必须以出勤
5、记录为依据；不允许将费用集中到年末时进行突击核销。用集中到年末时进行突击核销。 第六十条第六十条 勘察设计公司的费用实行独立核算，管理勘察设计公司的费用实行独立核算，管理费用按规定比例进行提取和使用，并指定费用按规定比例进行提取和使用，并指定专人记载，专帐核算，使用范围限于项目专人记载，专帐核算，使用范围限于项目材料、物品消耗、人员补助、车辆保险保材料、物品消耗、人员补助、车辆保险保修、油料补给、工作就餐等与设计项目直修、油料补给、工作就餐等与设计项目直接相关的支出，不得贪污或挪用。费用使接相关的支出，不得贪污或挪用。费用使用时由部门经理审批。用时由部门经理审批。 第六十二条第六十二条 公司费
6、用核销与资金支付审批程序：按授公司费用核销与资金支付审批程序：按授权原则，公司管理部门发生的费用或借款权原则，公司管理部门发生的费用或借款应先由部门经理（部长）或分管领导审核，应先由部门经理（部长）或分管领导审核，财务总监审查，由董事长（总经理）签批财务总监审查，由董事长（总经理）签批后到财务部办理核销和支付；下属公司：后到财务部办理核销和支付；下属公司： 额度额度1万元以内（含万元以内（含1万元）由下属公司经万元）由下属公司经理签批，理签批， 1万元至万元至3万元（含万元（含3万元）由下万元）由下属公司经理与财务总监签批，超过属公司经理与财务总监签批，超过3万元由万元由下属公司经理审核后报公
7、司董事长签批。下属公司经理审核后报公司董事长签批。 第六十八条第六十八条 下属公司应上交公司的管理费或税后利润，下属公司应上交公司的管理费或税后利润，应在当年计算完毕，并可冲抵与公司的债应在当年计算完毕，并可冲抵与公司的债权债务往来，不能冲抵与公司债权债务往权债务往来，不能冲抵与公司债权债务往来的，应在次年三个月内与公司结算上缴来的，应在次年三个月内与公司结算上缴完毕，因资金紧张不能结算上缴的，应提完毕，因资金紧张不能结算上缴的，应提前说明原因，报经公司董事长（总经理）前说明原因，报经公司董事长（总经理）同意后，视同公司间借款处理，按欠缴金同意后，视同公司间借款处理，按欠缴金额从次月额从次月1
8、日起计提资金占用利息，利率在日起计提资金占用利息，利率在银行同期贷款利率基础上上浮银行同期贷款利率基础上上浮30%。第七十六条第七十六条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存不得丢失，至少保存15年；采用电子计算年；采用电子计算机记帐的，每年年终决算完毕后，应将软机记帐的，每年年终决算完毕后，应将软件内的当年总帐、明细帐、日记帐输出打件内的当年总帐、明细帐、日记帐输出打印为纸质帐簿订册存档。机器储存和输出印为纸质帐簿订册存档。机器储存和输出的会计记录作为会计帐簿，应专人负责妥的会计记录作为会计帐簿，应专人负责妥善保管，保存期限至少善保管，保
9、存期限至少15年。非财务人员年。非财务人员借阅、使用及复印会计档案必须经财务总借阅、使用及复印会计档案必须经财务总监或者公司董事长（总经理）审批并登记。监或者公司董事长（总经理）审批并登记。第七十九条第七十九条 要求：（要求：（1）会计人员要与企业发展部及时）会计人员要与企业发展部及时核对项目合同，企业发展部掌握项目合同核对项目合同，企业发展部掌握项目合同的执行情况，财务部监控合同资金的收付的执行情况，财务部监控合同资金的收付情况；收到设计项目合同款后，出纳员在情况；收到设计项目合同款后，出纳员在收到款项当天向企业发展部发出合同款汇收到款项当天向企业发展部发出合同款汇入通知，及时通知财务总监，
10、财务部和企入通知，及时通知财务总监，财务部和企业发展部登记各自的合同台帐。业发展部登记各自的合同台帐。第八十六条第八十六条 收款收款 （1）下属公司借款审批权限：）下属公司借款审批权限：1万元以内万元以内（含（含1万元）公司经理有权签批；万元）公司经理有权签批；1万元至万元至3万元（含万元（含3万元）的公司经理签批后财务总万元）的公司经理签批后财务总监审批；大于监审批；大于3万元的公司经理签批后报公万元的公司经理签批后报公司董事长（总经理）审批。司董事长（总经理）审批。 第八十七条第八十七条 借款借款 （2） 工程类付款：工程建设、安装、维修资金预付、质保金支付等事项按审批流程办理付款，付款及
11、核销手续中应附相关合同、票据、验收单等。其中下属公司1万元以下（含1万元）由下属公司经理审批；1万元到3万元（含3万元）由下属公司经理和公司财务总监双签审批；3万元以上经下属公司经理审核后，报公司董事长（总经理）签批。（3） 公司设计项目合同付款时，首先由企业发展部填制付款审批单，列明合同名称、合同金额、本次及累计付款额、收款人开户行、帐号等事项后，经分管领导、财务总监、董事长（总经理）依次审批后交财务部付款；分管领导审核合同付款与合同执行进度是否匹配，对合同付款的真实性负责；财务总监审核合同付款方式、进度、金额是否与合同约定一致，对合同付款的准确性负责。第八十八条第八十八条 合同付款合同付款
12、 （1）下属公司费用核销审批权限：）下属公司费用核销审批权限：1万元以内万元以内（含（含1万元），下属公司经理签批；万元），下属公司经理签批；1万元至万元至3万万元（含元（含3万元），下属公司经理签批后财务总监万元），下属公司经理签批后财务总监审批；大于审批；大于3万元的，下属公司经理签批后报公万元的，下属公司经理签批后报公司董事长（总经理）审批。（司董事长（总经理）审批。（2）经手人填写报）经手人填写报销单时，要求销单时，要求宽度不得大于报销单。（宽度不得大于报销单。（3）部）部门经理或主管领导签批确认费用报销事由和金额；门经理或主管领导签批确认费用报销事由和金额；财务总监审核所有票据是否合
13、法，是否符合公司财务总监审核所有票据是否合法，是否符合公司规定各项标准和时限后签字；董事长（总经理）规定各项标准和时限后签字；董事长（总经理）最后签批。（最后签批。（4）项目承包费核算办法项目承包费核算办法（2012）第八条中交通费仅包括海拉尔至目的地）第八条中交通费仅包括海拉尔至目的地的飞机、火车、客车等票款和在目的地住地至车的飞机、火车、客车等票款和在目的地住地至车站、机场的出租车费。站、机场的出租车费。第八十九条第八十九条 费用核销费用核销 项目承包费发放：承包费领取项目承包费发放：承包费领取提取和扣除项提取和扣除项目管理费及其他消耗支出目管理费及其他消耗支出将项目承包费发放将项目承包费
14、发放到个人到个人勘察设计公司记帐员将承包费发放清勘察设计公司记帐员将承包费发放清单存档备查。单存档备查。（。（2）生产部门与公司结算费）生产部门与公司结算费用时必须持有效正式发票。（用时必须持有效正式发票。（3）勘察设计公司）勘察设计公司应及时核算与记载内部发生的各项费用与消耗支应及时核算与记载内部发生的各项费用与消耗支出，企业发展部在核算承包费后，勘察设计公司出，企业发展部在核算承包费后，勘察设计公司应立即核算项目承包费与管理费的发放和提取金应立即核算项目承包费与管理费的发放和提取金额。项目承包费计算扣除管理费及其他费消耗支额。项目承包费计算扣除管理费及其他费消耗支出时，必须按规定比例和实际
15、金额扣除，不得提出时，必须按规定比例和实际金额扣除，不得提高管理费扣除比例或虚列消耗支出。高管理费扣除比例或虚列消耗支出。 第九十条第九十条 项目承包费核算项目承包费核算 （4）从财务部领取承包费现金时，应提供经审批的项目承包费核算汇总表与明细表，同时还必须提供项目承包费分配汇总表和明细表，包括管理费提取比例及金额、费用与消耗扣除明细、项目组及个人分配发放明细。（5）发放承包费，应从公司领取现金后15天内发放完毕，不得拖延发放，不得挪用、截留、私分项目承包费。可采取领取现金或汇入个人银行卡方式发放承包费，汇款凭条要粘贴在有领取人签字的发放清单后，视同财务资料妥善保存备查。第九十条第九十条 项目
16、承包费核算项目承包费核算 （1）、资金月报：出纳每月末盘点实有银行存）、资金月报：出纳每月末盘点实有银行存款和库存现金款和库存现金核对本月资金收支明细核对本月资金收支明细填填制本月资金报表制本月资金报表电子版报表报至董事长（总电子版报表报至董事长（总经理）、财务总监（下属公司经理）经理）、财务总监（下属公司经理）财务总财务总监与所记载资金收支核对监与所记载资金收支核对核对结果呈报董事核对结果呈报董事长（总经理）；（长（总经理）；（2）、财务月报：会计人员汇）、财务月报：会计人员汇总凭证（结转损益、结帐）总凭证（结转损益、结帐）生成各项月报生成各项月报复核人员复核复核人员复核电子版报表报至财务总
17、监电子版报表报至财务总监呈报公司董事长（总经理）。呈报公司董事长（总经理）。第九十三条第九十三条 报表生成与报送报表生成与报送第九十四条第九十四条 人力资源部制作工资福利费明细人力资源部制作工资福利费明细财务财务部打印工资明细表部打印工资明细表董事长（总经理）董事长（总经理）签批签批财务部扣除个人欠款财务部扣除个人欠款开具支开具支票票将工资盘交至付款行将工资盘交至付款行会计人员会计人员制作会计凭证制作会计凭证出纳人员对会计凭证内出纳人员对会计凭证内容、附件进行审核后加盖业务处理章（付容、附件进行审核后加盖业务处理章（付讫）讫）会计凭证返给会计人员（手工记会计凭证返给会计人员（手工记帐情况下出纳
18、人员登记资金帐簿）帐情况下出纳人员登记资金帐簿） 第九十四条第九十四条 工会会计科目表 会计要素 报表科目的关系 收入的分类 支出的分类 报表的编制工会经费工会经费 五大会计要素：五大会计要素： 1、资产类、资产类 2、负债类、负债类 3、净资产、净资产 4、收入类、收入类 5、支出类、支出类工会经费 工会会计核算的要素工会会计核算的要素 资产负债表的静态会计要素：资产负债表的静态会计要素： 资产、负债、净资产资产、负债、净资产 反映特定时点的财务状况反映特定时点的财务状况 平时及年末一般有余额平时及年末一般有余额 收入支出表的动态会计要素：收入支出表的动态会计要素： 收入、支出收入、支出 反
19、映一定期间的财务状况反映一定期间的财务状况 年末结转后无余额年末结转后无余额 连接静态和动态账户的账户：结余连接静态和动态账户的账户：结余工会经费工会经费 报表科目的关系报表科目的关系结余结余各支出账户各支出账户各收入账户各收入账户*：累计亏空：累计亏空*：滚存结余：滚存结余种类（按来源划分）通俗解释会费收入会员交的拨缴经费收入本单位拨付、上级工会拨入、下级工会缴纳、建会筹备金上级补助收入上级工会给的政府补助收入政府部门给的行政补助收入本单位给的事业收入附属单位缴的投资收益投资赚的其他收入工会经费 收入的分类收入的分类收入会计处理 收到时借：银行存款 贷：拨缴经费收入-上级拨入 期末结转借：拨
20、缴经费收入-上级拨入 贷：结余 上级补助收入： - 本级工会收到的上级工会补助款项 例如：送温暖、救灾等补助 其他收入 - 资产盘盈 - 固定资产处置净收入 - 接受捐赠收入 - 银行存款利息收入等 项目通俗解释 职工活动支出组织职工活动维权支出维护会员权利业务支出工会干部自身业务提高行政支出工会组织行政管理资本性支出购建固定资产补助下级支出给予下级工会的补贴事业支出给予附属单位的支出其他支出其他工会经费 支出的分类支出的分类 职工活动支出 职工教育费：核算工会开展职工教育活动的各项支出。 文体活动费：核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。 宣传活动费：核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出
21、。 其他活动支出：核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。 维权支出 劳动关系协调费：核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。 劳动保护费：核算工会开展职工劳动保护发生的支出。 法律援助费：核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。 困难职工帮扶费：核算工会对困难职工帮扶发生的支出。 送温暖费：核算工会向职工送温暖发生的支出。 其他维权支出：核算以上各项维权活动之外的维权支出。 业务支出 培训费：核算工会干部、积极分子培训等支出。 会议费：核算工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议的各项支出。 外事费：核算工会开展外事活动方面的费用。 专项
22、业务费：核算工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专用经费等专项业务发生的支出。 其他业务支出：不属于以上业务开支的其他费用。 行政支出 工资福利支出：核算工会开支的专职工作人员和聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、等。 商品和服务支出：核算工会购买商品和服务的支出。包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费等。 对个人和家庭的补助：核算工会用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金等。 其他行政支出：核算不能划分到上述经济科目的其他支出。 资本性支出
23、 补助下级支出 事业支出 其他支出：如捐赠支出等 支出举例： 借：职工活动支出-文体活动费 贷：银行存款编 号会计报表名称编制期工会01表资产负债表月报、年报工会02表收入支出表月报、年报工会01表附表1往来款项明细表年报工会02表附表1经费收缴情况表季报、年报工会经费 会计报表编制会计报表编制“营改增营改增”的相关知识的相关知识 “营改增”意思是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。 第三步，按照规划，最快有望在十二五（2011年-2015年）期间完成“营改增”。全国范围内实现“营改增”，即消灭营业税 征税范围税率征收率交通运
24、输业11%3%部分现代服务业有形动产租赁17%研发和技术服务6%信息技术服务文化创意服务物流辅助服务鉴证咨询服务营改增 征税范围和税率征税范围和税率 交通运输业 ： 包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务 和管道运输服务 部分现代服务业： 研发和技术服务，包括括研发服务、技术转让服 务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察 勘探服务 信息技术服务，包括软件服务、电路设计及测试服 务、信息系统服务和业务流程管理服务 营改增 应税服务范围应税服务范围 文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转 让服务、知识产权服务、广告服务和会议展 览服务 物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服 务、货运
25、客运场站服务、打捞救助服务、货 物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务 和装卸搬运服务 有形动产租赁服务 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和 咨询服务 财务管理制度执行不到位财务管理制度执行不到位 观念落后，缺少主动性观念落后，缺少主动性 人员业务不熟练，帐务处理不规范，有人员业务不熟练，帐务处理不规范，有时注重形式忽视实质时注重形式忽视实质当前的工作存在的不足 财务人员首先要熟悉财务管理制度，财务管理财务人员首先要熟悉财务管理制度，财务管理制度具有严肃性，制度具有严肃性， 财务人员不熟悉不重视不财务人员不熟悉不重视不执行，财务制度的作用会打折扣，财务管理流执行，财务制度的作用会打折扣，财
26、务管理流程会出现中断和阻滞，不能因过去的习惯做法程会出现中断和阻滞，不能因过去的习惯做法而拒不执行财务管理制度。执行力不是说出来而拒不执行财务管理制度。执行力不是说出来的，而是做出来的！的，而是做出来的！以前那么做以前那么做习惯了，再习惯了，再改没必要！改没必要！多此一举！多此一举！执行财务执行财务管理规管理规定，别定，别打折扣！打折扣！ 做为财务人员：做为财务人员： 多听多看多沟通，要会思考，站在领导的角度思考问多听多看多沟通，要会思考，站在领导的角度思考问 题，站在自己的角度做工作题，站在自己的角度做工作 财务工作不是算帐记帐，财务管理工作复杂且工作量财务工作不是算帐记帐，财务管理工作复杂
27、且工作量 大，财务管理建立在规范管理的基础上大，财务管理建立在规范管理的基础上 准确定位，财务人员是领导的参谋与助手，而不是掌准确定位，财务人员是领导的参谋与助手，而不是掌 勺的大师傅；服务于生产经营而不是一切围绕着生产勺的大师傅；服务于生产经营而不是一切围绕着生产 经营经营 经验不代表能力，遇到具体问题首先不要根据经验做经验不代表能力，遇到具体问题首先不要根据经验做 决定，要考虑产生的原因和各种处理方法决定，要考虑产生的原因和各种处理方法这个问题怎么处理更恰当呢？ 规范的帐务处理程序依靠人的意识和习惯规范的帐务处理程序依靠人的意识和习惯 会计处理依据的是会计准则和税收法规，而会计处理依据的是
28、会计准则和税收法规，而不是财务人员的做账习惯不是财务人员的做账习惯 会计业务真实准确记录业务的原因和内容，会计业务真实准确记录业务的原因和内容，载体是凭证及其附件，载体是凭证及其附件， 会计报表主要给不懂财务的人看的，报表的会计报表主要给不懂财务的人看的，报表的来源是帐簿凭证，帐簿凭证的依据是附件。来源是帐簿凭证，帐簿凭证的依据是附件。 按会计准则和税法要求，按会计准则和税法要求，灵活处理会计业务灵活处理会计业务近期工作重点近期工作重点 出纳核对资金情况出纳核对资金情况上半年经营财务情况总结上半年经营财务情况总结上半年内部审计上半年内部审计项目承包费核算发放项目承包费核算发放 各公司出纳核对本
29、月资金收支，下周二各公司出纳核对本月资金收支，下周二 前将核对情况汇报财务总监，在本月前将核对情况汇报财务总监，在本月3030 日前（下周四）盘点自己的资金库存，日前（下周四）盘点自己的资金库存， 制作盘点表，对帐实不符的原因作出说制作盘点表，对帐实不符的原因作出说 明；对现库存的借据列出明细，说明借明；对现库存的借据列出明细，说明借 款时间和借款原因。款时间和借款原因。 出纳核对资金情况出纳核对资金情况 各公司在各公司在6 6月末前要按制作好的模板格月末前要按制作好的模板格 式统计好本年各项数据，及与上年对式统计好本年各项数据，及与上年对 比情况，数字要真实；并有文字说比情况，数字要真实；并有文字说 明。明。 上半年经营财务情况总结上半年经营财务情况总结 内部审计在内部审计在7 7月初开始，各公司要提前月初开始，各公司要提前 准备好帐簿和报表，审计重点是资金准备好帐簿和报表，审计重点是资金 流动流向。流动流向。 项目承包费要求设计公司先计算好分项目承包费要求设计公司先计算好分 配方案后再发放，个人扣款、抵税的配方案后再发放，个人扣款、抵税的 明细近期核对清楚明细近期核对清楚 上半年内部审计和项目上半年内部审计和项目承包费核算发放承包费核算发放业务业务财务财务人力资源人力资源单击此处添加标题1单击此处添加标题2单击此处添加标题3单击此处添加标题4PPT模板下载：
